銀行口座での取引の種類。 銀行口座とその取引

どの企業も毎日、業務の中で何らかの銀行業務に遭遇します。 当座預金口座への商品代金の受け取り、材料の供給者に有利な送金、レジを通じた報告のための従業員への資金の発行 - 銀行とのやり取りが活動の不可欠な部分となっています。 現代の組織。 今回は基本的な操作を反映させる方法についてお話します。 銀行口座配線の中で。

ロシア連邦領土内で行われる現金以外の支払いはすべて銀行を通じて行われます。 銀行サービス契約に基づいて、企業は銀行口座を開設し、銀行の助けを借りて必要なすべての業務を実行できます。

企業が行う主な銀行業務には次のようなものがあります。

• 受け取った商品、サービス、作品の支払い。
• 買い手や顧客から資金を入金する。
• 支払う 賃金従業員;
• 旅費やビジネスニーズに基づいた資金の発行。
• 預金口座への資金の預け入れ。
• クレジットラインのサービス。
• 小切手帳の使用に関連する取引。

資金の発行と入金に関する操作は、現金 () と非現金の両方の形式で実行できることに注意してください。

銀行は、口座を所有する組織の命令または同意後にのみ、当座預金口座に関するすべての操作を実行します。 ただし、法律で定められている場合（罰金、罰金、納税義務など）は例外となります。

銀行取引の基本的な取引

銀行での現金以外の取引を会計処理するには、 を使用します。 資金がレジを通じて発行または入金された場合、その取引はアカウントに反映されます。

米ドル為替レート (想定) は次のとおりです。

• .2015 - 60.00 ルーブル/ドル。
• 2015/08/03 — 60.50 ルーブル/ドル。
• 2015/08/20 — 0.50 ルーブル/ドル。
• .08.2015 — 、摩擦/ドル。

Shturman LLC の会計士は次のエントリを作成しました。

銀行は、銀行口座契約で別段の定めがない限り、法律でこの種の口座に規定されている業務、それに基づいて確立され、銀行業務に適用される銀行規則を顧客のために実行する義務があります。

アートへの解説。 848 ロシア連邦民法典

1. 口座で実行できる銀行業務のリストは、最も多いものの 1 つです。 重要な要素対応する種類の銀行口座の法的制度。 コメントされた記事の文言からわかるように、この制度は法律、銀行規則、商慣習または契約によって決定される可能性があります。 現代の銀行実務では、銀行業務を行う際に単一のケースを認識していないことに注意する必要があります。 ある種の当該事項が存在しないため、社内の商習慣が確立されているため、これらの行為が行われる可能性があります。

国際銀行決済取引は、商慣習により実行される場合があります（回収に関する統一規則、1995 年版、国際商業会議所出版物第 522 号、銀行慣行の国際基準、2002 年版、国際商業会議所出版物第 681 号、統一規則）および文書クレジットの税関、2007 年改訂、ICC 出版物第 600 号、文書信用状の銀行間償還に関する統一規則、2008 年改訂、ICC 出版物第 725 号）。

分類の基準として口座で実行される取引の範囲に基づいて、一般的な法制度と特別な法制度を持つ銀行口座の 2 つのグループを区別することが認められます。

2. 一般的な法制度の対象となる口座での取引の範囲は、法律によっておおよそ定義されているにすぎません。 したがって、通常の当座預金口座（ルーブル）の制度では、銀行は顧客の要求に応じて、法律で定められたすべての業務を実行する義務があると想定されています（たとえば、民法第45章、第46章を参照。協定に別段の定めがない限り、ロシア連邦中央銀行、2002 年 10 月 3 日 N 2-P)。 当事者は、法律で定義されている銀行業務のリストを削減するか、拡大する権利を有します。 たとえば、次のような場合、銀行は受け入れられない（議論の余地のない）資金の償却を行う義務はありません。 契約によって定められたただし、この条件は銀行との契約に含まれる場合があります（民法第 854 条の解説を参照）。

3. 銀行口座に関する特別な法制度は、さまざまな方法で法律によって確立される可能性があります。 場合によっては、法律により口座上で実行される取引の範囲が強制的に定められることがある。 原則当事者間の合意により変更することはできません。 また、法律が銀行口座の特定の法的特徴を定義し、その他の問題は当事者の裁量に委ねられる場合もあります。 たとえば、銀行業務の実施を禁止したり、一般的な手続きとは異なる特別な方法での銀行業務の実施を規定したりする場合があります。

たとえば、現在の法律では、次の種類のアカウントに対して特別な法制度が確立されています。

a) 通過通貨口座に許可される銀行業務の範囲は、第 2 章によって必然的に決定されます。 2 2004 年 3 月 30 日付ロシア連邦中央銀行の指示 N 111-I 「国内外国為替市場における外貨収益の一部の強制売却について」 ロシア連邦»;

b) 特別仲介口座は、証券会社が有価証券その他の金融資産への投資に関連する仲介業務の決済を行うことを目的としており、顧客と締結する仲介契約に基づいて証券会社が実行します。 特別仲介口座には、有価証券その他の金融資産への投資のために顧客が証券会社に送金する顧客資金が入金されるほか、顧客との媒介契約に基づいて行われる有価証券その他の金融資産の取引のために証券会社が受け取る資金が入金されます。

特別証券口座で取引を行うための規則は、第 3 条第 3 項に定められています。 3 市場法 有価証券; 副次的。 2ページ2アート。 2002 年 10 月 26 日の連邦法 N 127-FZ「破産（破産）について」（以下、破産法といいます）の 185.4 条。 第4条第4条。 2002 年 7 月 24 日連邦法 N 111-FZ の第 23 条「ロシア連邦における労働年金の積立部分に資金を提供するための資金の投資について」。 パート8アート。 通貨規制法第 14 条。 パート3と大さじ4。 2004 年 8 月 20 日の連邦法 N 117-FZ の第 22 条「軍人のための住宅の貯蓄および住宅ローン制度について」。 ブローカーの資金を顧客の資金から分離し、ブローカー自身の利益のために顧客の資金を使用する際の顧客の権利を確保するための要件に関する規制。2003 年 8 月 13 日付のロシア連邦証券委員会の決議によって承認されました。N 03- 39/ps. これらの法律は、特別な証券口座で取引を実行するための次の基本原則を規定しています。

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ロシア連邦の法律のコレクション。 2002.N 43.アート。 4190。

すぐそこです。 N 30.アート。 3028.

