Impozitul pe venitul persoanelor fizice ca impozit de bază al bugetelor regionale. La ce buget se plătește impozitul pe venitul personal (impozitul pe venit)? Cine este obligat să calculeze, să rețină, să plătească impozitul pe venitul personal?

Președintele a aprobat modificări la legislația bugetară. În special, începând cu anul viitor, contribuțiile la bugetele locale la impozitul pe venitul persoanelor fizice vor scădea cu 5%.

Vladimir Putin a semnat o lege care vizează reglementarea controlului financiar de stat și municipal, precum și răspunderea pentru încălcarea legislației bugetare. Documentul aduce modificări Codului de infracțiuni administrative al Federației Ruse. Astfel, în conformitate cu modificările, de la 1 ianuarie 2014 se va modifica procedura de repartizare a impozitului pe venitul persoanelor fizice între bugetele de diferite niveluri. Contribuțiile la bugetele entităților constitutive ale Federației Ruse vor crește cu 5% și se vor ridica la 85%. Bugetele locale vor primi mai puțin decât acum - 15%. Din această sumă, 5% (acum 10%) vor fi alocate bugetelor districtelor municipale, iar 15% (acum 20%) din impozitul pe venitul persoanelor fizice colectat în zonele inter-decontare. Contribuțiile la bugetele raioanelor vor fi de 15% în loc de 20%. În plus, noua lege a introdus conceptele de control financiar extern și intern și a stabilit răspunderea pentru fiecare tip de încălcare a legislației bugetare. Au fost aduse modificări corespunzătoare, în special, la articolul 265 din Codul bugetar. Acesta a fost completat cu articole noi:

2. Controlul financiar extern de stat (municipal) în domeniul raporturilor juridice bugetare este o activitate de control, respectiv, a Camerei de Conturi a Federației Ruse, a organelor de control și contabilitate ale entităților constitutive ale Federației Ruse și a municipalităților... 3 Controlul financiar intern de stat (municipal) în domeniul raporturilor juridice bugetare este o activitate de control a activităților Serviciului Federal de Supraveghere Financiară și Bugetară, organe de control financiar de stat (municipale), care sunt respectiv organe (funcționari) ale puterii executive a entitățile constitutive ale Federației Ruse, administrațiile locale..., Trezoreria Federală (organismele financiare ale entităților constitutive ale Federației Ruse sau municipalități).

Totodată, documentul precizează competențele autorităților de reglementare. Astfel, Camera de Conturi va monitoriza:

• pentru respectarea legislației bugetare a Federației Ruse și a altor acte legislative de reglementare care reglementează raporturile juridice bugetare în timpul execuției bugetului;
• pentru acuratețea, exhaustivitatea și conformitatea cu cerințele de reglementare a întocmirii și prezentării raportărilor bugetare de către administratorii șefi ai fondurilor bugetare, a rapoartelor trimestriale și anuale privind execuția bugetară;
• asupra stadiului activităților administratorilor șefi ai fondurilor bugetare pentru control financiar intern și audit financiar intern.

Responsabilitățile organelor de control intern sunt, de asemenea, definite:

Se propune acordarea Trezoreriei Federale (organismele financiare ale entităților constitutive ale Federației Ruse sau municipalități) cu competențele de a exercita controlul financiar intern de stat (municipal):

• pentru suma tranzacției care nu depășește limitele obligațiilor bugetare și (sau) alocărilor bugetare;
• pentru conformitatea conținutului tranzacției cu codul de clasificare a operațiunilor din sectorul administrației publice menționate în documentul de plată depus de beneficiarul fondurilor bugetare;
• pentru disponibilitatea documentelor care confirmă apariția unei obligații bănești de achitat de la buget.

Se propune împuternicirea Serviciului Federal de Supraveghere Financiară și Bugetară, a organelor de control financiar de stat (municipale), care sunt autorități executive ale entităților constitutive ale Federației Ruse, și a organelor administrației locale (funcționari) să exercite finanțele interne de stat (municipale). Control:

• pentru respectarea legislației bugetare a Federației Ruse și a altor acte juridice de reglementare care reglementează raporturile juridice bugetare;
• pentru completitudinea și fiabilitatea raportării privind implementarea măsurilor programelor de stat (municipale), raportarea privind executarea sarcinilor de stat (municipale).

