Bančni račun za opravljanje transakcij na. Transakcije na bančnem računu

načrt:
Uvod………………………………………………………………………str.
1. Negotovinsko plačevanje kot ena glavnih transakcij na bančnem računu………………………………………………………….. str.
2. Pojem in bistvo pogodbe o bančnem računu…………………..str.
2.1. Pojem, oblika in pogoji pogodbe o bančnem računu……… str.
2.2. Temeljno pravno razmerje med banko in stranko……………………str.
2.3. Zapiranje in ponovna izdaja računov……………………………..str.
3. Postopek odpiranja in vodenja bančnih računov fizičnih oseb ... str.
3.1. Vrste bančnih računov fizičnih oseb………………………..str.
3.2. Postopek preverjanja dokumentov za odprtje računa za posameznika ..str.
4. Davčni prekršek in njegova sestava……………..……………str.
5. Kreditne organizacije (banke) kot udeleženci davčnih pravnih razmerij………………………………………………………..……str.
Stran
Zaključek……………………………………………………………….str.
Literatura……………………………………………………… str.
Aplikacije.

Uvod.
Odpiranje in vodenje bančnih računov je eden najbolj tradicionalnih bančnih poslov in morda najpogostejša bančna storitev. Bančni račun je kraj, kjer se začne delovanje bančnega sistema države. V sodobni realnosti so bančni računi postali ne le sestavni del gospodarske dejavnosti samostojnih podjetnikov in pravnih oseb, temveč tudi del vsakdanjega življenja posameznikov.
Pravne osebe in samostojni podjetniki posamezniki ter posamezniki, ki nimajo takega statusa, odprejo tekoče račune pri bankah za nakazovanje sredstev, njihovo hrambo in opravljanje transakcij z sredstvi. Pravne osebe odpirajo račune že zaradi tega, ker po splošno pravilo, morajo plačevati na negotovinski način.
Gospodarski odnosi, ki se oblikujejo v Ruski federaciji, ustvarjajo vse predpogoje za iskanje bolj civiliziranih oblik poravnave med poslovnimi subjekti in državljani. Posebno mesto v teh izračunih imajo banke in druge kreditne organizacije. A da bi potencialne stranke zainteresirali za uporabo storitev bank in plačevanje z bančnimi računi, je treba v naši državi oblikovati ustrezen pravni okvir. Vse to določa ustreznost mojega seminarska naloga. Je bančni račun, ki vam omogoča negotovinsko plačevanje in hranjenje denarja na banki. Ti pravni odnosi v ruskem civilnem pravu imajo posebno mesto.
Namen predmeta je razkriti bistvo in vsebino pravnih razmerij, ki izhajajo iz poslovanja z bančnimi računi. Za dosego tega cilja je potrebno rešiti naslednje naloge:
1) Opišite negotovinsko plačilo kot eno glavnih transakcij na bančnem računu.
2) Razširite pojem pogodbe o bančnem računu, določite njen predmet, obliko in vsebino;
3) Razmislite o postopku za odprtje in vodenje bančnega računa.
4) Razporedite odgovornosti za plačilo davkov in pristojbin.
Predmet predmeta je bančni račun.
Predmet proučevanja so pravna razmerja, ki nastanejo pri izvajanju prihodkovnega in odhodkovnega prometa na bančnem računu.

1. Bistvo in oblike negotovinskega plačila.
Sistem za organizacijo brezgotovinskega plačevanja ni le skupek medsebojno povezanih elementov. Organizacija tega sistema temelji na treh komponentah:
1) sklop načel za organizacijo brezgotovinskega plačila, ki je obvezen za vse njegove subjekte gospodarskih odnosov;
2) sistem računov, ki vam omogoča plačevanje in poravnavo
v negotovinski obliki;
3) sistem plačilnih obrazcev, dokumentov in pravil poteka dela.
Sistem poravnave - dinamika mora ustrezati zahtevam gospodarskega življenja. Negotovinska plačila je treba izvajati tako, da se plačila izvedejo čim prej, kar omogoča, da se zagotovi kontinuiteta in pospešitev reprodukcijskega procesa, kroženje kapitala in promet sredstev. Za normalno delovanje mora sistem brezgotovinskega plačevanja temeljiti na splošnih in zavezujočih načelih in predpisih. Postopek za izvajanje negotovinskih poravnav mora biti enoten za vse kreditne institucije in gospodarske subjekte po vsej državi in ​​se prilegati mednarodnim poravnalnim odnosom.
Pri negotovinskih poravnavah so dovoljene poravnave s plačilnimi nalogi, akreditivi, čeki, poravnave z inkaso ter poravnave v drugih oblikah, ki jih določa zakon, v skladu z njim določena bančna pravila in poslovni običaji, ki se uporabljajo v bančni praksi. .
Vsa negotovinska plačila se izvajajo na podlagi plačilnih dokumentov, ki so bili v obtoku le v medbančnem obtoku. Našteta načela organizacije negotovinskega plačila niso upoštevala zahtev plačilne sposobnosti in kreditne sposobnosti kupca, možnosti uporabe drugih različnih in bolj fleksibilnih oblik plačila in načinov plačila v praksi ter negativnega vpliva kršitve koledarskega vrstnega reda plačil o likvidnosti bilanc udeležencev poravnave.
Brezgotovinska plačila s plačilnimi nalogi, akreditivi, čeki, inkaso ureja Uredba Centralne banke Ruske federacije z dne 03/10/2002 št. 2-P "O negotovinskih plačilih v Ruski federaciji ".
Bremenitev sredstev z računa se izvede na podlagi poravnalnih dokumentov, sestavljenih v skladu z zahtevami predpisov Centralne banke, v okviru razpoložljivih sredstev na računu, razen če ni drugače določeno v pogodbah, sklenjenih med Banko Rusije. ali kreditne institucije in njihove stranke.
Če sredstva na računu ne zadoščajo za poplačilo vseh terjatev do njega, se sredstva bremenijo po prejemu po vrstnem redu, ki ga določa zakon.
Izračuni se izvajajo na naslednji način:
- banka se s plačilnim nalogom zaveže, da bo v imenu plačnika na račun sredstev na njegovem računu nakazala določen denarni znesek na račun osebe, ki jo navede plačnik pri tej ali drugi banki v roku. rok, predpisan z zakonom ali določen v skladu z njim, razen če je krajši rok določen v pogodbi o bančnem računu ali ni določen z običaji poslovnega prometa, ki se uporabljajo v bančni praksi. Pravila v zvezi s prenosom sredstev prek banke s strani osebe, ki nima odprtega računa pri tej banki, razen če ni drugače določeno z zakonom, bančnimi pravili, določenimi v skladu z njim, ali ne izhaja iz bistva teh razmerij. Postopek poravnave s plačilnimi nalogi ureja zakon ter v skladu z njim določena bančna pravila in običaji poslovnega prometa, ki se uporabljajo v bančni praksi.
- pri poravnavi po akreditivu se banka v imenu plačnika za odprtje akreditiva in v skladu z njegovimi navodili (banka izdajateljica) zaveže, da bo izvršila plačila prejemniku sredstev oziroma plačala, sprejela ali diskontirala menico ali pooblastiti drugo banko (izvršilno banko) za plačila prejemnika plačila ali plačati, akceptirati ali diskontirati menico. Za banko izdajateljico, ki izvaja plačila prejemniku sredstev ali plačuje, akceptira ali diskontira menico, veljajo pravila imenovane banke. V primeru odprtja kritega (deponiranega) akreditiva je banka izdajateljica ob odprtju dolžna nakazati znesek akreditiva (kritja) na stroške plačnika oziroma kredita, ki mu je bil odobren pri razpolaganje izvršitvene banke za ves čas veljavnosti obveznosti banke izdajateljice. V primeru odprtja nekritega (zajamčenega) akreditiva ima izvršitvena banka pravico odpisati celoten znesek akreditiva z računa banke izdajateljice, ki ga vodi. Postopek poravnave po akreditivu ureja zakon ter v skladu z njim določena bančna pravila in običaji poslovnega prometa, ki se uporabljajo v bančni praksi.
- akreditiv je priznan kot preklicen, ki ga lahko banka izdajateljica spremeni ali prekliče brez predhodnega obvestila prejemniku sredstev. Umik akreditiva ne ustvarja nobenih obveznosti banke izdajateljice do prejemnika sredstev. Izvršilna banka je dolžna izvršiti plačilo ali druge posle po preklicnem akreditivu, če do njihove izvedbe ni prejela obvestila o spremembi pogojev ali preklicu akreditiva. Akreditiv je preklicen, razen če je v njegovem besedilu izrecno navedeno drugače.
- Akreditiv je priznan kot nepreklicen, če ga ni mogoče preklicati brez soglasja prejemnika sredstev. Izvršilna banka, udeležena v akreditivnem poslu, lahko na zahtevo banke izdajateljice potrdi nepreklicni akreditiv (potrjeni akreditiv). Takšna potrditev pomeni, da izvršitvena banka sprejme obveznost, poleg obveznosti banke izdajateljice, da izvede plačilo v skladu s pogoji akreditiva. Nepreklicnega akreditiva, ki ga potrdi imenovana banka, ni mogoče spremeniti ali preklicati brez soglasja imenovane banke.
- v primeru poravnave inkasa se banka (banka izdajateljica) zavezuje, da bo v imenu stranke na stroške stranke opravila dejanja za prejem plačila in (ali) prevzem plačila od plačnika. Banka izdajateljica, ki je prejela nalog stranke, ima pravico angažirati drugo banko (izvršilno banko) za njegovo izvršitev. Postopek poravnave pri izterjavi ureja zakon, v skladu z njim določena bančna pravila in običaji poslovnega prometa, ki se uporabljajo v bančni praksi. V primeru neizvršitve ali nepravilne izvršitve naročila stranke mu banka izdajateljica odgovarja na podlagi in v višini, ki jo določa zakon. Če je do neizvršitve ali nepravilne izvršitve naročila stranke prišlo zaradi kršitve pravil poravnalnega posla s strani izvršitvene banke, se lahko odgovornost do stranke prenese na to banko.
Ček je vrednostni papir, ki vsebuje brezpogojno naročilo izdajatelja čeka banki, da plača znesek, naveden v njem, imetniku čeka. Kot plačnik na čeku je lahko navedena le tista banka, pri kateri ima izdajatelj sredstva, s katerimi ima pravico razpolagati z izdajo čekov. Čeka ni dovoljeno dvigniti pred potekom roka za predložitev. Izdaja čeka ne ugasne denarne obveznosti, za katero je bil izdan. Postopek in pogoje za uporabo čekov v plačilnem prometu ureja zakon, v delu, ki ni z njim urejen, pa drugi zakoni in v skladu z njimi sprejeti bančni predpisi.
Banke poslujejo z računi na podlagi poravnalnih listin.
Poravnalni dokument je dokument v papirni obliki ali v ustaljenih primerih elektronski plačilni dokument:
- nalog plačnika (komitenta ali banke) za odpis sredstev z njegovega računa in nakazilo na račun prejemnika sredstev;
- nalog prejemnika sredstev (izterjevalec) za odpis sredstev z računa plačnika in nakazilo na račun, ki ga navede prejemnik sredstev (izbiralec).
Dokumenti o poravnavi na papirju so sestavljeni na obrazcih dokumentov, vključenih v Vse ruski klasifikator poslovodna dokumentacija 1 .
Dokumenti o poravnavi morajo vsebovati naslednje podatke (ob upoštevanju posebnosti obrazcev in postopka za brezgotovinska plačila):
1) ime poravnalnega dokumenta in kodo obrazca po OKUD OK 011-93;
2) številka poravnalnega dokumenta, datum, mesec in leto njegove izdaje;
3) vrsta plačila;
4) ime plačnika, številko njegovega računa, identifikacijsko številko davčnega zavezanca (TIN);
5) naziv in sedež banke plačnika, njeno bančno identifikacijsko kodo (BIC), številko korespondenčnega računa ali podračuna;
6) ime prejemnika sredstev, številko njegovega računa, identifikacijsko številko davčnega zavezanca (TIN);
7) naziv in sedež banke upravičenca, njeno bančno identifikacijsko kodo (BIC), številko korespondenčnega računa ali podračuna;
8) namen plačila. Davek, ki ga je treba plačati, je v obračunskem dokumentu označen kot posebna vrstica (sicer mora obstajati oznaka, da davek ni plačan). Značilnosti določanja namena plačila v zvezi z določenimi vrstami poravnave;
9) znesek plačila, naveden z besedo in številko;
10) plačilni vrstni red;
11) vrsta posla v skladu s "Seznamom znakov (šifer) listin na bančnih računih"
12) podpisi (podpis) pooblaščenih oseb (oseb) in odtis pečata (v ustaljenih primerih).
Polja, katerih podrobnosti nimajo vrednosti, ostanejo prazna

