은행 계좌 거래 유형. 은행 계좌 및 이에 대한 운영

매일 업무를 수행하는 각 회사는 특정 은행 업무에 직면해 있습니다. 경상 계정으로 상품 대금 수령, 자재 공급 업체를 위해 송금, 현금 데스크를 통한 보고서에 따라 직원에게 자금 발행 - 은행과의 상호 작용이 활동의 ​​필수 부분이되었습니다. 현대 조직. 이 기사에서는 은행 계좌의 주요 거래를 거래에 반영하는 방법에 대해 설명합니다.

러시아 연방 영토에서 수행되는 모든 비 현금 지불은 은행을 통해 수행됩니다. 은행 서비스 계약에 따라 기업은 은행 계좌를 개설하고 도움을 받아 필요한 모든 작업을 수행할 수 있습니다.

기업이 수행하는 주요 은행 업무는 다음과 같습니다.

• 받은 상품, 서비스, 작업에 대한 지불;
• 구매자, 고객으로부터 자금을 입금합니다.
• 지불 임금직원;
• 여행 경비, 가계 필요에 대한 보고서에 따른 자금 발행;
• 예금 계좌에 자금 배치;
• 신용 한도 서비스;
• 수표 사용과 관련된 거래.

자금 발행 및 신용 거래는 현금 ()과 비 현금 형태로 수행 할 수 있습니다.

은행은 주문 후 또는 계좌를 소유한 조직의 동의를 얻은 후에만 당좌 계좌에 대한 모든 작업을 수행합니다. 단, 법령에 의한 경우(벌금, 과태료, 납세의무)는 예외입니다.

기본적인 은행 거래

은행의 비현금 거래를 설명하려면 다음을 사용하십시오. 현금 데스크를 통해 자금이 발행되거나 적립되면 회계에서 이러한 작업이 계정에 반영됩니다.

미국 달러 환율(조건부)은 다음과 같습니다.

• .2015 - 60.00 RUB/USD
• 2015년 8월 3일 — 60.50 RUB/USD
• 2015년 8월 20일 - 50루블 / USD
• 2015년 8월 8일 — , RUB/USD

Shturman LLC의 회계사는 다음 항목을 작성했습니다.

은행은 은행 계좌 계약에서 달리 규정하지 않는 한 법률에 따라 이러한 유형의 계좌에 대해 제공되는 고객을 위해 이에 따라 설정되고 은행 업무 관행에 적용되는 은행 업무를 수행할 의무가 있습니다.

예술에 대한 논평. 러시아 연방 민법 848

1. 계정에서 수행할 수 있는 은행 업무 목록은 가장 중요한 요소해당 유형의 은행 계좌의 법적 제도. 주석 기사의 표현에서 다음과 같이 이 제도는 법률, 은행 규칙, 비즈니스 관습 또는 계약에 의해 결정될 수 있습니다. 현대 은행 업무는 은행 업무를 수행할 때 단일 사례를 알지 못합니다. 특정 종류그러한 부재로 인한 비즈니스 회전율의 일반적인 내부 관습에 따라 수행될 것입니다.

국제 은행 결제 거래는 비즈니스 관습에 따라 수행될 수 있습니다(Uniform Rules for Collection, 1995 edition, publication of the International Chamber of Commerce N 522; International Standards of Banking Practice, 2002 edition, Publication of Commerce of Commerce N 681 ; 화폐 신용에 대한 통일 규칙 및 관습, 개정판 2007, 국제 상공 회의소 간행물 No. 600, 화폐 신용에 대한 은행 간 상환에 대한 통일 규칙, 개정판 2008, 국제 상공 회의소 간행물 No. 725).

분류 기준으로 계정에서 수행되는 작업 범위에 따라 일반 및 특별 법적 제도로 두 그룹의 은행 계좌를 구별하는 것이 허용됩니다.

2. 일반법정의 적용을 받는 계정의 운용 범위는 법률에 의해 대략적으로 정의되어 있습니다. 따라서 일반 결제 계좌(루블)의 모드는 은행이 고객의 요청에 따라 법률에 의해 제공된 모든 작업을 수행할 의무가 있다고 가정합니다(예: 민법 45, 46장 참조; 2002년 10월 3일 러시아 연방 중앙 은행 N 2-P) 계약에서 달리 규정하지 않는 한. 당사자는 법률에 의해 정의된 은행 업무 목록을 축소하고 확장할 권리가 있습니다. 예를 들어, 은행은 지급인이 채권자와 합의한 경우에 자금을 직접 (분쟁의 여지가 없는) 인출할 의무가 없지만 이 조건은 은행과의 합의에 포함될 수 있습니다(민법 제854조 주석 참조). ).

