Lizing obrestna mera je povprečna. Leasing obresti in apreciacijski odstotek: kaj je to in kakšna je razlika med njima

Leasing za ruski podjetniki ponuja veliko prednosti. Učinkovitost in pomen te pogodbe je v tem, da obresti na lizing se lahko bistveno znižajo v primerjavi s klasičnimi posojili. In po pogodbi pridobljeno premoženje dejansko postane predmet zavarovanja, ki banki ali lizinški družbi zagotavlja vračilo vloženih sredstev.

Kako se določijo obresti na leasing?

V svojem bistvu lizing je zelo podoben tradicionalni sistem posojanje. Poslovni subjekt prejme redno posojilo z določenim odstotkom, ki se plačuje letno, kar je vključeno v lizing.

Edina razlika je v tem banka ali lizinška družba izda kredit za določeno nepremičnino. Poleg tega je banka praviloma brezbrižna do odnosa med najemodajalcem in najemojemalcem ter vse tehnične. Zanimajo ga obresti na leasing. In uspeh lizinške transakcije bo odvisen od tega, koliko bodo nižji v primerjavi z običajnimi posojili.

Banka lizingojemalcu zagotovi posojilo po dokaj nizki obrestni meri. Vendar pa bo zaradi številnih značilnosti lizinške pogodbe odstotek tega posojila vedno nižji od običajnega, ruski bankirji pa ga uspejo dvigniti na 10-12 odstotnih točk na leto. Najeti posojilo po tako nizki obrestni meri in brez dodatnega zavarovanja so sanje vsakega poslovnega subjekta.

Iščete odgovor? Vprašajte odvetnika!

9582 Odvetniki vas pričakujejo. Hiter odziv!

Postavi vprašanje

Razlogi za znižanje obresti na lizing

Banka ima možnost znižati obrestno mero iz naslednjih razlogov:

• Nakupljena oprema prispeva k razvoju proizvodnje, kar daje posojilu premišljeno usmerjen značaj;
• Pridobljeno premoženje postane odličen analog tradicionalnega zavarovanja, ki banki omogoča, da sama jamči za vračilo posojila;
• Z razumno opredelitvijo lizinga lahko banka prejme dodaten dobiček v presežku in takšni pogoji za podjetje morda niso zelo obremenjujoči.

Vendar ruski ekonomisti poleg izračuna tradicionalnih letnih obresti za uporabo premoženja po lizinški pogodbi razlikujejo pojem "lizing obrestne mere", katerega izračun je prav tako pomemben za ugotavljanje učinkovitosti in donosnosti lizinga. transakcija.

Leasing stopnje

Koncepta »lizing obresti« ni enostavno opredeliti, saj jih je več. Številni ekonomisti pod tem razumejo običajno posojilno obrestno mero, ki je lahko 10-12 ali več odstotkov letno. Z vidika te ocene je leasing obrestna mera analogna posojilni obrestni meri.

Vendar obstaja še eno stališče. Določitev lizing obrestne mere je pogosto povezana s stopnjo apreciacije nepremičnine v okviru lizing transakcije. Ekonomisti to stopnjo izračunavajo na podlagi razlike med dejansko vrednostjo pridobljene nepremičnine in nabavno vrednostjo nepremičnine, sklenjene na lizing. Pravzaprav, pogovarjamo se o znesku preplačila nepremičnine pri pridobitvi bančnega posojila.

Nedvoumnega mehanizma za izračun lizing stopnje ni. Tako nekateri strokovnjaki v formulo za izračun vključijo vsa plačila (predplačila, depozite, pa tudi začetno plačilo posojila), medtem ko drugi ta plačila izključijo, zaradi česar se stopnja apreciacije posojila znatno zmanjša. . in leasing transakcija postane veliko bolj donosna kot pridobitev običajnega posojila.

Omogoča najem avtomobila s pravico do nakupa. Ta storitev je na voljo fizičnim in pravnim osebam. najemodajalec (tisti, ki zagotavlja vozilo), zaračuna določen odstotek za uporabo stroja.

Dragi bralci! Članek govori o tipičnih načinih reševanja pravnih vprašanj, vendar je vsak primer individualen. Če želite vedeti, kako reši točno vaš problem- kontaktirajte svetovalca:

PRIJAVE IN KLICE SPREJEMAMO 24/7 in 7 dni v tednu.

Je hiter in JE BREZPLAČEN!

Izkazalo se je, da je leasing vrsta kreditiranja. Le plačati boste morali nekoliko manj kot pri običajnem posojilu.

Pri leasingu se pogoji oblikujejo iz več parametrov - razpoložljivega zneska, ročnosti in obrestne mere. In če je s prvima dvema vse bolj ali manj jasno, potem je z odstotki težje obravnavati.

Stopnja je pravzaprav dohodek posojilodajalca za opravljanje storitve. Seveda banka ne bo delala zastonj, zato vedno pride do preplačila.

Kakšen zakon ureja

Najprej na kratko razmislimo, kaj je lizing. Gre za transakcijo med dvema osebama, ki vključuje financiranje nakupa vozila.

Shema izgleda takole:

1. Stranka izbere vozilo, ki ga bo najela. Gotovina Na voljo za nove in rabljene avtomobile. Pogosteje pa lizinške hiše sodelujejo samo s trgovci proizvajalcev vozil, zato je nakup rabljene opreme veliko težji.
2. Stranka se obrne na najemodajalca in prejme potrebno količino denarja.
3. V primeru odobritve se izvede in plača akontacija. To je od 10% do 80% stroškov avtomobila.
4. Lizingodajalec kupi vozilo od prodajalca.
5. Vozilo se prenese na posojilojemalca. A nepremičnina ni preknjižena.
6. Posojilojemalec uporablja avto in plačuje mesečna plačila po urniku.
7. Po poplačilu celotnega zneska dolga (enakega strošku avtomobila minus predujem plus provizije) postane avto last najemnika.

Temeljni normativni akt, ki ureja postopek lizinga, je z dne 29. oktobra 1998. Določa glavne določbe za oblikovanje posla med dvema udeležencema.

Pravica do plačila za uporabo prevoza je določena v prvem odstavku 28. člena tega zakona. Pravi, da znesek plačila najema avtomobila ne vključuje le glavnega plačila, temveč tudi dohodek lastnika avtomobila. Natančneje, kakšen odstotek se lahko zaračuna na znesek dolga, ni določeno.

O tej točki razpravljata stranki neodvisno. Vsaka lizinška družba ima splošnih pogojev leasing, ki temeljijo na izvedbi posla.

Kdo določa velikost

Obrestno mero za lizing določi najemodajalec. Praviloma se odstotek oblikuje po preučitvi dokumentov najemnika in ob upoštevanju več parametrov:

• znesek akontacije;
• znesek dohodka;
• stroški prevoza;
• obdobje zakupa.

Pravzaprav se oblikovanje lizing stopnje zgodi na enak način kot pri posojilu. Lizingodajalec sam oceni svoja tveganja, pri čemer upošteva plačilno sposobnost potencialne stranke. Zaradi tega imajo lahko različni posojilojemalci zelo različne obrestne mere.

Na znižano obrestno mero lahko praviloma računajo posojilojemalci s pozitivno kreditno zgodovino in tisti, ki so se dobro izkazali v banki, kjer zaprosijo za lizing.

Ugoden dejavnik je visoka raven dohodka, starost nad 30 let, pomanjkanje vzdrževanih družinskih članov.

