Zelene strani. Pleshakov A.A. 4. izd.: 2017 - 224 str. 15. izd.-...
Zrak in njegova zaščita Zrak je mešanica plinov. Zrak vsebuje:...
Kakšen je postopek za izpolnjevanje razdelka 3 izračuna zavarovalnih premij v letu 2017, predložen Zvezni davčni službi? Koliko razdelkov 3 naj izpolnim? Ali moram izpolniti 3 za vsakega zaposlenega? Odgovore na ta in druga vprašanja ter primer izpolnjevanja razdelka 3 boste našli v tem posvetovanju.
Čemu je namenjen razdelek 3 in kdo ga izpolnjuje?
V letu 2017 se uporablja nova oblika obračuna zavarovalne premije. Obrazec je bil odobren z odredbo Zvezne davčne službe Rusije z dne 10. oktobra 2016 št. MMV-7-11/551. Cm.
Ta obrazec za poročanje vključuje poglavje 3 »Osebni podatki o zavarovanih osebah«. V letu 2017 morajo razdelek 3 v okviru obračuna prispevkov izpolniti vse organizacije in samostojni podjetniki posamezniki, ki so od 1. januarja 2017 izplačevali dohodke (plačila in nagrade) posameznikom. To pomeni, da je razdelek 3 obvezen razdelek.
Koga vključiti v razdelek 3
V 3. razdelku je predvidena vključitev personaliziranih podatkov za vsakega posameznika, pri katerem je bila organizacija ali samostojni podjetnik posameznik zavarovan v zadnjih treh mesecih poročevalskega (obračunskega) obdobja. Ni pomembno, ali je v tem obdobju prišlo do izplačil in nagrad v korist teh posameznikov. Se pravi, če je bil na primer januarja, februarja in marca 2017 delavec po pogodbi o zaposlitvi na dopustu brez plačila, potem je treba tudi to vključiti v rubriko 3 obračuna za 1. četrtletje 2017. Ker je bil v navedenem času v organizaciji v delovnem razmerju in mu je bil priznan status zavarovanca.
Seveda je treba oblikovati razdelek 3 za osebe, v korist katerih so bila v zadnjih treh mesecih poročevalskega obdobja izplačana plačila in prejemki po pogodbah o zaposlitvi ali civilnih pogodbah (točka 22.1 Postopka za izpolnjevanje izračunov zavarovalnih premij, ki ga je odobril ukaz Zvezne davčne službe Rusije z dne 10. oktobra 2016 št. MMV -7-11/551).
Predpostavimo, da je bila v poročevalskem obdobju s posameznikom sklenjena civilna pogodba (na primer pogodba), vendar oseba po tej pogodbi ni prejela nobenih plačil, saj storitve (delo) še niso bile opravljene (izvedene). . Ali jo je v tem primeru treba vključiti v točko 3 obračuna zavarovalnih premij? Po našem mnenju da, je potrebno. Dejstvo je, da so tudi zaposleni po civilnih pogodbah priznani kot zavarovanci na podlagi 2. odstavka 1. člena 7. člena Zveznega zakona z dne 15. decembra 2001 št. 167-FZ "O obveznem pokojninskem zavarovanju".
Prav tako menimo, da bi bilo treba oblikovati oddelek 3 za generalnega direktorja, edinega ustanovitelja, s katerim je sklenjena pogodba o zaposlitvi. Navsezadnje so takšne osebe imenovane tudi v 2. odstavku 1. odstavka 7. člena zveznega zakona z dne 15. decembra 2001 št. 167-FZ "O obveznem pokojninskem zavarovanju". Zato bi morali spadati v razdelek 3. Tudi če v zadnjih treh mesecih poročevalskega obdobja niso prejeli nobenega plačila od lastne organizacije.
Kako izpolniti razdelek 3: podrobna analiza
Začetni del
Če prvič izpolnjujete prilagojene podatke za osebo, v vrstico 010 vnesite »0–«. Če oddajate posodobljen izračun za pripadajoče obračunsko (poročevalsko) obdobje, prikažite številko popravka (npr. »1–«, »2–« itd.).
V polju 020 odražate kodo obračunskega (poročevalskega) obdobja, na primer:
- šifra 21 – za prvo četrtletje;
- šifra 31 – za pol leta;
- koda 33 – za devet mesecev;
- koda 34 – letno.
V polje 030 navedite leto za obračunsko (poročevalsko) obdobje, za katero se zagotavljajo personalizirani podatki.
Preverite
Vrednost polja 020 razdelka 3 mora ustrezati kazalniku polja "Izračun (obdobje poročanja (šifra)") naslovne strani izračuna in polje 030 razdelka 3 - vrednosti polja "Koledarsko leto" naslovne strani.