ロシア連邦の法律のコレクション。 2004.N​​ 34.アート。 3532。

— ブローカーの顧客の資金は、ブローカー自身の資金とは別に特別な証券口座に保管しなければなりません。

- 特別な証券口座からブローカー自身の口座へ、またはその逆に資金を送金するための限定された根拠リストの存在;

— 特別な証券口座に保管されている顧客の資金は、ブローカーの義務に対して課されることはありません。

— 特別な証券口座に保管されている顧客の資金は、顧客の債務の回収の対象となる場合があります。

— 非居住者の資金を会計処理することを目的とした、証券市場への専門的参加者の特別な証券口座は、認可された銀行でのみ開設できます。

c) さまざまなレベルの予算の会計、予算資金の管理者および受領者も特別な法制度の対象となります。 ただし、これらの予算会計の業務範囲は、上記の会計ほど明確に現在の法律では定義されていません。 予算会計の法的制度は、予算法によって確立された特徴を考慮して、非現金支払いに関する現在の法律によって規制されています。 たとえば、アート。 239、ch. ロシア連邦予算法第 24.1 条は、予算資金の差し押さえに関する特別規則を定めています。ただし、特定の場合には、議論の余地のない（受け入れられない）資金の償却のための一般手順の使用は除外されます（民法第 854 条の解説を参照）。

d) 公証人に預けられた資金は、特別な法制度に従って公証人の口座に置かれなければなりません。 しかし、この法律は公証人の預金口座の法制度の特徴を完全に定義しているわけではありません。

例えば、アート． 公証人に関する 1993 年 2 月 11 日のロシア連邦立法の基本第 23 条では、預金口座に保管されている資金は個人事業に従事する公証人の収入ではありません。 ただし、このアカウントの法的制度の他の側面は法律によって解決されていません。 明らかに、そのような口座には、公証人に託された金額の不正使用を除いて、お金を引き出す（転送する）ための特別な手順が必要です。 しかし、2007 年 3 月 26 日付けのロシア連邦中央銀行規則 N 302-P には、公証人の預金口座を開設するための特別な貸借対照表口座はなく、その法的制度は定義されていません。

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SND とロシア連邦軍の官報。 1993.N 10.アート。 357.

さらに、時効中に債権者が請求しなかった金額がどうなるかという問題も不透明である。 1990 年以降、国有財産の優先原則が施行されていないため、これらの金額を国家予算に移管する法的根拠は消滅しました。 所有者のない動産として表示された金額の所有権は、第 2 条第 2 項の規定に従って、取得時効期間満了後に公証人によって取得できるようです。 ロシア連邦民法第 225 条。

公証人の預金口座の法的性質の問題も物議を醸している。 この研究は、公証人の預金口座は銀行口座であり、銀行口座契約に基づいて開設されるべきであるという観点を擁護しています。 ただし、別の法的立場があります。 したがって、2008 年 12 月 18 日付のロシア銀行の書簡の第 6 項によれば、「経営に関するいくつかの問題についての回答と説明」 会計そしてコンピレーション 財務諸表「（以下、2008年12月18日付ロシア連邦中央銀行の書簡と呼ぶ）銀行は、貸借​​対照表口座N 42309「要求に応じて調達されるその他の資金」に公証預金口座を開設することが推奨されている。 したがって、2008年12月18日付のロシア連邦中央銀行の書簡および2010年12月8日付のロシア連邦中央銀行の書簡に記載されているロシア銀行の見解では、次のようになっている。 2010 年 10 月 27 日付けのロシア銀行協会の書簡に対する N 18-1-2-9/1558 N A-02/5-819、公証人の預金口座は銀行預金契約に基づいて開設されなければならない。

しかしながら、2008 年 12 月 18 日付けのロシア連邦中央銀行の書簡に記載された勧告は、現在の法律と完全に一致しているわけではないと考えています。

公証人はアートに導かれました。 327 ロシア連邦民法および第 327 条 公証人に関するロシア連邦立法基本法第 87 条は、債務者からの資金の預け入れを受け入れるために信用機関に口座を開設する権利を有します。 これらの目的のために、ロシア銀行指示第 28-I に従って公証人の預金口座が開設されます。

指示番号 28-I の第 2.1 項に従って、公証人の預金口座は銀行口座の種類の 1 つに分けられます。

このような口座の法制度には公証人による第三者との決済取引の実行が含まれるため、この口座開設の根拠は銀行預金契約の締結ではなく、銀行口座契約の締結であるべきであると考えられます。現金以外の方法での債務額の受け取りに関して債務者の債権者と連絡を取る。

しかし、2008年12月18日付のロシア連邦中央銀行の書簡の第6項では、銀行預金契約に基づいてのみ開設できる預金口座番号42309の使用を推奨している。

問題の公証人の口座を預金口座として指定することは、銀行預金契約に従って開設される文字通りの意味での預金口座を開設する必要性を示すものではありません。 問題の公証人の口座の名前は、その主な目的、つまり彼の主な活動の資金源である公証人自身の資金とは別に「他人の」資金（ラテン語の預金からのストレージ）を保管することを強調する必要があります。 これらの種類の口座は、銀行業務においてさまざまな名前で長い間知られてきました。 ただし、次のような兆候はそれらに共通しています。 これらの口座は「指名」所有者の名前で開設されます。 問題の口座には、1 人以上の「他人の」資金が入金されている必要があります。 同時に、「名目上の」所有者は「見知らぬ人」を管理することを約束します。 現金で資金を送金した人の利益のために、ある意味で。 海外では、このような口座のことを「エスクロー口座」と呼びます。 ロシア連邦で同様の口座を開設することに対する法的障害はありません。 このような口座への言及は、例えば信託管理口座など、ロシアの法律にすでに記載されています。

上記に関連して、公証人の預金口座は銀行口座契約に基づいて開設されるべきであるようです。

e) 銀行カードを使用した支払い口座 (いわゆるカード口座) には、次の法的特徴があります。第 2 章にリストされているすべての経費取引です。 2 2004 年 12 月 24 日付けのロシア連邦中央銀行規則 N 266-P は、口座所有者の主導で開始され、以下の支援がなければ実施できません。 銀行カード。 権限を有する機関（民法第 854 条第 2 項）の命令に基づいて銀行が行う領収書および一部の経費取引は、通常どおりに行われます。

f) 公認銀行の居住者および非居住者の外貨口座および非居住者のルーブル口座は、通貨規制法によって確立された制度の対象となります。

g) 第 2 条に従って開設された、債務者 (破産管財人) の特別な銀行口座。 破産法第138条。 アートの第 3 条。 この法律の第 138 条は、破産管財人は、質物の売却による収益による債権者の請求を満たすことのみを目的として、債務者のために信用機関に別の口座を開設しなければならないと規定しています。 この口座は特別な銀行口座契約に基づいて開設されます。 債務者の特別銀行口座にある資金は、第 1 位および第 2 位の債権者の請求を返済する目的、ならびに訴訟費用、仲裁マネージャーへの報酬の支払い費用および仲裁マネージャーのサービスの支払いを返済する目的でのみ償却できます。仲裁責任者に割り当てられた任務の確実な履行を目的として、仲裁責任者に引き寄せられた人物。 債務者の特別銀行口座からの資金は、第 2 条に規定されている方法で債権者の請求を満たす目的でのみ、破産管財人の命令によって引き落とされます。 破産法第138条。

これらの要件に違反して行われた取引は無効と宣言される場合があります。

4. 一般的な考えに反して、2009 年 6 月 3 日付けの連邦法 N 103-FZ「支払代理店が行う個人からの支払いの受け取りに関する活動について」に基づいて、支払代理店の別の銀行口座が開設されたと結論付ける必要があります。 」（以下、2009 年 6 月 3 日付けの法律 N 103-FZ と呼ばれます）、および第 2 条に基づいて開設された銀行支払代理人の別の銀行口座。 1990 年 12 月 2 日の連邦法 N 395-1「銀行および銀行活動について」（以下、銀行法といいます）の 13.1 条は、一般的な法制度を持つ口座です。

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ロシア連邦の法律のコレクション。 1996.N 6.アート。 492.