Toda pri registraciji najema se koncept "obrestne mere" praktično ne uporablja. Najpogostejši izraz je "cena".

Povišanje cene je razmerje med preplačanim zneskom in zneskom dejanskih stroškov avtomobila. Če ga želite izračunati, morate poznati natančen razpored plačil. In dlje ko se izvede plačilo zneska dolga, višji je odstotek apreciacije.

Banke lahko uporabljajo tako obrestne mere kot apreciacijo. V prvem primeru je posojilojemalcu lažje krmariti, saj je ta izraz znan in njegova velikost se zdi manjša. Toda v resnici je dvig cene skoraj vedno bolj donosen.

Kako izračunati

Če govorimo posebej o obrestni meri, potem je objavljena pred sklenitvijo pogodbe. Tako kot pri običajnem posojilu banka pripravi predračune, v katerih navede znesek letnega preplačila.

Kar se tiče podražitve, morate za izračun odstotka poznati dejanske stroške avtomobila, plačilno obdobje, velikost predplačila.

V nekaterih primerih je preplačilo nič, če je trgovec prvotno dal popust, ki je enak odstotku apreciacije. Toda takšne transakcije se praviloma sklepajo za kratek čas in z začetnim plačilom 50%.

X \u003d ((OS - RS) / RS) * 100%

Razmislite o primeru. Tržna vrednost avtomobila je 500 tisoč rubljev. Posojilni uradnik je izračunal, da bo stranka morala plačati 1 milijon rubljev za celotno obdobje.

Izkazalo se je: ((1.000.000 - 500.000) / 500.000) * 100% = 100%. To je stopnja apreciacije za celotno obdobje leasing pogodbe. In ker bo treba dolg plačati v 5 letih, je stopnja 20% letno.

Hitreje ko se dolg odplača, nižja je stopnja apreciacije. Zato je koristno plačati veliko predplačilo in skleniti posel ne na primer za 10 let, ampak za 2-3 leta.

Kakšna je obrestna mera za lizing avtomobila

Lizing storitve ponujajo specializirane lizinške hiše in banke. Za primerjavo primerjajte obrestne mere.

Upoštevajte le, da se natančen odstotek apreciacije oblikuje individualno in je odvisen od številnih dejavnikov:

Pri izkazani ničodstotni apreciaciji se nakup vozil izvaja v partnerskih podjetjih. V tem primeru bo izbira prevoza nekoliko omejena.

Poleg tega takšna promocija ne velja za rabljene avtomobile in velja za pravne osebe. Takšna promocija ni vedno donosna.

Prvič, trgovci ponujajo le drage modele, po katerih se je povpraševanje zmanjšalo. S popustom lahko hitreje prodajo zastarelo blago.

In pomembno je, da ne slepo hitite s podpisovanjem dokumentov, ampak natančno preverite prevoz. Možno je, da ima pomembne pomanjkljivosti.

Pri izbiri lizinške hiše morate biti pozorni ne le na obrestno mero, ampak tudi na višino financiranja, če nameravate kupiti draga vozila.

Pri prijavi na velike banke razpoložljivi znesek morda ne bo omejen, vendar bo znesek akontacije znašal najmanj 20%.

Trajanje najema le redko presega 10 let. Na primer, v Sberbank lahko sklenete posel le za 3 leta, v Loko-Bank - 5 let. In če je odstotek apreciacije nič, potem se posel izvaja 1-2 leti.

Kaj je efektivna stopnja in kako se izračuna?

Efektivna obrestna mera je dejanska obrestna mera, izračunana na znesek preplačila.

Številne banke in lizinške hiše zavajajo stranke tako, da navajajo le odstotek apreciacije. Na primer, stopnja se imenuje 9%.

In to je precej donosno, glede na to, da je posojilo dražje. Toda na koncu stranka plača več, kot je navedla banka. To je efektivna stopnja.

Efektivna stopnja vključuje absolutno vsa plačila, vključno s predplačilom, zavarovanjem, različnimi provizijami. Neodvisno, tudi na kalkulatorju, ga je precej težko izračunati.

Še vedno pa lahko uporabite vodnik:

1. Najprej morate odpreti dokument EXCEL in ustvariti tabelo.
2. Prvi stolpec je datum plačila, drugi pa znesek. V prvem stolpcu morate navesti datum nakupa vozila, v drugem pa znesek financiranja z znakom "-".
3. Pokličite funkcijo CLEANING z ukazom: financial-formulas.
4. V argumentu "datum" zajemite vrednost prvega stolpca. V argumentu "vrednost" zajemite celoten drugi stolpec.
5. Dobite povprečno efektivno stopnjo.

Za izvedbo plačila morate imeti pri sebi urnik plačil. Zahtevani bodo datumi in zneski plačil.

Dejanski znesek, ki ga je treba plačati, bo višji, kot bi moral biti, če se izračuna po stopnji apreciacije. Toda v posojilni industriji je to normalno.

Na primer, če je znesek dolga 1.000.000, obresti 10%, potem mora biti skupni znesek za plačilo enak 1.100.000 rubljev. Toda v praksi je nekoliko več.

Iz istega razloga je treba za predčasno odplačilo dolga natančen znesek razjasniti pri sami banki in se ne ravnati po kazalnikih v osebni račun internetno bančništvo.

Obrestna mera za lizing se izračuna individualno, odvisno od pogojev banke, višine dohodka posojilojemalca, višine akontacije, obdobja lizinga itd.

Nakup avtomobila na lizing je storitev, ki med državljani Rusije iz dneva v dan postaja vse bolj priljubljena.

Dragi bralci! Članek govori o tipičnih načinih reševanja pravnih vprašanj, vendar je vsak primer individualen. Če želite vedeti, kako reši točno vaš problem- kontaktirajte svetovalca:

PRIJAVE IN KLICE SPREJEMAMO 24/7 in 7 dni v tednu.

Je hiter in JE BREZPLAČEN!

Ta način pridobivanja premičnin štirikolesnikov je odlično orodje za številna investicijska, kreditna in druga podjetja.

Pogodbo, sklenjeno na podlagi lizinga, lahko imenujemo tudi finančni lizing. Toda pred njegovo sklenitvijo so nujno opravljeni predhodni in končni izračuni.

Kateri začetni podatki so potrebni

Na rezultat izračunov vpliva veliko dejavnikov, ki se pojavijo pri transakciji. To so obrestne mere, pogoji najema in višina pologa, ki ga potencialna stranka lahko plača.

Poleg tega igra veliko vlogo začetna cena avtomobila, njegova kilometrina ali ali je bil pripeljan neposredno od proizvajalca.

Za določitev natančnega zneska preostale vrednosti avtomobila, ki jo bo stranka morala plačati ob izteku pogodbe po lizinški pogodbi, da bi nepremičnina prešla nanjo, morate določiti izhodiščne podatke .

Ti vključujejo naslednje parametre izračuna:

• stroški avtomobila;
• pogoji;
• obresti, ki bodo zaračunane na najemno pogodbo;
• velikost predplačila;
• znesek provizije;
• odstotek stopnje apreciacije (ali stopnje inflacije);
• opredelitev DDV.

Sodobne možnosti IT-tehnologije praviloma omogočajo čim boljšo optimizacijo predračunov.

Sedaj lahko vnaprej ocenite približen znesek stroškov tako, da v ustrezna polja spletnega kalkulatorja, ki se nahaja na spletni strani posamezne lizinške hiše, vnesete zgoraj navedene začetne. Toda končni izračun je še vedno treba opraviti s storitvami strokovnjaka.