2. Pojem in bistvo pogodbe o bančnem računu.
Pojav pogodbe o bančnem računu je bil očitno posledica razvoja pogodbe o bančnem depozitu z obogatitvijo njene vsebine z obveznostmi banke, da izvaja vedno več bančnih poslov in poslov v imenu vlagateljev, namenjenih njihovemu servisiranju.
Pred nastankom bančnih računov so njihovo vlogo igrali depoziti za poravnavo. Aktiven razvoj poslovanja na bančnih računih in pojav novih vrst bančnih računov v Rusiji je potekal v drugi polovici 19. stoletja. po reformah cesarja Aleksandra II., že s prihodom na desetine bank v Rusiji.
Do začetka sodobne pravne reforme civilne zakonodaje, ki ureja bančne storitve v sredini 90-ih, sta bila glavna kodificirana normativna akta Civilni zakonik RSFSR in Osnove civilne zakonodaje ZSSR. Ti predpisi so vsebovali zelo ozka pravila, ki so urejala sklepanje pogodb o bančnih računih in bančne storitve za državljane nasploh.
2.1. Pojem, oblika in pogoji pogodbe o bančnem računu
Na podlagi člena 845 Civilnega zakonika Ruske federacije se banka v skladu s pogodbo o bančnem računu zavezuje, da bo sprejemala in knjižila sredstva, prejeta na račun, ki ga je odprla stranka (imetnik računa), sledila navodilom stranke za prenos in izdala ustrezne zneske z računa in opravlja drugo poslovanje na računu.
S pogodbo o bančnem računu se banka zavezuje, da bo sprejemala gotovinska in negotovinska sredstva od stranke in tretjih oseb, knjižila določene zneske v negotovinski obliki na račun stranke, izvršila nalog stranke za prenos sredstev z računa stranke na na račune tretjih oseb, na račune strank v drugih kreditnih institucijah, izdajati denarna sredstva stranki v gotovini, opravljati druge posle, določene z zakonom, pogodbo ali bančnimi pravili, stranka pa se zavezuje, da bo banki plačala plačilo, določeno s pogodbo.
Takšno razumevanje pogodbe odraža njeno pravno bistvo in namen ter razkriva temeljne pravice in obveznosti njenih strank.
Zakonodaja o pogodbi o bančnem računu ne vsebuje posebnih pravil glede njene oblike. Zato je treba izhajati iz splošnih norm civilnega zakonika Ruska federacija o pisni obliki poslovanja med pravnimi osebami ter med seboj in z državljani. 2 V praksi se pogodba o bančnem računu praviloma sestavi na dva načina: s sestavo in podpisom pogodbe v obliki enotnega dokumenta in brez takega dokumenta. Odsotnost pogodbe o bančnem računu v obliki enotnega dokumenta, ki ga podpišeta stranki, ne pomeni odsotnosti pogodbenega razmerja. Oddaja vloge za odprtje računa s strani stranke je ponudba, dovolilni vpis vodje banke pa sprejem. Bistvena značilnost denarne obveznosti banke na bančnem računu je njena abstraktnost, tj. posel je ločen od svojega temelja.
Predmet pogodbe o bančnem računu so dejanja banke, za katere ima stranka pravico zahtevati - izvajanje poravnalnih transakcij, vodenje računa in plačilo njegovega stanja. Namen pogodbe o bančnem računu je opravljanje poravnalnih transakcij v imenu stranke. Cilj imetnika računa, ki vstopa v razmerje z banko na podlagi pogodbe o bančnem računu, je omogočiti dostop do sistema negotovinskega plačila. Predmet pogodbe o bančnem računu ni omejen na storitve banke pri odpiranju in vodenju računa.
Predmetno pogodbo sklenejo banke pri opravljanju svoje dejavnosti. Zaradi tega je treba pogodbo o bančnem računu šteti za kompenzacijsko. Kompenzacijsko naravo pogodbe o bančnem računu potrjujejo posebna pravila o kreditiranju
Po čl. 850 Civilnega zakonika Ruske federacije, v primerih, ko banka v skladu s pogodbo o bančnem računu kljub pomanjkanju sredstev izvede plačila z računa, se šteje, da je banka stranki odobrila posojilo za ustrezno zneska od dneva takega plačila, razmerja strank pa urejajo predpisi o posojilih in kreditih.
Poleg tega v skladu s členom 851 Civilnega zakonika Ruske federacije v primerih, določenih s pogodbo o bančnem računu, stranka plača storitve banke za opravljanje transakcij z v gotovini na računu. Provizijo za bančne storitve lahko banka zaračuna stranki ob koncu vsakega četrtletja od sredstev na računu, če ni s pogodbo o bančnem računu drugače določeno. Banka lahko stranki za uporabo denarnih sredstev na računu stranke izplača tudi obresti, katerih znesek se pripiše v dobro računa, če ni s pogodbo o bančnem računu drugače določeno. Znesek obresti se pripiše v roku, določenem s pogodbo, in v primeru, da takšni pogoji niso določeni s pogodbo, ob koncu vsakega četrtletja. Obresti plačuje banka v višini, določeni s pogodbo o bančnem računu, če ni ustreznega pogoja v pogodbi, pa v višini, ki jo banka običajno plačuje na vloge na vpogled.
Vsebina pogodbe o bančnem računu so naslednje pravice in obveznosti strank. Po pogodbi o bančnem računu je banka dolžna voditi račun stranke, pravočasno in pravilno opravljati poravnalno in gotovinsko poslovanje za stranko, plačevati stranki stanje sredstev na njenem računu in varovati bančno tajnost. V ožjem smislu vsebina pogodbe o bančnem računu vključuje obveznost kreditne institucije, da opravi ali zagotovi opravljanje negotovinskih poravnalnih transakcij ali njihovega dela.
Pri opredelitvi pravnega razmerja med banko in stranko ni dovolj navesti njihovo zavezujočo naravo. Najprej je treba upoštevati, da ta povezava temelji na denarni terjatvi stranke do banke.
Najpozneje naslednji dan po datumu prejema ustreznega poravnalnega dokumenta je banka dolžna začeti z izvrševanjem naloga stranke za negotovinski prenos sredstev tako, da:
a) dvig sredstev z računa,
b) pošiljanje poravnalnih dokumentov drugi banki za dokončanje ustrezne operacije.
Uveljavljeni čl. 849 Civilnega zakonika Ruske federacije se lahko pogoji za izdajo in prenos denarja povečajo ali skrajšajo z zakonom, bančnimi pravili. Rok ni bistveni pogoj pogodbe o bančnem računu, saj je lahko neomejen. Po izjavi ene od pogodbenih strank pa lahko pogoj postane njen bistveni pogoj, če bo o tem dosežen dogovor. 3 V slednjem primeru s potekom roka preneha veljati pogodba brez obsodba.
Pod izrazom "dan", uporabljenim v čl. 849 Civilnega zakonika Ruske federacije, je treba razumeti kot "bančni" ali "operativni" dan, tj. del delovnega časa banke, ko ta opravlja ustrezne posle. Začetek obdobja za opravljanje transakcij na računu se določi s trenutkom, ko banka prejme dokumente, določene z bančnimi pravili, ki banki omogočajo pravilno knjiženje na računu stranke.
Značilnost pravnih razmerij med stranko in kreditno institucijo je, da banka jamči za tajnost bančnega računa in bančnega depozita, transakcij na računu in podatkov o stranki. štiri
Predmet varovanja so podatki o identiteti stranke, o njenem poslovanju in stanju na računu. Posledično kreditna institucija ni dolžna hraniti zaupnih podatkov o nasprotnih strankah svojih strank, pa tudi drugih podatkov, ki niso neposredno povezani z bančnim računom (razen podatkov o stranki), če ni prevzela teh obveznosti. Seznam računskih transakcij, za katere velja bančna tajnost, je določen v skladu z 848. členom Civilnega zakonika. Tajnost velja tudi za gibanje depozitov (velikost, čas in znesek prejema ali dviga, od koga in iz katerih razlogov so zneski prejeti itd.). Podatke, ki predstavljajo bančno tajnost, mora kreditna institucija pridobiti pri opravljanju bančnih in drugih poslov.
Potrdila o računih in vlogah posameznikov izda kreditna institucija sebi, sodiščem in, če se tožilec strinja, organom predhodne preiskave v zadevah, ki jih obravnavajo.
V primeru, da banka razkrije podatke, ki predstavljajo bančno tajnost, ima stranka, katere pravice so bile kršene, pravico od banke zahtevati povrnitev povzročene škode.
2.2. Temeljno pravno razmerje med banko in stranko
Sklenitev pogodbe o bančnem računu.
V skladu s prvim odstavkom 846. člena Civilnega zakonika Ruske federacije ob sklenitvi pogodbe o bančnem računu stranka odpre bančni račun pod pogoji, o katerih se dogovorita stranki. Hkrati je treba upoštevati, da v primeru, ko je poslovna banka na podlagi veljavne zakonodaje, bančnih pravil razvila in objavila pogodbo o bančnem računu določene vrste, ki vsebuje enake pogoje za vse prosilce. (cena bančnih storitev, znesek obresti, ki jih banka plača za uporabo denarnih sredstev na računu stranke itd., Banka v skladu s prvim odstavkom drugega odstavka 846. člena Civilnega zakonika Ruske federacije Zveza, je dolžan skleniti takšno pogodbo z vsako stranko, ki je predlagala odprtje računa pod navedenimi pogoji.
Banka nima pravice zavrniti odprtja računa, za katerega opravljanje ustreznih poslov je določeno z zakonom, ustanovnimi listinami banke in izdanim dovoljenjem (licenco), razen v primerih, ko je zavrnitev posledica nezmožnosti banke za sprejemanje bančnih storitev ali je to dovoljeno z zakonom ali drugimi pravnimi akti (na primer, če oseba, ki želi odpreti račun, nima ustreznih dokumentov ipd.)
Tako je banka dolžna s stranko, ki je predlagala odprtje računa, skleniti pogodbo o bančnem računu pod pogoji, ki jih je banka objavila za odprtje tovrstnih računov, ki izpolnjujejo zahteve, določene z zakonom in pravili bančništva, določenimi v skladu z z njim - ki ga odobri centralna banka in dopolni v določeni banki z bančnimi sistemi.
Če se banka neupravičeno izogiba sklenitvi pogodbe o bančnem računu, ima stranka pravico, da ji predloži zahteve iz četrtega odstavka 445. člena Civilnega zakonika Ruske federacije, in sicer, da se obrne na sodišče z zahtevo za prisiliti k sklenitvi pogodbe, kakor tudi zahtevati povrnitev škode, ki je nastala zaradi zavrnitve banke, da sklene pogodbo o bančnem računu.
Odpiranje bančnih računov za stranke izvajajo banke glede na poslovno sposobnost (sposobnost) stranke. Osnova za odprtje bančnega računa je sklenitev pogodbe o bančnem računu in predložitev vseh dokumentov, ki jih določa zakonodaja Ruske federacije. Stranki se bančni račun odpre le, če je banka ne samo prejela vse zahtevane dokumente, ampak je stranko tudi identificirala. Pri odprtju bančnega računa mora banka ugotoviti, ali oseba, ki je zaprosila za odprtje računa, nastopa v svojem imenu ali v imenu druge osebe, ki bo komitent.
Bančni račun je odprt z vpisom o odprtju pripadajočega osebnega računa v Knjigo vpisa odprtih računov. Uslužbenci banke sprejemajo dokumente, potrebne za odprtje računa ustrezne vrste, preverjajo pravilnost izdelave dokumentov, popolnost posredovanih podatkov in njihovo verodostojnost, na podlagi prejetih dokumentov preverjajo, ali je stranka poslovno sposobna (sposobna) . Za te namene bančni uradniki komunicirajo s strankami in njihovimi predstavniki, zahtevajo in prejemajo potrebne informacije.
Izvedba bančne pogodbe računi
Na podlagi člena 848 Civilnega zakonika Ruske federacije je banka dolžna za stranko opravljati posle, ki jih za račune te vrste določa zakon, bančna pravila, določena v skladu z njim, in poslovni običaji, ki se uporabljajo v bančni praksi, razen če ni drugače. predvidena s pogodbo o bančnem računu.
Pravno bistvo operacij, ki jih banka izvaja na računu, je zmanjšano na prenos v takšni ali drugačni obliki pravic v razmerju do banke od plačnika do prejemnika sredstev. Tako dvig sredstev z računa stranke kot knjiženje sredstev nanj zajema pojem transakcije na računu. Pravno vsi predstavljajo obliko izvršbe pogodbe o bančnem računu. Civilni zakonik Ruske federacije določa obveznost banke, da za stranko-imetnika računa izvaja vse vrste poslov, ki jih zakon, bančna pravila ali poslovni običaji, ki se uporabljajo v bančni praksi, določajo za ustrezno vrsto računov. To še posebej velja za primere, ko določena banka nima korespondenčnih odnosov z drugimi, na primer tujimi bankami, kar izključuje možnost opravljanja določenih poslov. Banka mora to okoliščino določiti pri sklenitvi pogodbe (odprtju računa), sicer bo imela stranka pravico od nje zahtevati povračilo vseh izgub, ki so mu nastale zaradi zavrnitve izvedbe določene operacije. V skladu s členom 865 Civilnega zakonika Ruske federacije je banka plačnika dolžna nakazati ustrezen znesek banki upravičenca, ki od trenutka, ko so sredstva knjižena na njen korespondenčni račun, in prejema dokumentov, ki so podlaga za dobropis. sredstev na račun prejemnika, nastane obveznost na podlagi pogodbe o bančnem računu s prejemnikom sredstev, glede na knjiženje zneska na račun slednjega 5 . Preverjanje pooblastil oseb, ki imajo pravico do vodenja računa, opravi banka na način, določen s pravili bančništva in pogodbo s stranko. V primerih prenosa plačilnih dokumentov na banko v pisni obliki mora banka preveriti zunanji znaki skladnost podpisov pooblaščenih oseb in pečata na dokumentu, predloženem banki, z vzorci podpisov in odtisa pečata na kartici, preneseni v banko, ter prisotnost pooblastila, če je podlaga za razpolaganje s sredstvi na računu.
Odpis sredstev z računa
V skladu s splošnim pravilom prvega odstavka 854. člena Civilnega zakonika Ruske federacije banka bremeni sredstva z računa na podlagi naročila stranke. V skladu s 3. odstavkom čl. 845 Civilnega zakonika Ruske federacije banka ni upravičena določati in nadzorovati smeri uporabe sredstev stranke ter določati drugih omejitev, ki jih zakon ali pogodba o bančnem računu ne določata za svojo pravico do razpolaganja s sredstvi na po lastni presoji. Vendar je ta pravica lahko omejena z zakonom. Poseben primer takšne omejitve je norma 2. odstavka čl. 854 Civilnega zakonika Ruske federacije. Omogoča možnost obremenitve sredstev na računu brez naročila (soglasja) stranke:
- s sodno odločbo: v skladu s 1. delom 31. člena Davčnega zakonika Ruske federacije imajo davčni organi pravico vložiti zahtevke pri sodiščih splošne pristojnosti ali arbitražnih sodiščih za odškodnino za škodo, povzročeno državi in ​​(ali) občina zaradi nezakonitega ravnanja banke za odpis sredstev z računa davčnega zavezanca po prejemu odločbe davčnega organa o prekinitvi poslovanja, zaradi česar je davčnemu organu postalo nemogoče izterjati zamudne obveznosti, dolgove za kazni, globe. od davčnega zavezanca;
- Če je tako določeno z zakonom: na podlagi člena 351 Carinskega zakonika Ruske federacije, če zahteva po plačilu carine v predpisanih rokih ni izpolnjena, carinski organ sprejme odločitev o izterjavi sredstev od plačnika. bančne račune na nesporen način. Sklep o neizpodbojni intekaciji je podlaga, da se banki, pri kateri so odprti računi plačnika, pošlje inkasa (instrukcija) za obremenitev računov plačnika in nakazilo potrebnih sredstev na račun carinskega organa. 6
Če sredstva na računu stranke niso dovolj za izpolnitev vseh terjatev do njega, se sredstva bremenijo v vrstnem redu, določenem v členu 855 Civilnega zakonika Ruske federacije. Odpis sredstev z računa za terjatve, ki se nanašajo na eno čakalno vrsto, se izvede po vrstnem redu koledarskega vrstnega reda prejema dokumentov. Zakon predvideva šest čakalnih vrst za obremenitev sredstev z bančnega računa stranke, ki jih ni mogoče spremeniti po nalogu stranke:
- najprej se odpisi izvedejo v skladu z izvršilnimi listinami, ki določajo prenos ali izdajo sredstev z računa za izpolnitev zahtevkov za odškodnino za škodo, povzročeno življenju in zdravju, ter zahtevkov za izterjavo preživnine;
- drugič, odpisi se izvedejo na podlagi izvršilnih dokumentov, ki določajo prenos ali izdajo sredstev za poravnavo plačila odpravnin in plač z osebami, ki delajo po pogodbi o zaposlitvi, vključno s pogodbo, za plačilo plačila avtorjem. rezultatov intelektualne dejavnosti;
- tretjič, odpisi se izvedejo v skladu s plačilnimi dokumenti, ki predvidevajo prenos ali izdajo sredstev za poravnavo plač z osebami, ki delajo po pogodbi o zaposlitvi (pogodba), pa tudi prispevke v pokojninski sklad Ruske federacije. federacije, Sklada za socialno zavarovanje Ruske federacije in obveznega zdravstvenega zavarovanja;
- v četrti čakalni vrsti se odpisi izvedejo po plačilnih dokumentih, ki predvidevajo plačila v proračun in izvenproračunske sklade, katerih odbitki v tretji vrsti niso predvideni;
- petič, odpisi se izvajajo po izvršilnih listinah, ki predvidevajo plačilo drugih denarnih terjatev;
- na šestem mestu se opravijo odpisi za druge plačilne dokumente po koledarskem prednostnem vrstnem redu.
Kadar banka odpiše denarna sredstva z računa komitenta in jih ne nakaže po namenu, ima komitent pravico zahtevati od banke odgovornost. 7 Banka je dolžna plačevati obresti za porabo sredstev na računu stranke do bremenitve računa stranke za ta znesek. Če banka brez izpolnjevanja strankinih navodil ne odpiše pripadajočega zneska denarja z računa, ima stranka pravico zahtevati tako uveljavitev navedene obveznosti kot pripis obresti za uporabo sredstev na računu. (Člen 852 Civilnega zakonika Ruske federacije).
Sodišče ima pravico znižati višino odgovornosti banke, kadar se ugotovi, da je stranka s svojim ravnanjem prispevala k vstopu v banko. Banka ne more biti oproščena odgovornosti za neizpolnitev ali nepravilno izpolnitev obveznosti izpolnitve naročila stranke v primeru neizpolnjevanja obveznosti komunikacijske storitve, ki zagotavlja zadevne storitve. Pri tem je treba domnevati, da pravila o omejeni odgovornosti 8 v teh primerih ne veljajo.
Neizpolnjevanje obveznosti s strani banke včasih povzroči resne posledice za njene stranke, ki vodijo ne le v poslabšanje njihovega finančnega stanja, ampak so včasih vzrok njihovega dejanskega stečaja. Hkrati je banka odgovorna za kršitev pravil za opravljanje poravnalnih poslov na podlagi 2. čl. 856 Civilnega zakonika Ruske federacije.
Torej, v primeru neizpolnitve ali nepravilne izpolnitve obveznosti iz pogodbe o bančnem računu lahko banka na podlagi splošnih norm civilnega zakonika Ruske federacije o odgovornosti (poglavje 25) povrne izgube v delu za katere ne veljajo drugi ukrepi odgovornosti (člena 856 in 866 Civilnega zakonika Ruske federacije).
Odpoved pogodbe o bančnem računu in njene pravne posledice.
V skladu s 1. odstavkom 859. člena Civilnega zakonika Ruske federacije se pogodba o bančnem računu na zahtevo stranke kadar koli prekine. Zakon ne predvideva možnosti omejitve naročnikove pravice do odstopa od pogodbe.
Odpoved pogodbe o bančnem računu ima naslednje pravne posledice:
a) je odpoved pogodbe o bančnem računu podlaga za zaprtje računa stranke;
b) poravnalne dokumente v kartoteki na zaprti račun stranke je treba vrniti njihovim sestavljalcem;
c) banke so dolžne v petih dneh obvestiti davčne organe in izvršne organe sklada socialnega zavarovanja, ki se nahajajo v kraju registracije lastnikov zaprtih računov (člen 86 Davčnega zakonika Ruske federacije) o zaprtju računi strank;
d) zaradi odpovedi pogodbe nastane obveznost banke, da stranki vrne preostala sredstva, plača obresti, ki so določene s pogodbo in so nastale na dan zaprtja računa. V primeru nezakonitega odbitka stanja na zaprtem računu s strani banke v obdobju, določenem v čl. 859 civilnega zakonika bi moral ta znesek obračunati obresti, določene v čl. 395 GK. Višina obresti je določena z diskontno obrestno mero bančnih obresti, ki velja v kraju stalnega prebivališča upnika, in če je upnik pravna oseba, v kraju njegove lokacije na dan izpolnitve denarne obveznosti ali njenega ustreznega stalnega prebivališča. del.
Odpoved pogodbe o bančnem računu je podlaga za zaprtje računa stranke. Po prenehanju pogodbe o bančnem računu se dobroimetno poslovanje po računu stranke ne izvaja. Po prenehanju pogodbe o bančnem računu, pred potekom sedmih dni po prejemu ustrezne pisne vloge stranke, se stanje sredstev na računu izda stranki ali po njenem navodilu nakaže z bančnim plačilnim nalogom. Sredstva, ki jih stranka prejme po prekinitvi pogodbe o bančnem računu, se vrnejo pošiljatelju.
V zvezi z odpovedjo pogodbe o bančnem računu je stranka dolžna banki izročiti neporabljene gotovinske čekovne knjižice s preostalimi neporabljenimi gotovinskimi čeki in okrajšavami.
Če se pogodba o bančnem računu prekine na podlagi splošne določbe Civilni zakonik Ruske federacije o pobotu (člen 410) lahko uporabi pobot terjatev stranke do banke za vračilo stanja sredstev in terjatev banke do stranke za vračilo posojila in izpolnitev drugih denarnih obveznosti, katerih zapadlost je prišla.
2.3. Zapiranje in ponovna izdaja računov
Odpoved pogodbe o bančnem računu je možna enostransko na zahtevo stranke brez obrazložitve. Banka pa lahko odpove pogodbo le v primerih, ki jih določa zakon (člen 859 TIC RF), in sicer:
- z odločitvijo organa, pristojnega za likvidacijo ali reorganizacijo podjetja; v primeru razglasitve stečaja podjetja v zakonskem postopku;
- ob odločitvi o prenehanju dejavnosti zaradi neizpolnjevanja pogojev, določenih z zakonom;
- v primeru, da stranka krši pogoje pogodbe o bančnih storitvah itd.
Torej se lahko po odločitvi sodišča račun zapre:
- ko se izkaže, da je znesek sredstev na računu stranke nižji od najnižjega zneska, določenega z bančnimi pravili ali pogodbo, če ta znesek ni obnovljen v enem mesecu od dneva opozorila banke;
- v primeru odsotnosti prometa na računu med letom, razen če je s pogodbo določeno drugače.
Kreditna organizacija je dolžna lastnika pisno obvestiti o zaprtju njegovega računa v 10 dneh. Postopek zaprtja proračunskih računov je določen z navodilom Centralne banke Ruske federacije o gotovinskem izvrševanju državnega proračuna. Poslovanje na poravnalnih (tekočih) računih se lahko prekine z odločbo državnih davčnih inšpektoratov.
Odpoved pogodbe pomeni zaprtje računa in nastane obveznost banke, da stranki vrne preostala sredstva ter plača obresti, ki so nastale na dan zaprtja računa. V sedmih dneh po prejemu ustrezne vloge stranke mu je treba ta sredstva plačati prek blagajne ali nakazati na račun, ki ga je navedel.
Ob likvidaciji pravne osebe se predložita sklep in sklep arbitražnega sodišča o likvidaciji pravne osebe z navedbo obdobja veljavnosti in overjeno kartico z vzorci podpisov in pečatov likvidacijske komisije. Pri prenosu računa na drugo institucijo banke se hkrati prenesejo vsi pravni dokumenti za odprtje računa po popisu.