3. 은행 계좌에 대한 특별 법적 제도는 법률에 따라 다양한 방식으로 수립될 수 있습니다. 어떤 경우에는 법에 따라 계정에서 수행되는 작업 범위가 필수적으로 설정되며, 이는 일반적으로 당사자의 합의에 의해 변경할 수 없습니다. 다른 경우에 법률은 은행 계좌의 특정 법적 기능을 정의하고 다른 문제는 당사자의 재량에 맡깁니다. 예를 들어 은행 업무의 시행을 금지하거나 일반 절차 등과 다른 특별한 방법으로 시행을 규정할 수 있습니다.

예를 들어, 다음 유형의 계정에 대해 현재 법률에 의해 특별 법적 제도가 설정됩니다.

a) 환승 통화 계좌에 허용되는 은행 업무 범위는 Ch.에 의해 필수적으로 결정됩니다. 2 2004 년 3 월 30 일자 러시아 중앙 은행 지침 N 111-I "국내 외환 시장에서 외환 수입의 일부를 의무적으로 판매하는 경우 러시아 연방»;

b) 특별중개계좌는 중개인이 증권 및 기타 금융자산에 대한 투자와 관련된 중개 거래에 대한 결제를 수행하기 위한 것으로, 고객과 체결한 중개 계약에 따라 중개인이 수행합니다. 특별중개계좌는 고객이 증권 및 기타 금융자산에 투자하기 위해 중개자에게 이체한 고객의 자금과 고객과의 중개계약에 따라 체결된 증권 및 기타 금융자산을 거래하는 중개인이 수취한 자금으로 적립됩니다.

특별 중개 계정에 대한 운영 규칙은 Art의 3항에 의해 설정됩니다. 증권 시장에 관한 법률 3; 보결. 2p.2 예술. 2002년 10월 26일자 연방법 185.4 N 127-FZ "On Insolvency (파산)"(이하 파산법); 예술의 단락 4. 2002 년 7 월 24 일 연방법 23 N 111-FZ "러시아 연방 노동 연금의 자금 지원을위한 자금 투자"; 파트 8 예술. 통화 규제에 관한 법률 14; 예술의 파트 3과 4. 2004 년 8 월 20 일 연방법 22 N 117-FZ "군인을위한 주택 저축 및 모기지 시스템"; 2003년 8월 13일 러시아 연방 증권 위원회 결의에 의해 승인된 브로커 자금과 클라이언트 자금을 분리하고 브로커 자신의 이익을 위해 클라이언트 자금을 사용할 때 클라이언트의 권리를 보장하기 위한 요구 사항에 대한 규정 N 03-39 / ps. 이 법은 특별 중개 계정에 대한 운영을 수행하기 위해 다음과 같은 기본 원칙을 제공합니다.

———————————
러시아 연방 법률 수집. 2002. N 43. Art. 4190.

거기. N 30. 예술. 3028.

러시아 연방 법률 수집. 2004. N 34. Art. 3532.

- 중개인 고객의 자금은 중개인 자신의 자금과 별도로 특별 중개 계좌에 보관해야 합니다.

- 특별 중개 계좌에서 중개자 자신의 계좌로 또는 그 반대로 자금을 이체하기 위한 제한된 근거 목록의 존재;

— 특별 중개 계좌(계정)에 보관된 고객 자금은 중개자의 의무에 대해 부과될 수 없습니다.

— 특별 중개 계좌(계정)에 보관된 고객의 자금은 고객의 부채에 부과될 수 있습니다.

— 비거주자 자금 회계를 목적으로 하는 증권 시장 전문 참가자의 특별 중개 계좌는 승인된 은행에서만 개설할 수 있습니다.

c) 다양한 수준의 예산 계정, 예산 기금의 관리자 및 수령인도 특별 법적 제도의 적용을 받습니다. 그러나 위의 예산 계정의 운영 범위는 위에 나열된 계정과 같이 현행법에 의해 명확하게 정의되지 않습니다. 예산 계정의 법적 제도는 예산 법률에 의해 설정된 세부 사항을 고려하여 비 현금 지불에 관한 현행법에 의해 규제됩니다. 예를 들어, Art. 239, ch. RF BC의 24.1은 예산 자금의 압류를 위한 특별 규칙을 설정합니다. 단, 특정 경우에는 자금의 명백한 (수락 없이) 인출을 위한 일반 절차의 적용을 제외합니다(민법 제854조에 대한 주석 참조).

d) 공증인에게 예치된 자금은 특별한 법적 제도가 있는 공증인의 계좌에 넣어야 합니다. 그러나 공증인 예금 계좌의 법적 제도의 특징을 법률에 ​​완전히 정의하고 있지는 않습니다.

예를 들어 Art에 따라. 공증인에 대한 1993 년 2 월 11 일 러시아 연방 입법 기본 사항 23에서 예금 계좌에 보관된 자금은 개인 관행에 종사하는 공증인의 소득이 아닙니다. 그러나이 계정의 법적 체제의 다른 측면은 법률로 해결되지 않습니다. 분명히 그러한 계좌에는 공증인이 위임 한 금액의 부당한 사용을 제외하고 돈을 인출 (이체)하기위한 특별한 절차가 있어야합니다. 그러나 2007 년 3 월 26 일 러시아 연방 중앙 은행 규정 N 302-P에는 공증인의 예금 계좌 개설을위한 특별 잔액 계좌가 없으며 법적 체제도 정의되어 있지 않습니다.