Formula

Za obe strani – najemodajalca in najemnika, je zelo pomembna določitev. Koliko bo stal avto kot celota? Za to se uporablja naslednja formula:

X \u003d Y - (C + O +%),

Ta formula na prvi pogled morda odraža korist za lizingodajalca ali za prodajalce avtomobilskega lizinga. Uporaben pa je tudi za posameznike, ki morajo vedeti, koliko bodo dali, če bodo kupili avto na lizing in ne na kredit.

Vendar pa bo avtomobilistom še vedno najbližja formula, ki označuje velikost mesečnih plačil, ki izgleda takole:

LP \u003d AO + PC + Kn + DU + Bn + DDV,

Da bi si jasneje predstavljali, kako formula deluje v praksi, morate upoštevati nekaj približnih izračunov.

Primeri

Pogoji problema:

Podražitev je naslednja: 1.000.000 rubljev. / 100 * 5% * 5 let = 250.000 rubljev za vseh 5 let. Zdaj ta znesek uporabimo za izračun celotnega stroška lizinga: 1.000.000 + 250.000 + 10.000 (1% odkupne vrednosti) = 1.260.000 rubljev.

Predplačilo - 30%, ki se odvzame od stroškov avtomobila in znaša - 300.000 rubljev. Če ga stranka plača takoj, potem od zneska z odkupno vrednostjo odštejemo začetno plačilo: 1.260.000 - 300.000 \u003d 960.000 rubljev. To je znesek, ki bo izplačan po urniku.

Vendar to še ni vse, posebna naloga je še vedno določanje najemnin, ki jih izvajajo po lastni shemi. Razmislite o naslednjem primeru takih izračunov.

Po tem se uporabijo tudi korekcijski faktorji: s pomočjo katerega se bo posledično najemnina v višini 906 enot (15000 * 0,06375 / 0,9689 * 0,9779) odražala v lizinški pogodbi v tem primeru.

S spremembo osnovne formule za izračun lahko spremenite tudi razpored plačil - v naraščajočem, padajočem ali četrtletnem plačilu.

Izračun lizingov

Plačila po pogodbi o lizingu avtomobila so končni znesek dviga po vseh izračunih, ki ga mora plačati stranka podjetja, ki je opravilo tovrstne storitve.

Znesek se določi ne šele po izračunu stroškov lizinga avtomobila. Vendar se dodeli tudi po ugotovitvi stroškov, kot so stroški amortizacije in tako naprej.

Poleg tega se vedno upošteva način, kako bo stranka plačala - v enakih deležih ali ne. Upoštevane so tudi druge nianse.

Kako izračunati

Lizingojemalec lahko znesek odplača v kakršni koli obliki, vse je odvisno od tega, kako se strani dogovorita o tem vprašanju.

Obstajajo tri oblike plačil lizinga:

1. Gotovina.
2. Izdelki ali storitve.
3. Mešano.

Kljub temu, da posamezniki niso podjetniki ali pravna oseba z več velik posel, lahko tudi oni računajo na katerega koli od teh modelov izplačil.

To se lahko izvaja na primer v primeru, ko državljan vzdržuje lastno pomožno parcelo. Do trgatve lahko plača del stroškov lizinga avtomobila.

Ali pa, če je posameznik pripravljen redno opravljati storitve prevoznika potnikov po naročilu lizinške hiše. Najpogosteje pa je seveda v resnici uporabna denarna oblika plačila.

Stranka lahko izvaja plačila ne le po shemi enkrat mesečno. Urnik lahko določi najemodajalec in se o njem dogovori z naročnikom (najemnikom) in drugimi.

Potrošnik lahko na primer plača tedensko, ob določenih dnevih v mesecu, ki niso nujno vedno isti, četrtletno ali celo letno. Najpogosteje pa ugotovimo, da so plačila posameznikom dodeljena mesečno ali po individualnem urniku.

Izračuni plačil so lahko še vedno odvisni od njihove velikosti in plačilnega mehanizma. Tako lahko stranka vsakokrat izbere način plačila zneska zakupa:

• enake dele (renta);
• zniževanje zneskov od plačila do plačila;
• naraščajoče zneske.

Plačilo zakupa bo vedno vključevalo naslednje časovne razmejitve:

1. Stroški lizinga avtomobila (upoštevani v pogodbi, ki vključuje odkup te nepremičnine).
2. vprašanje amortizacije. Plačilo se obračuna in obračuna za celotno obdobje trajanja leasing pogodbe.
3. Nadomestna plačila lizinški družbi za dejstvo, da je stranka uporabila izposojena sredstva.
4. plačilo provizije.
5. Sekundarni (dodatni) stroški, ki jih ima najemodajalec ob registraciji avtomobila.

Obračuni amortizacije so potrebni iz razloga, ker lizing še vedno vsebuje tak vidik, kot je najem nepremičnine v odkup, ki je še vedno v lasti lizinške družbe.

Plačila so lahko različna tudi glede na način obračunavanja najemniku, ki vključujejo:

1. vnaprejšnja metoda. Primer, ko je stranka v fazi sklenitve pogodbe pripravljena takoj plačati začetni znesek v višini od 10 do 50% stroškov avtomobila.
2. Fiksni zneski. Takšne zneske v bankah upnicah vedno imenujejo rentna plačila.

V lizingu se tak izraz iz nekega razloga redko najde. Gre za enaka plačila, ki jih mora stranka enkrat mesečno nakazati na račun najemodajalca.

1. Minimalni način plačila. Skupni znesek vključuje amortizacijo, plačilo kredita, ki ga je lizingodajalec prej uporabil pri nakupu avtomobila za bodočo stranko, provizije, plačilo pomožnih storitev itd.

Začetni znesek bo odštet pri nadaljnjih izračunih in ne bo vključen v nadaljnja plačila. A ta trenutek pride šele naknadno, ko stranka plača akontacijo.

AT dodatni stroški ki jih najemodajalec opravi ob nakupu avtomobila, lahko vključuje carinjenje, obvezno zavarovanje avtomobilske odgovornosti (), prostovoljne in druge stroške.

Ker je plačilo sestavljeno iz več področij računskih operacij, se za vsakega od teh izračunov uporabljajo formule. Upoštevajte vse formule, ki se uporabljajo v praksi za določanje zneska plačil v eni tabeli.

Formule za iskanje zneska zakupnine v kronološkem vrstnem redu:

Zdaj, če vse to povzamemo, potem dobimo znesek, primeren za plačila pod pogoji, ki jih pogodbeni stranki sprejmeta v pogodbi. Skupni znesek, ki je prikazan, in seštevek najdenih vrednosti je treba razdeliti po načelu mehanizma plačil, ki je določen s pogodbo.

V enakih delih enkrat na mesec, kar pomeni, da se znesek deli s številom mesecev, ki padejo na celotno obdobje trajanja pogodbe itd.

Primer plačilnega postopka

Za začetne podatke vzamemo naslednje:

Izračun se bo izvajal za tri leta - obdobje, za katerega bo veljala pogodba o lizingu, sklenjena med strankama. V naših razmerah je to 3 leta. Da bi to naredili, moramo upoštevati tri tabele.

Plačila za prvo leto leasinga:

Plačila za drugo in tretje leto najema:

podražitev

Podražitev se nanaša na razmerje med porabljenimi zneski, ko lizinška hiša registrira avto zase, in se primerja z prvotno ceno avtomobila.