În plus, în Codul bugetar a apărut un capitol care enumeră tipuri posibile de încălcări bugetare și măsuri de constrângere bugetare. Legea cuprinde următoarele măsuri coercitive:

• recuperarea incontestabilă a sumei fondurilor furnizate de la un buget al sistemului bugetar al Federației Ruse la un alt buget al sistemului bugetar al Federației Ruse;
• colectarea incontestabilă a sumei plății pentru utilizarea fondurilor furnizate de la un buget al sistemului bugetar al Federației Ruse la un alt buget al sistemului bugetar al Federației Ruse;
• colectarea necontestată a penalităților pentru returnarea cu întârziere a fondurilor bugetare; suspendarea (reducerea) transferurilor interbugetare (cu excepția subvențiilor);
• transferarea către comisarul pentru bugetul relevant a unei părți din atribuțiile managerului principal, managerului și beneficiarului fondurilor bugetare.

Nerespectarea legislației bugetare atrage și răspunderea administrativă. Noua ediție conține o serie de articole din Codul contravențiilor administrative al Federației Ruse. Astfel, pentru cheltuirea necorespunzătoare a banilor bugetului, contravenienții persoane juridice nu vor plăti o amendă fixă, ci de la 5 la 25% din suma utilizată în alte scopuri. De asemenea, a fost instituită amendă pentru încălcarea termenelor de rambursare a unui împrumut bugetar sau a dobânzii la acesta, pentru încălcarea condițiilor de acordare a transferurilor interbugetare, a investițiilor bugetare, a subvențiilor, precum și a raportării bugetare și a devizelor. După cum am scris mai devreme, modificările au fost aprobate de Guvernul Federației Ruse în urmă cu un an. Să reamintim că Codul bugetar stabilește principiile generale ale legislației bugetare a Federației Ruse. Acesta definește baza procesului bugetar. Capitolul 15 din Codul contravențiilor administrative al Federației Ruse este dedicat infracțiunilor administrative în domeniul finanțelor. Adăugăm că legea semnată de președinte a fost publicată pe portalul oficial de internet de informații juridice și a intrat în vigoare la 4 august, cu excepția unor prevederi.

Impozitul pe venitul personal- directă, care este una dintre cele mai importante surse de formare a părții de venituri a sistemului bugetului de stat, afectând direct interesele tuturor straturilor. Acesta este unul dintre cele principale, care vă permite să implementați în maximă măsură principiile de bază ale impozitării, precum corectitudinea și distribuirea uniformă a sarcinii fiscale.

Colectarea impozitului pe venitul persoanelor fizice reglementate de capitolul 23 din Codul fiscal Federația Rusă.

Plătitorii de impozit pe venitul persoanelor fizice sunt, din punct de vedere fiscal, împărțiți în două grupe:

• persoane care sunt rezidenți fiscali ai Federației Ruse (care au stat efectiv pe teritoriul Rusiei timp de cel puțin 183 de zile calendaristice în decurs de 12 luni consecutive);
• persoanele care nu sunt rezidenți fiscali ai Federației Ruse, în cazul în care încasează venituri în Rusia.

Astfel, rezidenții fiscali ai Federației Ruse sunt persoane fizice, indiferent de cetățenia lor. Orice cetățean rus sau cetățean străin, precum și apatrizii care stau în Rusia cel puțin 183 de zile în decurs de 12 luni consecutive sunt rezidenți fiscali ai Federației Ruse. Perioada de ședere a unei persoane în Federația Rusă nu este întreruptă de perioadele de călătorie în afara Federației Ruse pentru tratament sau formare pe termen scurt (mai puțin de șase luni).

Pentru aceste grupuri de contribuabili sunt prevăzute cote de impozitare diferite.

Obiectul impozitării veniturile primite de contribuabili în perioada fiscală (anul calendaristic) sunt recunoscute atât în ​​bani (valută națională sau străină), cât și în natură, inclusiv sub forma unor beneficii materiale:

• din surse din Federația Rusă și (sau) din surse din afara Federației Ruse - pentru persoanele fizice care sunt rezidenți fiscali în Rusia;
• din surse din Federația Rusă - pentru nerezidenți.