———————————
SND와 러시아 연방군의 관보. 1993. N 10. Art. 357.

또한 공소시효 기간 동안 채권자가 청구하지 않은 금액의 운명에 대한 질문도 불분명합니다. 1990년 이후 국유재산 우선주의 원칙이 시행되지 않았기 때문에 이 금액을 국고예산으로 이전할 법적 근거는 사라졌다. 무소유 동산으로 표시된 금액에 대한 소유권은 Art 제2항의 규칙에 따라 취득시효 만료 후 공증인이 취득할 수 있는 것으로 보입니다. 러시아 연방 민법 225조.

또한 공증인의 예금 계좌의 법적 성격에 대한 질문도 논란의 여지가 있습니다. 이 작품에서는 공증인의 예금 계좌가 은행 계좌이며 은행 계좌 계약에 따라 개설되어야한다는 관점이 옹호됩니다. 그러나 또 다른 법적 입장이 있습니다. 따라서 2008 년 12 월 18 일자 러시아 은행 서한 6 항에 따르면 "유지 관리와 관련된 특정 문제에 대한 답변 및 설명 회계그리고 제도 재무보고"(이하 2008 년 12 월 18 일 러시아 연방 중앙 은행의 서신이라고 함) 은행은 대차 대조표 계정 N 42309 "주문형 기타 차용 자금"에서 공증인 예금 계좌를 개설하는 것이 좋습니다. 따라서 2008년 12월 18일 러시아 중앙 은행의 서한과 2010년 12월 8일 러시아 중앙 은행의 서한에 명시된 러시아 은행의 의견에 따르면 , N 18-1-2-9 / 1558 2010년 10월 27일자 러시아 은행 협회의 서한에 대한 응답 N А-02/5-819, 공증인의 예금 계좌는 은행 예금을 기준으로 개설되어야 합니다. 합의.

그러나 우리는 2008년 12월 18일자 러시아 중앙 은행의 서한에 명시된 권장 사항이 현재 법률과 완전히 일치하지 않는다고 생각합니다.

Art에 의해 안내되는 공증인. 러시아 연방 및 예술 민법 327. 공증인에 대한 러시아 연방 법률 기본 사항 87은 채무자로부터 예금을 예금으로 수락하기 위해 신용 기관에 계좌를 개설할 권리가 있습니다. 이러한 목적을 위해 러시아 은행의 지침 번호 28-I에 따라 공증인을 위해 공증인의 예금 계좌가 개설됩니다.

지침 번호 28-I의 단락 2.1에 따라 공증인의 예금 계좌는 은행 계좌 유형 중 하나에 할당됩니다.

이 계좌를 개설하기 위한 근거는 은행 예금 계약이 아니라 은행 계좌 계약의 체결이어야 하는 것 같습니다. 그러한 계좌의 법적 체제는 공증인이 채무자의 채권자와 같은 제3자와의 결제 작업을 포함하기 때문입니다. 비 현금 방식으로 부채 금액을 수령하는 것과 관련하여.

그러나 2008 년 12 월 18 일자 러시아 중앙 은행 서한 6 항에서 은행 예금 계약에 의해서만 개설 될 수있는 예금 계좌 번호 42309를 사용하는 것이 좋습니다.

해당 공증인 계좌를 예금 계좌로 지정한다고 해서 은행 예금 계약에 따라 개설되는 문자 그대로의 예금 계좌를 개설할 필요가 있다는 의미는 아닙니다. 해당 공증인 계정의 이름은 주요 목적을 강조해야 합니다. 즉, "외국" 자금(라틴어 예금 - 저장)을 공증인의 주요 활동에 자금을 제공하는 자체 자금과 별도로 보관하는 것입니다. 이러한 계좌는 은행 업무에서 다양한 이름으로 오랫동안 알려져 왔습니다. 그러나 다음과 같은 기능이 공통적입니다. 이 계정은 일부 "명목" 소유자의 이름으로 열립니다. 한 명 이상의 "외국" 자금은 해당 계정에 입금되어야 합니다. 동시에 "명목" 소유자는 "외부"를 관리할 책임이 있습니다. 현금으로자금을 이체한 사람의 이익을 위해 특정한 방식으로. 해외에서는 이러한 계정을 "에스크로우 계정"이라고 합니다. 러시아 연방에서 유사한 계좌를 개설하는 데 법적 장벽은 없습니다. 부분적으로 이러한 계정에 대한 언급은 예를 들어 신탁 관리 계정에 대한 러시아 법률에 이미 나타납니다.