3. Postopek odpiranja in vodenja bančnih računov fizičnih oseb.
25. novembra 2006 je začelo veljati Navodilo Centralne banke Ruske federacije z dne 14. septembra 2006 N 28-I "O odpiranju in zapiranju bančnih računov, računov za depozite (depozite)". Analiza določb tega Navodila nam omogoča ugotoviti, da na splošno prispevajo k učinkovitemu izvajanju bančnega poslovanja, vendar v nekaterih primerih odpirajo številna vprašanja, ki lahko otežijo uporabo Navodila.
V 1. odstavku čl. 846 Civilnega zakonika Ruske federacije določa, da pri sklenitvi pogodbe o bančnem računu stranka ali oseba, ki jo določi, odpre bančni račun pod pogoji, o katerih se dogovorita stranki. V tem primeru se šteje, da je pogodba sklenjena od trenutka, ko se stranki v obliki, ki se zahteva v takih primerih, sporazumeta o vseh bistvenih pogojih pogodbe o bančnem računu.
V skladu z Navodilom (točka 1.1) odpiranje bančnih računov za stranke, depozitnih računov izvajajo banke, glede na pravno sposobnost (sposobnost) stranke. Bančni račun, depozitni račun (depozit) se stranki odpre le, če je banka prejela vse dokumente, predvidene v Navodilu, in je stranka identificirana. Uradniki banke ga izvajajo na način, ki ga določa zakonodaja Ruske federacije, in tudi preverjajo, ali je stranka pravno sposobna (sposobnost).
Pojasniti je treba, da se postopek identifikacije strank izvaja na podlagi Uredbe o identifikaciji strank in upravičencev s strani kreditnih institucij zaradi preprečevanja legalizacije (pranja) premoženjske koristi, pridobljene s kaznivim dejanjem, in financiranja terorizma z dne 19. avgusta. , 2004 N 262-P, v skladu s katerim banke zbirajo informacije in dokumente
itd.................

