Dohodnina kot osnovni davek regionalnih proračunov. V kateri proračun se plačuje dohodnina (dohodnina)? Kdo je zavezanec za obračun, odtegljaj, plačilo dohodnine?

Predsednik je potrdil spremembe proračunske zakonodaje. Predvsem se bodo s prihodnjim letom za 5 % znižali prispevki dohodnine v lokalne proračune.

Vladimir Putin je podpisal zakon, namenjen urejanju državnega in občinskega finančnega nadzora ter odgovornosti za kršitve proračunske zakonodaje. Dokument spreminja Zakonik o upravnih prekrških Ruske federacije. Tako se bo v skladu s spremembami s 1. januarjem 2014 spremenil postopek razdelitve dohodnine med proračune različnih ravni. Prispevki v proračune sestavnih subjektov Ruske federacije se bodo povečali za 5% in znašali 85%. Lokalni proračuni bodo prejeli manj kot zdaj - 15%. Od tega zneska bo 5 % (sedaj 10 %) namenjenih proračunom občinskih četrtev, 15 % (zdaj 20 %) pa dohodnina, pobrana v mednaseljskih območjih. Prispevki v proračune mestnih četrti bodo namesto 20-odstotni 15-odstotni. Poleg tega je novi zakon uvedel koncept zunanjega in notranjega finančnega nadzora ter določil odgovornost za vsako vrsto kršitve proračunske zakonodaje. Ustrezne spremembe so bile zlasti v 265. členu proračunskega zakonika. Dopolnjen je z novimi artikli:

2. Zunanji državni (občinski) finančni nadzor na področju proračunskih pravnih razmerij je nadzorna dejavnost Računske zbornice Ruske federacije, nadzornih in računovodskih organov sestavnih subjektov Ruske federacije in občin ... 3 Notranji državni (občinski) finančni nadzor na področju proračunskih pravnih razmerij je nadzorna dejavnost dejavnosti Zvezne službe za finančni in proračunski nadzor, državnih (občinskih) finančnih nadzornih organov, ki so oziroma organi (uradniki) izvršilne veje oblasti. subjekti Ruske federacije, lokalne uprave..., Zvezna zakladnica (finančni organi subjektov Ruske federacije ali občin).

Hkrati dokument določa pristojnosti regulatornih organov. Tako bo računska zbornica spremljala:

• za skladnost s proračunsko zakonodajo Ruske federacije in drugimi regulativnimi pravnimi akti, ki urejajo proračunska pravna razmerja med izvrševanjem proračuna;
• za pravilnost, popolnost in skladnost s predpisanimi zahtevami priprave in predložitve proračunskih poročil glavnih upravljavcev proračunskih sredstev, četrtletnih in letnih poročil o izvrševanju proračuna;
• nad stanjem delovanja glavnega upravljavca proračunskih sredstev za notranji finančni nadzor in notranjo finančno revizijo.

Opredeljene so tudi pristojnosti organov notranje kontrole:

Predlaga se, da se Zvezni zakladnici (finančnim organom sestavnih subjektov Ruske federacije ali občin) dodelijo pooblastila za izvajanje notranjega državnega (občinskega) finančnega nadzora:

• za znesek transakcije, ki ne presega meja proračunskih obveznosti in (ali) proračunskih sredstev;
• za skladnost vsebine posla s šifro klasifikacije poslov sektorja država, navedeno v plačilnem dokumentu, ki ga predloži prejemnik proračunskih sredstev;
• za razpoložljivost dokumentov, ki potrjujejo nastanek denarne obveznosti, ki se plača iz proračuna.

Predlagano je pooblastiti Zvezno službo za finančni in proračunski nadzor, organe državnega (občinskega) finančnega nadzora, ki so izvršni organi sestavnih subjektov Ruske federacije, in organe (uradnike) lokalne uprave za izvajanje notranjih državnih (občinskih) finančnih nadzor:

• za skladnost s proračunsko zakonodajo Ruske federacije in drugimi regulativnimi pravnimi akti, ki urejajo proračunska pravna razmerja;
• za popolnost in zanesljivost poročanja o izvajanju ukrepov državnih (občinskih) programov, poročanje o izvrševanju državnih (občinskih) nalog.