アートのパート 14 および 15 に従ってください。 2009 年 6 月 3 日の法律、N 103-FZ および第 4 条。 銀行法第13.1条により、支払いを受け入れる場合、支払代理人または銀行支払代理人は別の銀行口座を使用して決済を行う必要があります。 支払代理人（銀行支払代理人）は、支払者から受け取った現金を信用機関に引き渡し、別の銀行口座（口座）に全額入金する義務があります。

支払代理人の個別の銀行口座に関するその他の規則はありません。 2009 年 6 月 3 日の法律 N 103-FZ および第 2 条。 銀行法13.1条は定められていない。

したがって、次の結論を導き出すことができます。

a) 第 2 条に従います。 2009 年 6 月 3 日法律 N 103-FZ の 4 および条項。 銀行法第 13.1 条によれば、支払代理人（銀行支払代理人）は、第一に、支払者から受け取った資金を処理するために複数の個別の口座を開設することができ、第二に、銀行への資金の送金の決済を行う目的でそれらの口座を使用しなければなりません。サプライヤーのアカウント。 したがって、支払代理人（銀行支払代理人）は、支払人から受け取った資金を自分にとって都合の良い口座に入金する権利を有します。

b) 4.43.1 項に従います。 4 2007 年 3 月 26 日付けのロシア連邦中央銀行規則 N 302-P 口座 N 40821 は、支払代理人または銀行支払代理人の個人口座を開設することを目的としています。 この口座は、2009 年 6 月 3 日の法律 N 103-FZ に従って、支払者から受け取ったクレジットされた現金を記録し、支払いを受け入れるときに決済を行うために使用されます。

したがって、アカウント N 40821 は、個人から受け取った現金を入金するだけでなく、その後の決済も目的としています。 「支払受領時決済」の概念には、集めた資金を用いて何らかの方法で完了する必要があるあらゆる決済業務、特に支払代行者と支払受領事業者との間の相互決済が含まれます。

c) この法律には、支払代理人の個々の口座で実行される操作の範囲に対する制限が含まれていないため、銀行には、別の銀行の同じ口座から送金された資金を口座 N 40821 に入金しない理由はありません。 まず、第 3 条に従います。 ロシア連邦民法第 845 条に基づき、銀行は顧客の資金の使用方向を管理する権利を持たず、法律に規定されていない独自の裁量で資金を処分する権利に対してその他の制限を設ける権利もありません。法律とか契約とか。 第二に、顧客は、サプライヤーの口座への資金移動の支払いを目的として、支払者から受け取った資金を銀行に開設された口座番号 40821 に転送できます。 たとえば、銀行が必要な金額を送金する必要があるサプライヤー口座を持っている場合、この状況が発生する可能性があります。

したがって、銀行は決済代行業者とサービスプロバイダーとの関係の詳細をすべて把握することはできないようです。 したがって、銀行は、支払代理人の別の同様の口座からの銀行振込によって口座番号 40821 に受け取った資金を入金する義務があります。

d) 2009 年 6 月 3 日の法律 N 103-FZ は銀行にいかなる管理機能も割り当てていないため、銀行は、たとえそれが明らかであっても、資金送金に関する支払代理人の命令に従う義務があるようです。銀行員は、そのような支払いはサプライヤーとの決済に関係しないことを伝えました。 規制当局からの申し立てから身を守るために、銀行は銀行口座契約に対応する条件を含めることが推奨されます。

別の銀行支払代理店口座の目的に対応しない支払い注文が銀行支払代理店によって銀行に提示された場合、別の回答が与えられる場合があります。

芸術に従って。 銀行法第 13.1 条に基づき、個人からの支払いを受け入れるために、銀行支払い代理人は個人からの支払いを受け入れる活動について信用機関と契約を結ぶ必要があります。 銀行支払代理店が個人からの支払いを受け入れる活動を行う契約を締結している信用機関は、銀行支払代理店の現行法遵守を管理する義務があります。

引用された規範にもかかわらず、顧客による資金移動業務の実行を拒否する銀行の権利の問題は依然として物議を醸している。 まずはアート。 銀行法第 13.1 条は、口座の目的に対応しない取引を拒否する銀行の義務や権利を直接規定するものではありません。 第二に、同じ条項は、現行法に違反した銀行支払代理店に対する取引の停止ではなく、その他の法的結果を定めています。 銀行法第 13.1 条は、銀行支払代理人が個人からの支払いを受け入れる手順、ロシア連邦における支払いの規則、本条の要件、および合法化 (ロンダリング) との戦いに関する法律を遵守しないことを規定しています。犯罪およびテロ資金供与による収益の増加は、取引停止の理由となる。そのような銀行支払い代理店と提携している信用機関は、個人からの支払いを受け入れる活動を行うことについて合意している。

e) 口座番号 40821 は、第 2 条の基準を満たす銀行口座契約に基づいて開設されなければなりません。 11 ロシア連邦の税法。 したがって、銀行は第 1 条第 1 項に基づき、特定口座の開設について税務当局に通知しなければなりません。 86 ロシア連邦税法;

f) 法律は支払代理人（銀行支払代理人）の別口座に対する例外を定めていないため、第 2 章のすべての規則が適用されます。 ロシア連邦民法第 45 条（第 45 条を含む） 美術。 854と858。

したがって、銀行は、支払代理人（銀行支払代理人）の別口座の資金の差し押さえ、この口座での取引の停止に関して所轄当局のすべての正式に執行された行為を執行する義務があり、また、以下のことを執行する義務があります。支払い代理人の別の口座に提示された執行文書。

g) 第 1 条に従います。 ロシア連邦民法第 851 条により、銀行口座契約で規定されている場合、顧客は口座内の資金で取引を実行するための銀行のサービスの料金を支払います。 したがって、銀行のこの権利が銀行口座契約に規定されている場合、銀行は、支払代理人（銀行支払代理人）の別の口座で取引を実行するための手数料を帳消しにすることができます。

h) 2009 年 6 月 3 日の法律 N 103-FZ には現金の発行の禁止が含まれていないため、銀行は原則として第 2 条第 1 項に従って現金を発行する義務があります。 ロシア連邦民法第 845 条。

同時に、支払代理人の別の口座からの現金の受領は、この口座の目的である個人への支払いのためのサプライヤーとの決済に矛盾すると当社は考えています。 規制当局との衝突を避けるために、銀行は、支払い代理店との銀行口座契約に、支払い代理店が口座から現金を引き出すことを禁止する条件を含める必要があります。

上記に基づいて、Art. 銀行法第 13.1 条および 2009 年 6 月 3 日の法律 N 103-FZ には、以下の規定はありません。 重要な機能支払い代理店（銀行支払い代理店）の別の銀行口座。

1. すでに述べたように、現金以外の支払いには銀行口座が必須です。 したがって、銀行口座は主に、そこで特定の取引を実行できるようにするために開設されます。 これらの操作に関連して、法的な観点からいくつかの問題が重要であると思われます。 1 つ目は、顧客の意思の自由と銀行による取引実行のルールです。

芸術に従って。 ロシア連邦民法第 845 条および第 854 条に基づき、アカウント上のすべての取引は顧客の主導または注文に基づいて行われます。 これは非常に価値のある一般規則ですが、以下で説明するように、かなりの数の例外があります。 顧客の意志や命令の自由は、それが完全な法的空白の中で行使されることを意味するものではありません。