Banka je dolžna za stranko opravljati posle, ki jih za tovrstne račune določajo zakon, v skladu z njim določena pravila bančništva in poslovni običaji, ki se uporabljajo v bančni praksi, če ni s pogodbo o bančnem računu drugače določeno (848. člen Civilnega zakonika). .

Glavne operacije, ki se izvajajo na bančnem računu, so:

• - dobropis priliva sredstev na račun stranke;
• - bremenitev določenega zneska denarja z računa stranke.

Bremenitev sredstev z računa izvaja banka po splošnem pravilu na podlagi naročila stranke (1. odstavek 854. člena Civilnega zakonika) ali z njegovim soglasjem (874. člen Civilnega zakonika). Brez naročila stranke je bremenitev sredstev na računu dovoljena s sodno odločbo, pa tudi v primerih, ki jih določa zakon ali pogodba med banko in stranko.

Če so na računu sredstva, katerih znesek zadošča za izpolnitev vseh zahtev, ki so na računu, se ta sredstva obremenijo z računa po vrstnem redu prejema naročnikovih nalogov in drugih dokumentov za obremenitev (koledarska prioriteta). , razen če zakon ne določa drugače.

Če sredstva na računu niso dovolj za izpolnitev vseh zahtev, ki so mu predložene, se sredstva bremenijo v naslednjem vrstnem redu (2. odstavek 855. člena Civilnega zakonika):

najprej odpisi se izvajajo na podlagi izvršilnih dokumentov, ki določajo prenos ali izdajo sredstev z računa za izpolnitev zahtevkov za odškodnino za škodo, povzročeno življenju in zdravju, ter zahtevkov za izterjavo preživnine;

na drugem mestu odpisi se izvajajo na podlagi izvršilnih dokumentov, ki določajo prenos ali izdajo sredstev za poravnavo plačila odpravnin in plač z osebami, ki delajo po pogodbi o zaposlitvi, vključno s pogodbo, za plačilo plačila po avtorski pogodbi;

na tretjem mestu odpisi se izvajajo v skladu s plačilnimi dokumenti, ki predvidevajo prenos ali izdajo sredstev za poravnave plač z osebami, ki delajo po pogodbi o zaposlitvi (pogodbi), kot tudi za odbitke na Pokojninski sklad Ruska federacija, Sklad socialnega zavarovanja Ruske federacije in skladi obveznega zdravstvenega zavarovanja;

v četrtem obratu odpisi se izvajajo v skladu s plačilnimi dokumenti, ki predvidevajo plačila v proračun in zunajproračunske sklade, odbitki za katere niso predvideni v tretji prednostni nalogi;

peti odpisi se izvajajo na podlagi izvršilnih dokumentov, ki zagotavljajo izpolnitev drugih denarnih terjatev;

na šestem mestu odpis se izvede po drugih plačilnih dokumentih po koledarskem prednostnem vrstnem redu.

Odpis sredstev z računa za terjatve, ki se nanašajo na eno čakalno vrsto, se izvede po vrstnem redu koledarskega vrstnega reda prejema dokumentov.

V primeru nezadostnih sredstev na računu ima banka pravico stranki zagotoviti posebno vrsto posojila - prekoračitevče je bila taka možnost predvidena s pogodbo o računu. Prekoračitev se izraža v tem, da banka v primeru pomanjkanja sredstev na računu stranke izplačuje znesek, ki je določen v pogodbi. Pravice in obveznosti strank v zvezi s kreditiranjem računa določajo pravila o posojilih in kreditih (42. poglavje Civilnega zakonika), če ni s pogodbo o bančnem računu drugače določeno. Hkrati so denarne terjatve banke do stranke v zvezi z odobritvijo računa (850. člen) in plačilom bančnih storitev (851. člen) ter terjatve stranke do banke za plačilo obresti za uporabo sredstev ( 852. člen) prenehajo s pobotom (852. člen).410), če ni s pogodbo o bančnem računu drugače določeno. Pri pobotu navedenih terjatev je banka dolžna stranko obvestiti o pobotu na način in v rokih, določenih s pogodbo, če se pogodbeni stranki ne dogovorita za ustrezne pogoje, pa na način in v rokih, so običajne za bančno prakso zagotavljanja komitentom informacij o stanju sredstev na posameznem računu.

Brez naročila stranke se sredstva z bančnega računa lahko bremenijo s sodno odločbo, pa tudi v primerih, ki jih določa zakon ali pogodba med banko in stranko. Zakonodajalec ni opredelil pojmov »neizpodbitni« in »neakceptni« odpis, pogosto pa ju razume kot sopomenki. Medtem se koncept "neizpodbitnega" odpisa uporablja za tiste vrste bančnih poslov, ki se izvajajo na zahtevo državnih organov in v korist države. Neposredni odpis se uporablja v pogodbenih pravnih razmerjih, ko so pravna razmerja strank pogodbene, odplačne narave.

Na nesporen način se sredstva bremenijo z računa plačnika z odločbo sodišča splošne pristojnosti in arbitražnega sodišča na podlagi izvršilnih listin, katerih seznam določa čl. 12 zveznega zakona "o izvršilnem postopku". Izvršilno listino (brez predložitve poravnalnih dokumentov) lahko izterjevalec sam ali sodni izvršitelj pošlje kreditni instituciji, ki jo je dolžna v celoti ali delno izvršiti v treh dneh (če na računu plačnika ni dovolj denarja). ).

Če so sredstva razpoložljiva na več računih dolžnika, izvršitelj v sklepu navede, s katerega računa in v kolikšnem obsegu naj se sredstva bremenijo.

Če so sredstva na računih dolžnika zarubljena, mora sodni izvršitelj v svoji odločbi navesti, v kolikšnem obsegu in po kakšnem vrstnem redu se rubež, ki ga je izrekel, odstrani iz dolžnikovih sredstev.

V primeru, da banka ali druga kreditna institucija prejme izvršnico od sodnega izvršitelja, se izvršitev terjatev, ki jih vsebuje izvršnica za izterjavo denarnih sredstev, izvede z nakazilom na depozitni račun enote sodnih izvršiteljev.

V primeru, da banka ali druga kreditna organizacija prejme izvršnico neposredno od izterjatelja, se izvršitev terjatev iz izvršnice za izterjavo denarnih sredstev izvede z nakazilom na račun, ki ga navede izterjatelj.

Banka ali druga kreditna institucija, ki vodi dolžnikove račune, mora izpolniti zahteve iz izvršilnega dokumenta za izterjavo sredstev v treh dneh od dneva prejema izvršilnega dokumenta od izterjavca ali sodnega izvršitelja.

Banka ali druga kreditna organizacija ne sme v celoti izvršiti izvršnice samo v treh primerih:

• 1) v odsotnosti sredstev na računih dolžnika;
• 2) ob rubežu sredstev na navedenih računih;
• 3) v primeru ustavitve poslovanja s sredstvi stranke.

Če razpoložljiva sredstva na računih dolžnika ne zadoščajo za izpolnitev zahtev iz izvršilne listine, banka ali druga kreditna institucija nakaže razpoložljiva sredstva in nadaljuje nadaljnjo izvršbo, ko sredstva prejmejo na račun ali račune dolžnika. dokler niso v celoti izpolnjene zahteve iz izvršilne listine.

Kreditna institucija zaključi izvršitev izvršilnega dokumenta:

• 1) po prenosu sredstev v celoti;
• 2) na zahtevo tožnika;
• 3) s sklepom sodnega izvršitelja o prekinitvi (koncu, preklicu) izvršbe.

Na podoben način se izvaja izvršba na dolžnikova elektronska denarna sredstva, katerih prenos se izvaja z uporabo personaliziranih elektronskih plačilnih sredstev in korporativnih elektronskih plačilnih sredstev.

Postopek zasega dolžnikovih sredstev v tuji valuti pri izračunu dolga v rubljih ureja čl. 71 zveznega zakona "o izvršilnem postopku".

Značilnosti postopka sprejema in izvršitve kreditnih institucij, oddelkov poravnalne mreže

Izvršilne listine Banke Rusije, ki jih izterjevalci (pravne in fizične osebe) predložijo neposredno bankam, v katerih so odprti bančni računi dolžnikov, ureja Uredba Centralne banke Ruske federacije z dne 10.04.2006 št. 285-P. Ta normativni akt določa pravico izterjevalca, da predloži izvršnico neposredno banki, v kateri je odprt dolžnikov račun, pod pogojem, da ima izterjevalec informacije o tamkajšnjih računih dolžnika in razpoložljivosti sredstev na njih. Izterjalec ali njegov zastopnik na podlagi pooblastila predloži banki izvirnik izvršilnega dokumenta (njen dvojnik) in vlogo z navedbo podatkov o bančnem računu izterjatelja, na katerega je treba nakazati izterjana sredstva; priimek, ime, patronim, državljanstvo, podatki o osebnem dokumentu, kraj stalnega prebivališča ali kraj bivanja, TIN (če obstaja), podatki o migracijski kartici in dokument, ki potrjuje pravico do bivanja (prebivanja) v Ruski federaciji državljana tožnika; ime, TIN ali koda tuje organizacije, državna matična številka, kraj državne registracije in pravni naslov vlagatelja - pravne osebe.

Banka sestavi nalog za izterjavo na način, ki ga določajo predpisi Centralne banke Ruske federacije z dne 03.10.2002 št. 2-P, in ga izvrši v treh dneh od datuma sprejema.

Na nesporen način se denarna sredstva bremenijo račune plačnika v primerih, izrecno določenih z zakonom, na podlagi nalogov izterjevalcev, predloženih z nalogom za izterjavo. Trenutno je odnos zakonodajalca do te oblike odpisa dvoumen. Zlasti s sklepom Ustavnega sodišča Ruske federacije z dne 17. decembra 1996 št. 20-P "V primeru preverjanja ustavnosti odstavkov 2 in 3 prvega dela 11. člena zakona Ruske federacije o 24. junija 1993 "O organih zvezne davčne policije"" je bil nesporen postopek za pobiranje glob priznan kot preseganje ustavno dovoljene omejitve pravice, določene v 3. delu čl. 35 Ustave Ruske federacije, v skladu s katerim nikomur ne more biti odvzeta lastnina razen s sodno odločbo. Odločba Ustavnega sodišča Ruske federacije z dne 6. novembra 1997 št. 111-0 "O zavrnitvi sprejema v obravnavo zahteve arbitražnega sodišča regije Arkhangelsk za preverjanje ustavnosti določb 13. člena zakona Ruske federacije z dne 27. decembra 1991 "O osnovah davčnega sistema v Ruski federaciji" je "ugotovil neustavnost odpisa davčnih organov v nespornem vrstnem redu zneskov glob, pa tudi celotnega zneska skriti ali podcenjeni dohodek (dobiček). Kasneje z Odločbo Ustavnega sodišča Ruske federacije z dne 04.03.1999 št. 50-0 "O pritožbi zaprtega delniška družba"Proizvodno-komercialno podjetje "Piramida"" o kršitvi ustavnih pravic in svoboščin, 4. odstavek 14. člena zakona Ruske federacije "O valutnem urejanju in valutnem nadzoru" "je pojasnilo, da sklep Ustavnega sodišča Ruske federacije" Zveze, ki je priznala, da je nesporen postopek izterjave zneskov glob in drugih sankcij brez njihovega soglasja, torej v primeru ugovorov zoper določene kazni, protiustaven, ne glede na to, kateri organ - davčna policija ali davčna služba - se odloči za naložitev kazni. kazen in kateri regulativni akt ji daje takšno pravico, velja za vse druge organe, vključno z javnimi službami in davčnimi organi, saj lahko uporabijo podobne sankcije. Podobno stališče je mogoče zaslediti v odločitvi Ustavnega sodišča Ruske federacije z dne januarja 14, 2000 št. društvo "Proizvodno-komercialno podjetje "Piramida"" na on kršitev ustavnih pravic in svoboščin s 4. odstavkom 14. člena zakona Ruske federacije "O ureditvi valute in nadzoru valute" v zvezi s peticijo Centralne banke Ruske federacije.