V polje 040 vnesite zaporedno številko podatka. In v polju 050 – datum predložitve podatkov. Posledično bi moral začetni del razdelka 3 izgledati takole:
Pododdelek 3.1
V podtočki 3.1 izračuna navedite osebne podatke posameznika, za katerega izpolnjujete rubriko 3. Pojasnili bomo, katere osebne podatke navesti in podali vzorec:
| Linija | Polnjenje |
|---|---|
| 060 | TIN (če je na voljo) |
| 070 | SNILS |
| 080, 090 in 100 | POLNO IME. |
| 110 | Datum rojstva |
| 120 | Šifra države, katere državljan je posameznik, iz Klasifikatorja, potrjenega 14. decembra 2001 št. 529-st, OK (MK (ISO 3166) 004-97) 025-2001 |
| 130 | digitalna koda spola: "1" - moški, "2" - ženska |
| 140 | Šifra vrste osebnega dokumenta |
| 150 | Podatki o osebnem dokumentu (serija in številka dokumenta) |
| 160, 170 in 180 | Oznaka zavarovanca v sistemu obveznega pokojninskega, zdravstvenega in socialnega zavarovanja: »1« je zavarovana oseba, »2« ni zavarovana oseba. |
Pododdelek 3.2
Pododdelek 3.2 vsebuje podatke o zneskih:
- plačila zaposlenim;
- obračunani prispevki za obvezno pokojninsko zavarovanje.
Če pa izpolnjujete razdelek 3 za osebo, ki v zadnjih 3 mesecih obdobja poročanja (poravnave) ni prejela nobenih plačil, tega pododdelka ni treba izpolniti. To je navedeno v odstavku 22.2 Postopka za izpolnjevanje izračunov zavarovalnih premij, odobrenega z odredbo Zvezne davčne službe Rusije z dne 10. oktobra 2016 št. MМВ-7-11/551. Če je prišlo do plačila, izpolnite naslednja polja:
| štetje | Polnjenje |
|---|---|
| 190 | |
| 200 | Šifra kategorije zavarovane osebe (po Prilogi 8 k Postopku izpolnjevanja obračuna). Vnesite kodo z velikimi črkami ruske abecede. Na primer - HP. |
| 210 | Skupni znesek izplačil v korist posameznika za prvi, drugi in tretji mesec zadnjih treh mesecev obračunskega (poročevalskega) obdobja oz. |
| 220 | Osnova za izračun pokojninskih prispevkov, ki ne presega najvišje vrednosti. V letu 2017 je ta vrednost znašala 876.000 rubljev. |
| 230 | Znesek plačil po civilnih pogodbah (dodeljen iz baze podatkov). |
| 240 | Višina prispevkov za pokojninsko zavarovanje. |
| 250 | Skupni znesek plačil v korist zaposlenega, ki ne presega najvišjega osnovnega zneska za vse tri mesece poročevalskega (obračunskega) obdobja. |
Dajmo primer.
Primer
Lobzik in družba LLC oblikuje izračune zavarovalnih premij za 1. četrtletje 2017. V razdelku 3 mora računovodja vključiti podatke o mehaniku O.V. Romashkin. Januarja, februarja in marca 2017 je prejel 30.000 rubljev mesečno. Računovodkinja je celoten znesek vštela v osnovo za obračun zavarovalne premije. Računovodja je izpolnil pododdelek 3.2 takole:
Če uporabljate različne stopnje zavarovalnih premij, izpolnite zahtevano število vrstic.
Pododdelek 3.2.2
V pododdelku 3.2.2 se odražajo plačila, od katerih so bili obračunani pokojninski prispevki po dodatnih tarifah. Prepis tega razdelka je naslednji:
| štetje | Polnjenje |
|---|---|
| 260 | Zaporedna številka meseca v koledarskem letu (»01«, »02«, »03«, »04«, »05« itd.) za prvi, drugi in tretji mesec zadnjih treh mesecev obračuna. (poročevalskega) obdobja oz. |
| 270 | Tarifna oznaka. |
| 280 | Zneski plačil, od katerih so bili obračunani prispevki po dodatnih tarifah. |
| 290 | Višina zavarovalnih premij po dodatnih tarifah. |
| 300 | Skupni znesek plačil in zavarovalnih premij. |
Nov enotni obračun zavarovalnih premij za leto 2019, katerega primer navajamo v prispevku, je sestavljen iz naslovne strani in treh sklopov, ki pa vsebujejo 11 prilog. O tem smo podrobno pisali v članku. Zdaj pa si poglejmo korak za korakom izpolnjevanje obrazca RSV-1 na primeru.
Kazni za RSV-1 v letu 2019
Če ne predložite izračuna zavarovalnih premij ali kršite rok, sledi upravna odgovornost in kazni.
Če je rok za oddajo obrazca RSV-1 kršen (za 1. četrtletje - pred 30. aprilom 2019), se za vsako celotno ali delno zaračuna globa v višini 1000 rubljev ali 5% obračunanih zavarovalnih premij v obračunskem obdobju. mesec zamude.