Articolul 208 din Codul Fiscal al Rusiei definește o listă a veniturilor primite din surse din Federația Rusă și din surse din străinătate și definește criterii clare care reflectă tipurile acestor venituri. Astfel de venituri includ salarii și alte remunerații pentru îndeplinirea muncii sau a altor îndatoriri, venituri din vânzarea proprietății, precum și din utilizarea proprietății (de exemplu, venituri din închirierea proprietății), dividende, plăți de asigurări, redevențe, etc.

Venitul primit dintr-o sursă din Rusia este supus impozitului pe venit atât pentru rezidenți, cât și pentru nerezidenți.

Venitul primit de persoanele fizice în valută străină este recalculat în scopuri fiscale în ruble la cursul de schimb al Băncii Rusiei în vigoare la data primirii venitului.

Atunci când se încasează venituri în natură sub formă de bunuri (lucrări, servicii sau drepturi de proprietate), costul acestora include impozite indirecte.

După cum știți, toate taxele sunt distribuite între trei tipuri de buget. Întreprinzătorii individuali sunt adesea interesați de către care bugetul este transferat impozitul pe venitul personal, deoarece acest impozit este cel care completează în mare măsură trezoreria locală.

Astăzi, în Federația Rusă, sistemul fiscal funcționează stabil. Bugetul este completat în conformitate cu reguli bine gândite și solide din punct de vedere legal. Tipul modern de dezvoltare a sistemului fiscal se concentrează pe scheme deja dovedite care s-au arătat cu succes în alte țări. Majoritatea fondurilor care merg la bugetul federal sunt planificate. Principala sursă de umplere a trezoreriei statului o reprezintă impozitele, printre care impozitul pe venitul persoanelor fizice, adică impozitul pe venitul persoanelor fizice, se află în fruntea listei.

Colectarea taxelor federale este o metodă destul de veche și dovedită de a completa cu succes bugetul de stat. Sistemul fiscal este una dintre cele mai importante verigi în politica publică și financiară. Funcționează încă din zilele în care a fost fondată statulitatea.

Odată cu orice schimbări în structura statului, sistemul fiscal se transformă. Fiscalitatea este o pârghie economică puternică care vă permite să reglementați multe domenii și să gestionați structura și dinamica lor de dezvoltare. Mai mult, sistemul fiscal poate influența progresul științific și tehnologic, ceea ce este important pentru dezvoltarea cu succes a fiecărui stat.

În prezent, datorită sistemului de impozitare al Federației Ruse, toate fluxurile financiare care merg către bugete sunt distribuite. Vorbim despre trezoreria federală, regională și locală.

Codul fiscal rus prevede că impozitele federale sunt obligatorii pentru evaluare în întregul stat. Toți oamenii care realizează profit sunt obligați să le plătească. Categoria impozitelor federale include veniturile oricărei organizații, fie că este o persoană juridică sau un antreprenor individual.

Legislația rusă stabilește proporții specifice pentru transferul de fonduri atât către trezoreria statului, cât și către bugete mai mici. Bugetele municipale se formează folosind fonduri din impozitele federale, dar această trezorerie este considerată locală.

Cel mai important și semnificativ venit pentru bugetul local este impozitul pe venitul persoanelor fizice. Impozitul pe venitul personal generează cea mai mare sumă de bani.

Banii care sunt plătiți de cetățenii ruși pentru profitul primit, adică impozitul pe venitul personal, sunt repartizați între bugetul federal și cel local, acesta din urmă primind partea leului, și anume 70%.

Cine ar trebui să plătească impozitul pe venitul personal

Bugetul local este completat în mare parte prin impozite pe venitul persoanelor fizice. O anumită categorie de contribuabili este obligată să facă contribuții în timp util la trezorerie și să depună o declarație la serviciul fiscal.