法律と銀行慣行は、この自由の実施形態、銀行顧客の注文の実行要件、銀行による注文の実行の規則と手順を確立します。 同時に、口座上で取引を実行するためのルールは、立法レベル（たとえば、ロシア連邦民法第 46 章では、支払いフォームの要件が大幅に再現されています）とレベルの両方で開発されています。銀行慣行のレベルだけでなく、特定の契約のレベルでも同様です。 ただし、最後のレベルは法律で定められた制限内でのみ実装できます。

実際に口座で取引を行う際のルールの存在にも留意する必要があります。 これらは、ソ連の銀行機関における会計と報告の維持に関する規則によって確立され、ソ連国立銀行によって承認され、修正された形でロシア連邦の領土で施行されています。 銀行業務の統一性と標準化、および業績の比較可能性を確保するために、本規則は、顧客の口座開設時に各顧客にシリアル番号を割り当て、そのシリアル番号をすべての個人口座の番号付けに使用することを定めています。 これらの個人アカウントには、それらを扱うための特別なフォームと手順も確立されています。 特に。 この規則は、そのような口座で取引を実行し、現金および会計仕訳帳、概要カード、小切手および売上高シート、日次残高などの分析会計文書に基づいて合成会計資料を編集するための手順を確立します。

この規制法は、口座取引に関する明細書とその副本を提供する手順を詳細に規制しています。

アカウントで実行されるすべての操作は次のように分類できます。

顧客またはその取引相手に代わって口座からのお金の引き落としと口座​​への入金からなる決済業務。この業務において銀行は仲介機能を果たし、法律によって一般的な期限とその実施規則が定められています。
- 銀行口座契約に基づく権利と義務を履行する業務。 銀行と顧客の間の相互決済。主に合意によって規制されます。

口座上の操作は、顧客の資金の範囲内で実行されます。 この一般規則には例外が 1 つあり、銀行業務では当座貸越または口座貸方と呼ばれます (ロシア連邦民法第 850 条)。 当座貸越の条件とその根拠は銀行口座契約に規定されなければなりませんが、この場合、ローン契約の要素が含まれるため、複雑な契約になります。 原則として、 私たちが話しているのは口座への収益を利用して返済される短期ローンについて。

領収書は、顧客の取引相手から現金以外で受け取ることも、現金デスクで収益を預けることによって現金で受け取ることもできます。 多くの場合、法律に準拠していないローンの返済が最優先されますが、それ以外の点ではローンの促進にはつながりません。 融資期間は支払いが行われた時点から計算されます。

当座貸越、つまり 支払いのための銀行ローンは、銀行口座契約の必須事項ではありません。 口座に入金するための条件は、銀行と顧客の間の特定の合意によって確立される必要があります。 この条件は、事前に契約に含めることができます。 融資は必要に応じて提供されます。 一部または全額の支払いが必要になり、アカウントにお金がない場合。 融資期間は、支払いが行われた瞬間から顧客の借金が返済されるまで計算されます。

契約では、融資の期限と提供される融資の金利の両方を決定する必要があります。 場合によっては、そのような料金、期間、その他の条件が規制によって規定されていることがあります。

たとえば、ロシア銀行との商業銀行のコルレス口座に関しては、次のことが確立されています。

コルレス口座クレジットは資金の 25% を超えない金額で提供されます 商業銀行必要な準備金に移管されます。
- 融資期間は 7 日を超えることはできません。

2. 顧客の銀行口座へのサービス業務は、特定の法的要件を考慮して銀行によって実行されます。 ロシア連邦民法第 849 条は、口座での取引のタイミングを定めています。 これらの期限は 2 種類の操作に対して設定されています。 まず、取引相手から受け取ったお金を顧客の口座に入金することについて話します。 このお金はまず銀行のコルレス口座に入金されます。 顧客の口座に入金される期間は、そのお金が顧客のものであることを銀行が知った瞬間から始まります。 支払いを確認する支払い文書を受け取った瞬間から。 この期間は 1 日であり、合意がある場合にのみ一方向または別の方向に変更できます。

2 番目の期間も 1 日に相当し、顧客の支払文書に従って送金および発行のために設定されます。 この期間は、契約および銀行規則の両方によって変更できます。 これらの用語の基本的な違いを理解するのは難しくありません。 前者の場合、顧客のお金はしばらくの間（関連書類が受領されるまで）銀行口座に残る可能性がありますが、後者の場合、同じ支払書類がなければ銀行口座にお金を入金することはできません。 したがって、第 2 項も銀行規則によって規制される可能性があります。 最初のケースに関連してはいますが、銀行顧客の権利を保証できる業務条件を確立することが不可欠でした。

次に、期限の計算は、支払い命令や督促命令などの支払い文書を受け取った瞬間によって決定されるという事実に注意する必要があります。 このような文書には、一括支払注文、コルレス口座からの明細書などは含まれません。顧客サービスが電子的手段を使用して実行される場合、契約に特に規定されている場合、条件は別の方法で計算されることがあります。 そのような条件がない場合、期限は書面による書類を受け取った時点から計算されます。

銀行は、受け取った資金を顧客の口座に入金する義務があります。 その日の後半に契約でより短い期間が規定されている場合を除き、銀行が対応する支払い文書を受け取った日の翌日。 銀行は、対応する支払書類を銀行が受領した翌日までに、顧客の口座から資金を発行し、送金する義務があります。

3. これらの用語を決定する際には、銀行業務における「日」の概念は暦日ではなく、取引日、つまり取引日を意味することに留意する必要があります。 銀行の営業日、より正確には、銀行の営業時間のうち、特定の日に支払書類が送付される時間帯です。 銀行の規則と習慣に従って、営業日は通常、銀行が閉まる 2 時間前に終了し、それ以降に受け取られたすべての支払い書類は翌日に実行されます。 一部の銀行は、たとえば最大 15 時間など、より短い期間を実践していますが、結果は同じです。

場合によっては、その他の期限が設定される場合もあります。 したがって、コルレス口座の開設と維持に関するスルグトネフテガズ銀行とシベリア貿易銀行との間の協定は、適切に実行された支払い注文の受領の瞬間から操作を実行する期間が24時間を超えてはならないと規定している。 支払文書が特定の時間に送信された場合、この期間が 1 日より短くなるのは明らかです。 銀行のコルレス口座の場合、すべての業務を実行するのに十分な資金がない場合、ロシア銀行によって承認された信用機関のコルレス口座からの資金を償却するための業務を実行する手順に関する規則により、書類は11日までに受け取ったものであることが定められています。時は同日、それ以降は翌営業日のお支払いとなります。

3. 上で述べたように、銀行口座契約は、別途規定がない限り、補償されたものとみなされます。 この点で、口座取引としての顧客と銀行との相互決済の形態や方法が問題となります。 顧客は通常、各四半期の終わりに、口座での取引にかかる費用を銀行に支払います。 同様に、銀行は顧客に口座内の資金の使用に対する利息を支払います。 この場合、四半期中の毎日の平均口座残高が決定され、それに基づいて利息が計算されます。 協定に定めがない場合には、当銀行が支払う要求払預金の利息と同額とみなされる（ロシア連邦民法第852条）。