위와 관련하여 공증인의 예금 계좌는 은행 계좌 계약에 따라 개설되어야 할 것으로 보입니다.

e) 은행 카드를 사용한 결제 계정(소위 카드 계정)은 다음과 같은 법적 기능을 가지고 있습니다. 모든 직불 거래는 Ch. 2 계정 소유자의 주도로 시작되는 2004 년 12 월 24 일 러시아 연방 중앙 은행 규정 N 266-P는 다음을 통해서만 구현할 수 있습니다. 은행 카드. 권한이 있는 당국(민법 제854조 2항)의 명령에 따라 은행이 수행하는 영수증 및 일부 직불 거래는 일반적인 방식으로 수행됩니다.

f) 거주자 및 비거주자의 통화 계좌와 승인된 은행의 비거주자의 루블 계좌는 통화 규제법에 의해 설정된 제도의 적용을 받습니다.

g) Art에 따라 개설된 채무자(파산 관리자)의 특별 은행 계좌. 파산법 138조. 예술의 단락 3. 이 법의 138조는 파산 관재인이 신용 기관에 별도의 채무자 계좌를 개설해야 한다고 규정하고 있으며, 이는 담보권의 대상을 매각하여 받은 자금을 희생하여 채권자의 청구를 충족시키기 위한 용도로만 사용됩니다. 이 계좌는 특별 은행 계좌 계약에 따라 개설됩니다. 채무자의 특별 은행 계좌에 있는 화폐 자금은 1순위 및 2순위 채권자의 청구를 상환하고 법원 비용, 중재 관리자에게 보수를 지불하고 서비스 비용을 지불하기 위한 비용으로만 인출될 수 있습니다. 중재 관리자에게 부과된 의무의 이행을 보장하기 위해 중재 관리자와 관련된 사람의 책임. 채무자의 특별 은행 계좌에서 나온 자금은 Art에 규정된 방식으로 채권자의 청구를 충족시키기 위해서만 파산 관재인의 명령에 의해 인출됩니다. 파산법 138조.

이러한 요건을 위반한 거래는 무효로 선언될 수 있습니다.

4. 대중의 믿음과는 달리, 2009년 6월 3일자 연방법 N 103-FZ에 따라 개설된 지불 대리인의 별도 은행 계좌 "에 의해 수행된 개인으로부터 지불을 수락하는 활동에 대해 지불 대리인"(이하 - 2009년 6월 3일 N 103-FZ의 법률) 및 은행 지불 대리인의 별도 은행 계좌가 Art에 따라 개설되었습니다. 1990년 12월 2일 연방법의 13.1 N 395-1 "은행 및 은행 활동에 관한"(이하 은행에 관한 법률이라고 함)은 일반적인 법적 제도가 있는 계정입니다.

———————————
러시아 연방 법률 수집. 1996. N 6. Art. 492.

Art의 Part 14 및 15에 따라. 2009년 6월 3일 법률 4, N 103-FZ 및 예술. 은행법 13.1조에 따르면, 지불을 수락할 때 지불 대리인 또는 은행 지불 대리인은 결제를 위해 별도의 은행 계좌를 사용해야 합니다. 지급 대리인(은행 지급 대리인)은 지급인에게서 받은 현금을 자신의 별도 은행 계좌(계좌)에 전액 입금하기 위해 신용 기관에 양도할 의무가 있습니다.

2009년 6월 3일자 법 N 103-FZ 및 Art. 13.1 은행법이 확립되어 있지 않습니다.

따라서 다음과 같은 결론을 도출하는 것이 허용됩니다.

a) Art에 따라. 2009년 6월 3일 N 103-FZ 및 Art. 은행에 관한 법률 13.1, 지불 대리인(은행 지불 대리인)은 첫째, 지불자로부터 받은 자금을 기록하기 위해 여러 개의 별도 계정을 개설할 수 있으며, 둘째, 공급자의 계정으로 자금을 이체하기 위한 결제 목적으로 사용해야 합니다. . 따라서 지불 대리인 (은행 지불 대리인)은 지불자로부터받은 자금을 자신에게 더 편리한 계좌로 입금 할 권리가 있습니다.

b) 4.43.1절에 따라. 2007년 3월 26일 러시아 중앙 은행 규정 4 N 302-P, 계정 N 40821은 지불 대리인 또는 은행 지불 대리인의 개인 계좌를 개설하기 위한 것입니다. 이 계정은 2009년 6월 3일 N 103-FZ의 법률에 따라 지급인으로부터 받은 신용 현금을 기록하고 지급을 수락할 때 정산하는 데 사용됩니다.

따라서 계정 N 40821은 개인으로부터 받은 현금을 신용할 뿐만 아니라 후속 결제를 위한 것입니다. "지급 수락 시 정산"의 개념에는 특히 지급 대리인과 지급 수락 운영자 간의 상호 정산을 위해 수집된 자금을 희생하여 어떤 식으로든 수행해야 하는 정산 거래가 포함될 수 있습니다.

c) 법률에는 지불 대리인의 개별 계정에서 수행되는 운영 범위에 대한 제한이 없기 때문에 은행은 다른 은행의 동일한 계정에서 N 40821 계정으로 이체된 자금을 대변하지 않을 이유가 없습니다. 첫째, Art의 단락 3에 따라. 러시아 연방 민법 845조에 따라 은행은 고객의 자금 사용 방향을 통제할 수 없으며 법률 또는 다음에서 자금을 처분할 권리에 대한 계약에 의해 제공되지 않은 기타 제한을 설정할 수 없습니다. 자신의 재량. 둘째, 고객은 공급자의 계좌로 자금을 이체하기 위한 정산을 위해 은행에 개설된 N 40821 계좌로 지급인에게서 받은 자금을 이체할 수 있습니다. 예를 들어 은행이 필요한 금액을 이체하려는 공급자의 계좌를 개설한 경우 이러한 상황이 가능합니다.