Brez naročila stranke sredstva se lahko bremenijo z računa po nalogu naslednjih upnikov:

1) davčni organi glede zneskov davka, pristojbin ter kazni in glob na račun sredstev na računih davčnega zavezanca (plačnika pristojbin) - organizacije, samostojni podjetnik posameznik ali davčni zastopnik - organizacija, samostojni podjetnik v bankah, pa tudi na račun njegovega elektronskega denarja (46. člen davčnega zakonika). Izvršba sredstev na računih davčnega zavezanca (davčnega zastopnika) se izvede v primeru neplačila ali nepopolnega plačila davka v roku, ki ga določa zakon. odločbo davčnega organa s pošiljanjem na banko, pri katerem so odprti računi davčnega zavezanca (davčnega zastopnika). naloge odpisati in nakazati potrebna sredstva v proračunski sistem Ruske federacije.

Postopek za pošiljanje banki navodila davčnega organa za odpis in prenos sredstev v proračunski sistem Ruske federacije z računov davčnega zavezanca (davčnega zastopnika) - organizacije ali samostojnega podjetnika, kot tudi navodilo od davčnega organa za prenos elektronskih sredstev davčnega zavezanca (davčnega zastopnika) - organizacije ali samostojnega podjetnika posameznika v elektronski obliki, ustanovljen z uredbo Centralne banke Ruske federacije z dne 29. decembra 2010 št. 365-P.

Davek se lahko pobere z obračunskih (tekočih) računov v rubljah, v primeru nezadostnih sredstev pa z deviznih računov davčnega zavezanca (davčnega zastopnika). Ni proizvedeno pobiranje davka z računa na depozit (depozit) davčnega zavezanca (davčnega zastopnika), če rok pogodbe o depozitu ni potekel. Ob sklenitvi te pogodbe ima davčni organ pravico banki naložiti prenos sredstev z depozitnega računa na poravnalni (tekoči) račun zavezanca/zastopnika po izteku depozitne pogodbe, če do tega trenutka nalog davčnega organa, poslanega tej banki za nakazilo sredstev, ni bilo izvršeno.

Odredba davčnega organa za nakazilo zneskov davka v proračunski sistem Ruske federacije se pošlje banki, v kateri so odprti računi davčnega zavezanca (davčnega zastopnika), v enem mesecu od datuma odločbe o izterjavi in ​​se predmet brezpogojne izvršitve s strani banke po vrstnem redu, določenem v čl. 855 GK. Navodilo se izvrši, ko so sredstva prejeta na ustrezne račune najpozneje en delovni dan po dnevu prejema sredstev na račune v rubljih in najpozneje dva na račune v tuji valuti, če to ne krši prednostnega vrstnega reda plačil, ki je določen. po čl. 855 GK.

Če na računih davčnega zavezanca (davčnega zastopnika) - organizacije ali samostojnega podjetnika posameznika ni dovolj denarja ali ga ni, ima davčni organ pravico pobrati davek od elektronskega denarja na podoben način, kot je določeno;

• 2) zvezni izvršni organi, pa tudi organi, ki izvršujejo proračune sestavnih subjektov Ruske federacije in lokalne proračune na področju uporabe prisilnih ukrepov za kršitve proračunske zakonodaje (1. del člena 284, 284.1 BC) - v zvezi z zneski proračunskih sredstev, izdanimi na vračljiv način, katerih rok za vračilo je potekel, pa tudi zneski obresti za uporabo sredstev ustreznega proračuna, kazni za nepravočasno vračilo proračunskih sredstev. zagotovljeni na podlagi povračila in drugi zneski;
• 3) carinski organi - v zvezi z zneski carinskih plačil, pa tudi kazni in glob (člen 153 Zveznega zakona z dne 27. novembra 2010 št. 311-Φ3 "O carinski ureditvi v Ruski federaciji"), odločitev carinskega organa o nesporni izterjavi je podlaga za pošiljanje banki, v kateri so odprti računi plačnika, naloga za izterjavo za bremenitev sredstev in prenos na račun državne blagajne Rusije ali na račun, ki ga določi mednarodna sporazuma držav članic Carinska unija. Denarna sredstva se zbirajo na neizpodbiten način z računov plačnika v mejah zneskov carinskih plačil, navedenih v zahtevku za plačilo carinskih plačil.

Zbiranje carinskih plačil na nesporen način se izvede z bančnih računov plačnika, razen posojilnih računov, razen če zakonodaja Ruske federacije o davkih in pristojbinah ne določa drugače. Zbiranje carinskih plačil z bančnih računov, odprtih v tuji valuti, se izvede v znesku, ki je enak znesku carinskih plačil, ki se plačajo v valuti Ruske federacije po menjalnem tečaju Banke Rusije na dan dejanskega zbiranja.

ki ga določa čl. 153 Zveznega zakona "O carinski ureditvi v Ruski federaciji" je postopek neizpodbitnega zbiranja sredstev z bančnih računov plačnika z uporabo naloga za izterjavo (navodila) carinskega organa podoben zahtevam čl. 46 NK.

Poleg tega je dovoljeno zbiranje carinskih plačil na račun neporabljenih saldov predplačil, gotovinskega pologa, preveč plačanih (pobranih) carinskih plačil in drugega premoženja plačnika na način, določen v čl. 157. člena navedenega zakona.

Banke in druge kreditne organizacije so dolžne izvršiti odločbe carinskega organa o nespornem pobiranju carinskih plačil v enem delovnem dnevu po dnevu prejema take odločbe.

Možnost direktna bremenitev sredstva z računa plačnika se lahko zagotovijo s pogodbo med banko in stranko (ali dodatno pogodbo k njej), v kateri je navedeno, kateri upnik ima pravico brez akcepta odpisati zneske od dolžnika in za katere izdelke (blago, storitve). opravljeno, opravljeno delo) in na podlagi katerega dokumenta (pogodbe).

Odgovornost banke se pojavi v primerih nepravočasnega knjiženja sredstev, ki jih je stranka prejela na račun, ali njihovega neutemeljenega bremena banke z računa, kot tudi neupoštevanja navodil stranke za prenos sredstev z računa ali njihovo izdajo z računa ( 856. člen Civilnega zakonika) v obliki plačila obresti na ta znesek na način in v znesku, določenem v čl. 395 GK. Arbitražna praksa v ta primer izhaja iz dejstva, da so določbe 2. čl. 856 Civilnega zakonika je odgovornost po svoji pravni naravi zakonska kazen in se lahko uporabi za banko, ki služi stranki na podlagi pogodbe o bančnem računu (in. 20 sklepa plenuma Vrhovnega sodišča Ruske federacije federacije in plenuma Vrhovnega arbitražnega sodišča Ruske federacije z dne 08.10.1998 št. 13/14).

Po čl. 395 Civilnega zakonika je znesek obresti določen z diskontno stopnjo bančnih obresti, ki obstajajo v kraju stalnega prebivališča (lokacije) upnika, tj. obrestna mera Banke Rusije za uporabo centraliziranih kreditnih virov (stopnja refinanciranja).

Pri tem pa odgovornost banke za nepravilno poslovanje na računu ne sme nastati za vse kršitve pravil opravljanja poravnalnih poslov, temveč le za tiste, ki so neposredno povezane z izvajanjem poslovanja na računu stranke (856. člen civilni zakonik), na primer:

• – za nepravočasno nakazilo dolgovanih sredstev stranke na njen bančni račun;
• – nerazumen odpis sredstev z računa;
• – kreditna institucija ne upošteva navodil stranke za prenos sredstev z njenega bančnega računa ali dvig gotovine z računa;
• – nepravilna izvedba poravnalnih listin.

• Določbe tega odstavka so bile z Odlokom Ustavnega sodišča Ruske federacije z dne 23. decembra 1997 št. 21-P priznane kot neskladne z Ustavo Ruske federacije, saj je obvezen odpis plačilnih dokumentov, ki predvidevajo plačila. v proračun in izvenproračunske sklade pomenilo le izterjavo teh plačil na podlagi navodil davčnih organov nesporne narave. V skladu s 3. delom čl. 79 zveznega ustavnega zakona z dne 21. julija 1994 št. 1-FKZ "O ustavnem sodišču Ruske federacije" akti ali njihove posamezne določbe, ki so priznane kot neustavne, postanejo neveljavni. Zato zvezni zakoni o proračunu Ruske federacije z dne 26. marca 1998 št. 42-FZ (člen 17), z dne 22. februarja 1999 št. 36-ΦЗ (člen 23), z dne 31. decembra 1999 št. 227- FZ (člen 35) z dne 30. decembra 1999 .2001 št. 194-FZ (čl. 37), št. 176-FZ z dne 24. decembra 2002 (čl. 32), št. 186-FZ z dne 23. decembra 2003 (čl. 31), št. 173-Φ3 z dne 23. decembra 2004 (čl. 26), z dne 26.12.2005 št. 189-FZ (čl. 26), z dne 19.12.2006 št. 238-ΦЗ (čl. 29). ), z dne 24.07.2007 št. 198-FZ (5. člen), z dne 24.11.2008 št. 204-FZ (5. člen), št. 308-ΦZ z dne 2. decembra 2009 (5. člen) in Xa 357- ΦZ z dne 13. decembra 2010 (čl. v 2. odst. čl. 855 civilnega zakonika, če sredstva na računu davkoplačevalca ne zadoščajo za izpolnitev vseh zahtev, ki so mu predložene, obremenitev sredstev na podlagi poravnalnih dokumentov, ki predvidevajo plačila v proračune proračunskega sistema Ruske federacije, kot tudi prenos ali izdajo sredstva za poravnave plač z lipami, ki delajo po pogodbi o zaposlitvi, se izvedejo po koledarskem prednostnem vrstnem redu prejema navedenih dokumentov po prenosu plačil, opravljenih v skladu z določenim členom civilnega zakonika v prvi in ​​drugi vrsti.
• Vendar pa čl. 46 davčnega zakonika izrecno določa nesporen postopek za izterjavo glob in kazni na račun sredstev na računih davčnega zavezanca (plačnika pristojbin) - organizacije, samostojnega podjetnika posameznika ali davčnega zastopnika organizacije, samostojnega podjetnika posameznika. v bankah, kar kaže na nespoštovanje stališča Ustavnega sodišča Ruske federacije.
• Obrazec odločbe carinskega organa o izterjavi sredstev na nesporen način je bil odobren z odredbo Zvezne carinske službe Rusije z dne 30. decembra 2010 št. 2714.

1. Bančni račun je, kot že omenjeno, predpogoj za izvajanje brezgotovinskega plačevanja. Bančni račun se torej odpre predvsem zato, da se na njem izvajajo določeni posli. V zvezi s temi operacijami se s pravnega vidika zdi več vprašanj pomembnih. Prvi je svoboda volje stranke in pravila poslovanja banke.