V letu 2019 je treba enotno poročilo za 1. četrtletje oddati najkasneje do 30. aprila! Prevozi niso zagotovljeni.
Če se na obrazcu ugotovijo napake ali neskladja, se šteje, da poročilo ni bilo oddano. Popravke je treba izvesti v 5 delovnih dneh od prejema obvestila Zvezne davčne službe. Po spremembah se datum poročila prizna kot dan, ko je bil poslan enotni izračun zavarovalnih premij za leto 2019, obrazec RSV-1 (2. in 3. odstavek 7. odstavka 431. člena Davčnega zakonika Ruske federacije). prvič.
Enotni obračun zavarovalnih premij 2019 obrazec
Pogoji za izpolnjevanje enotnega poročanja
Oglejmo si primer izračuna zavarovalnih premij v letu 2019 za proračunsko organizacijo v 1. četrtletju: GBOU DOD SDYUSSHOR "ALLUR" uporablja OSNO; Za izračun so določene splošne davčne stopnje. Povprečno število zaposlenih je 22.
Za poročevalske 3 mesece 2019 so obračunane plače znašale:
- januar - 253.000,00 RUB;
- februar - 253.000,00 RUB;
- marec - 253.000 rub.
Zavarovanje obračunavamo mesečno.
- Pokojninski sklad Ruske federacije: 253.000,00 × 22% = 55.660,00 rubljev.
- Obvezno zdravstveno zavarovanje: 253 000,00 × 5,1% = 12 903,00 rubljev.
- VNiM: 253.000,00 × 2,9% = 7337,00 rub.
- Pokojninski sklad Ruske federacije: 253.000,00 × 22% = 55.660,00 rubljev.
- Obvezno zdravstveno zavarovanje: 253 000,00 × 5,1% = 12 903,00 rubljev.
- VNiM: 253.000,00 × 2,9% = 7337,00 rub.
Presežka osnove za obračun zavarovanj v korist zaposlenih za leto 2019 ni bilo.
Končni podatki, ki se vnesejo v obrazec za poročanje:
- Obračunana plača za 1. četrtletje je 759.000,00 rubljev.
- Prispevki za pokojnino - 166.980,00 rubljev.
- Obvezno zdravstveno zavarovanje - 38 709,00 rubljev.
- FSS - 22 011,00 RUB.
Primer izpolnjevanja RSV-1
Podroben postopek za izpolnjevanje izračuna zavarovalnih premij za leto 2019 je določen v Odredbi Zvezne davčne službe št. ММВ-7-11/551. Ob upoštevanju določb Odredbe bomo podali primer izpolnjevanja obrazca RSV-1 za 1. četrtletje 2019.
Korak 1. Naslovna stran
Na naslovni strani enotnega izračuna navedemo podatke o organizaciji: INN in KPP (odraža se na vseh straneh poročila), ime, šifra gospodarske dejavnosti, polno ime. vodja, telefonska št. V polje »Številka popravka« vpišemo »0«, če v poročevalnem obdobju prvič posredujemo posamezno poročilo ali nastavimo zaporedno številko popravka. Navedemo kodo Zvezne davčne službe in kodo lokacije.
2. korak. Pojdite na tretji razdelek
Tukaj morate izpolniti personalizirane podatke o vseh zavarovancih v organizaciji, za vsakega zaposlenega posebej.
Navedimo primer izpolnjevanja informacij v enem poročilu na podlagi podatkov upravitelja.
Odražamo prilagoditveno številko - 0, obdobje in datum zaključka.
V delu 3.1 navedemo osebne podatke: INN zaposlenega, SNILS, datum rojstva, spol in državljanstvo. Za ruske državljane smo nastavili vrednost "643" (vrstica 120), koda države je določena z resolucijo Gosstandarta št. 529-st z dne 14. decembra 2001. Izberemo kodo vrste dokumenta (stran 140) v skladu z Dodatkom št. 2 k Odredbi Zvezne davčne službe z dne 24. decembra 2014 št. MМВ-7-11/671@. Koda potnega lista državljana Ruske federacije je "21", navedite serijo in številko potnega lista (ali podatke drugega dokumenta).
Navedemo lastnost zavarovane osebe: 1 - zavarovan, 2 - ni. V našem primeru "1".
Korak 3. Konec tretjega dela
Izpolnimo del 2.1 tretjega razdelka enotnega izračuna zavarovanja: polje »mesec« nastavite na »01« - januar, »02« - februar, »03« - marec. Zapišemo si oznako kategorije zavarovane osebe. V skladu z Dodatkom št. 8 Odloka Zvezne davčne službe z dne 10. oktobra 2016 št. MМВ-7-11/551@ "zaposleni" pomeni "NR".