따라서 은행은 지불 대리인과 서비스 제공자 간의 관계의 모든 기능을 알 수는 없는 것 같습니다. 따라서 은행은 N 40821 계좌로 수령한 자금을 지불 대리인의 다른 유사한 계좌에서 현금 없이 입금해야 합니다.

d) 2009년 6월 3일자 법률 N 103-FZ는 은행에 어떠한 통제 기능도 부과하지 않기 때문에 그러한 지불이 공급자와의 합의와 관련이 없다는 은행 직원. 규제 당국의 가능한 청구로부터 자신을 보호하기 위해 은행은 은행 계좌 계약에 적절한 조건을 포함하는 것이 좋습니다.

은행지급대리인이 은행지급대리인의 별도계좌 목적에 부합하지 않는 지급명령을 은행에 제출한 경우에는 다른 답변이 제공될 수 있습니다.

예술에 따라. 은행법 13.1조에 따라 개인으로부터 지불을 수락하려면 은행 지불 대리인은 개인으로부터 지불을 수락하기 위한 활동의 ​​구현에 대해 신용 기관과 계약을 체결해야 합니다. 은행 지불 대리인이 개인으로부터 지불을 수락하기 위한 활동을 수행하는 것에 대한 계약을 체결한 신용 기관은 은행 지불 대리인이 현행 법률을 준수하는지에 대한 통제를 행사할 의무가 있습니다.

인용된 규정에도 불구하고 은행이 고객의 자금 이체 업무 수행을 거부할 수 있는 권리 문제는 논란의 여지가 남아 있습니다. 먼저 아트. 은행법 13.1은 계좌의 목적에 부합하지 않는 거래 수행을 거부할 은행의 의무나 권리를 직접 공식화하지 않습니다. 둘째, 동일한 조항이 현행법을 위반한 은행 지급 대리인에 대해 영업 정지가 아니라 기타 법적 결과를 규정합니다. 은행법 제 13.1 조는 은행 지불 대리인이 개인으로부터 지불을 수락하는 절차, 러시아 연방 결제 규칙, 이 조의 요구 사항 및 합법화(세탁 ) 범죄 수익금 및 테러 자금 조달은 개인으로부터 지불을 수락하는 활동의 구현에 대한 계약을 은행 지불 대리인과 함께하는 신용 ​​기관을 해지하는 근거입니다.

e) 계좌 N 40821은 Art의 기준을 충족하는 은행 계좌 계약에 따라 개설되어야 합니다. 러시아 연방 세금 코드 11. 따라서 은행은 Art 1 항에 따라 지정된 계좌 개설에 대해 세무 당국에 알려야합니다. 러시아 연방 세금 코드 86;

f) 법률은 지불 대리인(은행 지불 대리인)의 별도 계정에 대한 예외를 설정하지 않으므로 Ch. Art를 포함한 러시아 연방 민법 45조. 미술. 854와 858.

따라서 은행은 지급대리인(은행 지급대리인)의 별도 계좌로 자금을 압수하고 이 계좌에 대한 운영을 중단하는 권한 있는 당국의 모든 정당한 조치를 집행할 의무가 있으며 또한 지불 대리인의 별도 계정에 제출된 집행 문서;

g) Art의 단락 1에 따라. 은행 계좌 계약에 명시된 경우 러시아 연방 민법 851에 따라 고객은 계좌의 자금으로 작업을 수행하기 위해 은행 서비스에 대한 비용을 지불합니다. 따라서 은행은 은행 계좌 계약에 의해 은행의 권리가 제공되는 경우 지불 대리인(은행 지불 대리인)의 별도 계정으로 거래에 대한 수수료를 청구할 수 있습니다.

h) 2009년 6월 3일의 법률 N 103-FZ에는 현금 발행 금지가 포함되어 있지 않으므로 일반적으로 은행은 Art 1항에 따라 현금을 발행해야 합니다. 러시아 연방 민법 845.

동시에, 우리는 지불 대리인이 지불 대리인의 별도 계정에서 현금을 수령하는 것이 이 계정의 목적, 즉 개인에 의한 지불에 대한 공급자와의 합의와 모순된다고 믿습니다. 규제 당국과의 충돌을 피하기 위해 은행은 지불 대리인과의 은행 계좌 계약에 지불 대리인이 계좌에서 현금을 인출하는 것을 금지하는 조건을 포함해야 합니다.