V skladu s čl. 845 in 854 Civilnega zakonika Ruske federacije vse transakcije na računu potekajo na pobudo ali na podlagi naročila stranke. To je splošno pravilo, ki ima veliko vrednost, vendar ima kar nekaj izjem, o katerih bomo razpravljali v nadaljevanju. Svobodna volja ali naročila strank ne pomenijo, da se izvajajo v popolni pravni praznini.
Zakonodaja in bančna praksa določata oblike uresničevanja te svoboščine, zahteve za izvrševanje bančnih nalogov strank, pravila in postopke za njihovo izvrševanje s strani banke. Hkrati so pravila za opravljanje transakcij na računu razvita tako na zakonodajni ravni (na primer poglavje 46 Civilnega zakonika Ruske federacije je v veliki meri ponovilo zahteve za plačilne obrazce) kot na ravni bančne navade, pa tudi na ravni konkretnega dogovora. Zadnja stopnja pa se lahko izvaja le v mejah, ki jih določa zakon.
Upoštevati je treba tudi obstoj pravil za dejansko izvajanje poslovanja na računih. Določeni so s poslovnikom računovodstvo in poročanje v institucijah bank ZSSR, ki jih je odobrila Državna banka ZSSR in delujejo na ozemlju Ruske federacije, s spremembami 31. avgusta 1990. Zaradi zagotavljanja enotnosti in standardiziranosti bančnega poslovanja ter primerljivosti rezultatov poslovanja ta pravilnik določa, da se vsaki stranki pri odpiranju računov za stranke dodeli zaporedna številka, s katero se nato oštevilčijo vsi osebni računi. Za te osebne račune so določeni tudi posebni obrazci in postopki za delo z njimi. Še posebej. Pravila določajo postopek za izvajanje operacij na takšnih računih, sestavljanje sintetičnih računovodskih materialov na podlagi analitičnih knjigovodskih dokumentov, ki so blagajniški in računovodski dnevniki, zbirne kartice, listi za preverjanje in promet, dnevne bilance stanja. Ta regulativni akt podrobneje ureja postopek dajanja izpiskov in njihovih dvojnikov o prometu na računu.
Vse operacije na računu lahko razdelimo na:

• poravnalne operacije, sestavljene iz bremena denarja z računa in njegovega knjiženja v dobro računa v imenu stranke ali njegovih nasprotnih strank, v katerih banka opravlja posredniško funkcijo in za katere zakonodaja določa splošne pogoje in pravila za njihovo izvajanje;
• poslovanje, ki uveljavlja pravice in obveznosti iz pogodbe o bančnem računu, t.j. medsebojni obračuni med banko in stranko, ki se večinoma urejajo s pogodbo.

Poslovanje na računu se izvaja v okviru denarnih sredstev stranke. Obstaja ena izjema od tega splošnega pravila, ki se v bančni praksi imenuje prekoračitev stanja na računu ali dobroimetje (člen 850 Civilnega zakonika Ruske federacije). Klavzula o limitu in razlogi za njeno odobritev morajo biti predvideni v pogodbi o bančnem računu, ki v tem primeru postane kompleksna pogodba, saj vsebuje elemente kreditne pogodbe. običajno, pogovarjamo se o kratkoročnem posojilu, ki se odplačuje na račun prejemkov na račun.
Prejemki so lahko negotovinski pri strankinih nasprotnih strankah ali v gotovini s pologom izkupička na blagajni. Pogosto je za odplačilo takšnega posojila predvidena prva faza, ki ni v skladu z zakonodajo, sicer pa ne spodbuja posojila. Trajanje posojila se izračuna od trenutka plačila.
Overdraft, tj. bančni kredit za opravljanje plačil ni obvezna lastnost nobene pogodbe o bančnem računu. Pogoj za odobritev računa mora biti določen s posebnim dogovorom med banko in stranko. Ta pogoj je lahko vnaprej vključen v pogodbo. Posojilo se zagotovi po potrebi, tj. v primeru, da je treba opraviti delno ali celotno plačilo in na računu ni denarja. Rok posojila se izračuna od trenutka plačila do odplačila dolga stranke.
V pogodbi mora biti opredeljen tudi rok za izposojo ter obrestna mera za dano posojilo. Včasih so takšna stopnja, rok in drugi pogoji določeni s predpisi. Na primer, v zvezi s korespondenčnim računom komercialnih bank pri Banki Rusije je ugotovljeno, da:

• posojilo na korespondenčnem računu je zagotovljeno v znesku, ki ne presega 25% sredstev komercialna banka uvrščen v sklad obveznih rezerv;
• rok posojila ne sme biti daljši od sedmih dni;
• za koriščenje tega posojila se zaračuna obrestna mera v višini 1,2 diskontne stopnje centralne banke.

1. Poslovanje vodenja bančnega računa stranke izvaja banka ob upoštevanju določenih zakonskih zahtev. Člen 849 Civilnega zakonika Ruske federacije določa pogoje za opravljanje transakcij na računu. Ti pogoji so določeni za dve vrsti transakcij. Prvič, govorimo o knjiženju v dobro računa stranke denarja, ki mu je prišel od nasprotnih strank. Ta denar se najprej nakaže na korespondenčni račun banke. Rok za njihovo knjiženje na račun stranke začne teči od trenutka, ko banka izve za lastništvo denarja stranke, tj. od trenutka prejema plačilnega dokumenta, ki potrjuje plačilo. To obdobje je en dan in se lahko spremeni v eno ali drugo smer samo po dogovoru.

Drugo obdobje, ki je prav tako enako enemu dnevu, je določeno za prenos in izdajo denarja po plačilnem dokumentu stranke. To obdobje se lahko spremeni s pogodbo in bančnimi pravili. Zlahka je opaziti temeljno razliko med temi izrazi. V prvem primeru je denar stranke lahko nekaj časa na bančnem računu (dokler niso prejeti ustrezni dokumenti), v drugem primeru denarja ni mogoče nakazati na bančni račun brez istih plačilnih dokumentov. Zato je lahko drugi termin urejen z bančnimi pravili. Čeprav je bilo v zvezi s prvim primerom nujno določiti pogoje poslovanja, ki bi lahko zagotovili pravice komitentov banke.
Nato bodite pozorni na dejstvo, da je izračun pogojev določen s trenutkom prejema plačilnih dokumentov, ki so lahko plačilni nalogi, zahtevki-nalogi itd. Takšni dokumenti niso zbirni plačilni nalogi, izpiski korespondenčnih računov ipd.. V primerih, ko se storitve za stranke izvajajo z elektronskimi sredstvi, se roki lahko obračunajo na drugačen način, če je to posebej določeno s pogodbo. Če tega pogoja ni, se roki izračunajo od trenutka prejema pisnih dokumentov.
banka je dolžna prejeta sredstva knjižiti v dobro računa stranke brez pozneje popoldne po dnevu prejema ustreznega plačilnega dokumenta s strani banke, razen če so s pogodbo določeni krajši roki. Banka je dolžna izdati in nakazati denar z računa stranke najpozneje naslednji dan po prejemu ustreznega plačilnega dokumenta v banki.
Pri določanju teh pogojev je treba upoštevati, da v bančni praksi pojem "dan" ne pomeni koledarskega dneva, temveč delovni dan, tj. delovni dan banke oziroma del delovnega časa banke, v katerem se na določen datum servisirajo plačilni dokumenti. V skladu z bančnimi pravili in običaji se transakcijski dan praviloma zaključi dve uri pred koncem dela banke, vsi po tem prejeti plačilni dokumenti pa se izvršijo naslednji dan. Nekatere banke izvajajo krajše roke, na primer do 15 ur, z enakimi posledicami.
V nekaterih primerih so določeni drugi roki. Tako pogodba med Surgutneftegazbank in Sibirsko trgovinsko banko o odprtju in vodenju korespondenčnega računa določa, da rok za operacijo ne sme biti daljši od 24 ur od prejema pravilno izvršenega plačilnega naloga. Jasno je, da pri pošiljanju plačilnega dokumenta

1
in ob določenih urah bo to obdobje krajše od enega dneva. Za korespondenčni račun banke, če ni dovolj sredstev za izvajanje vseh operacij, Uredba o postopku za izvajanje poslov za odpis sredstev s korespondenčnih računov kreditnih institucij, ki jo je odobrila Banka Rusije 1. marca 1996, določa, da dokumenti, prejeti pred 11. uro, so predloženi za plačilo isti dan, po - naslednji delovni dan.

1. Kot je navedeno zgoraj, se pogodba o bančnem računu šteje za plačano, razen če je v njej določeno drugače. Pri tem se postavlja vprašanje o oblikah in načinih medsebojnih obračunov med stranko in banko kot računskega poslovanja. Stranka banki poravna stroške poslovanja po računu praviloma po vsakem četrtletju. Na enak način banka stranki plača obresti za uporabo sredstev na računu. Hkrati se določi povprečno dnevno stanje na računu v četrtletju in nanj se obračunajo obresti. Če v pogodbi niso določeni, se šteje, da morajo biti enaki obresti na depozite na vpogled, ki jih plača ta banka (člen 852 Civilnega zakonika Ruske federacije).

V medsebojnih poravnavah je dovoljeno pobotati nasprotne terjatve v zvezi z vodenjem računa, saj te terjatve izpolnjujejo vsa pravila za izvedbo pobota. So homogeni, plačilni rok zanje prihaja, zastaralni rok pa še ni potekel (členi 410-411 Civilnega zakonika Ruske federacije).
Pri tem se postavlja vprašanje možnosti pobota terjatev za druge obveznosti banke in njenega komitenta. V tem smislu je treba seznam obveznosti, za katere se lahko izvede pobot, šteti za izčrpen in posebej določen z zakonom. Za druge obveznosti banke lahko veljajo splošna pravila o prenehanju obveznosti s pobotom.
Pobot nasprotnih terjatev izvede banka. O opravljenem pobotu je banka dolžna obvestiti stranko na način in v rokih, ki jih določa bodisi pogodba, najpogosteje ob dajanju izpiskov ali izmenjavi podatkov, bodisi bančna praksa.

1. Za izvajanje poslovanja na računu je bistveno, saj ga ni težko videti, stanje na računu, tj. imeti denar na tem. Glede na razpoložljivost denarja se določi vrstni red poslovanja na računu. Na voljo je za dve možnosti:

• v prvem primeru, ko je na računu denar, se vse operacije izvajajo po koledarskem vrstnem redu, tj. kot datum zapadlosti plačila ali prejema plačilnega dokumenta;
• druga možnost je predvidena za tiste primere, ko na računu ni denarja ali ga ni dovolj za poplačilo vseh terjatev, prejetih na isti dan.

Drugi primer povzroča veliko zapletenih pravnih problemov, ki niti nimajo izčrpne zakonodajne ureditve. Dejstvo je, da je po začetku veljavnosti Civilnega zakonika Ruske federacije (1. marec 1996), kot že omenjeno, čl. 855 je bil spremenjen z zakonom z dne 12. avgusta 1996. Od julija 1997 je vrstni red bremena denarja z računa v primeru njihove nezadostnosti naslednji:

• najprej se odpisi izvedejo na podlagi izvršilnih dokumentov, ki določajo prenos ali izdajo sredstev z računa za izpolnitev zahtevkov za odškodnino za škodo, povzročeno življenju in zdravju, ter zahtevkov za izterjavo preživnine;
• drugič, odpisi se izvajajo po izvršilnih dokumentih, ki določajo prenos ali izdajo sredstev za poravnave pri izplačilu odpravnin in plač z osebami, ki delajo po pogodbi o zaposlitvi, vključno s pogodbo, za plačilo osebnih prejemkov po avtorska pogodba;
• tretjič, odpisi se izvedejo v skladu s plačilnimi dokumenti, ki predvidevajo prenos ali izdajo sredstev za poravnave plač z osebami, ki delajo po pogodbi o zaposlitvi (pogodba), pa tudi za prispevke v pokojninski sklad Ruske federacije. , Sklad za socialno zavarovanje Ruske federacije in Državni sklad za zaposlovanje prebivalstva Ruske federacije;
• v četrti čakalni vrsti se odpisi izvedejo v skladu s plačilnimi dokumenti, ki predvidevajo plačila v proračun in izvenproračunske sklade, katerih odbitki v tretji čakalni vrsti niso predvideni;
• petič, odpisi se izvajajo po izvršilnih listinah, ki predvidevajo izpolnitev drugih denarnih terjatev;

