Nakup uvoženega blaga iz držav članic EAEU. Nakup uvoženega blaga iz držav članic EAEU Vloga za uvoz v 1C 8.3

1. Nastavitev programa in referenčnih knjig

Davčni zavezanec, ki uvozi blago na ozemlje Ruske federacije z ozemlja držav članic Evrazijske gospodarske unije (v nadaljnjem besedilu EEU) v okviru Protokola o postopku pobiranja posrednih davkov in mehanizmu za spremljanje njihovega plačila pri izvozu in uvozu blaga, opravljanju del, opravljanju storitev (v nadaljevanju Protokol o posrednih davkih), ki je Dodatek št. 18 k Pogodbi o Evrazijski gospodarski uniji (v nadaljevanju Pogodba o EAEU), ste bodite pozorni na nastavitev programa in izpolnjevanje referenčnih knjig.

V nastavitvah programa na zavihku "Inventar" v obrazcu "Funkcionalnost programa" (Glavni razdelek - pododdelek Nastavitve) morate preveriti prisotnost potrditvenega polja za vrednost "Uvoženo blago". Če potrditveno polje manjka, ga morate označiti. Prisotnost zastave pri odražanju operacij za uvoz blaga iz držav članic EAEU je obvezna, kljub dejstvu, da je v tej vrstici pojasnilo "Obračunavanje uvoženega blaga po številkah carinske deklaracije" in uvoz blaga iz ozemlju držav članic EAEU poteka brez carinjenja (slika 1).

V imenik "Nasprotne stranke" (razdelek Imeniki - pododdelek Nakupi in prodaja) morate skrbno izpolniti podatke o partnerjih, ki so plačniki držav članic EAEU. Pri vnosu podatkov o dobavitelju, ki je davčni zavezanec Republike Belorusije (v nadaljnjem besedilu - RB) ali Republike Kazahstan (v nadaljnjem besedilu - RK) v imenik "Nasprotne stranke", morate v državi zamenjati privzeto vrednost "RUSIJA". registracijskega polja z vrednostjo "BELARUS" oziroma "KAZAKHSTAN" (slika 2).

Pravilna navedba države registracije nasprotne stranke vam bo omogočila:

• uporabite poseben postopek za obračunavanje uvoženega blaga in poravnave s proračunom;
• vnesite davčno in registrsko številko davčnega zavezanca, ki se uporablja v državah članicah EAEU: UNP - za plačnike Republike Belorusije in BIN/TIN (TIN) - za plačnike Republike Kazahstan;
• označite, da vstopni DDV ne bo prikazan, kar vam bo omogočilo, da se izognete premikanju po ustreznih računovodskih registrih za DDV.

V imeniku "Nomenklatura" (razdelek Imeniki - pododdelek Blago in storitve) za uvoženo blago morate navesti ustrezno kodo nomenklature blaga zunanje gospodarske dejavnosti (slika 3) v skladu s Sklepom Sveta Evroazijskega gospodarskega sveta Komisija z dne 16. julija 2012 št. 54 "O odobritvi enotne nomenklature blaga za zunanjegospodarske dejavnosti Evrazijske gospodarske unije in skupne carinske tarife Evrazijske gospodarske unije."

2. Evidentiranje prejema blaga

Prejem blaga iz držav članic EAEU (operacija: 2.1 "Prejem blaga iz Republike Belorusije") v programu se evidentira z dokumentom "Potrdilo o prejemu (akt, račun)" z vrsto operacije "Blago (račun) « (razdelek Nakupi - pododdelek Nakupi) ( Slika 4).

V glavi dokumenta je navedeno:

• v polju "Št. računa" - številka dokumenta beloruskega prodajalca;
• v polju "od" - datum dokumenta prodajalca;
• v polju "Nasprotne stranke" - ime prodajalca iz imenika "Nasprotne stranke";
• v polju "Pogodba" - pogodba s prodajalcem iz imenika "Pogodbe";
• v vrstici "Poravnave" - ​​poravnalni računi in postopek knjiženja predujma. Ti podatki se običajno izpolnijo samodejno.

Tabelarni del dokumenta vključuje:

• v polju "Nomenklatura" - ime kupljenega uvoženega blaga (iz imenika "Nomenklatura");
• podatki o količini in ceni blaga v valuti pogodbe (v tem primeru - v rubljih);
• v polju "Račun" - račun za kupljeno blago;
• v polju "Država porekla" - država porekla uvoženega blaga;

Ker v skladu s 1. odstavkom čl. 72 Pogodbe o EEU in 3. člena Protokola o posrednih davkih izvoznik blaga uporablja ničelno stopnjo DDV, uvozni davek pa izračuna in plača kupec, vrednost "0" je samodejno navedena v " % DDV«.