相互和解では、これらの要件が相殺に関するすべての規則に準拠しているため、口座サービスに関連する反訴の相殺が許可されます。 それらは均質であり、それらの支払い期限は到来しており、時効はまだ満了していません（ロシア連邦民法第410-411条）。

この点で、銀行とその顧客の他の義務に対する請求を相殺する可能性について疑問が生じます。 この意味で、相殺を実行できる義務のリストは網羅的であると考えられ、法律によって具体的に定められるべきである。 相殺による債務の終了に関する一般規則は、他の銀行債務にも適用できます。

反訴の相殺は銀行が行います。 銀行は、契約によって定められた方法および期限内に、取引明細の提供や情報交換の際に、または銀行業務の慣行によって設定された方法および期限内に、相殺について顧客に通知する義務があります。

4. アカウントで操作を実行するには、確認するのが難しくないように、アカウントの状態が不可欠です。 その上にお金の存在。 資金の利用可能性に応じて、アカウント上の取引の順序が確立されます。

次の 2 つのオプションが提供されます。

最初のケースでは、アカウントにお金がある場合、すべての操作がカレンダー順に実行されます。 支払い期限が来るか、支払い書類を受け取ったとき。
- 2 番目のオプションは、口座にお金がない場合、または 1 日に受け取ったすべての請求を返済するのに十分なお金がない場合に提供されます。

2番目の訴訟は、包括的な法規制さえ見つかっていない多くの複雑な法的問題を引き起こします。 事実は、すでに述べたように、ロシア連邦民法が発効した後、第2条が適用されたということです。 855 は法律によって改正されました。

残高が不足した場合の口座からの引き落とし順序は次のとおりです。

まず第一に、償却は、生命と健康に生じた損害に対する補償請求および慰謝料の請求を満たすための口座からの資金の送金または発行を規定した行政文書に従って実行されます。
- 第二に、償却は、契約に基づくものを含む雇用契約に基づいて働く人々との退職金および賃金の支払いの解決のための資金の移転または発行を規定した行政文書に従って行われます。著者の同意。
- 第三に、償却は、雇用契約（契約）に基づいて働く人々との賃金の決済のための資金の移転または発行、および控除のための資金の送金または発行を規定する支払文書に従って行われます。 年金基金ロシア連邦、ロシア連邦社会保険基金、ロシア連邦国家雇用基金。
- 第 4 の優先事項では、予算および予算外基金への支払いを規定する支払書類の償却が行われますが、その控除は第 3 の優先事項では規定されていません。
- 第 5 に、その他の金銭債権の履行を規定した行政文書に従って償却が行われます。
- 第 6 に、他の支払書類については償却が行われます。

1 つのキューに関連するすべての消込は、カレンダー順に行われます。 期限が到来した請求を充足するのに十分な資金がない場合、法律に記載されている順序で充足しなければなりません（ロシア連邦民法第855条）。

この条項がさまざまな主題の要件を比較検討し、特定の指標を割り当てるように設計された公法規範であることは簡単にわかります。 同時に、立法者は2つの基準に導かれました。それは、慰謝料と労働要件が予算への支払いよりも優先されるという要件の本質と、要件の存在です。 裁判所の決定同じ性質のどの請求が異なるキュー (たとえば、5 番目と 6 番目のキュー) に割り当てられるかに応じて、適切な金額の収集が行われます。

この記事の適用は、アカウントにお金がない理由を特定するという1つの重要な問題の解決に関連しています。 実際には、口座にお金がないことが、原則としてクライアントにお金がないことを意味しない場合があります。 第一に、彼は外国為替口座などの他の口座にお金を持っている可能性があります。 第二に、現在の慣行によれば、資金の一部はローン口座に蓄積される可能性があります。

この点で、JSCB Vyatka Bankとキロヴォチェペツク市の州税務局との間で起こった紛争は興味深い。 キーロフ地方。 同銀行は顧客の債務者から受け取った資金を、当座預金口座を経由せずに融資口座に振り込み、自社融資の債務を返済した。 同時に、税金を予算に振り込むという顧客からの支払い命令は、決済口座に未履行として記載されていました。 税務当局は、銀行のこうした行為は違法であり、支払い命令に従わず、銀行による納税者の命令の執行を遅らせることが目的であるとみなした。 ロシア連邦最高仲裁裁判所の幹部会は、決議により税務局の結論の合法性を確認した。

上記を考慮して、この規範が適用されないことに関する部門の解釈は容認できないことをもう一度強調する必要があります。 特定の種法律関係、例えば税金。 各業界には、その重要性を評価するための客観的な基準がないため、分析された順序は、まさにさまざまな業界の要件を調和させるために存在します。 もう一つは、この規範は公法であるため、私法関係を規制する規範法に含まれるため、規範自体が場違いであるということです。 ロシア連邦中央銀行、ロシア連邦財務省、ロシア連邦国家税務局からの上記の書簡では、第2条に基づく納税を証明する試みがなされた。 855は適用されません。

銀行は、銀行口座契約に別段の定めがある場合を除き、法律、これに基づいて定められた銀行規則、および銀行実務に適用される商慣習によりこの種の口座に定められた業務を顧客のために行う義務があります（銀行法第848条）。民法）。

銀行口座で実行される主な取引は次のとおりです。

• – 入金された資金をクライアントの口座に入金する。
• – 顧客の口座から一定の金額を引き落とす。

銀行は、顧客の命令（民法第854条第1項）または顧客の同意（民法第874条）に基づいて、原則に従って口座から資金を償却します。 顧客の命令なしに、口座から資金を引き落とすことは、法律で定められた場合、または銀行と顧客の間の合意によって定められた場合と同様に、裁判所の決定によって許可されています。

口座に提示されたすべての要件を満たすのに十分な資金が口座にある場合、これらの資金は顧客の注文およびその他の償却書類の受領順に口座から償却されます（カレンダー優先）。 ）、法律に別段の定めがある場合を除きます。

口座に提示されたすべての要件を満たすのに十分な資金が口座にない場合、資金は次の順序で償却されます（民法第 855 条第 2 項）。

初めに 償却は、生命と健康に生じた損害に対する補償請求および慰謝料の請求を満たすための口座からの資金の送金または発行を規定した行政文書に従って実行されます。

二次的に 償却は、著者の合意に基づく報酬の支払いに関する契約を含む、雇用契約に基づいて働く人々との退職金および賃金の支払いを解決するための資金の移転または発行を規定した行政文書に従って行われます。

第三に 償却は、雇用協定（契約）に基づいて働く人々との賃金の決済のため、およびロシア連邦年金基金、社会保険基金への拠出のための資金の移転または発行を規定する支払文書に従って行われます。ロシア連邦および強制医療保険基金。