Poleg tega se je v proračunskem zakoniku pojavilo poglavje, ki navaja možne vrste proračunskih kršitev in proračunske prisilne ukrepe. Zakon med prisilne ukrepe uvršča:

• nesporna izterjava zneska sredstev, zagotovljenega iz enega proračuna proračunskega sistema Ruske federacije v drug proračun proračunskega sistema Ruske federacije;
• nesporno zbiranje zneska plačila za uporabo sredstev, zagotovljenih iz enega proračuna proračunskega sistema Ruske federacije v drug proračun proračunskega sistema Ruske federacije;
• nesporna izterjava kazni za nepravočasno vračilo proračunskih sredstev; ustavitev (zmanjšanje) medproračunskih transferjev (razen subvencij);
• prenos dela pooblastil glavnega upravljavca, upravljavca in prejemnika proračunskih sredstev na pooblaščenca za pristojni proračun.

Neupoštevanje proračunske zakonodaje pomeni tudi upravno odgovornost. Nova izdaja vsebuje več členov zakonika o upravnih prekrških Ruske federacije. Tako za nenamensko porabo proračunskega denarja kršitelji pravne osebe ne bodo plačali fiksne globe, temveč od 5 do 25 % nenamensko porabljenega zneska. Določena je tudi globa za kršitev rokov za odplačilo proračunskega posojila ali obresti nanj, za kršitev pogojev za zagotavljanje medproračunskih transferjev, proračunskih investicij, subvencij ter proračunskega poročanja in ocen. Kot smo že pisali, je spremembe odobrila vlada Ruske federacije pred letom dni. Spomnimo se, da proračunski zakonik določa splošna načela proračunske zakonodaje Ruske federacije. Določa osnovo proračunskega postopka. Poglavje 15 Zakonika o upravnih prekrških Ruske federacije je posvečeno upravnim prekrškom na področju financ. Ob tem dodajamo, da je bil zakon, ki ga je podpisal predsednik, z izjemo nekaterih določb objavljen na uradnem spletnem portalu pravnih informacij in je začel veljati 4. avgusta.

Dohodnina- neposredno, ki je eden najpomembnejših virov oblikovanja prihodkovnega dela državnega proračunskega sistema, ki neposredno vpliva na interese vseh plasti. To je eden glavnih, ki vam omogoča, da v največji meri izvajate osnovna načela obdavčitve, kot sta pravičnost in enotna porazdelitev davčnega bremena.

Pobiranje dohodnine ureja 23. poglavje davčnega zakonika Ruska federacija.

Plačniki dohodnine se davčno delijo v dve skupini:

• osebe, ki so davčni rezidenti Ruske federacije (dejansko bivajo na ozemlju Rusije najmanj 183 koledarskih dni v 12 zaporednih mesecih);
• osebe, ki niso davčni rezidenti Ruske federacije, če prejemajo dohodek v Rusiji.

Tako so davčni rezidenti Ruske federacije posamezniki, ne glede na njihovo državljanstvo. Vsak ruski državljan ali tuji državljan, pa tudi osebe brez državljanstva, ki prebivajo v Rusiji najmanj 183 dni v 12 zaporednih mesecih, so davčni rezidenti Ruske federacije. Obdobje bivanja posameznika v Ruski federaciji se ne prekine z obdobji njegovega potovanja zunaj Ruske federacije za kratkotrajno (manj kot šest mesecev) zdravljenje ali usposabljanje.

Za te skupine zavezancev so predvidene različne davčne stopnje.

Predmet obdavčitve dohodki, ki jih zavezanci prejmejo v davčnem obdobju (koledarskem letu), se priznajo tako v denarni (domači ali tuji valuti) kot v naravi, tudi v obliki premoženjskih koristi:

• iz virov v Ruski federaciji in (ali) iz virov zunaj Ruske federacije - za posameznike, ki so davčni rezidenti Rusije;
• iz virov v Ruski federaciji - za nerezidente.