Vorbim despre oameni care se angajează în activități antreprenoriale în mod independent, adică fără a folosi o persoană juridică. Această categorie de antreprenori se numește antreprenor individual. În plus, impozitul pe venitul persoanelor fizice este plătit de acele persoane fizice care primesc venituri din închirierea bunurilor imobiliare sau desfășoară cabinete private în care își folosesc abilitățile profesionale. Norocoșii care au reușit să câștige la loterie sau la un alt joc cu un nivel ridicat de risc vor trebui să dea o parte din bani statului, deoarece impozitul pe venitul personal va trebui să fie dedus din suma câștigurilor.

Impozitele pe venitul personal includ și fondurile primite de un cetățean rus din vânzarea imobilelor deținute pe o perioadă mai mică de trei ani. De asemenea, sunt impozitate fondurile din vânzarea capitalului autorizat. Dacă unei persoane i s-au oferit titluri de valoare, bunuri imobiliare sau o sumă mare de bani, acesta este considerat venit, deci va trebui alocat un anumit procent pentru a completa bugetul local. Excepția este atunci când donatorul este rude apropiate.

Autorii de cărți și alte opere de artă care au primit o anumită remunerație pentru munca lor trebuie să plătească și impozit pe venitul personal.

Toți cetățenii și nerezidenții Federației Ruse care desfășoară activități de afaceri în țară și obțin venituri din aceasta trebuie să plătească impozite. Acest lucru se aplică și acelor ruși a căror sursă de venit se află în afara Rusiei.

Toate categoriile de persoane de mai sus sunt obligate să-și declare veniturile la serviciul fiscal. Alți cetățeni pot fi supuși procedurii de declarare a veniturilor în mod voluntar.

Procedura de plată a impozitului pe venitul persoanelor fizice

Toți antreprenorii individuali trebuie să transfere impozitul pe venitul personal. Dacă lucrează independent, atunci trebuie doar să plătească singuri. În cazul în care există angajați oficial, angajatorul este obligat să efectueze plăți pentru fiecare salariat.

Nu trebuie să vă sustrageți de la plata impozitelor, deoarece aceasta este plină de amenzi mari și alte tipuri de pedepse, în funcție de valoarea datoriei către serviciul fiscal. Declarația fiscală trebuie să ofere informații cu privire la valoarea profitului și sursa acestuia.

Documentul este întocmit pe un formular specific aprobat de legislația rusă. Formularul 3-NDFL trebuie completat corect și să reflecte pe deplin profitul. Aceasta include suma de venit și informații despre beneficii și deduceri, dacă există, prevăzute de legislația rusă.

Un cetățean rus care depune o declarație de impozit pe venit trebuie să colecteze un anumit pachet de documente. Acestea includ copii ale pașaportului și codului de identificare, un certificat în forma 2-NDFL de la locul de muncă, documente care confirmă primirea profitului, precum și certificate pentru acordarea deducerilor și beneficiilor fiscale. Trebuie să aflați detaliile de plată, unde va fi indicat contul de trezorerie. Aici se fac plățile.

Responsabilitatea pentru plata intarziata

Un antreprenor individual și orice altă persoană dintr-o anumită categorie sunt obligate să plătească impozitele la timp. Starea bugetului local depinde de asta și, prin urmare, ignorarea regulilor va afecta multe domenii ale vieții din localitate.

Pentru a-i motiva pe antreprenori să plătească taxele la timp, statul a introdus anumite penalități pentru întârzierea plăților. Acest lucru se aplică atât organizațiilor, cât și persoanelor care nu sunt implicate în activități comerciale.

Amenda este destul de mare. Este de 20% din valoarea impozitului, așa că întârzierea plăților este extrem de neprofitabilă. Dacă un cetățean rus nu plătește impozitul pe venitul personal la timp, i se percepe o penalizare. Penalitățile pot ajunge la jumătate de milion de ruble.

Când se plătește impozitul?

În acest caz, mult depinde de categoria de contribuabil. Persoanele fizice care nu desfășoară activități comerciale pot efectua plăți în cursul anului în care s-a încasat venitul. Pentru antreprenorii individuali se aplică reguli speciale.

Dacă un om de afaceri lucrează pentru el însuși, el are dreptul de a transfera impozitul pe venitul personal până la 15 iulie a anului următor, adică mai mult de șase luni sunt acordate pentru a plăti impozitul pe venitul personal după încheierea perioadei de raportare.