4番目に 償却は、予算および予算外資金への支払いを規定する支払文書に従って行われますが、第 3 段階では控除は規定されていません。

5位に 償却は、他の金銭債権の履行を規定した行政文書に従って実行されます。

6位に 他の支払文書の消込はカレンダー順に行われます。

1 つのキューに関連する請求に対する口座からの資金の引き落としは、文書の受領のカレンダー順に実行されます。

口座に資金が不足している場合、銀行は顧客に特別なタイプのローンを提供する権利を有します。 当座貸越、そのような可能性がアカウント契約に規定されている場合。 当座貸越は、顧客の口座に資金がない場合に、契約で指定された金額を銀行が顧客の口座から支払うことによって表されます。 口座への入金に関する当事者の権利と義務は、銀行口座契約に別段の定めがない限り、ローンとクレジットに関する規則（民法第 42 章）によって決定されます。 同時に、口座への入金（第 850 条）および銀行サービスの支払い（第 851 条）に関する銀行の顧客に対する金銭債権、および資金使用に対する利息を支払うという顧客の銀行に対する債権（第 852 条）は、銀行口座契約に別段の定めがない限り、相殺（第 410 条）によって終了します。 これらの請求を相殺する場合、銀行は契約で定められた方法および期限内に相殺について顧客に通知する義務があり、関連する条件が両当事者によって合意されない場合には、当該方法および期限内に相殺について顧客に通知する義務があります。これは、対応する口座の資金状況に関する情報を顧客に提供する銀行業務では通常のことです。

顧客の命令がなくても、法律で定められた場合や銀行と顧客の間の合意によって定められた場合のほか、裁判所の決定によって銀行口座からの資金が帳消しになる場合があります。 立法者は「議論の余地のない」および「受け入れられない」償却の概念を定義しておらず、多くの場合、それらを同義語として解釈しています。 一方、「議論の余地のない」償却の概念は、政府機関の要請を受けて国家に有利に行われるタイプの銀行業務に適用されます。 直接償却は、当事者の法的関係が契約上の補償された性質のものである場合に、契約上の法的関係で使用されます。

議論の余地のない方法で、資金は行政文書に基づいて一般管轄裁判所および仲裁裁判所の決定によって支払者の口座から償却されます。そのリストは第2条で定められています。 連邦法の「施行手続きについて」第 12 条。 執行令状（和解文書の提出なし）は、請求者自身または執行吏によって信用機関に送信でき、信用機関は3日以内に全部または一部を執行する義務があります（支払人の口座に資金が不十分な場合） ）。

債務者の複数の口座で資金が利用可能な場合、執行吏は政令の中で、どの口座から資金をどのくらいの金額で償却すべきかを指示します。

債務者の口座の資金が差し押さえられた場合、執行吏は、債務者の資金に対して課した差し押さえを解除する範囲と手順を決定の中で示さなければなりません。

銀行またはその他の信用機関が執行吏から執行令状を受け取った場合、執行令状に含まれる資金回収の要件は、執行吏部門の預金口座に送金することによって満たされます。

銀行またはその他の信用機関が請求者から直接執行令状を受け取った場合、資金回収のための執行令状に含まれる要件は、請求者が指定した口座に送金することによって満たされます。

債務者の口座にサービスを提供する銀行またはその他の信用機関は、回収者または執行吏からの執行令状の受領日から 3 日以内に、資金回収の執行令状に含まれる要件を満たさなければなりません。

銀行またはその他の信用機関が執行令状を完全に執行できない場合があるのは、次の 3 つの場合に限られます。

• 1) 債務者の口座に資金がない場合。
• 2) これらの口座にある資金が差し押さえられた場合。
• 3) お客様の資金との取引が停止された場合。

債務者の口座にある利用可能な資金が執行令状に含まれる要件を満たすのに十分でない場合、銀行またはその他の信用機関が利用可能な資金を転送し、資金が債務者の口座に入金されるまでさらなる執行を続けます。執行令状に含まれる要件が完全に満たされている。

信用機関は執行令状の執行を完了します。

• 1) 資金を全額送金した後。
• 2) 原告の要請に応じて。
• 3) 執行の終了（完了、取り消し）に関する執行吏の命令による。

同様に、差し押さえは債務者の電子資金に対して実行され、その送金は個人の電子支払手段および企業の電子支払手段を使用して実行されます。

債務をルーブルで計算する場合の外貨での債務者の資金の差し押さえ手順は、第2条で規制されています。 連邦法第 71 条「施行手続きについて」。

信用機関・決済ネットワーク部門の受付・執行手続きの特徴

徴収人（法人および個人）が債務者の銀行口座が開設されている銀行に直接提出するロシア銀行の強制文書は、2006 年 4 月 10 日付けのロシア連邦中央銀行規則第 285-P 号によって規制されています。 この規制法は、請求者が債務者の口座とそこにある資金の利用可能性に関する情報を持っていることを条件として、債務者の口座が開設されている銀行に直接執行令状を提出する権利を請求者に規定しています。 申立人またはその代理人は、委任状に基づいて、執行令状の原本（副本）と、回収した資金の振込先となる申立人の銀行口座の詳細を記載した申請書を銀行に提出します。 ; 姓、名、父称、市民権、身分証明書の詳細、居住地または滞在地、納税者番号（入手可能な場合）、移民カードの詳細、および国内に滞在（居住）する権利を確認する文書原告国民のロシア連邦。 外国組織の名前、TIN またはコード、州登録番号、州登録場所、および 正式な住所請求者は法人です。

当銀行は、2002 年 10 月 3 日付ロシア連邦中央銀行規則第 2-P 号に定められた方法で回収命令を作成し、受領日から 3 日以内に執行します。

疑いもなく、回収命令によって提出された回収者からの命令に基づいて法律で明示的に定められた場合には、資金は支払者の口座から償却されます。 現在、この形式の償却に対する立法者の態度は曖昧である。 特に、1996 年 12 月 17 日付ロシア連邦憲法裁判所決議第 20-P 号「ロシア連邦法第 11 条第 1 部第 2 項および第 3 項の合憲性を検証する場合」 1993 年 6 月 24 日の「連邦税務警察機関について」では、罰金を徴収するための議論の余地のない手順が、第 3 条に謳われている権利の憲法上許容される過剰な制限であると認められました。 ロシア連邦憲法第 35 条によれば、裁判所の決定がない限り、何人も財産を剥奪することはできない。 1997 年 11 月 6 日ロシア連邦憲法裁判所の判決第 111-0 号「憲法第 13 条の規定の合憲性を検証するためのアルハンゲリスク地域仲裁裁判所の要請の検討の受け入れの拒否について」 1991 年 12 月 27 日のロシア連邦法「ロシア連邦における税制の基本について」は、罰金の額、および隠蔽または過少申告された罰金の全額を含め、帳消し税務当局の違憲性を確立しました。収入（利益）。 その後、1999 年 3 月 4 日付けのロシア連邦憲法裁判所令第 50-0 号「非公開事件の告訴について」により、 株式会社ロシア連邦法第14条第4項「通貨規制と通貨管理に関する」による憲法上の権利と自由の侵害に対する「商工業会社「ピラミッド」」は、ロシア連邦憲法裁判所の結論を説明した。 、税務警察や税務署のどの機関が罰金を科す決定を下すか、どの規制当局が決定するかに関係なく、同意なしに罰金やその他の制裁を徴収する議論の余地のない手続き、つまりこれらの罰則に異議を唱える場合は違憲であると認めました。この法律は、同様の制裁を適用する可能性があるため、政府機関や財政当局を含む他のすべての機関にそのような権利を付与するものであり、2000 年 1 月 14 日付のロシア連邦憲法裁判所の法令にも同様の見解が見られます。第 4-0 号「憲法上の権利および権利の侵害に対する非閉鎖株式会社団体「生産商業会社「ピラミッド」」の告訴に関する 1999 年 3 月 4 日のロシア連邦憲法裁判所の法令の明確化について。ロシア連邦中央銀行の請願に関連したロシア連邦法「通貨規制および通貨管理に関する」第 14 条第 4 項による自由。