208. člen davčnega zakonika Rusije določa seznam dohodkov, prejetih iz virov v Ruski federaciji in iz virov v tujini, ter določa jasna merila, ki odražajo vrste tega dohodka. Takšni dohodki vključujejo plače in druge prejemke za opravljanje dela ali druge dolžnosti, dohodke od prodaje premoženja, pa tudi od uporabe premoženja (na primer dohodek iz najema premoženja), dividende, zavarovalnine, licenčnine, itd.

Dohodek, prejet iz vira v Rusiji, je predmet dohodnine za rezidente in nerezidente.

Dohodki, ki jih posamezniki prejmejo v tuji valuti, se za davčne namene preračunajo v rublje po tečaju Banke Rusije, ki velja na dan prejema dohodka.

Pri prejemu dohodka v naravi v obliki blaga (del, storitev ali premoženjskih pravic) so všteti njihovi stroški posredni davki.

Kot veste, so vsi davki razdeljeni med tri vrste proračuna. Samostojne podjetnike pogosto zanima, v kateri proračun se prenese dohodnina, saj je ta davek tisti, ki v veliki meri polni lokalno blagajno.

Danes v Ruski federaciji davčni sistem deluje stabilno. Proračun se polni po premišljenih in pravno neoporečnih pravilih. Sodobna vrsta razvoja davčnega sistema je osredotočena na že dokazane sheme, ki so se uspešno izkazale v drugih državah. Večina sredstev, ki gredo v zvezni proračun, je načrtovana. Glavni vir polnjenja državne blagajne so davki, med katerimi je na vrhu dohodnina, torej dohodnina.

Pobiranje zveznih davkov je dokaj stara in preverjena metoda za uspešno polnjenje državnega proračuna. Davčni sistem je eden najpomembnejših členov javne in finančne politike. Deluje že od dni nastanka državnosti.

S kakršnimi koli spremembami v državni strukturi se davčni sistem preoblikuje. Obdavčitev je močan ekonomski vzvod, ki omogoča urejanje številnih področij ter upravljanje njihove strukture in dinamike razvoja. Poleg tega lahko davčni sistem vpliva na znanstveni in tehnološki napredek, ki je pomemben za uspešen razvoj vsake države.

Danes so zaradi davčnega sistema Ruske federacije vsi finančni tokovi, ki gredo v proračun, razdeljeni. Govorimo o zvezni, regionalni in lokalni zakladnici.

Ruski davčni zakonik navaja, da so zvezni davki obvezni za odmero v celotni državi. Vsi ljudje, ki ustvarjajo dobiček, ga morajo plačati. Kategorija zveznih davkov vključuje dohodek katere koli organizacije, bodisi pravne osebe ali samostojnega podjetnika.

Ruska zakonodaja določa posebne deleže prenosa sredstev tako v državno blagajno kot v nižje proračune. Občinski proračuni se oblikujejo iz sredstev zveznih davkov, vendar se ta blagajna šteje za lokalno.

Najpomembnejši in najpomembnejši prihodek lokalnega proračuna je dohodnina. Največ denarja ustvari dohodnina.

Denar, ki ga ruski državljani plačajo za prejeti dobiček, to je dohodnina, se razdeli med zvezni in lokalnimi proračuni, pri čemer slednjim pripada levji delež, in sicer 70%.

Kdo mora plačati dohodnino

Lokalni proračun se v veliki meri polni z dohodnino. Določena kategorija davkoplačevalcev je dolžna pravočasno plačati prispevke v državno blagajno in predložiti izjavo davčni službi.