Dacă antreprenorul este angajator, acesta trebuie să facă plăți la sfârșitul fiecărei luni, după ce a plătit salariul angajaților.

Impozitul pe venitul personal trebuie plătit la timp, altfel s-ar putea să primești o amendă semnificativă. Dacă nu este posibilă plata sumei cerute, întreprinzătorul are dreptul să ceară statului o amânare.

În plus, în Codul bugetar a apărut un capitol care enumeră tipuri posibile de încălcări bugetare și măsuri de constrângere bugetare.

Impozitul pe venitul personal: impozit regional sau federal?

Legea cuprinde următoarele măsuri coercitive:

Cu privire la repartizarea sumelor impozitului pe venit între bugete de diferite niveluri

Scrisoare a Departamentului de Administrare Fiscală al Federației Ruse pentru Moscova din 28 aprilie 2000 N 08-08/16768

Document din ianuarie 2016

Departamentul Ministerului pentru Impozite și Taxe al Federației Ruse din Moscova, în conformitate cu scrisoarea Ministerului Federației Ruse pentru Taxe și Taxe din 04/06/2000 N 08-1-07/273, raportează următoarele .

Articolul 11 ​​din Legea federală nr. 36-FZ din 22 februarie 1999 „Cu privire la bugetul federal pentru 1999” a stabilit că veniturile bugetului federal pentru 1999 au fost generate, printre altele, din impozitul pe venitul persoanelor fizice la ratele stabilite în conformitate cu legea Federației Ruse .

În 1999, în conformitate cu articolul 6 din Legea Federației Ruse din 07.12.91 N 1998-1 „Cu privire la impozitul pe venitul persoanelor fizice”, astfel cum a fost modificată prin Legea federală din 31 martie 1999 N 65-FZ, calculul și reținerea la sursă a impozitului pe venit asupra sumelor beneficiilor materiale la primirea dobânzilor pentru depozitele în bănci, plățile s-au efectuat la sursă către persoane fizice separat de alte venituri cu o cotă de 15%. Întreaga sumă a impozitului pe venit reținut din beneficiul material menționat a trebuit să fie transferată în bugetele entităților constitutive ale Federației Ruse, deoarece nu a fost prevăzută reținerea la sursă a impozitului la bugetul federal la o cotă de 3% asupra acestor venituri. prin Lege.

În același timp, din salarii și alte venituri, cu excepția beneficiilor materiale din depozitele bancare și plățile de asigurări, impozitele au fost reținute și transferate de către agenții fiscali separat la bugetul federal la o cotă de 3% și la bugetele constituentului. entitati ale federatiei la scara progresiva.

Modificările aduse articolului 6 din Legea Federației Ruse „Cu privire la impozitul pe venitul personal” prin Legea federală nr. 207-FZ din 25 noiembrie 1999 au eliminat cota de impozitare de 3% stabilită anterior la bugetul federal. Din salariile și alte venituri ale persoanelor fizice primite după 1 ianuarie 2000, impozitul pe venit este colectat de agenții fiscali conform unei singure grile de impozitare, care nu prevede, așa cum a fost cazul în 1999, calcularea separată și reținerea impozitului în sistemul federal. buget pentru anumite persoane și bugete ale entităților constitutive ale Federației Ruse. Pentru beneficiile materiale din depozite bancare și plăți de asigurări, impozitul se reține ca și până acum la o cotă de 15%, separat de alte venituri.

Articolul 10 din Legea federală din 31 decembrie 1999 N 227-FZ „Cu privire la bugetul federal pentru anul 2000” stabilește că impozitul pe venitul personal primit de la 1 ianuarie 2000 este repartizat între bugetul federal (16% din venituri) și bugetele entităţile constitutive ale Federaţiei Ruse (84%).% din venituri).

În acest caz, valoarea impozitului deja calculată și reținută din veniturile persoanelor fizice de către agenții fiscali este distribuită la ratele prevăzute la articolul 6 din Legea Federației Ruse „Cu privire la impozitul pe venitul personal”. Prin urmare, impozitul pe venit reținut în anul 2000 din sumele de beneficii materiale aferente depozitelor bancare la o rată de 15% este distribuit atunci când este creditat în sistemul bugetar conform standardului prevăzut la articolul 10 din Legea federală N 227-FZ, adică , 16% din suma reținută este creditată la bugetul federal , 84% - la bugetele entităților constitutive ale Federației Ruse.