顧客の注文がなければ 口座からの資金は、以下の債権者の命令により帳消しにすることができます。

1) 納税者（手数料の支払者）の口座にある資金からの税金、手数料、罰金および罰金の額に関連する税務当局 - 組織、 個人事業主または税務代理人 - 組織、銀行の個人起業家、および彼の電子資金を犠牲にする（税法第46条）。 納税者（税務代理人）の口座内の資金の差し押さえは、法律で定められた期間内に税金が支払われなかった場合または不完全な場合に実行されます。 税務当局の決定を銀行に送信することにより、 納税者（税務代理人）の口座が開設される場合 説明書 必要な資金を帳消しにしてロシア連邦の予算システムに移すこと。

組織または個人の起業家である納税者（税務代理人）の口座から資金を取り消してロシア連邦の予算システムに移すという税務当局からの命令を銀行に送信する手順と、命令納税者（税務代理人） - 組織または個人起業家の電子資金を税務当局から電子形式で送金する方法は、2010 年 12 月 29 日付けのロシア連邦中央銀行規則 No. 365-P によって確立されています。

税の徴収は、ルーブル決済（当座）口座から行うことができ、資金が不十分な場合は納税者（税務代理人）の外貨口座から行うことができます。 生産されていない 預金契約の有効期間が満了していない場合、納税者（納税代理人）の預金（デポジット）の口座から税金を徴収します。 この協定が存在する場合、税務当局は銀行に対し、預金協定の満了時に、その時点までに預金口座から納税者/代理人の決済（当座）口座に資金を移すよう命令する権利を有します。この銀行に送金された税務当局の命令は実行されていません。

税額をロシア連邦の予算制度に移管するという税務当局の命令は、徴収決定日から1か月以内に納税者（税務代理人）の口座が開設されている銀行に送られ、第2条により定められた順序に従って銀行による無条件執行の対象となる。 855GK。 注文は、関連する口座に資金が受領されると、ルーブル口座の場合は資金を受領した日の翌日から 1 営業日以内に、外貨口座の場合は 2 営業日以内に実行されます。ただし、これがアートによって確立された支払いの優先順位に違反しない限り、 。 855GK。

納税者（税務代理人）（組織または個人起業家）の口座に資金が不足または不足している場合、税務当局は記載されているのと同様の方法で電子資金を犠牲にして税を徴収する権利を有します。

• 2) 連邦行政当局、ならびに予算法違反に対する強制措置の適用分野におけるロシア連邦の構成主体の予算および地方予算を執行する機関（予算法第 284 条第 1 部、第 284.1 条） -返済可能ベースで発行された予算資金の金額、返還期間が満了した予算資金の額、および対応する予算からの資金使用に対する利息の額に関連して、返済可能ベースで提供された予算資金の返還遅延に対する罰則、およびその他の金額。
• 3) 税関 - 関税支払い額、罰金および罰金に関して（2010 年 11 月 27 日連邦法第 311-Φ3「ロシア連邦における関税規制について」第 153 条）。議論の余地のない徴収に関する税関当局の判断は、支払人の口座が開設されている銀行に、資金を取り消してロシア財務省の口座または指定された口座に送金するための徴収命令を送る根拠となります。 国際条約加盟国 関税同盟。 資金は、関税支払い要求に指定された関税額の範囲内で、支払者の口座から明白な方法で徴収されます。

関税支払いの徴収は、税金および手数料に関するロシア連邦の法律で別段の定めがない限り、ローン口座を除き、支払者の銀行口座から行われます。 外貨で開設された銀行口座からの関税の徴収は、実際の徴収日のロシア銀行の為替レートでロシア連邦の通貨で支払うべき関税の額と同額で行われます。

アート提供。 連邦法第153条「ロシア連邦における関税規制について」では、税関当局の回収命令（命令）を使用して支払者の銀行口座から資金を議論の余地なく回収する手順は、第153条の要件と同様である。 46NK。

さらに、前払い金の未使用残高、現金担保、過払い（徴収）関税および支払者のその他の財産から、第2条に定められた方法で関税を徴収することが認められています。 上記法律第 157 条。

銀行およびその他の信用機関は、議論の余地のない関税の徴収に関する税関当局の決定を受領した日から 1 営業日以内にその決定に従う義務があります。

機会 口座振替 支払人の口座からの資金は、銀行と顧客の間の合意（またはそれに付随する合意）によって提供される場合があります。この合意には、どの債権者が承諾なしに債務者からの金額を償却する権利があるのか​​、またどの商品（商品、商品、提供されたサービス、実行された作業）、およびどのような文書（契約）に基づいているか。

銀行の責任 顧客の口座に受け取った資金の期限を過ぎた入金または銀行による口座からの不当な引き落とし、および口座からの資金の送金または口座からの資金の発行に関する顧客の指示に従わなかった場合に発生します（第856条）この金額に対する利息の支払いの形で、民法第 2 条に定められた方法および金額で支払われます。 民法395条。 における仲裁実務 この場合アートに規定されている事実から生じます。 民法第 856 条によれば、法的性質による責任は法的罰則であり、銀行口座契約に基づいて顧客にサービスを提供する銀行に適用される可能性があります（ロシア連邦軍総会決議第 20 項）および1998年10月8日付ロシア連邦最高仲裁裁判所本会議第13/14号）。

アートによると。 民法第395条により、利息の額は債権者の居住地（所在地）の銀行金利によって決まります。 金利集中信用リソース (借り換え金利) の使用のためのロシア銀行。

同時に、口座上の取引の不当な履行に対する銀行の責任は、決済取引の実行に関する規則のすべての違反に対して発生するわけではなく、顧客の口座上の取引の履行に直接関連する違反に対してのみ発生する可能性があります（法第 856 条）。民法)、例:

• – 顧客に支払われるべき資金を期限切れに銀行口座に入金した場合。
• – 口座からの不当な資金の引き落とし。
• – 信用機関が顧客の銀行口座からの資金の送金または口座からの現金発行の命令に従わなかった場合。
• – 和解文書の不適切な執行。