Če organizacija opravlja transakcije, ki so zavezane in neobdavčene z DDV, so na zavihku "DDV" v "Računovodski politiki" (razdelek Glavni - pododdelek Nastavitve) označena potrditvena polja v poljih "Ločeno obračunavanje vhodnega DDV" in "Ločeno obračunavanje DDV na kontu 19" DDV za pridobljene vrednosti", potem bo v tabelarnem delu dokumenta "Potrdilo o prejemu (akt, račun)" tudi stolpec "Način obračunavanja DDV". Ta stolpec ne potrebuje izpolniti, saj bodo podatki o zneskih in načinu obračunavanja DDV, obračunanega na stroške blaga, uvoženega iz držav članic EAEU blaga in plačanega v proračun, nadalje vneseni z dokumentom »Izjava o uvozu blaga « (Slika 14).

Po knjiženju dokumenta se ustvari knjigovodska knjižba (slika 5):

• v breme računa 41.01 in v dobro računa 60.01 - za stroške beloruskega blaga, sprejetega v računovodstvo.

Za namene davčnega računovodstva za davek od dohodkov pravnih oseb so ustrezni zneski evidentirani v virih »Znesek Dt« in »Znesek Kt« z atributom »NU«.

Če organizacija vodi ločeno računovodstvo, se v register »Ločeno računovodstvo DDV« vnese ustrezen vnos z vrsto gibanja »Dohodno« (slika 6).

Zaradi dejstva, da se zneski DDV, obračunani pri uvozu blaga z ozemlja držav članic EAEU, in način obračunavanja DDV odražajo v računovodstvu na podlagi dokumenta "Vloga za uvoz blaga", stolpci »Način obračunavanja DDV« in »Znesek DDV« registra »Ločeno obračunavanje DDV« ostaneta prazna, t.j. Za količinsko evidentiranje prejetega blaga se izvede vhodni vpis v register »Ločeno obračunavanje DDV«.

Prav tako bo vpisan v poseben register informacij "Uvoz blaga iz držav carinske unije", informacije iz katerega se uporabljajo za oblikovanje nalog za računovodjo (slika 7).

Če želite izpolniti obrazce za statistično poročanje v dokumentu »Potrdilo o prejemu (akt, račun)«, s pomočjo hiperpovezave »Pošiljatelj in prejemnik«, lahko izpolnite podatke o vrsti prevoza, ki je uvažal blago na ozemlje Ruske federacije (sl. 8).

Podobno program odraža prejem blaga od plačnika Republike Belorusije 14. februarja 2016 (operacija 2.2 »Prejem blaga iz Republike Belorusije«) (slika 9).

Kot tudi prejem blaga od plačnika Republike Kazahstan (operacija 2.3 »Prejem blaga iz Republike Kazahstan«) (slika 10).

3. Obračun DDV od uvoženega blaga

Pri uvozu blaga z ozemlja držav članic EAEU je kupec dolžan nakazati uvozni DDV v proračun (1. odstavek, 4. odstavek 72. člena Pogodbe o EAEU, 13. člen Protokola o posrednih davkih).

Plačilo uvoznega DDV se izvede najkasneje do 20. dne v mesecu, ki sledi mesecu, v katerem je bilo uvoženo blago evidentirano (19. člen Protokola o posrednih davkih).

Davčna osnova se določi na dan registracije uvoženega blaga glede na nabavno vrednost kupljenega blaga (14. člen Protokola o posrednih davkih).

Davčni zavezanec - uvoznik je dolžan davčnemu organu predložiti obračun davka na posredne davke (davek na dodano vrednost in trošarine) pri uvozu blaga na ozemlje Ruske federacije z ozemlja držav članic EAEU, potrjeno. Z odredbo Ministrstva za finance Rusije z dne 07.07.2010 št. 69n najkasneje 20. dan v mesecu, ki sledi mesecu registracije uvoženega blaga (20. člen Protokola o posrednih davkih).

Poleg izpolnjene davčne napovedi za uvoz iz Republike Belorusije in Republike Kazahstan je treba davčnemu uradu predložiti tudi zahtevek za uvoz blaga in plačilo posrednih davkov (v nadaljevanju zahtevek za uvoz blaga) na papirju (v štirih izvodih) in v elektronski obliki ali vloga za uvoz blaga v elektronski obliki z elektronskim (digitalnim) podpisom davčnega zavezanca (1. člen, 20. člen Protokola o posrednih davkih).