Govorimo o ljudeh, ki se samostojno ukvarjajo s podjetniško dejavnostjo, torej brez uporabe pravne osebe. Ta kategorija podjetnikov se imenuje samostojni podjetnik posameznik. Poleg tega dohodnino plačajo tisti posamezniki, ki prejemajo dohodek iz oddajanja nepremičnin v najem ali opravljajo zasebno prakso, kjer uporabljajo svoje poklicne sposobnosti. Srečneži, ki jim je uspelo zadeti na lotu ali drugi igri z visoko stopnjo tveganja, bodo morali del denarja dati državi, saj bo treba od zneska dobitka odšteti dohodnino.

Dohodnina vključuje tudi sredstva, ki jih ruski državljan prejme od prodaje nepremičnine, ki je v lasti manj kot tri leta. Obdavčena so tudi sredstva od prodaje odobrenega kapitala. Če je oseba prejela vrednostne papirje, nepremičnine ali veliko denarja, se to šteje za dohodek, zato bo treba določen odstotek nameniti za polnjenje lokalnega proračuna. Izjema je, če je darovalec bližnji sorodnik.

Dohodnino morajo plačati tudi avtorji knjig in drugih umetniških del, ki so za svoje delo prejeli določeno plačilo.

Davke morajo plačati vsi državljani in nerezidenti Ruske federacije, ki opravljajo dejavnosti v državi in ​​od tega prejemajo dohodek. To velja tudi za tiste Ruse, katerih vir dohodka je zunaj Rusije.

Vse zgoraj navedene kategorije ljudi morajo svoje dohodke prijaviti davčni službi. Drugi državljani lahko opravijo postopek prijave dohodka prostovoljno.

Postopek za plačilo dohodnine

Vsi samostojni podjetniki morajo prenesti dohodnino. Če delajo samostojno, potem morajo plačati samo zase. Če so uradno zaposleni delavci, je delodajalec dolžan plačati za vsakega zaposlenega.

Ne smete se izogibati plačilu davkov, saj je to preobremenjeno z velikimi globami in drugimi vrstami kazni, odvisno od višine dolga do davčne službe. Davčna napoved mora vsebovati podatke o višini dobička in njegovem viru.

Dokument je sestavljen na posebnem obrazcu, ki ga odobri ruska zakonodaja. Obrazec 3-NDFL mora biti pravilno izpolnjen in v celoti odražati dobiček. To vključuje znesek dohodka in podatke o ugodnostih in odbitkih, če obstajajo, ki jih predvideva ruska zakonodaja.

Ruski državljan, ki odda napoved za dohodnino, mora zbrati določen paket dokumentov. To vključuje kopije potnega lista in identifikacijske kode, potrdilo v obrazcu 2-NDFL z mesta dela, dokumente, ki potrjujejo prejem dobička, ter potrdila o zagotavljanju davčnih olajšav in ugodnosti. Ugotoviti morate podatke o plačilu, kjer bo naveden zakladniški račun. Tukaj se izvajajo plačila.

Odgovornost za zamudo pri plačilu

Samostojni podjetnik posameznik in vsak posameznik iz določene kategorije je dolžan pravočasno plačati davke. Od tega je odvisno stanje lokalnega proračuna, zato bo neupoštevanje pravil vplivalo na številna področja življenja v kraju.

Da bi spodbudila podjetnike k pravočasnemu plačevanju davkov, je država uvedla določene kazni za zamude pri plačilu. To velja tako za organizacije kot posameznike, ki se ne ukvarjajo s poslovnimi dejavnostmi.

Kazen je precej visoka. To je 20% zneska davka, zato je odlašanje s plačili izjemno nedonosno. Če ruski državljan ne plača dohodnine pravočasno, se mu zaračuna kazen. Kazni lahko dosežejo pol milijona rubljev.

Kdaj se plača davek?

V tem primeru je veliko odvisno od kategorije davkoplačevalca. Fizične osebe, ki ne opravljajo dejavnosti, lahko izplačujejo v letu, v katerem so prejeli dohodek. Za samostojne podjetnike veljajo posebna pravila.

Če podjetnik dela zase, ima pravico do prenosa dohodnine do 15. julija naslednjega leta, to je več kot šest mesecev za plačilo dohodnine po koncu obdobja poročanja.