4. korak. Izpolnite znesek plačil in drugih nagrad
Plača direktorja je bila 60.000,00 rubljev na mesec. Skupaj za 1. četrtletje - 180.000,00 rubljev. Prispevki za pokojninsko zavarovanje (60.000,00 × 22%) so znašali 13.200,00 rubljev na mesec. Te zneske navedemo v ustreznih vrsticah enotnega obračuna zavarovalne premije.
Konec 3. razdelka
Če eden od zaposlenih preseže znesek najvišje osnove za izračun zavarovalnih premij, izpolnimo del 3.2.2, pri čemer upoštevamo mejne vrednosti, določene v Odloku Vlade Ruske federacije z dne 15. novembra 2017 št. 1378. Za obvezno zavarovanje v letu 2019 - 1 150 000,00 rubljev na enega zaposlenega.
Tretji del enotnega obračuna zavarovanja (prvi list in konec) se izpolni za vsakega zaposlenega posebej! Skupni znesek časovnih razmejitev in prispevkov za zavarovanje za vsakega zaposlenega mora ustrezati zneskom 1. in 2. razdelka. Če pride do neskladij, davčna uprava poročila ne bo sprejela! Prav tako se šteje, da poročilo ni oddano, če se ugotovijo napake v osebnih podatkih zaposlenih.
5. korak. Pojdite na pododdelek 1.1 dodatka št. 1 razdelka 1 Enotnega izračuna
V pododdelku 1.1 najprej navedemo tarifno oznako plačnika: "01" - za OSNO, "02" - za poenostavljeni davčni sistem, "03" - za EVND.
Nato navedemo skupne vrednosti razdelka 3.
Najprej upoštevamo število ljudi:
- splošno;
- število tistih, ki so prejeli prispevke, vključene v osnovo za izračun;
- ki je presegel najvišjo osnovno vrednost.
Nato zneski časovnih razmejitev in zavarovalnih premij temeljijo na enakem principu kot število.
V poljih 010 (število posameznikov) in 020 (število posameznikov, ki so jim bila izplačana in od katerih so bile obračunane zavarovalne premije) nastavite vrednost 22 (osebe). Polje 021 ne izpolnjujemo, v njem se navede število oseb, ki so presegle osnovo za obračunavanje.
Polje 030 je skupni znesek časovnih razmejitev, 040 je znesek neobdavčenih plačil, 050 je osnova za obračun zavarovalne premije, določena z razliko med polji 030 in 040.
Neobdavčena plačila (str. 040) določa čl. 422 davčnega zakonika Ruske federacije in vključujejo:
- državne ugodnosti na zvezni, regionalni in lokalni ravni;
- odškodnine in povračila, ki jih določi država v mejah standardov;
- enkratna denarna plačila v obliki materialne pomoči (v primeru smrti bližnjega sorodnika, v primeru naravnih nesreč in izrednih razmer);
- denarna pomoč ob rojstvu otroka do 50.000,00 rubljev; zneski nad določeno mejo so obdavčeni;
- denarna pomoč v višini 4.000 rubljev; znesek, ki presega mejo, se obdavči v skladu z ustaljenim postopkom;
- znesek prispevkov za zavarovanje, tudi za dodatno zavarovanje;
- druga plačila.
Polje 051 - znesek časovnih razmejitev, ki presegajo najvišjo osnovno vrednost.
Polja 060, 061 in 062 - obračunani prostovoljni pokojninski prispevki. 060 - splošno (skupaj in sta vsota vrstic 061 in 062), 061 - brez prekoračitve limita, 062 - s prekoračitvijo limita.
Korak 6. Pododdelek 1.2 Dodatka št. 1 razdelka 1
Podatke za obvezno zdravstveno zavarovanje izpolnimo na enak način kot podtočka 1.1:
- 010 in 020 - številka;
- 030 - skupni znesek časovnih razmejitev;
- 040 - neobdavčena plačila (člen 422 Davčnega zakonika Ruske federacije);
- 050 - razlika med 030 in 040;
- 060 - znesek obračunanih zavarovalnih premij obveznega zdravstvenega zavarovanja.
Ne pozabite, da veljavna zakonodaja ne določa presežnih meja (omejitev), pod katerimi veljajo posebni pogoji.
Korak 7. Izpolnite Prilogo št. 2 razdelka 1. Navedite podatke za izračun odbitkov VNiM
Analizirajmo vrstico za vrstico, kaj vključuje enotni izračun zavarovalnih premij v dodatku 2 vrstice 1 (kazalnik plačil): določeno v skladu z odstavkom 2 Odloka Vlade Ruske federacije z dne 21.4.2011 št. 294 in dopis Zvezne davčne službe z dne 14.02.2017 št. BS -4-11/2748@. »01« je navedeno, če se organizacija nahaja v regiji, ki sodeluje v pilotnem projektu FSS, »02« pa za vse ostale:
- 010 - navede se skupno število zavarovanih oseb;
- 020 - skupni znesek časovnih razmejitev v obračunskem obdobju;
- 030 - neobdavčena plačila (člen 422 Davčnega zakonika Ruske federacije);
- 040 - znesek stroškov, ki presegajo določeno mejo. V letu 2019 je enak 865 000,00 rubljev;
- 050 - osnova za izračun odbitkov;
- 051-054 - zneski časovnih razmejitev (pod posebnimi pogoji), če obstajajo.