Şef adjunct al Departamentului Consilier de stat al Serviciului Fiscal de rangul 2 L.Ya. Sosikhin

Taxe federale, regionale și locale în 2018

S-a schimbat procedura de repartizare a impozitului pe venitul persoanelor fizice între bugete

Președintele a aprobat modificări la legislația bugetară. În special, începând cu anul viitor, contribuțiile la bugetele locale la impozitul pe venitul persoanelor fizice vor scădea cu 5%.

Vladimir Putin a semnat o lege care vizează reglementarea controlului financiar de stat și municipal, precum și răspunderea pentru încălcarea legislației bugetare. Documentul aduce modificări Codului bugetar și Codului contravențiilor administrative al Federației Ruse.

Astfel, în conformitate cu modificările, de la 1 ianuarie 2014 se va modifica procedura de repartizare a impozitului pe venitul persoanelor fizice între bugetele de diferite niveluri. Contribuțiile la bugetele entităților constitutive ale Federației Ruse vor crește cu 5% și se vor ridica la 85%. Bugetele locale vor primi mai puțin decât acum - 15%. Din această sumă, 5% (acum 10%) vor fi alocate bugetelor districtelor municipale, iar 15% (acum 20%) din impozitul pe venitul persoanelor fizice colectat în zonele inter-decontare. Contribuțiile la bugetele raioanelor vor fi de 15% în loc de 20%.

În plus, noua lege a introdus conceptele de control financiar extern și intern și a stabilit răspunderea pentru fiecare tip de încălcare a legislației bugetare. Au fost aduse modificări corespunzătoare, în special, la articolul 265 din Codul bugetar. Acesta a fost completat cu articole noi:

2. Controlul financiar extern de stat (municipal) în domeniul raporturilor juridice bugetare este o activitate de control a Camerei de Conturi a Federației Ruse, a organelor de control și contabilitate ale entităților constitutive ale Federației Ruse și, respectiv, a municipalităților
3. Controlul financiar intern de stat (municipal) în domeniul raporturilor juridice bugetare este activitatea de control a Serviciului Federal de Supraveghere Financiară și Bugetară, organe de control financiar de stat (municipale), care sunt respectiv organe (funcționari) ale puterii executive a entitățile constitutive ale Federației Ruse, administrațiile locale..., Trezoreria Federală (organismele financiare ale entităților constitutive ale Federației Ruse sau municipalități).

Totodată, documentul precizează competențele autorităților de reglementare. Astfel, Camera de Conturi va monitoriza:

pentru respectarea legislației bugetare a Federației Ruse și a altor acte legislative de reglementare care reglementează raporturile juridice bugetare în timpul execuției bugetului;
pentru acuratețea, exhaustivitatea și conformitatea cu cerințele de reglementare a întocmirii și prezentării raportărilor bugetare de către administratorii șefi ai fondurilor bugetare, a rapoartelor trimestriale și anuale privind execuția bugetară;
asupra stadiului activităților administratorilor șefi ai fondurilor bugetare pentru control financiar intern și audit financiar intern.

Responsabilitățile organelor de control intern sunt, de asemenea, definite:

Se propune acordarea Trezoreriei Federale (organismele financiare ale entităților constitutive ale Federației Ruse sau municipalități) cu competențele de a exercita controlul financiar intern de stat (municipal):
pentru suma tranzacției care nu depășește limitele obligațiilor bugetare și (sau) alocărilor bugetare;
pentru conformitatea conținutului tranzacției cu codul de clasificare a operațiunilor din sectorul administrației publice menționate în documentul de plată depus de beneficiarul fondurilor bugetare;
pentru disponibilitatea documentelor care confirmă apariția unei obligații bănești de achitat de la buget.
Se propune împuternicirea Serviciului Federal de Supraveghere Financiară și Bugetară, a organelor de control financiar de stat (municipale), care sunt autorități executive ale entităților constitutive ale Federației Ruse, și a organelor administrației locale (funcționari) să exercite finanțele interne de stat (municipale). Control:

pentru respectarea legislației bugetare a Federației Ruse și a altor acte juridice de reglementare care reglementează raporturile juridice bugetare;
pentru completitudinea și fiabilitatea raportării privind implementarea măsurilor programelor de stat (municipale), raportarea privind executarea sarcinilor de stat (municipale).