Če je podjetnik delodajalec, mora izplačila opraviti konec vsakega meseca, po izplačilu plač zaposlenim.

Dohodnino je treba plačati pravočasno, sicer lahko prejmete precejšnjo globo. Če zahtevanega zneska ni mogoče plačati, ima podjetnik pravico zaprositi državo za odlog.

Poleg tega se je v proračunskem zakoniku pojavilo poglavje, ki navaja možne vrste proračunskih kršitev in proračunske prisilne ukrepe.

Dohodnina: regionalni ali zvezni davek?

Zakon med prisilne ukrepe uvršča:

O razdelitvi zneskov dohodnine med proračuni različnih ravni

Pismo Oddelka za davčno upravo Ruske federacije za Moskvo z dne 28. aprila 2000 N 08-08/16768

Dokument od januarja 2016

Oddelek Ministrstva Ruske federacije za davke in dajatve v Moskvi v skladu s pismom Ministrstva Ruske federacije za davke in dajatve z dne 04/06/2000 N 08-1-07/273 poroča o naslednjem .

11. člen Zveznega zakona št. 36-FZ z dne 22. februarja 1999 "O zveznem proračunu za leto 1999" določa, da so prihodki zveznega proračuna za leto 1999 med drugim ustvarjeni z dohodnino po stopnjah, ki so določene v skladu z zakonom Ruske federacije. .

Leta 1999 je bil v skladu s 6. členom zakona Ruske federacije z dne 07.12.91 N 1998-1 "O davku od dohodka fizičnih oseb", kakor je bil spremenjen z zveznim zakonom z dne 31. marca 1999 N 65-FZ, izračun in odtegljaj dohodnine od zneskov premoženjskih prejemkov pri prejemu obresti za depozite v bankah so bila izplačila posameznikom pri viru ločeno od drugih dohodkov po 15-odstotni stopnji. Celoten znesek dohodnine, odtegnjene od navedene premoženjske koristi, je bilo treba prenesti v proračune sestavnih subjektov Ruske federacije, saj odtegljaj davka v zvezni proračun po stopnji 3% na tak dohodek ni bil predviden. po zakonu.

Hkrati so od plač in drugih dohodkov, razen materialnih koristi od bančnih depozitov in zavarovalnih plačil, davčni zastopniki odtegnili davke in jih ločeno nakazali v zvezni proračun po stopnji 3% in v proračune konstitutivnih držav. subjekti federacije v progresivni lestvici.

Spremembe člena 6 zakona Ruske federacije "O dohodnini" z zveznim zakonom št. 207-FZ z dne 25. novembra 1999 so odpravile predhodno določeno 3-odstotno davčno stopnjo v zvezni proračun. Od plač in drugih dohodkov posameznikov, prejetih po 1. januarju 2000, pobirajo dohodnino davčni zastopniki po enotni davčni lestvici, ki ne predvideva, kot je bilo leta 1999, ločenega obračunavanja in odtegljaja davka v zvezno državo. proračun za določene posameznike in proračune sestavnih subjektov Ruske federacije. Od premoženjskih koristi iz naslova bančnih depozitov in izplačil zavarovanj se tako kot doslej odtegne davek po stopnji 15 %, ločeno od drugih dohodkov.

10. člen zveznega zakona z dne 31. decembra 1999 N 227-FZ "O zveznem proračunu za leto 2000" določa, da se dohodnina, prejeta od 1. januarja 2000, razdeli med zvezni proračun (16% prihodkov) in proračune držav. sestavnih subjektov Ruske federacije (84%).% prihodkov).

V tem primeru se znesek davka, ki so ga davčni zastopniki že izračunali in zadržali od dohodka posameznikov, razdeli po stopnjah, določenih v členu 6 zakona Ruske federacije "o dohodnini". Zato se dohodnina, odtegnjena v letu 2000 od zneskov materialnih ugodnosti na bančne depozite po 15-odstotni stopnji, razdeli, ko se knjiži v dobro proračunskega sistema v skladu s standardom iz 10. člena zveznega zakona N 227-FZ, tj. , 16% zadržanega zneska se knjiži v zvezni proračun , 84% - v proračune sestavnih subjektov Ruske federacije.