Korak 8. Končamo izpolnjevanje priloge št. 2 razdelka 1 enotnega izračuna
Polja so za zneske:
- 060 — obračunane zavarovalne premije;
- 070 — izdatki za plačilo zavarovalnine (bolniška odsotnost, nadomestila);
- 080 - stroški, ki jih povrne Sklad za socialno zavarovanje;
- 090 - plačljive, so enake razliki med obračunanimi zavarovalnimi premijami in dejansko nastalimi stroški (060 - (070 - 080)).
Označimo "1" - pri plačilu plačil v proračun; »2« - če nastali stroški presegajo obračunane zavarovalne premije.
Če je organizacija v obdobju poročanja izplačala bolniško odsotnost ali nadomestila (zneski niso vključeni v osnovo za izračun), morate izpolniti Prilogo št. 3 k razdelku 1. V našem primeru ni podatkov.
Korak 9. Izpolnite razdelek 1 (zbirni podatki) enotnega zavarovalnega poročanja
Plačljive zneske navajamo za vsako vrsto zavarovanja posebej.
Izpolnite OKTMO. Za vsako vrsto zavarovanja navedemo BCC, znesek za obračunsko obdobje (trimesečje) in za vsak mesec.
Zvezna davčna služba Rusije je pojasnila, da je treba v zvezi z zavarovanci, ki niso prejeli plačil in drugih prejemkov za zadnje tri mesece poročevalskega obdobja, izpolniti razdelek 3 izračuna, razen pododdelka 3.2 (pismo Zvezne davčne službe Rusije z dne 17. marca 2017 št. BS-4-11/ 4859 "").
V tem primeru se količina podatkov o zavarovancih za poročevalsko obdobje obračuna upošteva v ustreznih stolpcih za izračun).
Spomnimo, od 1. januarja 2017 plačniki zavarovalnih premij davčnemu organu predložijo obračune zavarovalnih premij za obračunska obdobja tekočega leta (). Obrazec za izračun zavarovalnih premij, postopek za njegovo izpolnjevanje in obliko za predložitev v elektronski obliki določa zakon ().
Če je v predloženem obračunu podatek o skupnem znesku prispevkov za zavarovanje za obvezno pokojninsko zavarovanje, ki ga je plačnik izračunal za vsakega od zadnjih treh mesecev obračunskega (poročevalskega) obdobja kot celote za plačnika prispevkov za zavarovanje od osnove za obračuna prispevkov za obvezno pokojninsko zavarovanje, ne presega limita, ne ustreza podatku o višini obračunanih zavarovalnih premij za obvezno zavarovanje za posameznega zavarovanca za navedeno obdobje in (ali) so navedeni nezanesljivi osebni podatki, ki identificirajo zavarovance, tak izračun se šteje za nepredloženega, o čemer se plačniku sporoči najkasneje naslednji dan po prejemu izračuna v elektronski obliki (10 dni po dnevu prejema izračuna na papirju), se pošlje ustrezno obvestilo. ().
Zavarovanci so v tem primeru osebe, ki so obvezno pokojninsko zavarovane, vključno s tistimi, ki delajo po pogodbi o zaposlitvi ali po pogodbi civilnega prava, katere predmet je opravljanje dela in storitev (7. Zakon z dne 15. decembra 2001 št. 167-FZ "").
Če pa osebni podatki o zavarovancih ne vsebujejo podatkov o znesku plačil in drugih prejemkov, obračunanih v korist posameznika v zadnjih treh mesecih poročevalskega obdobja, izračun ni končan ().
Ob tem dodajamo, da bodo zavezanci zavarovalnine za prvo četrtletje 2017 davčnim organom oddali enotno poročilo. Vključuje kazalnike štirih obrazcev za poročanje (RSV-1, RSV-2, RV-3, 4-FSS), ki so bili predhodno predloženi Pokojninskemu skladu in Zveznemu skladu za socialno zavarovanje Rusije.
Za informacijo je obdobje obračuna zavarovalnih premij koledarsko leto, obdobje poročanja pa prvo četrtletje, pol leta, devet mesecev koledarskega leta ().
Opomnik o postopku izpolnjevanja obračuna zavarovalnih premij so izdali davčni organi Karelije.
Po preverjanju obračunov za 1. četrtletje 2017 so inšpektorji naleteli na veliko število napak, zato so se odločili, da zavezancem za prispevke pomagajo preprečiti njihovo ponavljanje v prihodnje. Vabimo vas, da preberete beležko, tudi če ne delate v Kareliji. Morda vam bo to pomagalo pri pripravi izračunov.