- na šestem mestu se izvedejo odpisi po drugih plačilnih listinah.
Vsi odpisi, ki se nanašajo na isto čakalno vrsto, se izvajajo po koledarskem vrstnem redu. Če ni dovolj denarja za izpolnitev terjatev, ki so prispele na isti dan, jih je treba poravnati v vrstnem redu, kot je navedeno v zakonu (člen 855 Civilnega zakonika Ruske federacije).
Preprosto je videti, da je ta člen norma javnega prava, namenjena tehtanju zahtev različnih subjektov in jim dodeli določen indeks. Hkrati je zakonodajalec vodil dve merili - bistvo zahtevka, po katerem so imeli preživninski in delovni zahtevki prednost pred plačili v proračun, pa tudi prisotnost sodne odločbe o izterjavi ustreznih zneskov. , odvisno od tega, kateri zahtevki iste narave so dodeljeni različnim čakalnim vrstam (na primer peta in šesta vrstica).
Uporaba tega člena je povezana z rešitvijo enega pomembnega problema - ugotavljanja razlogov za pomanjkanje denarja na računu. V praksi včasih pomanjkanje denarja na računu načeloma ne pomeni odsotnosti denarja pri stranki. Prvič, morda ima denar na drugih računih, na primer v tuji valuti. Drugič, del denarja se lahko glede na sedanjo prakso nabere na posojilnih računih.
V zvezi s tem je zanimiv spor, ki je nastal med JSCB Vyatka-Bank in državno davčno službo mesta Kirovo-Chepetsk. Kirovska regija. Banka je sredstva, prejeta od dolžnikov svojih strank, mimo poravnalnih računov nakazala na posojilne račune za poplačilo dolgov po lastnih posojilih. Hkrati so bili na poravnalnih računih kot neizpolnjeni evidentirani nalogi strank o nakazilih davkov v proračun. Davčna služba je menila, da so takšna dejanja banke nezakonita in usmerjena v neupoštevanje vrstnega reda plačil, zavlačevanje izvajanja navodil davkoplačevalcev s strani banke. Predsedstvo Vrhovnega arbitražnega sodišča Ruske federacije je s sklepom z dne 4. februarja 1997 potrdilo zakonitost sklepov davčne službe1.
Glede na navedeno je treba še enkrat poudariti nedopustnost kakršnihkoli resornih razlag o neuporabi tega pravila na določene vrste pravna razmerja, na primer davčna. Analizirano zaporedje obstaja prav zato, da se uskladijo zahteve različnih panog, saj znotraj posamezne panoge ni objektivnih meril za ocenjevanje lastne pomembnosti. Druga stvar je, da sama norma ni na mestu, saj je kot javnopravna vključena v normativni akt, ki ureja zasebnopravna razmerja. V omenjenem pismu Centralne banke Ruske federacije, Ministrstva za finance Ruske federacije in Državne davčne službe Ruske federacije je bilo poskušano dokazati, da čl. 855 ne velja.

Styufeeva Irina Viktorovna, odvetnica.

V skladu s čl. 848 Civilnega zakonika Ruske federacije "je banka dolžna za stranko izvajati operacije, ki jih za račune te vrste predvideva zakon, bančna pravila, določena v skladu z njim, in poslovne prakse, ki se uporabljajo v bančni praksi, razen če banka ne določi drugače. računska pogodba."

Do danes še ni uradne definicije bančnega poslovanja. MM. Agarkov bančne operacije definira kot "transakcije, katerih provizija je neposreden predmet dejavnosti banke, kot so sprejemanje depozitov, obračunavanje računov, nakazilo itd."<1>.

<1>Agarkov A.A. Osnove bančnega prava. Doktrina vrednostnih papirjev. M.: Založba BEK, 1994.

V skladu s čl. 5 Zveznega zakona "O bankah in bančnih dejavnostih" bančne operacije vključujejo: privabljanje sredstev posameznikov in pravnih oseb v depozite (na zahtevo in za določeno obdobje); plasiranje teh sredstev, zbranih v svojem imenu in na svoje stroške; odpiranje in vodenje bančnih računov fizičnih in pravnih oseb; izvajanje poravnav v imenu fizičnih in pravnih oseb, vključno s korespondenčnimi bankami, na njihovih bančnih računih; inkasiranje denarnih sredstev, menic, plačilnih in poravnalnih listin ter blagajniških storitev za fizične in pravne osebe; nakup in prodaja deviz v gotovinski in negotovinski obliki; privlačnost za depozite in polaganje plemenitih kovin; izdaja bančnih garancij; izvajanje denarnih nakazil v imenu fizičnih oseb brez odprtja bančnih računov (razen poštnih nakaznic).

Zgornji seznam je izčrpen. Za kreditne institucije pa je zakonodajalec ta seznam razširil z dovoljenjem naslednjih transakcij: skrbniško upravljanje sredstev in drugega premoženja po pogodbi s fizičnimi in pravnimi osebami; transakcije s plemenitimi kovinami in dragih kamnov v skladu z zakonodajo Ruske federacije; dajanje v najem fizičnim in pravnim osebam posebnih prostorov ali sefov, ki se nahajajo v njih, za shranjevanje dokumentov in dragocenosti; lizinški posli; zagotavljanje svetovalnih in informacijskih storitev itd. Kreditna institucija lahko opravlja druge posle v skladu z zakonodajo Ruske federacije.

V skladu s čl. 46 FZ z dne 10. julija 2002 N 86-FZ "O Centralni banki Ruske federacije (Banka Rusije)" Banka Rusije ima pravico izvajati naslednje bančne posle in transakcije z ruskimi in tujimi kreditnimi institucijami, Vlada Ruske federacije za doseganje ciljev, določenih s tem zveznim zakonom: in prodaja vlade vrednostni papirji na prostem trgu; nakup in prodaja tuje valute ter plačilnih dokumentov in obveznosti v tuji valuti, ki jih izdajo ruske in tuje kreditne institucije; nakup, shranjevanje, prodaja plemenitih kovin in drugih vrst valutnih vrednosti; opravlja poravnalne, gotovinske in depozitne posle, sprejema vrednostne papirje in druga sredstva v hrambo in upravljanje; odpreti račune v ruskih in tujih kreditnih institucijah na ozemlju Ruske federacije in na ozemlju tujih držav; opravlja druge bančne posle in posle v svojem imenu v skladu s poslovnimi običaji, sprejetimi v mednarodni bančni praksi. Zakonodajalec ne izčrpa seznama bančnih poslov Banke Rusije in ji dovoljuje opravljanje bančnih poslov in poslov, ki niso določeni z zakonom, vendar jih določajo poslovni običaji, sprejeti v mednarodni bančni praksi.

V znanosti nekateri avtorji delitev bančnega poslovanja izvajajo drugače. Na primer, O.M. Oleinik<2>vsi bančni posli se delijo na posle uveljavljanja pravic in obveznosti iz pogodbe o bančnem računu (medsebojni obračuni med banko in komitentom) in poravnalne posle (obremenitev in knjiženje denarja na račun v imenu komitenta ali njegovih nasprotnih strank). ki banka opravlja posredniško funkcijo.

<2>

V čl. 849 Civilnega zakonika Ruske federacije določa pogoje za opravljanje operacij na računu. Banka je tako dolžna prejeta sredstva knjižiti v dobro računa stranke najkasneje naslednji dan po dnevu, ko banka prejme ustrezni plačilni dokument, razen če je s pogodbo o bančnem računu določen krajši rok. Banka je dolžna izdati oziroma nakazati denarna sredstva z računa stranke po nalogu stranke najpozneje naslednji dan po dnevu, ko banka prejme ustrezen plačilni dokument, če zakon, v skladu z njim izdana pravila bančnega poslovanja ne določajo drugače. pogodba o bančnem računu. Tako se lahko stranki pogodbe o bančnem računu dogovorita tudi za druge pogoje opravljanja bančnega poslovanja na odprti račun.

Na podlagi 1. odstavka čl. 854 Civilnega zakonika Ruske federacije banka bremeni sredstva z računa na podlagi naročila stranke. Osebe, katerih pravice potrdi stranka tako, da banki predložijo dokumente, določene z zakonom, bančna pravila, določena v skladu z njim, in pogodbo o bančnem računu (odstavek 1 člena 847 Civilnega zakonika Ruske federacije) lahko delujejo v imenu stranke za razpolaganje s sredstvi na računu. Dokument, ki potrjuje pravico osebe do razpolaganja s sredstvi, je praviloma kartica z vzorci podpisov in odtisom pečata stranke, ki jo overi višji organ pravne osebe (če obstaja) ali notar. . Poleg tega ima banka pravico zahtevati od stranke predložitev drugih dokumentov, kot so pooblastilo, protokol ali nalog za imenovanje oseb, ki so upravičene do podpisa na dokumentih denarne poravnave, da bi se izognili primerom nezakonite obremenitve sredstev. iz računa stranke<3>.

<3>Odlok Zveznega arbitražnega sodišča moskovskega okrožja z dne 26. junija 2007, 2. julija 2007 N KG-A40 / 6008-07 v zadevi N A40-41508 / 06-46-323 // Dokument ni bil uradno objavljen. Oglejte si sistem pravne pomoči.

Zakonodajalec je določil, da lahko stranka banki odredi odpis sredstev z računa na zahtevo tretjih oseb, vključno s tistimi, ki so povezane z izpolnitvijo obveznosti stranke do teh oseb (2. odstavek 847. Civilni zakonik Ruske federacije). Banka te naloge sprejema pod pogojem, da v pisni obliki vsebujejo potrebne podatke, ki omogočajo, da se ob predložitvi ustrezne zahteve identificira oseba, ki je upravičena do njene vložitve. V tem primeru je treba upoštevati priporočila Vrhovnega arbitražnega sodišča Ruske federacije, ki je v svojem dopisu N C-13 / OP-167 z dne 20.05.1993<4>navaja, da mora biti v pismu, naslovljenem na banko, ali v besedilu pogodbe o bančnem računu navedeno, kateri upnik ima pravico brez akcepta odpisati zneske od dolžnika in za katere izdelke (blago, opravljene storitve, opravljeno delo itd.). V teh primerih se mora banka plačnika pri odločanju o pravici upnika do neizpodbitnega odpisa sredstev dolžniku ravnati po navedenem dopisu plačnika ali pogodbi, sklenjeni z banko.

<4>Informativno pismo Vrhovnega arbitražnega sodišča Ruske federacije z dne 20. maja 1993 N C-13 / OP-167 "O nekaterih priporočilih, sprejetih na sestankih o sodni arbitražni praksi" // Bilten Vrhovnega arbitražnega sodišča Ruske federacije. 1993. št. 6.

Odvisno od nabora standardnih bančnih poslov, ki jih je kreditna institucija dolžna opraviti na odprtem bančnem računu, obstajajo splošni ali univerzalni računi, ki vam omogočajo opravljanje poljubnih poslov bančne stranke in so omejeni le z njeno pristojnostjo in pravili za izvajanje določenih operacij (poravnava, tekoči (rublji, valuta) račun), kot tudi ciljni ali posebni računi (proračun, naložbe itd.), kar kaže na predvideno uporabo denarja in prisotnost subjekta, ki nadzoruje takšno uporabo.

V skladu s čl. 30 Zveznega zakona o bankah in bančništvu imajo stranke pravico odpreti zahtevano število poravnalnih, depozitnih in drugih računov v kateri koli valuti v bankah s svojim soglasjem, razen če zvezni zakon ne določa drugače.

TRR je namenjen opravljanju obračunov v zvezi z izvajanjem podjetniške dejavnosti. Na tem računu se izvajajo vse operacije v zvezi s prodajo blaga, zagotavljanjem njihove proizvodnje, proizvodnimi in drugimi stroški. Prihodki so knjiženi v dobro teh računov, sredstva pa so bremenjena z njih za izdajo plače zaposlenih, plačilo stroškov kupljenega blaga, storitev, plačani so razni davki in pristojbine itd. Poravnalni računi so odprti tudi za večino nepridobitnih organizacij - fundacije, društva, potrošniške zadruge, ustanove itd. Poravnalni računi se lahko odprejo tudi za podružnice in predstavništva pravne osebe na zahtevo slednje, če opravljajo gospodarsko dejavnost.

Koncept "tekoči račun" je trenutno podan le v zvezi s posamezniki. Torej, v skladu s klavzulo 1.1.1 Uredbe "O postopku za brezgotovinska plačila posameznikov v Ruski federaciji" (ki jo je odobrila Centralna banka Ruske federacije 1. aprila 2003 N 222-P), sedanji račun fizične osebe je bančni račun, ki ga posameznik odpre v banki na podlagi pogodbe o bančnem računu za opravljanje poravnalnih poslov, ki niso povezani s podjetniško dejavnostjo.<5>.

<5>Uredba "O postopku za brezgotovinska plačila posameznikov v Ruski federaciji" (odobrena s strani Centralne banke Ruske federacije 1. aprila 2003 N 222-P) // Bilten Banke Rusije. 05/08/2003. N 24.

Na primer, O.M. Oleinik tekoči račun razume kot račune financiranja nekomercialnih pravnih oseb, predstavništev, strukturnih enot, ki ne opravljajo podjetniške dejavnosti. Navaja tudi, da je tekoči račun namenjen shranjevanju denarja in ciljnemu financiranju njegovega lastnika, poravnalnim transakcijam<6>.

<6>Civilno pravo. Drugi del. Učbenik / ur. A.G. Kalpin. M.: Jurist, 2001.