이상의 내용을 바탕으로 Art. 은행법 13.1 및 2009년 6월 3일자 N 103-FZ 법률은 다음을 제공하지 않습니다. 필수 기능지불 대리인(은행 지불 대리인)의 별도 은행 계좌.

1. 이미 언급한 바와 같이 은행 계좌는 현금 없는 결제를 구현하기 위한 전제 조건입니다. 따라서 은행 계좌는 특정 작업을 수행하기 위해 주로 개설됩니다. 이러한 운영과 관련하여 법적 관점에서 몇 가지 문제가 중요해 보입니다. 첫 번째는 고객의 의지의 자유와 은행 운영에 대한 규칙입니다.

예술에 따라. 러시아 연방 민법 845 및 854에 따라 계정의 모든 거래는 이니셔티브 또는 고객의 명령에 따라 발생합니다. 이것은 상당한 가치가 있는 일반적인 규칙이지만 아래에서 논의할 몇 가지 예외가 있습니다. 자유 의지나 고객 주문이 완전한 법적 공백 상태에서 행사된다는 의미는 아닙니다.

법률 및 은행 업무는 이러한 자유를 행사하기 위한 형식, 은행 고객 주문 실행에 대한 요구 사항, 은행이 실행하기 위한 규칙 및 절차를 설정합니다. 동시에 계정 거래에 대한 규칙은 입법 수준 (예 : 지불 양식에 대한 요구 사항이 대부분 재현 된 러시아 연방 민법 46 장)과 다음 수준에서 모두 개발됩니다. 특정 계약의 수준뿐만 아니라 은행 관습. 단, 마지막 단계는 법률이 정하는 범위 내에서만 시행할 수 있습니다.

또한 계정에 대한 작업의 실제 구현에 대한 규칙의 존재를 염두에 둘 필요가 있습니다. 그들은 소련 은행 기관의 회계 및보고 규칙에 의해 제정되었으며 소련 중앙 은행이 승인했으며 수정 된대로 러시아 연방 영토에서 시행됩니다. 은행 업무의 통일성과 표준화, 비즈니스 결과의 비교 가능성을 보장하기 위해 이 규칙은 고객을 위해 계좌를 개설할 때 각 고객에게 일련 번호를 할당하고 모든 개인 계좌에 번호를 지정하는 데 사용하도록 설정합니다. 이러한 개인 계정에 대해 작업을 위한 특별 양식 및 절차도 설정됩니다. 특히. 이 규칙은 현금 및 회계 저널, 요약 카드, 검증 및 회전율 시트, 일일 대차 대조표와 같은 분석 회계 문서를 기반으로 합성 회계 자료를 컴파일하고 이러한 계정에 대한 작업을 수행하는 절차를 설정합니다.

구체적으로, 이 규제법은 계정 거래에 대한 명세서 및 그 사본 제공 절차를 규정합니다.

계정에서 수행되는 모든 작업은 다음과 같이 나눌 수 있습니다.

은행이 중개 기능을 수행하고 법률이 일반 조건과 구현 규칙을 설정하는 고객 또는 거래 상대방을 대신하여 계좌에서 돈을 인출하고 계좌에 입금하는 정산 거래
- 은행 계좌 계약에 따라 권리와 의무를 행사하는 거래, 즉 주로 계약에 의해 규제되는 은행과 고객 간의 상호 결제.

계정 작업은 고객 자금의 한도 내에서 수행됩니다. 은행 업무에서 당좌 대월 또는 계정 신용이라고 하는 이 일반 규칙에 대한 한 가지 예외가 있습니다(러시아 연방 민법 850조). 당좌대월조항 및 부여사유는 은행계좌약정서에 명시되어야 하며, 이 경우 대출약정의 요소를 포함하므로 복잡한 약정이 됩니다. 일반적으로 우리는 수익금에서 계정으로 상환되는 단기 대출에 대해 이야기하고 있습니다.

영수증은 고객의 상대방으로부터 현금이 아닐 수도 있고 현금 데스크에 대금을 예치하여 현금으로 받을 수도 있습니다. 종종 그러한 대출의 상환을 위해 법률을 준수하지 않지만 대출을 자극하지 않는 첫 번째 단계가 제공됩니다. 대출 기간은 지불이 이루어진 순간부터 계산됩니다.

초과인출, 즉 지불을 위한 은행 신용은 은행 계좌 계약의 필수 기능이 아닙니다. 계좌에 입금하기 위한 조건은 은행과 고객 간의 특정 계약에 의해 설정되어야 합니다. 이 조건은 사전에 계약에 포함될 수 있습니다. 대출은 필요에 따라 제공됩니다. 부분 또는 전체 지불을 해야 하고 계정에 돈이 없는 경우. 대출 기간은 지불이 이루어진 순간부터 고객의 부채 상환까지를 계산합니다.

계약은 또한 대출 마감일과 대출 금리를 결정해야 합니다. 때때로 그러한 요율, 기간 및 기타 조건은 규정에 의해 제공됩니다.