Obvestilo o postopku izpolnjevanja Obračuna zavarovalnih premij (obrazec po KND 1151111)
Postopek izpolnjevanja izračuna je bil odobren z Odlokom Zvezne davčne službe Rusije z dne 10. oktobra 2016 N ММВ-7-11/551@ »O odobritvi obrazca za izračun zavarovalnih premij, postopka za njegovo izpolnjevanje, ter obliko za predložitev obračunov zavarovalnih premij v elektronski obliki« (v nadaljevanju Postopek) .
Naslovna stran
V polju »Kontrolna točka« za rusko organizacijo je kontrolna točka navedena v skladu z potrdilo o registraciji ruske organizacije pri davčnem organu. Za ločen oddelek ruske organizacije, ki ima pooblastilo za obračunavanje plačil in prejemkov v korist posameznikov, je navedena kontrolna točka v skladu z obvestilo o registraciji ruske organizacije pri davčnem organu.
Polje »Na lokaciji (računovodstvo) (šifra)« se izpolni v skladu s šiframi iz Priloge št. 4 k Postopku, zlasti:
"120" - v kraju stalnega prebivališča samostojnega podjetnika posameznika,
"214" - na lokaciji ruske organizacije,
"222" - v kraju registracije ruske organizacije na lokaciji ločenega oddelka.
Pri izpolnjevanju polja »Oddano davčnemu organu (šifra)« se odraža šifra davčnega organa, ki mu je izračun predložen.
Polje »Oznaka vrste gospodarske dejavnosti po klasifikatorju OKVED2« se izpolni v skladu z Vseslovenskim klasifikatorjem vrst gospodarske dejavnosti OKVED2 OK 029-2014 (NACE Rev. 2), velja od 01.01.2017.
Oddelek 1 "Povzetek obveznosti plačnika zavarovalnih premij"
Vrstica 010 mora odražati kodo v skladu z All-Russian klasifikatorjem občinskih ozemelj OK 033-2013. Pri izpolnjevanju polja »Šifra OKTMO« navedite šifro občine, mednaselbinskega območja, naselja, ki je del občine, na območju katerega se plačuje zavarovalna premija.
Zneski zavarovalnih premij, ki jih je treba plačati, morajo ustrezati zneskom izračunanih zavarovalnih premij, določenih v ustreznih dodatkih k 1. poglavju.
V vrsticah 120 (121-123) se izkazuje znesek presežka izdatkov plačnika za plačilo zavarovalnine nad obračunanimi prispevki za obvezno socialno zavarovanje za primer začasne nezmožnosti in v zvezi z materinstvom za obračunsko (poročevalsko) obdobje. .
Ni dovoljeno sočasno izpolnjevanje vrstice 110 in vrstice 120, vrstice 111 in linije 121, vrstice 112 in linije 122, linije 113 in linije 123.
Priloga št. 1 »Izračun zneskov prispevkov za zavarovanje za obvezno pokojninsko in zdravstveno zavarovanje« k 1. poglavju obračuna
Pri izpolnjevanju vrstice 001 je treba navesti tarifno oznako, ki jo uporablja plačnik v skladu s Prilogo št. 5 k temu postopku.
V vrstico 010 se vpiše skupno število zavarovancev v sistemu obveznega pokojninskega in obveznega zdravstvenega zavarovanja (podpoglavji 1.1 in 1.2). Skupno število zavarovanih oseb mora ustrezati številu v 3. poglavju »Personalizirani podatki o zavarovanih osebah« izračuna.
V vrstico 020 se vpiše število oseb, za katere so bile zavarovalne premije obračunane iz plačil in drugih prejemkov (podpoglavja 1.1 in 1.2).
Podatki o skupnem znesku izplačil in drugih prejemkov, obračunanih v korist posameznikov kot celote za plačnika zavarovalnih premij, določenih v prilogah 1. člena, morajo ustrezati podatku o znesku izplačil in drugih prejemkov za posameznega zavarovanca za enako obdobje, kot je določeno v pododdelku 3.2 oddelka 3.
Priloga št. 2 »Izračun zneska prispevkov za zavarovanje za obvezno socialno zavarovanje za primer začasne nezmožnosti in v zvezi z materinstvom« k oddelku 1 izračuna
V polju 001 je navedena oznaka zavarovalnine za obvezna socialna zavarovanja za primer začasne nezmožnosti in v zvezi z materinstvom.
Značilnost z vrednostjo "1" se lahko navede v izračunu samo v tistih regijah Ruske federacije, kjer se izvaja pilotni projekt, ki se izvaja v skladu z Odlokom Vlade Ruske federacije z dne 21. aprila 2011. št. 294.