Apreciacija je običajno navedena v odstotkih in prikazuje številko za enoletno obdobje. Ta številka je nekakšen dodatek k glavni vrednosti nepremičnine in jo plača stranka - najemnik.

Imenuje se tudi - analog obrestne mere, ki jo običajno določijo banke za avtomobilsko posojilo. Toda za pravilen izračun takega parametra je treba uporabiti klasično tipično formulo:

Efektivna stopnja

Realna cena lizing projekta, ki vključuje vse stroške, ki jih mora lizingojemalec nositi v procesu lizinga nepremičnine, je efektivna stopnja. Razmislite o približnem izračunu tega parametra.

Začetni podatki so naslednji:

Po plačilu prvega obroka v višini 280 tisoč rubljev. apreciacija se ne nanaša na skupni znesek, ampak minus predplačilo, ki znaša 2,52 milijona rubljev. To je pravi znesek, ki ste si ga »izposodili« pri lizinški hiši.

Formula za takšne izračune bo videti takole:

RATE(meseci lizinga; - znesek mesečnega plačila (predznak minus pred takim zneskom je obvezen!); skupni znesek dolga).

Vnesite številske vrednosti v polje formule Excel na naslednji način:

RATE(36; -100.000; 2.520.000).

Podan rezultat je efektivna obrestna mera, ki je bila v našem primeru 2,07 % in 24,85 % za leto (2,07 * 12 mesecev).

Mednarodni

Uporaba valutnih izračunov pri določanju cene mednarodnega lizinga je normalen in naraven pojav.

Pri tem so upoštevane tudi carine, pa tudi posredni davki, kot je na primer trošarina. Zaradi jasnosti razmislite o enem primeru takega izračuna.

Pogoji problema:

Ker bo avto kasneje prešel v pravno last lizingojemalca, je naročnik dolžan kriti stroške, ki so nastali lizing hiši pri uvozu avtomobila v državo.

Evgenij Malyar

bsadsensedynamick

# Poslovne nianse

Znesek zakupnine

Navigacija po člankih

• Kaj pomeni lizing?
• Povezava plačilnega plana z načinom amortiziranja
• Obračun lizingov v letu 2019
• Metoda fiksnega zneska z in brez predplačila
• Način minimiziranja plačila
• Značilnosti izračuna plačil za operativni lizing na primeru
• Izračun lizingov z nelinearnimi metodami amortiziranja v Excelu
• Izračun efektivne najemnine
• Izračun efektivne najemne obrestne mere v Excelu
• Kakšna je stopnja apreciacije pri lizingu?
• Prednosti lizinga za pravne osebe

Zaporedoma različne načine Nakup nepremičnine na lizing izstopa po relativni dostopnosti, enostavnosti in hitrosti registracije. Vendar, kot veste, vse ugodnosti in ugodnosti stanejo. Je ta storitev draga? Je donosno? Samo upoštevanje pogojev vsakega posameznega primera nam omogoča zanesljiv odgovor na to vprašanje. Članek o tem, kaj sestavlja lizing in kako ga pravilno izračunati.

Kaj pomeni lizing?

Treba je razlikovati med mesečnimi obroki po pogojih finančnega lizinga z leasing plačilom. Pogosto so zmedeni.

Plačilo lizinga je seštevek vseh mesečnih obrokov plus akontacija in odkupna cena predmeta finančnega lizinga ob upoštevanju interesa lizingodajalca.

Podana definicija upošteva posplošene pogoje. Na primer, odkupna cena pri finančnem lizingu morda ni formalno navedena, vendar to ne pomeni njene odsotnosti - v tem primeru je preprosto vključena v redna plačila lizinga, po izteku pogodbe pa predmet samodejno postane last najemnika. Enako velja za predplačilo - v nekaterih primerih stranke brez njega.

Struktura plačila leasinga:

• amortizacija nepremičnine v času trajanja pogodbe o finančnem najemu;
• vračunani stroški uporabe izposojenih sredstev, porabljenih za pridobitev predmeta;
• plačilo dodatnih storitev, ki jih najemodajalec prejme pri nakupu, vzdrževanju, dostavi in ​​drugih aktivnostih, ki zagotavljajo izvedbo posla;
• odkupna cena (pri finančni obliki lizinga);
• provizija, ki predstavlja poslovni interes (dobiček) najemodajalca;
• predplačilo, če je tako določeno s pogodbo.

Po oblikovanju celotnega zneska lizinga (to je pogodbene cene) se sestavi načrt odplačevanja v posameznih obrokih z določitvijo njihove pogostosti.

Teoretično ima lizing naslednje oblike plačil:

• denarna.
• Stvarno nadomestilo, pri katerem se najemnik (LP) obračuna z blagom ali storitvijo, proizvedeno z uporabo najetega osnovnega sredstva.
• Mešano. Omogoča kombiniran način plačila v denarju za finančne najeme.

V praksi so v domačih razmerah najpogostejša plačila z gotovino. Povezovanje naravnih oblik bistveno oteži računovodstvo. Hkrati najemodajalec (LD) ne bo sprejel produkta dvomljive likvidnosti kot plačilo, in če se blago dobro prodaja, ga LP proda sam.

Povezava plačilnega plana z načinom amortiziranja

Velik delež v znesku lizinga predstavlja amortizacija predmeta finančnega najema. V bistvu je to del odpisane cene nepremičnine za obračunsko obdobje. V tem primeru je treba od celotnega zneska odšteti akontacijo in odkupno vrednost, če sta predvideni s pogodbo.

Amortizacija se lahko izračuna z uporabo ene od naslednjih metod:

• Linearno. Najenostavnejši, pri katerem se vrednost osnovnega sredstva v dobi koristnosti postopoma premočrtno zmanjšuje na nič.
• Pospešeno zmanjšanje preostale vrednosti. Faktor pospeška je vnesen v linearno formulo.
• Zmanjševanje stanja. Pospešena metoda, pri kateri se osnova ne vzame iz začetne, temveč iz letne knjigovodske vrednosti na začetku obdobja.
• Kumulativno. Začetni stroški se delijo s tako imenovanim "kumulativnim številom", ki je aritmetična vsota preostalih let do konca življenjske dobe.
• Industrijski. Stopnja amortizacije je odvisna od intenzivnosti izkoriščanja predmeta dela.

Glede na navedene metode amortiziranja ločimo naslednje vrste plačil po lizinški pogodbi:

• Renta. Odplačilo celotnega zneska se izvede v enakih zneskih tranš. Ustreza linearna metoda amortizacija.
• Regresivno. Najvišji znesek rednega plačila je prvi, nato se znižuje. Velja, če se amortizacija obračunava po vseh ostalih metodah (nelinearno pospešeno).
• Sezonsko. Upošteva periodičnost največje plačilne sposobnosti lizingojemalca.

V večini primerov si lizingodajalec prizadeva zagotoviti, da odplačni načrt ne zaostaja za amortizacijo. V nasprotnem primeru bodo njegovi stroški večji od prihodkov, to pomeni, da bo finančni rezultat začasno nedonosen.

Preprosto povedano, to lahko izrazimo kot nezaželenost amortizacije najetega sredstva hitreje, kot leasingodajalec odplača njegovo vrednost.

Če je to načelo kršeno, bodo ogroženi interesi lastnika nepremičnine (PO). Zagotoviti jim mora svojo brezpogojno pravico do zasega predmeta finančnega lizinga, če PL ne izpolni svojih obveznosti.