În plus, în Codul bugetar a apărut un capitol care enumeră tipuri posibile de încălcări bugetare și măsuri de constrângere bugetare. Legea cuprinde următoarele măsuri coercitive:

recuperarea incontestabilă a sumei fondurilor furnizate de la un buget al sistemului bugetar al Federației Ruse la un alt buget al sistemului bugetar al Federației Ruse;
colectarea incontestabilă a sumei plății pentru utilizarea fondurilor furnizate de la un buget al sistemului bugetar al Federației Ruse la un alt buget al sistemului bugetar al Federației Ruse;
colectarea necontestată a penalităților pentru returnarea cu întârziere a fondurilor bugetare; suspendarea (reducerea) transferurilor interbugetare (cu excepția subvențiilor);
transferarea către comisarul pentru bugetul relevant a unei părți din atribuțiile managerului principal, managerului și beneficiarului fondurilor bugetare.

Nerespectarea legislației bugetare atrage și răspunderea administrativă. Noua ediție conține o serie de articole din Codul contravențiilor administrative al Federației Ruse. Astfel, pentru cheltuirea necorespunzătoare a banilor bugetului, contravenienții persoane juridice nu vor plăti o amendă fixă, ci de la 5 la 25% din suma utilizată în alte scopuri. De asemenea, a fost instituită amendă pentru încălcarea termenelor de rambursare a unui împrumut bugetar sau a dobânzii la acesta, pentru încălcarea condițiilor de acordare a transferurilor interbugetare, a investițiilor bugetare, a subvențiilor, precum și a raportării bugetare și a devizelor.

Modificările au fost aprobate de Guvernul Rusiei în urmă cu un an.

Să reamintim că Codul bugetar stabilește principiile generale ale legislației bugetare a Federației Ruse. Acesta definește baza procesului bugetar. Capitolul 15 din Codul contravențiilor administrative al Federației Ruse este dedicat infracțiunilor administrative în domeniul finanțelor.

Adăugăm că legea semnată de președinte a fost publicată pe portalul oficial de internet de informații juridice și a intrat în vigoare la 4 august, cu excepția unor prevederi.

Angajatorii trebuie să știe unde este transferat impozitul pe venitul personal. Dacă fondurile sunt trimise folosind detalii incorecte, autoritatea fiscală va înregistra o restanță fiscală de la contribuabil (organizație sau antreprenor individual). Rezultatul poate fi acumularea de penalități și amenzi, precum și un proces îndelungat de căutare și returnare a fondurilor.

Cine este responsabil pentru transfer

Persoanele fizice care primesc venituri acționează ca plătitori de impozit pe venitul personal (articolul 207 din Codul fiscal al Federației Ruse). Pentru persoanele angajate, agentul fiscal este angajatorul, iar acesta trebuie să afle unde să plătească impozitul pe venitul persoanelor fizice. Criteriile existente pentru clasificarea persoanelor fizice drept contribuabili în raport cu impozitul pe venitul persoanelor fizice:

• disponibilitatea veniturilor;
• sursa beneficiului material este situată pe teritoriul Federației Ruse.

Prezența sau absența statutului de rezident în scopuri fiscale nu contează. În funcție de tipul de venit primit, obligația fiscală poate fi calculată și plătită de către contribuabil însuși sau de către agentul fiscal care efectuează plățile. Relațiile juridice privind impozitul pe venitul personal, impozitul federal sau impozitul regional sunt reglementate de capitolul 23 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Termenul limită de plată a impozitului din 2016 este diferit pentru venituri sub formă de salarii și pentru sumele impozabile ale beneficiilor, plata de concediu:

• la plata salariului, obligația de impozitare pe venitul persoanelor fizice trebuie achitată în ziua în care banii sunt eliberați salariatului sau a doua zi după ce persoana încasează efectiv venitul;
• când și unde să plătească impozitul pe venitul personal pentru angajații SRL - întrebarea este relevantă și în cazurile cu eliberarea plăților de concediu de odihnă, indemnizații de invaliditate temporară, impozitul trebuie plătit cel târziu în ultima zi din luna efectuării acestor plăți (clauza 6 al articolului 226 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Pentru antreprenorii individuali se aplică reguli speciale. Ei efectuează plățile impozitului pe venit până la data de 15 iulie a anului următor celui de raportare. În ceea ce privește plata impozitului pe venitul personal în calitate de agenți fiscali, antreprenorii individuali trebuie să respecte regulile generale. La ce buget se virează impozitul pe venitul persoanelor fizice? Cetăţenii îşi achită obligaţiile fiscale la locul înregistrării fiscale. Impozitul pe venitul personal este plătit într-o singură sumă; distribuirea și direcționarea ulterioară la diferite niveluri ale bugetelor se realizează fără participarea contribuabililor.

Caracteristici de plată

Obligația angajatorului este să încaseze, să rețină și să vireze la bugetul impozitului pe venit pe veniturile angajaților săi. La întrebarea populară: impozitul pe venitul personal - ce impozit, federal sau regional, există un singur răspuns corect. Impozitul pe venitul personal - plată federală (articolul 13 din Codul fiscal al Federației Ruse):

• cotele de impozitare sunt aceleași în toate subiecții Federației Ruse;
• condițiile și normele de aplicare nu pot fi ajustate și clarificate de autoritățile regionale;
• toate regulile esențiale, procedura de acumulare și reținere la sursă sunt reglementate doar de Codul Fiscal.

Contribuabilii trebuie să știe la ce buget se plătește impozitul pe venitul personal. Deoarece aceasta este o taxă federală, aceasta este supusă transferului integral către bugetul federal. În etapele următoare, toate fondurile de impozit pe venit primite de stat sunt împărțite în două părți - 15% și 85%. Cea mai mare parte este creditată în bugetele entităților constitutive ale Federației Ruse, restul de 15% este împărțit între bugetele municipale (articolul 56 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Impozitele și taxele federale sunt:

• accize;
• impozitul pe venitul personal;
• impozit pe venit;
• taxă de extracție minerală - taxă de extracție minerală;
• taxa pe apa;
• Taxa nationala;
• taxe pentru utilizarea faunei și a resurselor biologice acvatice.

– Articolul 13 din Codul Fiscal al Federației Ruse

Pentru a clarifica la ce buget se adresează impozitul pe venitul personal transmis de agentul fiscal, este necesar să se indice corect în ordinul de plată KBK. Combinația digitală a KBK variază în funcție de natura plății. Sunt prevăzute coduri separate pentru achitarea obligațiilor fiscale pe veniturile angajaților sau întreprinzătorilor individuali, a persoanelor care desfășoară activități independente, a străinilor, pentru plata penalităților și amenzilor.

Diviziuni separate și impozit pe venitul persoanelor fizice

Diviziile separate, alocate unui bilanţ separat, sunt autorizate să calculeze şi să plătească salariile în mod independent. În ce buget este creditat impozitul pe venitul persoanelor fizice unor astfel de unități structurale? La cea federală. Taxa se plătește la locul de înregistrare a „izolarii”. În cazul în care divizia nu are propriul bilanţ, atunci impozitul pentru angajaţii săi este şi el supus plăţii conform detaliilor inspectoratului în care este înregistrată divizia.

Adică, taxa se plătește în funcție de locația unității structurale (clauza 7, articolul 226 din Codul fiscal al Federației Ruse). Regula se aplică atât întreprinderilor naționale, cât și companiilor străine care au divizii separate pe teritoriul Federației Ruse.

Prezența veniturilor plătite persoanelor fizice stă la baza reținerii și plății impozitului la buget. Unde se duce impozitul pe venitul personal? Pentru nevoile entităților constitutive ale Federației Ruse și pentru îmbunătățirea situației sociale în municipalități. Impozitul pe venit aparține grupului federal. Este supus transferului într-o singură plată, care în etapa următoare este împărțită de trezorerie pentru redistribuire între bugetele de diferite niveluri.