Obrazec vloge za uvoz blaga in pravila za njegovo izpolnjevanje so predstavljeni v dodatkih 1 in 2 k Protokolu z dne 11. decembra 2009 (spremenjen 31. decembra 2014) „O izmenjavi informacij v elektronski obliki med davčnih organov držav članic Evrazijske gospodarske unije o plačanih zneskih posrednih davkov« (v nadaljevanju Protokol o izmenjavi informacij).

Izračun DDV in ustvarjanje vloge za uvoz blaga (operacija 3.1 "Obračunavanje DDV na blago, uvoženo iz Republike Belorusije") se izvede v programu z uporabo dokumenta računovodskega sistema "Vloga za uvoz blaga" ( rubrika Nakupi - podrubrika Nakupi).

Dokument knjigovodskega sistema »Vloga za uvoz blaga« ustvarite iz dokumenta »Potrdilo (akt, račun)« tako, da izvedete istoimenski ukaz iz seznama ukazov, ki se odpre s klikom na gumb Ustvari na podlagi (slika 11). .

Če je dokument »Vloga za uvoz blaga« ustvarjen na podlagi določenega potrdila o prejemu, se podatki samo iz tega dokumenta o prejemu samodejno prenesejo v njegov tabelarični del (slika 12).

Hkrati se lahko vloga za uvoz blaga generira tako za vsak prevzemni dokument, tj. za vsako serijo kupljenega blaga in za več prejemov blaga od enega dobavitelja v poročevalskem mesecu.

Če želite v enem dokumentu »Vloga za uvoz blaga« odražati podatke o vsem blagu, prejetem od določenega dobavitelja, sprejetega za obračun v določenem mesecu, morate uporabiti gumb Izpolni, da izvedete ukaz Dodaj iz potrdila o prejemu in na predlaganem seznamu izberete potrdila o prejemkih, ki bodo vključeni v generirani izpisek (slika 13).

Posledično bodo v dokumentu »Vloga za uvoz blaga« prikazane blagovne postavke iz vseh izbranih dokumentov »Potrdilo (akt, račun)« (slika 14).

Če uvoznik vodi ločeno računovodstvo, je treba pred oddajo dokumenta »Vloga za uvoz blaga« v tabelarnem delu dokumenta izpolniti stolpec »Način obračunavanja DDV«, pri čemer navede eno od štirih možnih vrednosti: Sprejeto v odbitek”, “Upoštevano v nabavni vrednosti”, “Za poslovanje pri 0%”, “Razdeljeno”.

Po odstavkih. 4. člen 20 Protokola o posrednih davkih mora davčni zavezanec-uvoznik ob odpremi blaga predložiti skupaj z davčno napovedjo račune prodajalca, sestavljene v skladu z zakonodajo države članice EAEU, če je njihova izdaja (izpisek) določa zakonodaja države članice. Če izdaja (izpisek) računa ni predvidena z zakonodajo države članice ali je blago kupljeno od davčnega zavezanca države, ki ni članica EAEU, potem namesto računa drug dokument (dokumenti ), ki ga izda (izda) prodajalec, ki potrjuje, da se stroški uvoženega blaga predložijo davčnemu organu. V skladu s Prilogo 2 k Protokolu o izmenjavi informacij morata biti v stolpcih 10 in 11 vloge za uvoz blaga navedena številka in datum računa. Zato je treba ustrezne podatke vnesti v stolpec »Račun« tabelarnega dela dokumenta »Vloga za uvoz blaga«.

Kot rezultat knjiženja dokumenta »Vloga za prevoz blaga« se ustvari knjigovodska knjižba (slika 15):

• v breme računa 19.10 in v dobro računa 68.42 - za znesek DDV, ki se plača v proračun zaradi uvoza beloruskega blaga februarja 2016, in znaša 27.600,00 RUB. (120.000,00 RUB x 18 % + 60.000,00 RUB x 10 %).

V register "Predložen DDV" se za vsako prejeto serijo blaga vnesejo vnosi z vrsto gibanja "Prejem" in dogodek "Predloži DDV s strani dobavitelja", ki se odraža v tej vlogi za uvoz blaga (slika 16 ).

Kadar kupec vodi ločeno računovodstvo, se za vsako prejeto serijo blaga vpišejo tudi evidence z vrsto gibanja »Vhodno« v register »Ločeno obračunavanje DDV« (slika 17).