Obračun lizingov v letu 2019

Pred sklenitvijo pogodbe o finančnem najemu je treba oceniti višino lizing plačil, da bi ugotovili, ali bo podjetje "potegnilo" to breme.

Metoda fiksnega zneska z in brez predplačila

Najenostavneje je, da fiksen znesek celotnega plačila delimo s številom obračunskih obdobij. Če želite to narediti, morate imeti začetne podatke:

• vrednost predmeta;
• pogodbeni čas;
• znesek začetnega plačila (predujem);
• povprečna stopnja poslovnih bank za uporabo kredita;
• velikost provizije lizinške družbe (v odstotkih ali, če je mogoče ugotoviti, takoj v denarju).

Formula za izračun plačila je preprosta:

Kje:
SLP - znesek zakupnine;
C - cena artikla od prodajalca;
A - znesek predujma;
BC - odkupna vrednost;
K - stroški posojanja;
RDU - stroški za vse Dodatne storitve povezana s pridobitvijo;
KLD - provizija najemodajalcu;
SNDS - stopnja DDV, če je najemodajalec plačnik davka na dodano vrednost.

Težave lahko nastanejo, če se uporabi regresivni ali sezonski izračun.

Pri rentnem odplačevanju (v enakih obrokih) je spet vse preprosto: znesek lizinga se deli s številom obračunskih obdobij (najpogosteje mesecev), ki so določena v pogodbi in predstavljajo njeno veljavnost.

Posamezne komponente tega polinoma zahtevajo razlago.

Odkupna vrednost (VR) je v formuli prisotna samo v primeru finančnega lizinga, ki predvideva možnost prenosa lastništva stvari z LD na LP po izteku pogodbe. Ne sme presegati ene četrtine izhodiščne cene. Z drugimi besedami, predmet mora biti amortiziran za najmanj 75 %.

Tudi predplačilo (A) se odšteje od celotnega zneska v oklepaju le, če je prvo plačilo določeno v pogojih pogodbe.

Strošek posojanja (K) se izračuna po formuli:

Kje:
K - stroški posojanja;
DKR - znesek kreditnih sredstev, uporabljenih za nakup predmeta;
BS - letna bančna obrestna mera;
T - trajanje pogodbe v letih (na primer, če je pol leta, potem je T = 0,5).

Način minimiziranja plačila

Za razliko od zgoraj opisane metode fiksnega zneska je ta metoda vezana na amortizacijo nepremičnine v finančnem najemu. Izračun stroškov vsakega posameznega plačila je odvisen od tega, kolikšen del celotnega zneska se odšteje od stanja. Praviloma se uporablja za nelinearne metode amortiziranja (pospešeno).

Kje:
SLP - znesek zakupnine
AM - znesek amortizacije najete nepremičnine za obračunsko plačilno obdobje;
K - stroški posojanja;
N je trajanje obračunskega obdobja;
T - trajanje pogodbe v enakih časovnih enotah;
RDU - stroški vseh dodatnih storitev, povezanih s pridobitvijo predmeta;
NP - stopnja donosa najemodajalca, izražena v odstotkih.

Tako lizingodajalec periodično povrne amortizirani delež nepremičnine, dodatne stroške in stroške servisiranja kredita ob normiranem dobičku.

Značilnosti izračuna plačil za operativni lizing na primeru

Razlika med operativnim lizingom in finančnim lizingom je v krajšem obdobju lastništva in pravici do vračila nepremičnine lastniku po preteku pogodbe. Druga značilnost je, da je stopnja amortizacije nepremičnine v času uporabe precej nižja.

Najemodajalec si ne zastavlja naloge celotnega povračila stroškov, nastalih z nakupom stvari. Dovolj mu je, da se bo njegov začetni strošek povrnil v večji meri, kot je nepremičnina dotrajala.

V bistvu je operativni lizing podoben najemu, vendar ima ta oblika lizinga svoje značilnosti.

Pri finančnih najemih, krajših od enega leta, se redno plačilno obdobje obračunava mesečno. V tem primeru so upoštevane vse prej naštete komponente, ki tvorijo ceno storitve.

Primer izračuna lizingov pri operativni obliki finančnega lizinga:

• Začetna vrednost najetega sredstva, vključno s stroški dodatnih storitev, ki jih ima najemodajalec, znaša 6,4 milijona rubljev.
• Pogodbeni rok uporabe artikla je 8 mesecev.
• Življenjska doba artikla je 5 let.
• Diskontna stopnja posojila, ki ga lizingodajalec najame za nakup predmeta, je 22% letno za celotno ceno predmeta.
• Stopnja dobička najemodajalca je 15 %.
• Stopnja DDV je 20 %.

Znesek najemnine se izračuna po splošni formuli:

Znesek amortizacije na mesec se izračuna po metodi enakomernega časovnega amortiziranja:

Mesečni stroški posojila:

Skupni stroški najemodajalca:

Davek na dodano vrednost:

Dobiček najemodajalca:

Znesek plačila leasinga:

Rezultat lahko preverite tako, da ga pomnožite z 8 meseci.

DDV se odšteje od tega zneska:

Zdaj se vsota stroškov (amortizacija in bančne obresti) za 8 mesecev pomnoži s faktorjem 1,15 ob upoštevanju stopnje donosa najemodajalca:

• Amortizacija za 8 mesecev je 106 666,67 x 8 = 853 333,33 rubljev.
• Provizija za uporabo posojila 117.333,33 x 8 = 938.666,67 rubljev.

Skupaj 1.792.000,00

Plus dobiček 15 %:

1 792 000,03 x 1,15 = 2 060 800,00 rubljev, kar je enako predhodno izračunanemu znesku zakupnine brez DDV.

Kot že omenjeno, se odkupna vrednost pri operativnem lizingu za razliko od finančnega lizinga ne upošteva.

Za izračun zneska lizinga so na voljo spletni kalkulatorji. Izračun z njihovo pomočjo je zelo hiter in čim bolj poenostavljen, vendar običajno upoštevajo omejeno izbiro vrst in oblik poplačila dolga. Primer spletnega lizing kalkulatorja najdete tukaj.

Izračun lizingov z nelinearnimi metodami amortiziranja v Excelu

Izračuni po obravnavani metodi so tehnično bolj zapleteni, če se amortizacija izvaja po kateri od nelinearnih metod, na primer po padajočem stanju. V tem primeru je priporočljivo uporabiti tabelo v Excelu, v kateri se knjigovodska vrednost predmeta lizinga samodejno zmanjša za znesek obračunane amortizacije.

Če želite to narediti, morate sestaviti tabelo, v kateri se vrednost nepremičnine za prejšnje obdobje (na primer mesec) pomnoži s faktorjem, enakim ena minus odstotek amortizacije za isti čas.

Izračun efektivne najemnine

Lizinške družbe praviloma seznanijo stranko s pogoji za opravljanje storitev, navedejo glavne parametre: letno obrestno mero in višino akontacije. Poleg teh podatkov stranka ob sklenitvi pogodbe prejme še urnik prihajajočih plačil.

Če seštejete vse zneske, navedene v razporedu, in rezultat delite z začetnimi stroški, dobite številko, ki se navzgor razlikuje od obrestne mere, določene v pogodbi.

Razlogi so dodatni stroški najemodajalca: plačilo različnih sorodnih storitev, zavarovanja, odškodnine in druge postavke stroškov.