예를 들어, 러시아 은행과 상업 은행의 거래 계정과 관련하여 다음과 같이 설정됩니다.

거래 계좌에 대한 크레딧이 자금의 25%를 초과하지 않는 금액으로 제공됩니다. 상업 은행필요 준비금 기금에 나열되어 있습니다. - 대출 기간은 7일을 초과할 수 없습니다.
- 본 대출의 이용에는 중앙은행 할인율의 1.2배의 이율이 부과됩니다.

2. 고객의 은행 계좌 서비스를 위한 작업은 특정 법적 요구 사항에 따라 은행에서 수행합니다. 러시아 연방 민법 제 849 조는 계정에서 거래를 수행하기위한 조건을 설정했습니다. 이 용어는 두 가지 유형의 작업에 대해 설정됩니다. 첫째, 우리는 거래 상대방으로부터 그에게 온 돈을 고객의 계좌에 입금하는 것에 대해 이야기하고 있습니다. 이 돈은 먼저 은행의 해당 계좌에 입금됩니다. 고객의 계좌에 입금하는 기간은 은행이 고객의 돈 소유권에 대해 알게 된 순간부터 시작됩니다. 지불을 확인하는 지불 문서를받은 순간부터. 이 기간은 하루이며 합의에 의해서만 한 방향 또는 다른 방향으로 변경할 수 있습니다.

또한 1일과 동일한 두 번째 기간은 고객의 지불 문서에 따라 송금 및 자금 발행을 위해 설정됩니다. 이 기간은 계약 및 은행 규칙에 따라 변경할 수 있습니다. 이러한 용어의 근본적인 차이점을 쉽게 알 수 있습니다. 첫 번째 경우에는 고객의 돈이 은행 계좌에 일정 시간(관련 서류가 접수될 때까지) 있을 수 있고, 두 번째 경우에는 동일한 지불 문서 없이는 은행 계좌에 입금할 수 없습니다. 따라서 두 번째 기간은 은행 규칙에 의해 규제될 수 있습니다. 첫 번째 경우와 관련하여 은행 고객의 권리를 보장 할 수있는 운영 조건을 설정하는 것이 필수적이었습니다.

다음으로, 조건 계산은 지불 명령, 요구 명령 등이 될 수 있는 지불 문서를 받는 순간에 의해 결정된다는 사실에 주의해야 합니다. 연결지급지시서, 거래처 명세서 등은 그러한 문서가 아니며, 전자적 방법으로 고객응대를 하는 경우 계약에 특별히 규정되어 있는 경우에는 다르게 산정될 수 있습니다. 그러한 조건이 없는 경우에는 서면을 접수한 날로부터 기산합니다.

은행은 수령한 자금을 고객의 계좌로 입금할 의무가 있습니다. 오후 늦게계약에 더 짧은 기간이 제공되지 않는 한 은행이 해당 지불 문서를 수령한 다음 날. 은행은 은행이 관련 지불 문서를 수령한 다음 날까지 고객의 계좌에서 돈을 발행하고 이체해야 합니다.

3. 이 용어를 결정할 때 은행 관행에서 "일"의 개념은 달력일이 아니라 영업일, 즉 영업일을 의미한다는 점을 염두에 두어야 합니다. 특정 날짜에 지불 문서가 서비스되는 은행 근무일 또는 오히려 은행 근무 시간의 일부. 은행 규칙 및 관습에 따라 거래일은 일반적으로 은행 업무가 종료되기 2시간 전에 종료되며 그 이후에 접수된 모든 지불 문서는 익일에 실행됩니다. 일부 은행은 동일한 결과로 최대 15시간과 같은 더 짧은 기간을 연습합니다.

경우에 따라 다른 마감일이 설정됩니다. 따라서 거래 계좌 개설 및 유지에 관한 Surgutneftegazbank와 Siberian Trade Bank 간의 계약에 따르면 운영 기간은 적절하게 실행된 지불 주문을 받은 후 24시간을 초과할 수 없습니다. 지급 문서가 특정 시간에 발송되면 이 기간은 하루보다 짧을 것임이 분명합니다. 은행의 거래 계정의 경우 모든 작업을 수행하기에 자금이 부족한 경우 러시아 은행이 승인한 신용 기관의 거래 계정에서 자금을 상각하기 위한 작업 수행 절차에 관한 규정은 오전 11시 이전에 접수된 문서를 설정합니다. 다음 영업일 이후, 당일 결제를 위해 제시됩니다.

3. 위에서 언급한 바와 같이, 달리 규정하지 않는 한 은행 계좌 계약은 지급된 것으로 간주됩니다. 이와 관련하여 계좌 운영으로서 고객과 은행 간의 상호 결제의 형태와 방법에 대한 질문이 제기됩니다. 고객은 원칙적으로 매 분기 후에 계정에 대한 작업을 수행하는 데 필요한 은행 비용을 지불합니다. 같은 방식으로 은행은 계좌의 자금 사용에 대해 고객에게 이자를 지급합니다. 동시에 분기 동안 계정의 평균 일일 잔액이 결정되고 이자가 부과됩니다. 계약서에 명시되어 있지 않으면 이 은행이 지급하는 요구불예금에 대한 이자(러시아 연방 민법 852조)와 동일해야 합니다.