Ker je za potrebe ločenega knjigovodstva za količinsko obračunavanje prejetega blaga v šifrantu »Ločeno obračunavanje DDV« na podlagi dokumenta »Prejem (akt, račun)« (slika 6) že opravljen vpis prejema. , nato pa na podlagi dokumenta "Vloga za uvoz blaga" le odraz skupnih kazalnikov za potrdila o prejemu, upoštevanih pri oblikovanju "Vloge za uvoz blaga" (slika 14).

S klikom na gumb Vloga za uvoz blaga (Slika 14) si lahko ogledate generirano Vlogo za uvoz blaga (Slika 18).

Z gumbom Natisni iz načina pregleda generirano vlogo za uvoz blaga (slika 18) natisnemo na papir.

Kliknite gumb Naloži iz dokumenta »Vloga za uvoz blaga« (slika 14), da naložite dokument v elektronski obliki za pošiljanje davčnemu organu. Naj spomnimo, da v skladu z odst. 1. člena 20. člena Protokola o posrednih davkih se zahtevek za uvoz blaga vloži na papirju (v štirih izvodih) in v elektronski obliki ali v elektronski obliki z elektronskim (digitalnim) podpisom davčnega zavezanca.

S klikom na gumb Ustvari lahko na podlagi dokumenta »Vloga za uvoz blaga« (slika 14) ustvarite Statistični obrazec za evidentiranje gibanja blaga v medsebojni trgovini Ruske federacije z državami članicami EAEU. , odobreno. Odlok Vlade Ruske federacije z dne 7. decembra 2015 št. 1329 (slika 19).

Na podoben način se izpolni zahtevek za uvoz blaga in DDV se obračuna od vrednosti blaga, uvoženega februarja 2016 z ozemlja Republike Kazahstan (operacija 3.2 »Izračun DDV za blago, uvoženo iz Republike Kazahstan «) (slika 20).

Obračunani znesek DDV na blago, uvoženo februarja 2016 iz Republike Belorusije in Republike Kazahstan v višini 35.790 RUB. (21.600 rubljev + 6.000 rubljev + 8.190 rubljev) se samodejno odraža v razdelku 1 Izjave o posrednih davkih pri uvozu blaga iz držav članic carinske unije za februar 2016 (razdelek Poročila - pododdelek 1C-Poročanje - hiperpovezava Regulirana poročila) (slika 21).

Skupaj z deklaracijo in vlogo za uvoz blaga je treba davčnemu organu predložiti tudi dokumente, navedene v 20. odstavku Protokola o posrednih davkih. Za obravnavani primer bodo takšni dokumenti:

• bančni izpisek o dejanskem plačilu posrednih davkov od uvoženega blaga ali drug dokument o izpolnitvi davčnih obveznosti za plačilo posrednih davkov ali drug dokument o izpolnitvi davčnih obveznosti za plačilo posrednih davkov, če to določa zakonodaja države članice EAEU;
• transportni (ladijski) in (ali) drugi dokumenti, ki jih določa zakonodaja države članice EAEU, ki potrjujejo pretok blaga z ozemlja ene države članice na ozemlje druge države članice;
• računi, izdani v skladu z zakonodajo države članice pri pošiljanju blaga, če njihovo izdajo (izpisek) določa zakonodaja države članice EAEU. Če izdaja (izpisek) računa ni predvidena z zakonodajo države članice ali je blago kupljeno od davčnega zavezanca države, ki ni članica EAEU, potem namesto računa drug dokument (dokumenti ) ki ga izda (izda) prodajalec, ki potrjuje, da se stroški uvoženega blaga predložijo davčnemu organu;
• sporazumi (pogodbe), na podlagi katerih je bilo kupljeno blago, uvoženo na ozemlje države članice z ozemlja druge države članice.

4. Plačilo obračunanega zneska DDV v proračun

Za izvedbo operacije 4.1 »Prenos v proračun DDV, obračunanega na blago iz Republike Belorusije«, je potrebno ustvariti dokument »Plačilni nalog« (razdelek Banka in blagajna - pododdelek Banka) (slika 22).

Za vsako izpolnjeno vlogo za uvoz blaga se izda plačilni nalog.

Za izpolnjevanje plačilnega naloga za plačilo davka morate polje »Vrsta transakcije« nastaviti na »Plačilo davka« in izpolniti ustrezne podatke dokumenta.

Zaradi knjiženja dokumenta se knjižbe ne ustvarijo.