Za določitev višine realnih obveznosti se uporablja koncept efektivne najemne obrestne mere. Objektivno pokaže, kolikokrat se vrednost predmeta poveča v času trajanja pogodbe.

Izračun efektivne najemne obrestne mere v Excelu

Excel je samo orodje za ustvarjanje preglednic s formulami, poleg njega pa še funkcija NETWORK. Sam se lahko uvozi v Excel (meni »Formule«, kategorija »Finančno«) in močno olajša proces ustvarjanja algoritma za izračun efektivne najemnine. Zahtevani so naslednji podatki:

• koledarski razpored plačil lizinga;
• znesek zakupnine.

Kakšna je stopnja apreciacije pri lizingu?

Povišanje letnega stroška za leasing se v pomenu in digitalnem izrazu popravlja s konceptom efektivne obrestne mere. V obeh primerih kazalnik izkazuje realno povečanje vrednosti predmeta finančnega najema. Razlika je v formulah za izračun.

Pri izračunu efektivne obrestne mere se vsa realna plačila delijo z začetno ceno:

Kje:
ESL - efektivna najemna obrestna mera;
A - predplačilo;
LP - vsota vseh zakupnin v času trajanja pogodbe;
N je število zakupnin v času trajanja pogodbe;
NCP - začetna cena predmeta lizinga ob nakupu od prodajalca.

Formula za izračun odstotne podražitve pri lizingu je nekoliko drugačna:

Vse oznake, podane v formuli, so na voljo v zgornjem odstavku.

Povprečna letna podražitev predmeta lizinga je skupna vrednost podražitve, deljena s številom let pogodbe o finančnem lizingu. Če se čas meri z drugimi obdobji (meseci, četrtletja), potem zanje velja isto načelo.

LIZING: teorija in praksa financiranja

Želite izvedeti vse o lizingu? Ta knjiga vsebuje praktične izkušnje pri uporabi lizinga v Ruske organizacije. Predlagana so priporočila za izračun lizing plačil, njihov odraz v računovodstvu, pripravi in ​​sklepanju pogodb.

več

Prednosti lizinga za pravne osebe

Praviloma je leasing stopnja za pravne osebe. osebe in drugi pogoji se ne razlikujejo od tistih, ki so ponujeni posameznikom. Vendar imajo plačniki OSNO naslednje prednosti v primerjavi s poenostavljenim davčnim sistemom in UTII:

• Vračilo davka na dodano vrednost.
• Razporeditev zakupnin na splošne proizvodne stroške.

Poleg tega obstajajo pri najemu specialne in kmetijske opreme posebni programi, ki ponujajo minimalno in celo ničodstotno apreciacijo.

Cena avtomobila se lahko izkaže za prednostno, če ga kupi entiteta v lizinški družbi, ki je del ene od finančnih skupin, ki so jih ustvarile vodilne ruske banke (VTB Leasing, Sberbank Leasing itd.) Res je, da prednostni programi niso na voljo vsem podjetjem in predvidevajo skrajšane pogoje pogodb o finančnem najemu. Pogoji se dogovarjajo individualno.

(5 ocene, povprečje: 5,00 od 5)

Beseda "lizing" ima angleške korenine. V prevodu izraz pomeni "najem". Lizing je vrsta finančne storitve, posebna oblika kreditiranja podjetij za nakup osnovnih sredstev ali posameznikov za drage dobrine.

Bistvo posla

Po pogodbi se najemodajalec zavezuje pridobiti nepremičnino, ki jo določi najemnik, v last. Prodajalca določi prejemnik. Pridobljeno premoženje se mu prenese za plačilo za uporabo in začasno posest.

Takšen postopek se praviloma izvaja v okviru podjetniške dejavnosti. Od 1. jan. 2011 lizing lahko potrošnik.

V pogodbi je lahko določeno, da izbiro prodajalca in nepremičnine opravi najemodajalec. V tem primeru je lahko najemnik lastnik nepremičnine.

Nianse

V zakonodajah različnih držav se davčne posledice lizinga obravnavajo različno. V Ruski federaciji na primer tak najem omogoča izračun amortizacije po pospešeni metodi. Zakon predvideva tudi časovno prerazporeditev odbitkov DDV.

V bistvu je lizing dolgoročni najem, ki mu sledi nakup nepremičnine. Konvencija UNIDROIT, ki jo je ratificirala Ruska federacija, ne predvideva obvezne pravice do odkupa, dovoljen je le najem.

Predmet pogodbe

So kakršni koli nepotrošni predmeti. Med njimi so na primer strukture, zgradbe, oprema, vozila, drugo premoženje.

Zemljiške parcele, predmeti, ki so prepovedani ali omejeni v prometu, ne morejo biti predmet takega najema.

Predmet lizinga, zagotovljen prejemniku v začasno uporabo in posest, se šteje za last lizingodajalca. Predmeti, preneseni po pogodbi, se evidentirajo v bilanci stanja ene od strank transakcije po njihovem dogovoru.

Predmet lizinga spada v posebno profilno skupino. Pripadnost eni ali drugi kategoriji določa tveganje transakcije.

Razvrstitev

Vrste lizinga se razlikujejo glede na čas uporabnosti predmeta in ekonomsko vsebino pogodbe. Najemnina je lahko:

• Finančna. Trajanje pogodbe je podobno življenjski dobi. Običajno se na koncu pogodbe preostala vrednost predmeta približa ničli. V tem primeru lahko predmet preide v last prejemnika brez dodatnih stroškov. Finančni najem velja za enega od načinov za privabljanje ciljnih sredstev.
• Operativno. Doba veljavnosti pogodbe je bistveno krajša od dobe koristnega delovanja. Predmet pogodbe so praviloma sredstva, s katerimi najemnik že razpolaga. V tem primeru se lahko zgodi, da v transakciji ni prodajalca (tretje osebe). Po izteku pogodbenega roka se predmet vrne najemodajalcu in ga lahko ponovno odda v najem ali pa ga najemnik odkupi po preostali tržni ceni. Slednja možnost velja za bolj izjemo od pravila. Najemnina pri poslovnem najemu je lahko višja kot pri finančnem.

Povratni najem se obravnava ločeno. Njegovo bistvo je, da je prodajalec nepremičnine hkrati tudi najemnik. Povratni najem lahko razumemo kot pridobivanje kreditnih sredstev proti varnosti proizvodnih sredstev in pridobivanje dodatnih gospodarskih koristi iz razlike v obdavčitvi.

Urniki plačil

Glavne možnosti so:

• Regresivno. Ta razpored določa, da se mesečni znesek znižuje v času najema.
• Renta. V tem primeru znesek ostane nespremenjen.
• Sezonsko. V tem primeru je urnik vezan na sezonskost dejavnosti najemnika.

Finančni lizing urejajo členi 665 in 666 civilnega zakonika, določbe zveznega zakona št. 164 in drugi predpisi.

Bistveni pogoji posla

Pogodba mora vsebovati klavzule o:

1. Predmet posla.
2. Prodajalec nepremičnine in da njegovo izbiro opravi najemnik.
3. Rok.
4. Stroški (vrednost plačil).

Če teh pogojev ni, se pogodba šteje za nesklenjeno.