Namestnik vodje oddelka državni svetovalec davčne službe 2. stopnje L.Ya. Sosihin

Zvezni, regionalni in lokalni davki v letu 2018

Spremenil se je postopek razdelitve dohodnine med proračune

Predsednik je potrdil spremembe proračunske zakonodaje. Predvsem se bodo s prihodnjim letom za 5 % znižali prispevki dohodnine v lokalne proračune.

Vladimir Putin je podpisal zakon, namenjen urejanju državnega in občinskega finančnega nadzora ter odgovornosti za kršitve proračunske zakonodaje. Dokument spreminja proračunski zakonik in zakonik o upravnih prekrških Ruske federacije.

Tako se bo v skladu s spremembami s 1. januarjem 2014 spremenil postopek razdelitve dohodnine med proračune različnih ravni. Prispevki v proračune sestavnih subjektov Ruske federacije se bodo povečali za 5% in znašali 85%. Lokalni proračuni bodo prejeli manj kot zdaj - 15%. Od tega zneska bo 5 % (sedaj 10 %) namenjenih proračunom občinskih četrtev, 15 % (zdaj 20 %) pa dohodnina, pobrana v mednaseljskih območjih. Prispevki v proračune mestnih četrti bodo namesto 20-odstotni 15-odstotni.

Poleg tega je novi zakon uvedel koncept zunanjega in notranjega finančnega nadzora ter določil odgovornost za vsako vrsto kršitve proračunske zakonodaje. Ustrezne spremembe so bile zlasti v 265. členu proračunskega zakonika. Dopolnjen je z novimi artikli:

2. Zunanji državni (občinski) finančni nadzor na področju proračunskih pravnih razmerij je nadzorna dejavnost Računske zbornice Ruske federacije, nadzornih in računovodskih organov sestavnih subjektov Ruske federacije oziroma občin.
3. Notranji državni (občinski) finančni nadzor na področju proračunskih pravnih razmerij je nadzorna dejavnost Zvezne službe za finančni in proračunski nadzor, organov državnega (občinskega) finančnega nadzora, ki so organi (uradniki) izvršilne oblasti države. subjekti Ruske federacije, lokalne uprave..., Zvezna zakladnica (finančni organi subjektov Ruske federacije ali občin).

Hkrati dokument določa pristojnosti regulatornih organov. Tako bo računska zbornica spremljala:

za skladnost s proračunsko zakonodajo Ruske federacije in drugimi regulativnimi pravnimi akti, ki urejajo proračunska pravna razmerja med izvrševanjem proračuna;
za pravilnost, popolnost in skladnost s predpisanimi zahtevami priprave in predložitve proračunskih poročil glavnih upravljavcev proračunskih sredstev, četrtletnih in letnih poročil o izvrševanju proračuna;
nad stanjem delovanja glavnega upravljavca proračunskih sredstev za notranji finančni nadzor in notranjo finančno revizijo.

Opredeljene so tudi pristojnosti organov notranje kontrole:

Predlaga se, da se Zvezni zakladnici (finančnim organom sestavnih subjektov Ruske federacije ali občin) dodelijo pooblastila za izvajanje notranjega državnega (občinskega) finančnega nadzora:
za znesek transakcije, ki ne presega meja proračunskih obveznosti in (ali) proračunskih sredstev;
za skladnost vsebine posla s šifro klasifikacije poslov sektorja država, navedeno v plačilnem dokumentu, ki ga predloži prejemnik proračunskih sredstev;
za razpoložljivost dokumentov, ki potrjujejo nastanek denarne obveznosti, ki se plača iz proračuna.
Predlagano je pooblastiti Zvezno službo za finančni in proračunski nadzor, organe državnega (občinskega) finančnega nadzora, ki so izvršni organi sestavnih subjektov Ruske federacije, in organe (uradnike) lokalne uprave za izvajanje notranjih državnih (občinskih) finančnih nadzor:

za skladnost s proračunsko zakonodajo Ruske federacije in drugimi regulativnimi pravnimi akti, ki urejajo proračunska pravna razmerja;
za popolnost in zanesljivost poročanja o izvajanju ukrepov državnih (občinskih) programov, poročanje o izvrševanju državnih (občinskih) nalog.