Če plačilni nalogi niso ustvarjeni v programu 1C: Računovodstvo 8, ampak v drugem programu (na primer Client-Bank), potem ustvarjanje plačilnega naloga v programu 1C: Računovodstvo 8 morda ne bo potrebno. V tem primeru se vnese le dokument “Odpis TRR”, ki generira potrebne promete. Dokument »Odpis s tekočega računa« (slika 23) lahko ustvarite ročno ali na podlagi prenosa iz drugih zunanjih programov (na primer »Stranka-Banka«).

Pri izpolnjevanju dokumenta "Odpis s tekočega računa" morate navesti:

• v polje »Debetni račun« - konto 68.42, ki ustreza kontu za evidentiranje zneska DDV, obračunanega ob uvozu;
• v polju "Nasprotne stranke" - ime beloruskega ali kazahstanskega dobavitelja;
• v polju "Dogovori" - podrobnosti o dogovoru z nasprotno stranko;
• v polju »Prejeti računi« - podrobnosti vloge za uvoz blaga, na podlagi katere se plača obračunani znesek DDV.

Kot rezultat knjiženja dokumenta se ustvari naslednja knjigovodska knjižba:

• v breme računa 68.42 in v dobro računa 51 - za znesek DDV, ki se plača v proračun zaradi uvoza beloruskega blaga v oktobru, in znaša 27.600,00 RUB. (120.000,00 RUB x 18% + 60.000,00 x 10%) (slika 24).

Na podoben način se plača DDV, obračunan pri uvozu blaga z ozemlja Republike Kazahstan februarja in se odraža v ustrezni vlogi za uvoz blaga (slika 25).

5. Zahtevek za davčno olajšavo

V skladu s členom 26 Protokola o posrednih davkih ima uvozna organizacija pravico do odbitka zneska DDV, ki je bil dejansko plačan pri uvozu blaga, na način, ki ga določa zakonodaja države članice EAEU, na ozemlje katere je bilo blago uvoženo.

Po odstavkih. 2 str 2 art. 171, 1. odst., čl. 172 Davčnega zakonika Ruske federacije se pri uvozu blaga na ozemlje Ruske federacije davčni odbitek izvede po sprejemu blaga v registracijo in ob prisotnosti dokumentov, ki potrjujejo plačilo DDV.

Za davčni odbitek zneska DDV, obračunanega ob uvozu blaga na ozemlje Ruske federacije z ozemlja države članice EAEU, je treba vlogo za uvoz blaga z oznako davčnega organa in plačilne dokumente, ki potrjujejo dejansko plačilo DDV je potrebno (odstavek 3, odstavek "e", odstavek 3, klavzula "k" klavzula 6 Pravil za vodenje nakupne knjige, odobrenih z Odlokom Vlade Ruske federacije z dne 26. decembra 2011 št. 1137 ( v nadaljnjem besedilu Resolucija št. 1137); pismo Ministrstva za finance Rusije z dne 13. marca 2012 št. 03-07-08/69).

Ker se odbitek izvede šele po tem, ko davčni organ označi vlogo za uvoz blaga (pismo Ministrstva za finance Rusije z dne 2. julija 2015 št. 03-07-13/1/38180 ), za predložitev odbitka zneska DDV, plačanega pri uvozu blaga (operacije: 5.1 »Oznaka davčnega organa na zahtevku za uvoz blaga iz Republike Belorusije« in 5.2 »Oznaka davčnega organa na zahtevku za uvoz blaga iz Republike Kazahstan«), je treba zaključiti postopek potrditve plačila DDV.

Potrditev plačila DDV se izvede z rutinsko operacijo »Potrditev plačila DDV v proračun«, ki jo prikličemo s seznama »Rutinski DDV posli« s klikom na gumb Ustvari (rubrika Operacije - podrubrika Zaključek meseca) (Slika 26. ).

V dokumentu »Potrdilo o plačilu DDV« se podatki o ustvarjenih vlogah za prevoz blaga z odraženimi zneski DDV za plačilo samodejno izpolnijo s klikom na gumb Izpolni.

V skladu z odst. "e" točka 6 Pravil za vodenje nakupne knjige, potrjeno. Resolucija št. 1137 pri uvozu na ozemlje Ruske federacije z ozemlja države članice EAEU blaga, v zvezi s katerim davčni organi pobirajo DDV, v stolpcu 3 nakupne knjige sta navedena številka in datum vloge. za uvoz blaga z oznakami davčnih organov o plačilu DDV. Hkrati je treba po ustnih pojasnilih predstavnikov Zvezne davčne službe Rusije v tem primeru številko in datum vloge za uvoz blaga razumeti kot registrsko številko in datum označevanja vloge za uvoz blaga s strani davčnega organa.