Plačila lizinga

So zneski, ki se odštejejo najemodajalcu za pravico, ki jo najemnik podeli do uporabe nepremičnine, ki je predmet pogodbe.

pri obračun lizingov upoštevaj:

• Amortizacija predmeta za celotno obdobje pogodbe.
• Nadomestilo plačila lizingodajalca za kreditna sredstva, ki jih uporablja.
• Zneski, ki jih najemodajalec prenese za zagotavljanje dodatnih storitev, določeni v pogodbi.
• plačilo provizije.
• Stroški odkupljenega predmeta, če je s pogodbo predviden ustrezen postopek in postopek obročnega plačevanja te cene v okviru lizinga.

Pri sestavi pogodbe pogodbeni stranki določita skupno višino odbitkov, način in obliko obračuna, pogostost plačila in način plačila.

Plačila so lahko denarna, odškodninska ali mešana. Stroški storitev oziroma izdelkov pri drugem načinu se ugotavljajo na podlagi določb zakona.

lizing plačila

Stranki lahko ob sklenitvi pogodbe izbereta naslednje možnosti obračunavanja:

1. S fiksno vsoto. to metodologija za izračun lizingov vključuje razdelitev enakih delov zneska za dogovorjena obdobja med trajanjem pogodbe.
2. Z avansom. V tem primeru najemnik plača najemodajalcu predhodni znesek. Njegovo velikost določijo stranke. Preostanek se obračunava in izplačuje v času trajanja pogodbe na enak način kot za obračun lizingov s fiksnim zneskom.
3. Minimalni odbitki. V tem primeru skupni znesek vključuje znesek amortizacije nepremičnine za celotno obdobje pogodbe, plačilo za uporabo izposojenih sredstev, provizijo, pa tudi plačilo za dodatne storitve, o katerih se dogovorita stranki pogodbe, in stroške premoženje, ki ga je treba odkupiti (če to določijo stranke v transakciji).

Splošna pravila izračuna

Zmanjšanje dolga najemodajalca povzroči zmanjšanje plačila za uporabo izposojenih sredstev. Poleg tega se znesek provizije zmanjša, če je njegova stopnja določena kot odstotek neporavnane vrednosti prevzetega predmeta. lizing. Izračun lizingov V zvezi s tem je priporočljivo nadaljevati po naslednji shemi:

1. Zneski so izračunani za leta, ki jih zajema pogodba.
2. Določen je skupni znesek plačil za celotno obdobje pogodbe. Za to se zneski, določeni po letih, seštejejo.
3. Višina prispevkov se izračuna glede na frekvenco, ki jo izbereta stranki, metode za izračun zakupnine in kako se uvajajo.

V primeru operativnega najema, če je trajanje pogodbe krajše od enega leta, se znesek odbitkov določi po mesecih. Natančen opis algoritem je naveden v metodološka priporočila za obračun lizing plačil.

Shema obračunavanja

V praksi se uporablja:

OP \u003d PC + AO + DU + KV + DDV, v katerem:

• OP - skupni znesek plačil.
• PC - plačilo za uporabo izposojenih sredstev.
• AO - amortizacija.
• DU - doplačilo. storitve.
• KV - plačilo za zagotavljanje predmeta.
• DDV - davek na dop. cena.

Treba je opozoriti, da če je najemnik malo podjetje, s izračun skupnega zneska zakupnine DDV ni vključen.

Odbitki amortizacije

Za njihovo določitev se uporablja formula:

AO \u003d BS x Na / 100, pri čemer:

• Na je stopnja amortizacije.
• BS - knjigovodska vrednost.

Pri obračunu lizingov knjigovodska vrednost je določena po računovodskih pravilih.

Udeleženci transakcije so upravičeni do uporabe metode pospešene amortizacije s koeficientom največ 2 enoti.

Pristojbina za uporabo kreditnih sredstev

Za določitev zneska plačila za uporabo posojila za nakup predmeta lizinga pri obračunu lizingov velja naslednja enačba:

PC \u003d St x KR / 100, v katerem:

• KR - znesek posojila.
• St - obrestna mera za posojilo.

Predpostavlja se, da je v vsakem obračunskem letu kazalnik PC povezan s povprečno letno vrednostjo neporavnanega posojila v tekočem obdobju ali s povprečno letno ceno preostalega predmeta:

Krtek \u003d K x (OSnach + OScon) / 2, kjer je:

• KRTek - kreditna sredstva, ki se uporabljajo za nakup predmeta, katerega plačilo za uporabo se izvede v tekočem obdobju.
• OSnach in OScon - ocenjena preostala cena nepremičnine na začetku oziroma koncu obdobja.
• K - koeficient, ki upošteva delež posojila v skupnih stroških objekta. Če se pri pridobitvi nepremičnine uporabljajo samo kreditna sredstva, se predpostavi, da je koeficient enak ena.

plačilo provizije

pri obračun plačil po lizinški pogodbi plačilo se lahko določi kot odstotek od:

• povprečna letna preostala cena predmeta;
• knjigovodsko vrednost predmeta posla.

Odvisno od tega bo uporabljena ustrezna enačba. pri obračun lizingov plačilo je mogoče opredeliti na naslednji način:

KV \u003d BS x p, kjer:

• BS - knjigovodska vrednost;
• p je stopnja plačila.

Uporabite lahko tudi to enačbo:

KV \u003d Sv / 100 x (OSnach + OScon) / 2, pri čemer:

• Sv - stopnja plačila.
• OSnach in OScon - preostala cena predmeta na začetku in koncu obdobja.

Dodatne storitve

pri obračun lizingov dodatno plačilo storitev najemodajalca trenutno leto se naredi takole:

DUt \u003d (P + ... Pn) / T, kjer:

• Р… Pn - stroški najemodajalca za storitve (vsak posebej), ki jih določijo stranke v poslu.
• T je obdobje veljavnosti sporazuma.

obračun DDV

Če se uporablja splošni postopek za izračun najemnine, je davek opredeljen na naslednji način:

VATtek \u003d Vtek x ST / 100, kjer:

• DDVtek - znesek odbitkov v tekočem letu.
• Vtek - znesek izkupička iz transakcije v obračunskem obdobju.
• ST - davčna stopnja.

Prihodek se določi po naslednji formuli:

Vtek = KVtek + PKtek + AOtek + DUtek.

Upoštevati je treba, da je sestava elementov, ki tvorijo prihodke, določena z davčnim zakonikom in pravili za določanje davčne osnove.

Izračun zneskov za odbitke v enakih deležih

Če sta stranki predvideli letno plačilo, p obračun lizing plačil se naredi takole:

LPg \u003d OP / T, kjer:

• UNP - višina prispevka na leto.
• OP - skupni znesek plačil.
• T je trajanje sporazuma.

Če sta stranki določili četrtletna plačila, se za izračun uporabi naslednja formula:

• LPK \u003d OP / T / 4.

Izračun višine zakupnine na mesec je sledeča:

• LPm \u003d OP / T / 12.

Efektivna stopnja

Predstavlja realno ceno lizinškega projekta. Efektivna obrestna mera se oblikuje iz stroškov, ki jih ima najemnik. Razmislite o primeru. Začetni podatki:

• Državljan se je odločil za nakup dragega avtomobila za 2,8 milijona rubljev.
• Kupec ima v rokah le 280 tisoč rubljev, kar je 10% predujma.
• Pogodba je sklenjena za 10 let.
• Vsak mesec morate plačati 100.000 rubljev.
• Stopnja apreciacije je 9,52-odstotna.
• Skupni znesek plačila je 3,6 milijona rubljev.
• Odplačevanje se izvaja na anuitetni način.