Poleg tega se je v proračunskem zakoniku pojavilo poglavje, ki navaja možne vrste proračunskih kršitev in proračunske prisilne ukrepe. Zakon med prisilne ukrepe uvršča:

nesporna izterjava zneska sredstev, zagotovljenega iz enega proračuna proračunskega sistema Ruske federacije v drug proračun proračunskega sistema Ruske federacije;
nesporno zbiranje zneska plačila za uporabo sredstev, zagotovljenih iz enega proračuna proračunskega sistema Ruske federacije v drug proračun proračunskega sistema Ruske federacije;
nesporna izterjava kazni za nepravočasno vračilo proračunskih sredstev; ustavitev (zmanjšanje) medproračunskih transferjev (razen subvencij);
prenos dela pooblastil glavnega upravljavca, upravljavca in prejemnika proračunskih sredstev na pooblaščenca za pristojni proračun.

Neupoštevanje proračunske zakonodaje pomeni tudi upravno odgovornost. Nova izdaja vsebuje več členov zakonika o upravnih prekrških Ruske federacije. Tako za nenamensko porabo proračunskega denarja kršitelji pravne osebe ne bodo plačali fiksne globe, temveč od 5 do 25 % nenamensko porabljenega zneska. Določena je tudi globa za kršitev rokov za odplačilo proračunskega posojila ali obresti nanj, za kršitev pogojev za zagotavljanje medproračunskih transferjev, proračunskih investicij, subvencij ter proračunskega poročanja in ocen.

Spremembe je pred letom dni odobrila ruska vlada.

Spomnimo se, da proračunski zakonik določa splošna načela proračunske zakonodaje Ruske federacije. Določa osnovo proračunskega postopka. Poglavje 15 Zakonika o upravnih prekrških Ruske federacije je posvečeno upravnim prekrškom na področju financ.

Ob tem dodajamo, da je bil zakon, ki ga je podpisal predsednik, z izjemo nekaterih določb objavljen na uradnem spletnem portalu pravnih informacij in je začel veljati 4. avgusta.

Delodajalci morajo vedeti, kam se nakazuje dohodnina. Če so sredstva poslana z napačnimi podatki, bo davčni organ evidentiral zaostanek davka od davčnega zavezanca (organizacije ali samostojnega podjetnika). Posledica je lahko nabiranje kazni in glob, pa tudi dolgotrajen postopek iskanja in vračila sredstev.

Kdo je odgovoren za prenos

Posamezniki, ki prejemajo dohodek, so plačniki dohodnine (člen 207 Davčnega zakonika Ruske federacije). Za zaposlene osebe je davčni zastopnik delodajalec, ki se mora pozanimati, kje plačati dohodnino. Obstoječa merila za razvrstitev posameznikov med davčne zavezance v zvezi z dohodnino:

• razpoložljivost dohodka;
• vir materialne koristi se nahaja na ozemlju Ruske federacije.

Prisotnost ali odsotnost statusa rezidenta za davčne namene ni pomembna. Glede na vrsto prejetega dohodka lahko davčno obveznost obračuna in plača davčni zavezanec sam ali davčni zastopnik, ki izvaja plačila. Pravna razmerja v zvezi z dohodnino, zveznim davkom ali regionalnim davkom ureja poglavje 23 Davčnega zakonika Ruske federacije.