• この段落の規定は、ロシア連邦憲法裁判所の 1997 年 12 月 23 日決議第 21-P 号により、ロシア連邦憲法に該当しないと認められました。予算および予算外資金は、紛れもない性質を持つ税務当局からの指示に基づいて、これらの支払いに対する債務を回収することのみを意味していました。 アートのパート 3 に従います。 1994 年 7 月 21 日連邦憲法法第 1-FKZ 条第 79 条「ロシア連邦憲法裁判所について」により、違憲と認められた法律またはその個別の条項は効力を失います。 したがって、ロシア連邦の予算に関する連邦法、1998年3月26日付No.42-FZ（第17条）、1999年2月22日付No.36-FZ（第23条）、1999年12月31日付No.227- FZ (第 35 条)、1999 年 12 月 30 日付、2001 No. 194-FZ (第 37 条)、2002 年 12 月 24 日付、No. 176-FZ (第 32 条)、2003 年 12 月 23 日付 No. 186-FZ (条項) 31)、2004 年 12 月 23 日付 No.173-Φ3 (第 26 条)、2005 年 12 月 26 日付 No.189-FZ (第 26 条)、2006 年 12 月 19 日付 No.238-ΦZ (第 29 条)、7 月2007 年 11 月 24 日付け No.198-FZ (第 5 条)、2008 年 11 月 24 日付け No.204-FZ (第 5 条)、2009 年 12 月 2 日付け No.308-ΦZ (第 5 条)、および 2010 年 12 月 13 日付け Xa 357 -ΦZ (第 5 条)) は、変更が第 2 条第 2 項のロシア連邦憲法裁判所の決定に従って行われることを定めています。 民法第855条により、納税者の​​口座に提示されたすべての要件を満たすのに不十分な資金がある場合、ロシア連邦の予算システムの予算への支払いを規定する和解文書に従って資金が償却されます。雇用契約に基づいて働く者との賃金決済のための資金の送金または発行は、民法の特定の条項に従って行われた支払いの送金後、指定された書類を受領した暦順に行われます。 1位と2位。
• 同時に、Art. 税法第 46 条は、組織、個人起業家または組織の税務代理人、銀行の個人起業家などの納税者 (手数料の支払者) の口座内の資金から罰金および罰金を徴収するための議論の余地のない手順を直接規定しています。ロシア連邦憲法裁判所の立場に従わないことを示します。
• 議論の余地のない方法で資金を徴収するという税関当局の決定の形式は、2010 年 12 月 30 日付けのロシア連邦関税庁命令第 2714 号によって承認されました。

商業銀行。

街頭ATM。

銀行やその他の信用機関は、国内で支払いを行うために相互に口座を開設します。

特派員。

現金以外の支払いの実施のためのルール、条件、基準の確立、決済システムの組織の調整、規制、およびライセンス付与は、以下に委託されています。

ロシア連邦の中央銀行。

コルレス銀行口座が開設されます:

銀行間協定に基づく。

決済サービスの場合、銀行と顧客の関係は次のとおりです。

銀行口座契約。

現金以外の支払いは次の場合に行われます。

定められた形式の和解文書に基づき、適切な文書フローに準拠します。

現在、ロシアで最も一般的な非現金支払いの形式は次のとおりです。

C. 支払い命令。

これは、企業からサービス銀行への、その口座から資金の受取人の口座に一定額を送金するという命令に基づいています。

支払い命令

支払い命令は... 日間有効です。

取引当事者の合意に応じて、支払い命令は次のようになります。

緊急、早期、延期.

緊急支払い注文は次の場合に使用できます。

前払い、商品の発送、大口取引の一部支払いの場合。

決済フォームは、発行銀行がクライアントに代わって顧客の費用負担で、支払文書に基づいて支払人から支払いを受け取るためのアクションを実行する銀行業務です。

コレクション

信用状支払い形式の欠点は次のとおりです。

取引高の減速、信用状の有効期間中、買い手の資金が経済循環から流用される。

これは、ある信用機関から別の信用機関に対し、個人または個人に一定の金額を支払うよう書面で命令するものです。 法人注文時に指定された条件が満たされた場合。

信用状

実行銀行が管理する発行銀行の口座から信用状の全額を償却する権利を付与することによって実行銀行に開設された信用状は、次のように呼ばれます。

非営利。

信用状支払いフォームを使用すると、製品の代金が次のように支払われます。

購入者が受け取り次第。

供給者との事前の合意なしに発行銀行によって変更またはキャンセルできる信用状は、次のように呼ばれます。

レビュー可能。

この支払い形式は、支払人が、銀行に指定された条件に従って、以前に口座に入金されていた資金を負担して、または銀行保証に基づいて、資金の受取人の所在地で在庫品目の代金を支払うよう銀行に指示することを前提としています。支払者。

A. 信用状。

信用状は、開設されたサプライヤーの同意なしに修正またはキャンセルできないものとみなされます。

取り消し不能。

現金による信用状からの支払い:

許可されていません。

ロシアにおける信用状の流通の特徴は次のとおりです。

1 つのサプライヤーのみとの決済に使用でき、転送することはできません。

信用状の有効期間と支払い手順は次のように定められています。

支払者と供給者の間の合意。

信用状支払い形式の利点は次のとおりです。

製品サプライヤーへの支払い保証を提供します。

信用状は、発行銀行がその開設時に支払者自身の資金を転送するか、発行銀行の義務の全期間にわたって供給銀行（実行銀行）の裁量で支払者に融資を提供するもので、次のように呼ばれます。

カバーされています。

以下の場合、支払者には信用状支払フォームを使用した支払いを拒否する権利が与えられます。

契約条件違反が発覚した.

チェックは次のように使用できます。

個人および法人。

小切手帳のフォームの形式は次によって決まります。

ロシア連邦中央銀行.

支払いのために小切手を期限以内に銀行に提示する必要があります 10 日々。

ロシアの銀行が発行した小切手は、次の地域で流通できます。

ロシアだけ。

個人間の小切手による決済：

小切手が個人的な場合は許可されます。

顧客が次の場合、顧客の口座に資金を入金しなくても銀行が小切手帳を発行できます。

安定した財務状況と安定した支払い規律を備えた事業体。

国民の個人口座への入金のための小切手の受け入れ：

許可された。

銀行は顧客の小切手を受け取ります。

彼の別の特別口座から。

銀行の顧客は小切手を発行できます。

銀行に預けられた資金の範囲内で任意の金額が対象です。

小切手に記載された人物にのみ支払われる小切手は、次のように呼ばれます。

名付けました。

銀行は、以下に基づいて顧客口座で取引を実行します。

決済書類。

持ち手。

小切手は譲渡できません。

パーソナライズされた.

相互債権を相殺するために提出する和解書としては、以下のものが利用できます。

あらゆる支払い書類。

簡易配達によって他人に譲渡された小切手は次のように呼ばれます。

持ち手。

小切手に記載された人物に代わって支払われるとともに、その人物の命令によって別の人に支払われる小切手は、次のように呼ばれます。

注文。

銀行のプラスチックカードを使用して取引を実行するための銀行の許可は、銀行の協力を得て作成された支払文書に従って送金するという銀行の義務を生じさせ、次のように呼ばれます。

ロシアの銀行間の決済は次のように行われます。

ロシア銀行の RCC を通じて、銀行のコルレス口座を通じて、清算ベースで。

裏書（エンドースメント）を発行して転送された小切手は次のように呼ばれます。

注文。

プラスチック カードのサービスにおける商業銀行の活動は次のように呼ばれます。

取得中。

同じ銀行機関の顧客間の決済は次のように行われます。

銀行のコルレス口座をバイパスして、顧客の口座に資金を引き落としまたは入金することによって。

プラスチックカードを使用すると、所有者は銀行資金を使用して支払いを行うことができ、銀行が設定した一定の限度額の範囲内で所有者に提供できます。

クレジット。

バイク間の相互要件を相殺して計算:

制限なく許可されます。

現金以外の支払い形式には次のようなものは含まれません。

株と債券。

指定した小切手の振込方法と小切手の種類の対応を設定します。

示された特性と特定の形式の非現金支払いとの対応関係を確立します。

信用状の条件を変更する可能性について示された可能性と、特定の種類の信用状との対応関係を確立します。

小切手に記載されている支払額と小切手の種類の対応を設定します。