Po plačilu prvega obroka se na preostali znesek uporabi apreciacijska stopnja: 2,8 mio - 280 tisoč = 2,52 mio Ta znesek je realno posojilo, najeto pri lizinški hiši.

Boljši nastop obračun lizing plačil v Excelu. Uporabite lahko naslednji model izračuna:

Efektivna stopnja (meseci najemnine; - znesek plačila na mesec (znak "-" mora biti obvezno postavljen pred indikator); skupni znesek dolga).

Vrednosti se vnesejo v polja formule:

• Efektivni tečaj (36; -100.000; 2.520.000).

Rezultat bodo vrednosti 2,07% na mesec. in 24,85 % na leto.

Obračun zneska po pogodbi o poslovnem najemu

Začetni podatki so naslednji:

• Cena objekta je 72 milijonov rubljev.
• Pogodbeno obdobje - 2 leti.
• Amortizacijska stopnja - 10%/leto
• Obrestna mera za posojilo je 50% letno.
• Provizija - 12%/leto.
• Znesek plačila za dodatne storitve je 4 milijone rubljev. (vključno: svetovalne storitve za delovanje objekta - 1,5 milijona rubljev, potni stroški - 500 tisoč rubljev, usposabljanje zaposlenih - 2 milijona rubljev).
• Plačila se izvedejo v enakih obrokih prvi dan prvega meseca vsakega četrtletja.
• DDV - 20%.

Povprečni letni stroški objekta (v milijonih rubljev)

	Vrednost predmeta na začetku leta	Odbitki amortizacije	Vrednost objekta do konca leta	Povprečna letna cena nepremičnine

Določimo skupni znesek po letih (v milijonih rubljev).

• PC = 50 x 68,4 / 100 = 34,2.
• AO = 10 x 72,0 / 100 = 7,2.
• CV = 12 x 68,4 / 100 = 8,208.
• B \u003d 2,0 + 34,2 + 7,2 + 8,208 \u003d 51,608.
• DN \u003d 4 / 2 \u003d 2.
• DDV \u003d 20 x 51,608 / 100 \u003d 10,3216.
• OD = 2,0 + 7,2 + 10,3216 + 34,2 + 8,208 = 61,9296.

• CV \u003d 12 x 61,2 / 100 \u003d 7,344.
• PC \u003d 50 x 61,2 / 100 \u003d 30,6.
• AO \u003d 10 x 72,0 / 100 \u003d 7,2.
• DN \u003d 4 / 2 \u003d 2.
• B \u003d 2,0 + 7,2 + 30,6 + 7,344 \u003d 47,144.
• DDV = 20 x 47,144 / 100 = 9,4288.
• OD = 9,4288 + 7,344 + 7,2 + 30,6 + 2,0 = 56,6328.

Skupna vrednost:

• 56,6328 + 61,9296 = 118,5624.

Prispevki - 14.8203:

• 118,5624 / 2 / 4.

Ugotavljanje zneskov po finančnem najemu s polno amortizacijo

Začetni podatki:

• Cena objekta je 160 milijonov rubljev.
• Dogovor je izdan za 10 litrov.
• Stopnja amortizacije - 10% letno.
• Obrestna mera za posojilo je 40% letno.
• Provizija - 10% letno.
• Kreditna sredstva - 160 milijonov rubljev.
• Dodatne storitve - 9,6 milijona rubljev.
• Prispevki se od prvega leta odtegujejo vsako leto v enakih obrokih.
• DDV - 20%.

Povprečni letni stroški objekta (v milijonih rubljev)

	Vrednost predmeta na začetku leta	Odbitki amortizacije	Vrednost predmeta ob koncu leta	Povprečna letna cena

Določimo skupni znesek v milijonih rubljev.

• AO \u003d 10 x 160 / 100 \u003d 16.
• DN \u003d 9,6 / 10 \u003d 0,96.
• PC \u003d 40 x 152 / 100 \u003d 60,8.
• KV \u003d 10 x 152 / 100 \u003d 15,2.
• B \u003d 15,2 + 0,96 + 16 + 60,8 \u003d 92,96.
• DDV = 20 x 92,96 / 100 = 18.592.
• OD = 16 + 18,592 + 60,8 + 0,96 + 15,2 = 111,552.

• DN \u003d 9,6 / 10 \u003d 0,96.
• AO \u003d 10 x 160 / 100 \u003d 16,0.
• KV \u003d 10 x 136 / 100 \u003d 13,6.
• PC \u003d 40 x 136 / 100 \u003d 54,4.
• B \u003d 13,6 + 0,96 + 16 + 54,4 \u003d 84,96.
• DDV = 20 x 84,96 / 100 = 16,992.
• LP \u003d 54,4 + 16,992 + 16 + 0,96 + 13,6 \u003d 101,952.

Podobno se izračuni izvajajo za 3-10 let. Posledično bo znesek prispevkov (v milijonih rubljev) 68.352 (683,52 / 10).

Ekonomska izvedljivost transakcije

Nakup osnovnih sredstev po pogodbi o lizingu podjetju omogoča znižanje davčne obremenitve. Izplačila tako znižujejo osnovo za dohodnino, saj se priznajo kot odhodek. uporaba koeficienta 3 omogoča znižanje osnove za odtegljaje od premoženja in dodatno znižanje pri dohodnini.

S pravilnim načrtovanjem tokov DDV po lizinški pogodbi vam v nekaterih primerih omogoča dodatne ugodnosti.

Ločeno je vredno razmisliti o povratnem najemu, pri katerem je najemnik tudi prodajalec predmeta. Z drugimi besedami, podjetje najame premoženje, ki mu je prvotno pripadalo. Pri povratnem najemu se skleneta 2 pogodbi: 1 - o prodaji in nakupu, 2 - o prenosu predmeta na lizing.

Ta postopek ne predvideva sprememb v proizvodnem procesu. Povratni lizing se uporablja za pokrivanje pomanjkanja obratnih sredstev podjetja, ki hkrati prejema denar za "prodano" premoženje. Poznavalci tak posel primerjajo z dajanjem zavarovanega posojila. Toda pri povratnem leasingu so stroški po pogodbi nižji kot v banki.

Dodatno

V domači praksi je običajno, da se stopnja apreciacije določi v pogodbi. Praviloma se upošteva kot letni %. Stopnja se izračuna kot razlika med skupnim zneskom plačil in stroški predmeta, zmanjšana na letno stopnjo, ob upoštevanju trajanja pogodbe.

Vrednotenje učinkovitosti lizinškega poslovanja se lahko izvede med analizo strukture plačil in ekonomskih rezultatov. Da bi to naredili, je plačilo razdeljeno na komponente:

LP \u003d glavnica + (% na posojilo + davek na nepremičnine + dodatni stroški) x 1,18 (DDV).

Realna vrednost sredstev podjetja je zmanjšana za prihranke, ki izhajajo iz uporabe, vendar je treba opozoriti, da ob koncu najema podjetje ne odtegne davka na nepremičnine, saj se sredstvo prenese v vrednosti nič.

Poleg tega podjetje ob nakupu osnovnega sredstva z lastnimi ali kreditnimi sredstvi od cene po prodajni pogodbi odbije DDV. Pri lizingu se davek obračuna od celotnega zneska plačil.

Kot kažejo izračuni, je model lizinga za pridobitev nepremičnine veliko bolj donosen kot posojilo na običajen način prek bančne strukture. Vendar je treba upoštevati, da je njegova uporaba omejena na znesek transakcije. Višja kot je, večja je gospodarska korist.