Za registracijo vloge za uvoz blaga v nakupno knjigo v skladu z zahtevami davčnih organov morate ročno izpolniti stolpec »Registracijska oznaka« tabelarnega dela dokumenta »Potrdilo o plačilu DDV na proračun« (slika 26).

Vnesena registrska številka je šestnajstmestna digitalna koda, sestavljena iz zaporedja številk od leve proti desni (pismo Zvezne davčne službe Rusije z dne 21. marca 2016 št. ED-4-15/4611@):

• 4 števke - koda davčnega organa, ki je dodelil to registrsko številko (NNNN);
• 8 števk - datum registracije vloge (DDMMLLLL);
• 4 števke - serijska številka registracije čez dan (ХХХХ).

Po knjiženju dokumenta »Potrdilo o plačilu DDV v proračun« se izvedejo vnosi v register »Dnevnik računov« za shranjevanje potrebnih podatkov za registracijo vloge za uvoz blaga v nakupno knjigo, zlasti za shranjevanje registrsko številko in datum označbe davčnega organa (slika 27).

Tudi v registru »Nakupi DDV« se za vsako vlogo za uvoz blaga izvede ustrezen vpis brez navedbe dogodka (stolpca »Dogodek« in »Datum dogodka«) in stroškovne vrednosti (stolpca »Znesek« brez DDV« in »DDV«) (slika 28 ).

Neposredno predložitev v odbitek zneska plačanega DDV pri uvozu blaga (operacija 5.3 »Predložitev v odbitek zneska plačanega DDV pri uvozu blaga«) se izvede z dokumentom »Kreiranje knjižb nabavne knjige«, ki ga. prikličemo iz seznama »Rutinski DDV posli« s klikom na gumb Ustvari (rubrika Poslovanje - podrubrika Zaključek meseca).

Podatki za knjigo nakupov o zneskih davka, ki jih je treba odtegniti v tekočem davčnem obdobju, se odražajo na zavihku »Kupljena sredstva« (slika 28).

Za izpolnjevanje dokumenta po podatkih računovodskega sistema je priporočljivo uporabiti ukaz Izpolni (slika 29).

Po knjiženju dokumenta »Izdelava knjižb nabavne knjige« se generirajo knjigovodske knjižbe (slika 30):

• v breme računa 68.02 in v dobro računa 19.10 - za znesek DDV, sprejet v davčni odbitek za vsako serijo uvoženega blaga.

Podatke o zneskih DDV za odbitek bomo vnesli v register »Nabave DDV« za izpolnjevanje nabavne knjige (slika 31).

Za vsako serijo blaga z vrsto gibanja »Strošek« in dogodkom »DDV oddan v odbitek« se izvede vpis v register »DDV oddan« (slika 32).

Na podlagi podatkov v registru »Nabave za DDV« se izvedejo ustrezni vpisi v knjigo nabav za 1. kvartal 2016 (slika 33).

Pri registraciji zahtevkov za uvoz blaga v nakupno knjigo v skladu z Resolucijo št. 1137 bo navedeno:

• v stolpcu 3 - številka in datum oznake davčnega organa na uvozni prijavi (klavzula "e", 6. točka Pravil za vodenje nakupne knjige);
• v stolpcu 7 - podrobnosti o dokumentih, ki potrjujejo plačilo DDV v proračun (klavzula "k" 6. člen Pravil za vodenje knjige nakupov).

Po odstavkih. V 6. členu "l" Pravil za vodenje nakupne knjige mora biti v stolpcu 8 naveden datum prevzema kupljenega blaga v računovodstvo. Vendar v primeru, ko ena vloga za uvoz blaga odraža več dobav blaga od enega dobavitelja za mesec poročanja in je bilo blago upoštevano na različne dni v mesecu, ni mogoče navesti enega samega datuma. Do prejema ustreznih pojasnil pooblaščenih organov se ob evidentiranju vloge za uvoz blaga v stolpcu 8 navede datum generiranja vloge ob predpostavki, da je vloga za uvoz blaga oblikovana najkasneje kot zadnji dan v mesecu poročanja.

Stolpec 2 označuje kodo vrste transakcije "19", ki ustreza vrednosti "Uvoz blaga na ozemlje Ruske federacije in druga ozemlja pod njeno jurisdikcijo z ozemlja držav Evrazijske gospodarske unije" (dodatek k pismu Zvezne davčne službe Rusije z dne 22. januarja 2015 št. GD-4-3/794@).