Republika Karelija se pridružuje temu projektu od 01.07.2019. Pred tem datumom je atribut plačila v izračunu označen z vrednostjo "2" - sistem izravnalnih plačil Zavarovalno kritje za obvezno socialno zavarovanje v primeru začasne nezmožnosti in v zvezi z materinstvom s strani teritorialnega organa Zveznega sklada za socialno zavarovanje Rusije zavarovancu.
V vrstico 090 Priloge 2 se vpiše znesek zavarovalnih premij v breme proračuna oziroma znesek presežka izdatkov plačnika za plačilo zavarovanja za začasno invalidnost in v zvezi z materinstvom nad obračunanimi zavarovalnimi premijami za to vrsto zavarovanja. zavarovanja, ki odraža ustrezen atribut:
»1« - če so navedeni zneski prispevkov za obvezno socialno zavarovanje za primer začasne nezmožnosti in v zvezi z materinstvom. plačljivov proračun,
"2" - če je navedeno znesek presežnih stroškov, ki jih je imel plačnik za plačilo zavarovalnine nad obračunanimi prispevki za obvezna socialna zavarovanja za primer začasne invalidnosti in v zvezi z materinstvom.
V vrstico 070 Priloge 2 se vpišejo zneski izdatkov plačnika za plačilo zavarovanja za obvezna socialna zavarovanja za primer začasne nezmožnosti in v zvezi z materinstvom od začetka obračunskega obdobja in za zadnje tri mesece.
V vrstici 080 Dodatka 2 so prikazani zneski, ki so jih povrnili teritorialni organi Zveznega sklada za socialno zavarovanje Rusije za stroške plačnika za plačilo zavarovalnega kritja za obvezno socialno zavarovanje v primeru začasne invalidnosti in v zvezi z materinstvom od začetka obračunsko obdobje in za zadnje tri mesece.
Zneski stroškov, ki jih povrnejo teritorialni organi Zveznega sklada za socialno zavarovanje Rusije za obdobja poročanja pred letom 2017, se v izračunu ne odražajo.
Dodatek št. 3 "Stroški obveznega socialnega zavarovanja v primeru začasne invalidnosti in v zvezi z materinstvom ter stroški, nastali v skladu z zakonodajo Ruske federacije" k oddelku 1 izračuna
Ta priloga je razčlenitev stroškov, nastalih za plačilo zavarovalnega kritja in v primeru navedbe podatkov v vrstici 070 »Stroški, nastali za plačilo zavarovalnega kritja« Priloge 2 k 1. poglavju. potrebno izpolniti.
Oddelek 3 "Personalizirani podatki o zavarovancih"
Pododdelek 3.1 razdelka 3 izračuna je izpolnjen za vse zavarovance za zadnje tri mesece obračunskega (poročevalskega) obdobja, s katerimi so bile sklenjene pogodbe o zaposlitvi in (ali) pogodbe civilnega prava, vključno z zaposlenimi na porodniškem dopustu, za zaposlene na porodniškem dopustu do 1,5 (3) leta ali na dopustu brez plačati, tudi če v poročevalskem obdobju ni bilo plačil v njihovo korist.
Za zavarovance, v korist katerih za zadnje tri mesece poročevalskega (obračunskega) obdobja niso bila izplačana izplačila in drugi prejemki, se pododdelek 3.2 razdelka 3 ne izpolni.
Pri oddaji posodobljenega izračuna mora biti v vrstici 010 razdelka 3 »Številka popravka« navedena številka popravka (npr. »1--«, »2--« itd.).
V stolpcu 200 se navede oznaka kategorije zavarovane osebe v skladu s šiframi kategorij v skladu s Prilogo št. 8 tega postopka, zlasti:
HP - osebe, ki so obvezno pokojninsko zavarovane, vključno z osebami, zaposlenimi na delovnih mestih s posebnimi (težkimi in škodljivimi) delovnimi pogoji, za katere se plačujejo zavarovalne premije.
Za pravilno prikazovanje podatkov o zavarovani osebi »Identifikacija zavarovane osebe v sistemu« mora biti izpolnjena:
- obvezno pokojninsko zavarovanje;
- obvezno zdravstveno zavarovanje;
- obvezno socialno zavarovanje.
Plačniki zavarovalnih premij imajo pravico samostojno določiti zaporedno številko podatka. Informacije so oštevilčene v naraščajočem vrstnem redu po celotni organizaciji. Ne gre za napako, če zavezanec uporablja enolično knjigovodsko številko, ki mu jo dodeli računovodski sistem zavezanca, na primer personalno številko.
Obračun zavarovalnih premij je sestavljen iz treh sklopov in prilog k njim. Največ težav nastane pri izpolnjevanju rubrike 1, predvsem pa priloge 3. Podjetja ta del izračuna izpolnjujejo na podlagi nastanka poslovnega dogodka. Oglejmo si podrobneje vse situacije, s katerimi se sreča računovodja pri izpolnjevanju Priloge 3 k Oddelku 1 obračuna zavarovalnih premij v letu 2019.