Rok za plačilo davka od leta 2016 je drugačen za dohodke v obliki plač in za davčne osnove prejemkov, regresa:

• pri izplačilu plače mora biti obveznost za dohodnino plačana na dan, ko je denar izdan delavcu oziroma naslednji dan po tem, ko je oseba dejansko prejela dohodek;
• kdaj in kje plačati dohodnino za zaposlene v LLC - vprašanje je pomembno tudi v primerih z izdajo regresa za dopust, nadomestila za začasno invalidnost, davek je treba plačati najpozneje zadnji dan v mesecu plačila (klavzula 6 člena 226 Davčnega zakonika Ruske federacije).

Za samostojne podjetnike veljajo posebna pravila. Plačilo dohodnine opravijo do 15. julija leta, ki sledi letu poročanja. Kar zadeva plačilo dohodnine kot davčni zastopnik, morajo samostojni podjetniki upoštevati splošna pravila. V kateri proračun nakazujejo dohodnino posamezniki? Državljani plačujejo davčne obveznosti na kraju davčne registracije. Dohodnina se plača v enem znesku, nadaljnja razdelitev in usmeritev na različne ravni proračunov se izvaja brez sodelovanja davkoplačevalcev.

Funkcije plačila

Obveznost delodajalca je, da od prejemkov zaposlenih obračuna, zadrži in nakaže v proračun dohodnino. Na priljubljeno vprašanje: dohodnina - kakšen davek, zvezni ali regionalni, je samo en pravilen odgovor. Dohodnina - zvezno plačilo (13. člen Davčnega zakonika Ruske federacije):

• davčne stopnje so enake v vseh subjektih Ruske federacije;
• regionalni organi ne morejo prilagajati in pojasnjevati pogojev in pravil uporabe;
• vsa bistvena pravila, postopek obračunavanja in odtegljaja ureja samo davčni zakonik.

Davčni zavezanci morajo vedeti, v kateri proračun se plačuje dohodnina. Ker je to zvezni davek, se v celoti prenese v zvezni proračun. V naslednjih fazah se vsa sredstva od dohodnine, ki jih prejme država, razdelijo na dva dela - 15% in 85%. Večina se pripiše proračunom sestavnih subjektov Ruske federacije, preostalih 15% pa se razdeli med občinske proračune (56. člen Davčnega zakonika Ruske federacije).

Zvezni davki in pristojbine so:

• trošarine;
• dohodnina;
• davek na prihodek;
• davek na pridobivanje mineralnih surovin - davek na pridobivanje mineralnih surovin;
• vodni davek;
• Državni davek;
• pristojbine za uporabo favne in vodnih bioloških virov.

– člen 13 Davčnega zakonika Ruske federacije

Da bo jasno, v kateri proračun gre dohodnina, ki jo pošlje davčni zastopnik, je treba pravilno navesti na plačilnem nalogu KBK. Digitalna kombinacija KBK se razlikuje glede na naravo plačila. Za plačilo davčnih obveznosti od dohodka zaposlenih ali samostojnih podjetnikov posameznikov, samozaposlenih oseb, tujcev, plačilo kazni in glob so predvidene ločene kode.

Ločeni oddelki in dohodnina

Ločeni oddelki, razporejeni v ločeno bilanco stanja, so pooblaščeni za samostojno obračunavanje in izplačilo plač. V kateri proračun se takim strukturnim enotam prizna dohodnina? Zveznemu. Davek se plača na kraju registracije "izolacije". Če oddelek nima lastne bilance stanja, se plača tudi davek za zaposlene po podatkih inšpektorata, pri katerem je oddelek registriran.

To pomeni, da se davek plača glede na lokacijo strukturne enote (7. člen 226. člena Davčnega zakonika Ruske federacije). Pravilo velja tako za domača podjetja kot za tuja podjetja, ki imajo ločene enote na ozemlju Ruske federacije.

Prisotnost dohodkov, izplačanih posameznikom, je osnova za davčni odtegljaj in plačilo davka v proračun. Kam gre dohodnina? Za potrebe sestavnih subjektov Ruske federacije in za izboljšanje socialnega položaja v občinah. Dohodnina spada v zvezno skupino. Predmet prenosa v enem plačilu, ki ga v naslednji fazi razdeli blagajna za prerazporeditev med proračuni različnih ravni.