Zneski DDV, obračunani ob uvozu blaga in plačani v proračun, se bodo odražali v oddelku 3 davčnega obračuna DDV za 1. četrtletje 2016, potrjenega. z odredbo Zvezne davčne službe Rusije z dne 29. oktobra 2014 št.

Podatki iz knjige nakupov se bodo odražali v razdelku 8 obračuna DDV za 1. četrtletje 2016 (slika 35).

Več kot enkrat sem opazil, da ko se računovodja začetnik prvič sooči s potrebo po vnosu blaga v program po carinski deklaraciji (carinska deklaracija, uvoz), je njegova prva reakcija omamljenost. Veliko številk, v različnih valutah, nič ni jasno.

Torej, gremo!

Torej imamo 2 lista prave carinske deklaracije (glavno in dodatno). Izbrisal sem jim samo zaupne podatke, ki nam ne koristijo v izobraževalne namene.

Lahko jih odprete na ločeni strani ali še bolje, natisnete jih in jih položite kar pred seboj.

Učenje branja GTD

Analizirali bomo carinsko deklaracijo za plin na podlagi pravil za njeno izpolnjevanje, ki jih lahko preberete na primer tukaj.

Naša izjava je sestavljena iz dveh listov: glavnega in dodatnega. To se zgodi, ko je prijavljen uvoz dveh ali več blaga, ker se na glavni list lahko vnesejo podatki samo o enem izdelku.

Razčlenjevanje glavnega lista

Glava glavnega lista

Bodite pozorni na zgornji desni kot glavnega lista carinske deklaracije:

NJIM v stolpcu št. 1 pomeni, da imamo deklaracijo za uvoz blaga.

Številka deklaracije 10702020/060513/0013422 je sestavljen iz 3 delov:

• 10702020 je šifra carinskega organa.
• 060513 je datum izjave (6. maj 2013).
• 0013422 je zaporedna številka deklaracije.

V stolpcu št. 3 vidimo, da imamo prvi (glavni list) obrazec dveh (glavni list + dodatni list).

Skupaj prijavljeno 3 izdelki, ki zasedajo 3 mesta.

Spustimo se malo nižje:

Tukaj vidimo to skupna carinska vrednost vseh 3 izdelkov je: 505.850 rubljev in 58 kopeck.

Izdelek je k nam prispel iz Republika Koreja.

Tukaj je navedena tudi valuta, v kateri se izvajajo plačila ( ameriški dolar), kot tudi carinsko vrednost v tej valuti ( 16 295$ ) po tečaju na dan carinske deklaracije (6. 5. 2013). Menjalni tečaj je naveden tukaj: 31.0433 rubelj

Preverimo: 16.295 * 31,0433 = 505.850,58. Rezultat je bila carinska vrednost v rubljih.

Izdelek #1 (bager)

Pojdimo še dlje po glavnem listu na levo:

Tukaj je naš prvi izdelek, ki je naveden na glavnem listu carinske deklaracije. Očitno sta preostala dva deklarirana na dopolnilnem listu.

Ime izdelka: " Hidravlični bager« zasede 1. mesto.

Premaknite se z imena izdelka na desno:

Postavka št. 1 od 3.

Cena bagra je 15.800 USD, ki v rubljih (po tečaju 31,0433) tvori carinsko vrednost 490.484 rubljev in 14 kopeck.

Davki in pristojbine za bagre

Pojdimo na dno dokumenta:

Carina (šifra 1010) za vse blago (kot osnova za izračun je navedena celotna carinska vrednost za carinsko deklaracijo) znašala 2000 rubljev.

Dajatev (oznaka 2010) za bager (osnova za izračun njegove carinske vrednosti) je bila 5 % oz 24.524 rubljev in 21 kopeck.

DDV (šifra 5010) za bager (osnova za izračun je bil znesek njegove carinske vrednosti 490.484,14 in znesek dajatve 24.524,21) znašala 18 % oz. 92.701 rubljev in 50 kopeck.

Še enkrat vas opozarjam na dejstvo, da dajatev obračunamo na carinsko vrednost blaga, DDV pa na (carinska vrednost + znesek dajatve).

Razčlenitev dodatnega lista

Dodatna glava lista

Preidimo na drugi (dodatni) list deklaracije.

Bodite pozorni na zgornji desni kot dodatnega lista:

Številka in vrsta deklaracije popolnoma sovpadata z vrednostmi na glavnem listu.

V stolpcu št. 3 vidimo, da imamo drugi obrazec (dodatni list) od 2 (glavni in dodatni list).

Element #2 (kladivo)

Spustimo se do prijavljenega blaga na dopolnilnem listu:

Blago imamo pred sabo" Hidravlično kladivo«, ki zaseda 1. mesto.