Kaj navajamo v Prilogi 3 k 1. poglavju obračuna zavarovalne premije v letu 2019
V prilogi 3 k 1. poglavju obračuna zavarovalnih premij za leto 2019 izkazujemo naše odhodke za namene obveznega socialnega zavarovanja, to je nezaračunane prejemke. Stolpci za izračun zavarovalnih dob v prilogi 3 se izpolnijo z obračunskim seštevkom, obdobje poročanja je četrtletje.
Ta del obračuna zavarovalnih premij vsebuje podatke o zaposlenih v primeru začasne invalidnosti:
- bolniški dopust,
- v zvezi z materinstvom (nosečnost in porod, porod, varstvo otroka ipd.),
- kot tudi plačila za začasno invalidnost tujih oseb in oseb brez državljanstva, ki prebivajo na ozemlju Ruske federacije (razen državljanov Evrazijske gospodarske unije).
V skladu s tem, če podjetje nima zaposlenih, ki prejemajo tovrstne ugodnosti, potem ne izpolnjujemo Priloge 3 k 1. razdelku.
Splošna priporočila za izpolnjevanje izračunov zavarovalnih premij 2019
Vrednosti so navedene brez zaokroževanja - v rubljih in kopekah.
Če količinskega ali sumarnega kazalnika ni, vnesite ničlo, v drugih primerih pomišljaj.
Postopek izpolnjevanja je določen z odredbo Zvezne davčne službe Rusije z dne 10. oktobra 2016 št. MМВ-7-11/551@.
Kako izpolniti prilogo 3 pri obračunu zavarovalne premije po načelu nastanka poslovnega dogodka
Oglejmo si primer in po vrsticah izpolnimo Prilogo 3 k Izračunu 1 obračuna zavarovalnih premij s kumulativnim seštevkom.
V tretjem četrtletju 2019 so se v podjetju Alpha LLC zgodili naslednji dogodki:
- Zaposleni Mikhailov G.V. Avgusta 2019 sem bil bolan 10 dni, kar je potrjeno s potrdilom o nezmožnosti za delo. Znesek plačila iz Sklada za socialno zavarovanje je 10.312,40 rubljev.
- Zaposlena Nikitina A.S. je od julija 2019 na dopustu za varstvo prvega otroka do 1,5 leta. Znesek plačila je 37 406,10 rubljev.
- Zaposleni Sychev Yu.M. plačana nadomestila za materinstvo v višini 260.750,00 rubljev. julija 2019
- Zaposlena Stepanova E.V. plačane dajatve v višini 613,14 rubljev. v zvezi z registracijo v zgodnjih fazah nosečnosti septembra 2019.
Postopek izpolnjevanja priloge 3:
- Naj najprej pojasnimo, da v našem primeru ni ugodnosti, ki bi se financirale iz zveznega proračuna.
Skladno s tem se stolpec 4 izračuna ne izpolni, povsod navedemo 0,00.
- Navedemo podatke o potrdilu o nezmožnosti za delo.
Če želite to narediti, izpolnite vrstice 010-021.
Naš zaposleni je rezident in dela na glavni zaposlitvi, zato izpolnimo samo vrstico 010.
V stolpcu 1 navedemo 1, v stolpcu 2 - število dni, skupaj 10.
- V vrstice 030-031 evidentiramo podatke o porodniških nadomestilih.
Stolpec 1 označuje 1 primer,
Stolpec 2 - navedite število ugodnosti, to je 1,
Znesek vpišemo v stolpec 3.
- vrstica 040 - ugodnosti za ženske, ki so se prijavile v zgodnjih fazah nosečnosti. V stolpcu 2 in 3 navedemo 1 in znesek 613,14.
vrstica 050 - ob rojstvu ni bilo ugodnosti, je ne izpolnjujemo.
- vrstice 060-062 – izračunamo podatke o varstvenih dodatkih. Ne pozabite, da vse podatke v prilogi 3 izpolnjujemo po obračunskem principu.
Stolpec 1, vrstice 060-061 - en primer.
Stolpec 2, vrstice 060-061 - število izplačanih nadomestil po obračunskem načelu, skupaj 3.
Stolpec 3, vrstice 060-061 - znesek prejemkov za obravnavano obdobje.
- vrstice 070-090 v prilogi 3 k oddelku 1 - ne izpolnjujejo.
- Skupni znesek zavarovalnih premij izračunamo v vrstici 100 za obračunsko poročevalsko obdobje.
10.312,00 + 260.750,00 + 613,14 + 37.406,10 = 309.081,64 rub.
Pri obračunanih in neizplačanih nadomestilih se izpolni vrstica 110 v prilogi 3, razen zadnjega meseca, za katerega ni bil zamuden določen rok plačila.