Način tekočega (rubljev, valute) računa pomeni omejitev obsega opravljenih transakcij, vendar ni povezan s strogo ciljno uporabo. Zato se praviloma odprejo v rubljah za podružnice in predstavništva pravnih oseb, saj v tem primeru obseg poslovanja na računu določi pravna oseba, ki jih je ustvarila, glede na pooblastila, ki so jim podeljena. Tekoči devizni računi se odprejo strankam za poravnavo v tuji valuti. Poslovanje na takih računih se izvaja ob upoštevanju zahtev valutne zakonodaje.

V skladu z odstavkom 2.4 Navodila Centralne banke Ruske federacije z dne 14. septembra 2006 N 28-I "O odpiranju in zapiranju bančnih računov, računov za depozite (depozite)"<7>Proračunski računi se odprejo v primerih, ki jih določa zakonodaja Ruske federacije, osebam, ki opravljajo posle s sredstvi iz proračunov vseh ravni proračunskega sistema Ruske federacije in državnih neproračunskih skladov Ruske federacije. Proračunski računi se odprejo pravnim osebam, ko so jim dodeljena sredstva iz proračunov različnih ravni za določene vrste aktivnosti. Oblika zagotavljanja sredstev so lahko subvencije, subvencije, dotacije in druge vrste državnih sredstev in financiranja, če se ne izvaja z dobroimetjem na transakcijski ali TRR.

<7>Navodilo Centralne banke Ruske federacije z dne 14. septembra 2006 N 28-I "O odpiranju in zapiranju bančnih računov, računov za depozite (depozite)" // Bilten Banke Rusije. 25. oktober 2006. N 57.

Nemogoče je prezreti bančne račune, ki so prav tako ena od vrst računov in se imenujejo korespondenčni. V skladu z uredbo "O obveznih rezervah kreditnih institucij" (ki jo je odobrila Centralna banka Ruske federacije 29. marca 2004 N 255-P) je korespondenčni račun bančni račun, ki ga odpre kreditna institucija v pododdelku poravnalne mreže Banke Rusije na lokaciji sedeža na podlagi pogodbe o korespondenčnem računu<8>. V skladu s klavzulo 2.5 Navodila Centralne banke Ruske federacije z dne 14. septembra 2006 N 28-I "O odpiranju in zapiranju bančnih računov, računov za depozite (depozite)" se za medbančne kreditne institucije odprejo korespondenčni računi. poravnave (tako za svoje obveznosti kot za obveznosti svojih strank). Vsaka kreditna institucija mora imeti korespondenčni račun v rubljih pri Banki Rusije. Vzdrževanje korespondenčnih računov v tuji valuti izvajajo kreditne institucije ob prisotnosti valutne licence Banke Rusije. Banka Rusije pa odpre korespondenčne račune v tujih valutah.

<8>Pravilnik o obveznih rezervah kreditnih institucij (odobren s strani Centralne banke Ruske federacije 29. marca 2004 N 255-P) // Bilten Banke Rusije. 30. 4. 2004. N 25.

Ciljni (posebni) računi pomenijo strogo ciljno porabo sredstev in prisotnost subjekta, ki nadzoruje to porabo. Sem spadajo računi za poravnavo dejavnosti, povezanih s skrbniškim upravljanjem, posebni bančni računi rezidentov v tuji valuti in nerezidentov v valuti Ruske federacije, posebni posredniški računi itd. Tako na primer skrbniki za kreditne institucije odprejo račune za poravnave dejavnosti, povezanih s skrbniškim upravljanjem. Za poravnave v rubljih se ti računi odprejo v institucijah Banke Rusije v kraju, kjer je odprt korespondenčni (podkorespondenčni) račun kreditne institucije (podružnice), za poravnave v tuji valuti pa v drugih pooblaščenih bankah (odstavek 1 , člen 1018 Civilnega zakonika Ruske federacije, odstavek 4.4 Navodila "O postopku za izvajanje poslov skrbniškega upravljanja in računovodstvo teh poslov s strani kreditnih institucij Ruske federacije"<9>).

<9>Odredba Centralne banke Ruske federacije z dne 02.07.1997 N 02-287 "O odobritvi Navodila "O postopku izvajanja poslov skrbniškega upravljanja in računovodstvu teh poslov s strani kreditnih institucij Ruske federacije" // Bilten Banke Rusije 08.07.1997 N 43.

Tako lahko stranke po pogodbi o bančnem računu izberejo eno od uveljavljenih vrst računov, odvisno od prisotnosti kombinacije zgornjih znakov. Hkrati lahko stranke pogodbe izključijo nekatere dejavnosti, ki jih izvaja kreditna institucija, iz obsega opravljenih storitev (člen 848 Civilnega zakonika Ruske federacije).

Kar zadeva pravno ureditev zgoraj navedenih računov, se poglavje 45 Civilnega zakonika Ruske federacije v celoti uporablja za splošne (univerzalne) račune. Pravila tega poglavja veljajo za korespondenčne in druge račune kreditnih institucij, razen če zakon, drugi pravni akti ali bančna pravila, določena v skladu z njimi, ne določajo drugače (člen 860 Civilnega zakonika Ruske federacije). Ta pravila veljajo za valutne račune ob upoštevanju posebnosti, ki jih določa Zvezni zakon "O valutnem urejanju in nadzoru valut" (3. člen 317. člena Civilnega zakonika Ruske federacije). Na namenskih (posebnih) računih se opravljajo le posli, ki jih predvideva njihov namen. Določbe 45. poglavja Civilnega zakonika Ruske federacije se lahko zanje uporabljajo le, če to ne pomeni kršitve načela ciljne porabe sredstev.

poslovne banke.

Ulični bankomati.

Banke in druge kreditne institucije za poravnave v državi drug drugemu odpirajo ... račune.

Dopisnik.

Vzpostavitev pravil, pogojev in standardov za izvajanje brezgotovinskega plačila, usklajevanje, urejanje in licenciranje organizacije poravnalnih sistemov so dodeljeni:

Centralna banka Ruske federacije.

Odprejo se korespondenčni bančni računi:

Na podlagi medbančnih pogodb.

Za storitve poravnave med banko in stranko je:

Pogodba o bančnem računu.

Brezgotovinska plačila se izvajajo:

Na podlagi poravnalnih listin ustaljene oblike in v skladu z ustreznim dokumentnim tokom.

Trenutno so najpogostejše oblike negotovinskega plačila v Rusiji:

C. Plačilni nalogi.

Temelji na nalogu podjetja servisni banki za prenos določenega zneska s svojega računa na račun prejemnika sredstev.

Plačilni nalog

Položnice veljajo ... dni.

Glede na dogovor strank v poslu so lahko plačilni nalogi:

Nujno, zgodnje in na odlog.

Nujne naloge lahko uporabite:

Za predplačila, pošiljanje blaga in delna plačila za velike transakcije.

Oblika plačila je bančno poslovanje, prek katerega banka izdajateljica v imenu in na stroške stranke na podlagi poravnalnih dokumentov izvede dejanja za prejem plačila od plačnika.

Zbirka.

Slabost akreditivnega načina plačila je:

Upočasnitev prometa, preusmeritev sredstev kupca iz gospodarskega prometa za čas trajanja akreditiva.

To je pisno navodilo ene kreditne institucije drugi za plačilo določenega zneska posamezniku oz pravna oseba ob izpolnitvi pogojev navedenih v naročilu.

Akreditiv

Akreditiv, odprt pri imenovani banki, ki ji daje pravico do odpisa celotnega zneska akreditiva z računa banke izdajateljice, ki ga vodi, se imenuje:

Nekomercialno.

Z akreditivno obliko plačila se plačajo izdelki:

po prejemu s strani kupca.

Akreditiv, ki ga lahko banka izdajateljica spremeni ali prekliče brez predhodnega dogovora z dobaviteljem, se imenuje:

Preklicno.

Oblika poravnave predvideva, da plačnik naroči banki, ki ga servisira, da na račun predhodno položenih sredstev na računu ali po garanciji banke izvrši plačilo zalog na lokaciji prejemnika sredstev na pogojih, ki jih določi plačnik.

A. Akreditiv.

Za akreditiv, ki ga ni mogoče spremeniti ali preklicati brez soglasja dobavitelja, v korist katerega je bil odprt, se šteje:

Nepreklicno.

Plačilo z akreditivom v gotovini:

Ni dovoljeno.

Značilnost kroženja akreditivov v Rusiji je, da:

Uporablja se lahko za poravnave samo z enim dobaviteljem in ga ni mogoče posredovati.

Obdobje veljavnosti in postopek poravnave po akreditivu sta določena:

Dogovor med plačnikom in dobaviteljem.

Prednosti akreditivnega načina plačila so:

Zagotavljanje garancije plačila za dobavitelja izdelka.

Akreditivi, pri katerih banka izdajateljica nakaže lastna sredstva plačnika ali mu zagotovi posojilo na razpolago banki dobavitelja (izvršilni banki) za celotno trajanje obveznosti banke izdajateljice, se imenuje:

Pokrito.

Plačnik ima pravico zavrniti plačilo pri akreditivni obliki plačila, če:

Ugotovljene kršitve pogodbe.

Čeki se lahko uporabljajo:

Fizične in pravne osebe.

Obliko obrazcev čekovne knjižice določa:

Centralna banka Ruske federacije.

Ček morate predložiti banki za plačilo v roku 10 dnevi.

Ček, ki ga izda ruska banka, lahko kroži na naslednjih ozemljih:

Samo Rusija.

Poravnave s čeki med fizičnimi osebami:

Dovoljeno, če so čeki nominalni.

Čekovno knjižico lahko izda banka brez pologa sredstev na račun stranke, če so stranke:

Poslovni subjekti s stabilnim finančnim položajem in stabilno plačilno disciplino.

Sprejem čekov v depozitih državljanov na njihove osebne račune:

Dovoljeno.

Banke plačujejo čeke strank:

Z njegovega posebnega računa.

Bančna stranka lahko piše čeke:

Za kakršen koli znesek v okviru sredstev, deponiranih na banki.

Ček, katerega plačilo se izvede samo v korist osebe, ki je navedena na čeku, se imenuje:

Nazivna.

Banke poslujejo z računi strank na podlagi:

Dokumenti o poravnavi.

Nosilec.

Čeki niso prenosljivi.

Nazivna.

Kot poravnalne listine za pobot medsebojnih terjatev se lahko uporabijo:

Morebitne računovodske listine.

Čeki, preneseni na drugo osebo s preprosto dostavo, se imenujejo:

nosilec.

Ček, katerega plačilo se izvede v korist osebe, navedene na čeku, in po njegovem naročilu drugi osebi, se imenuje:

naročilo

Dovoljenje banke za izvedbo transakcije z bančno plastično kartico, ki povzroči obveznost banke za prenos denarja v skladu s poravnalnim dokumentom, sestavljenim z njeno pomočjo, se imenuje:

Poravnave med bankami v Rusiji se izvajajo:

Prek poravnalnega centra Banke Rusije, na korespondenčnih računih bank in na podlagi kliringa.

Čeki, preneseni z izdajo indosamenta (indosamenta), se imenujejo:

naročilo

Dejavnost poslovne banke, ki servisira plastične kartice, se imenuje:

Pridobivanje.

Poravnave med strankami ene bančne institucije se izvajajo:

Odpis ali dobroimetje sredstev na računih strank, mimo korespondenčnega računa banke.

Plastična kartica omogoča lastniku poravnavo s sredstvi banke, ki mu jih lahko zagotovi v določenem limitu, ki ga določi banka.

Kredit.

Izračuni s pobotanjem medsebojnih zahtev med kolesi:

Dovoljeno brez omejitev.

Med oblike negotovinskega plačila ne spadajo:

Delnice in obveznice.

Nastavite ujemanje navedenih načinov prenosa čekov na vrste čekov.

Nastavite ujemanje navedenih značilnosti s posebnimi oblikami brezgotovinskega plačila.

Oblika negotovinskega plačila	Značilno
1. Plačilni nalogi	1. Najpogostejša oblika brezgotovinskega plačila v Rusiji
2. Akreditivi	2. Predhodni polog s strani plačnika sredstev na račun za plačilo izdelkov
3. Zbirka	3. Banka izdajateljica izvaja dejanja za prejem plačila od plačnika
4. Čiščenje	4. Izpis stanja nasprotnih tožb
	5. Nominal, nosilec, red

Vzpostavite ujemanje navedenih možnosti za spreminjanje pogojev akreditivov za določene vrste akreditivov.

Nastavite skladnost navedenih plačil na čeku z vrstami čekov.