Premaknimo se v desno:

Najprej vidimo, da imamo 2 izdelka od 3.

Cena kladiva je 345 (USD), kar je glede na rublje po tečaju (31,0433). 10.709 rubljev in 94 kopeck(carinska vrednost).

Izdelek #3 (nadomestni deli)

Pojdimo spodaj:

Drugi izdelek na dodatnem listu (tretji po carinski deklaraciji v celoti): " Deli hidravličnega bagra s polno vrtljivo žlico".

Premaknimo se v desno:

To je tretji izdelek od 3.

Cena rezervnih delov je 150 (USD), kar je v rubljih po tečaju (31,0433) 4656 rubljev in 50 kopeck(carinska vrednost).

Davki in pristojbine na kladiva in rezervne dele

Spustimo se po dodatnem listu (stolpec št. 47, izračun plačil):

Dajatev (oznaka 2010) na kladivo (osnova za izračun njegove carinske vrednosti je 10.709 rubljev in 94 kopejk) znašal 5% oz 535 rubljev in 50 kopeck.

DDV (šifra 5010) na kladivo (osnova za izračun njegove carinske vrednosti plus dajatev) je znašala 18% oz 2.024 rubljev in 18 kopeck.

Premaknimo se v desno:

DDV (šifra 5010) za rezervne dele (osnova za izračun njihove carinske vrednosti je 4656 rubljev in 50 kopejk) znašala 18% oz 838 rubljev in 17 kopeck.

Naj povzamemo

Carina je znašala 2000 rubljev za vse blago.

Vnesite ga v 1C

Nastavitev funkcionalnosti

Najprej pojdite na razdelek »Glavno«, element »Funkcionalnost«:

Tukaj, na zavihku "Inventar", je treba označiti postavko "Uvoženo blago":

Prejem blaga evidentiramo

Pojdite v razdelek »Nakupi«, »Potrdila (akti, računi)«:

Ustvari nov dokument:

Zdaj bomo za poenostavitev naloge izbrali poljubno nasprotno stranko kot dobavitelja:

Poravnave z dobaviteljem se izvajajo v dolarjih, zato smo v pogodbi z nami navedli valuto poravnave USD:

To pomeni, da vse cene v dokumentu izpolnimo v dolarjih. Ob knjiženju dokumenta bodo preračunani v rublje po menjalnem tečaju od 6. maja 2013 (menjalni tečaji za to obdobje, če tega še niso storili):

Upoštevajte, da smo povsod navedli stopnjo "Brez DDV". Ta davek bomo izračunali in navedli pozneje v carinski deklaraciji.

Zdaj se pomaknite po tabelaričnem delu v desno in vnesite številko carinske deklaracije in državo porekla blaga. To lahko storite ročno za vsako vrstico ali za vse naenkrat z uporabo gumba "Spremeni" nad tabelarnim delom. dogovor o medsebojnih obračunih z njo (depozit).

Carinska taksa je bila 2000 rubljev, glob ni bilo.

Pojdimo na zavihek "Oddelki carinske deklaracije":

Tovorna carinska deklaracija ima lahko več razdelkov, v katere je razvrščeno blago z enakim postopkom za obračunavanje carine.

V našem primeru je postopek za obračun carine za prvi 2 dobrini (bager in kladivo) enak - 5% dajatev in 18% DDV.

Dajatev za tretji izdelek ni navedena in bi ga lahko dali v ločeno rubriko.

Ampak stvari bomo naredili malo drugače.

Najprej navedemo skupni odstotek dajatve in DDV:

Te stopnje so bile samodejno izračunane za skupno carinsko vrednost in nato sorazmerno porazdeljene med 3 blaga:

Vse je pravilno (glej našo končno tabelo na carinski deklaraciji), razen tretjega izdelka. Ročno popravimo njegove podatke:

Na koncu bo izgledalo takole:

Izvajamo dokument.

Poglejmo napeljavo

Vidimo, da so bile carine in carine razdeljene po nabavni vrednosti blaga, prispeli DDV pa je šel v breme 19. maja.

20.11.2014

Obračun v 1C za DDV pri uvozu blaga iz carinske unije

Ali kupujete v Republiki Belorusiji in Republiki Kazahstan ali prodajate v ti republiki? Karkoli naredite, se boste srečali s problemom, kako obračunati in plačati DDV v proračun države.

V tem članku smo se odločili pojasniti in se seznaniti s postopkom obdelave uvoznih transakcij v programu "1C: Računovodstvo 8.3".