상호 합의에서는 계정 서비스와 관련된 반소를 상계하는 것이 허용됩니다. 이러한 청구는 상계에 대한 모든 규칙을 준수하기 때문입니다. 그들은 균질하고 지불 기간이 다가오고 있으며 제한 기간이 아직 만료되지 않았습니다 (러시아 연방 민법 제 410-411 조).

이와 관련하여 은행과 고객의 다른 의무에 대한 청구를 상쇄 할 가능성에 대한 문제가 발생합니다. 이러한 의미에서 상쇄가 수행될 수 있는 의무 목록은 철저하게 고려되어야 하며 법률에 의해 구체적으로 설정되어야 합니다. 은행의 기타 부채 적용 가능 일반적인 규칙상쇄에 의한 의무 종료.

반대 청구의 상계는 은행에서 수행합니다. 은행은 가장 자주 명세서를 제공하거나 정보를 교환할 때 또는 은행 업무를 수행할 때 계약에 의해 설정된 방식과 시간 제한 내에서 상계에 대해 고객에게 알려야 합니다.

4. 계정에 대한 작업을 수행하기 위해서는 계정의 상태, 즉 그것에 돈을 가지고. 돈의 가용성에 따라 계정의 작업 순서가 설정됩니다.

두 가지 옵션이 제공됩니다.

첫 번째 경우 계정에 돈이 있으면 모든 작업이 달력 순서로 수행됩니다. 지불 기한 또는 지불 문서 수령 날짜로;
- 계좌에 잔고가 없거나 당일 접수된 모든 청구금액을 상환하기에 부족한 경우에 두 번째 옵션이 제공됩니다.

두 번째 경우는 완전한 입법 규정조차 찾지 못한 많은 복잡한 법적 문제를 야기합니다. 사실은 이미 언급했듯이 러시아 연방 민법이 발효 된 후 Art입니다. 855는 법에 의해 수정되었습니다.

부족할 경우 계정에서 돈을 인출하는 순서는 다음과 같습니다.

우선, 상각은 생명과 건강에 대한 피해 보상 청구와 위자료 회복 청구를 충족시키기 위해 계정에서 자금 이체 또는 발행을 제공하는 행정 문서에 따라 수행됩니다.
-둘째, 상각은 계약을 포함하여 고용 계약에 따라 일하는 사람과의 퇴직 수당 및 임금 지불에 대한 합의를위한 자금 이체 또는 발행을 제공하는 집행 문서에 따라 작성됩니다. 합의;
-세 번째로, 상각은 고용 계약 (계약)에 따라 일하는 사람과의 임금 합의 및 공제를위한 자금 이체 또는 발행을 제공하는 지불 문서에 따라 이루어집니다. 연기금러시아 연방, 러시아 연방 사회 보험 기금 및 러시아 연방 국가 고용 기금;
- 네 번째 대기열에서 예산 및 예산 외 자금에 대한 지불을 제공하는 지불 문서에 따라 상각이 이루어지며 세 번째 대기열에서는 공제가 제공되지 않습니다.
- 다섯 번째로 다른 금전적 청구의 만족을 제공하는 집행 문서에 따라 상각이 이루어집니다.
- 여섯 번째로 다른 지불 문서에 따라 상각이 이루어집니다.

동일한 대기열과 관련된 모든 상쇄는 달력 순서대로 이루어집니다. 같은 날에 발생한 청구를 충족시키기에 충분한 돈이 없는 경우 법률에 나열된 순서대로 충족되어야 합니다(러시아 연방 민법 855조).

이 기사가 다양한 주제의 요구 사항을 저울질하고 특정 지표를 할당하기 위해 고안된 공법 규범이라는 것을 쉽게 알 수 있습니다. 동시에 입법자는 두 가지 기준, 즉 요구 사항의 본질에 따라 유지 보수 및 노동 요구 사항이 예산 지불보다 우선 순위가 높고 존재 여부에 따라 안내되었습니다. 심판동일한 성격의 청구가 다른 대기열(예: 다섯 번째 및 여섯 번째 대기열)에 할당되는지에 따라 해당 금액의 회수에 따라 다릅니다.

이 기사의 적용은 계정에 돈이 부족한 이유를 결정하는 한 가지 중요한 문제의 해결책과 관련이 있습니다. 실제로, 때때로 계좌에 돈이 없다고 해서 원칙적으로 고객으로부터 돈이 없는 것은 아닙니다. 첫째, 그는 외화와 같은 다른 계좌에 돈이 있을 수 있습니다. 둘째, 현재 관행에 따라 돈의 일부를 대출 계좌에 적립할 수 있습니다.

이와 관련하여 JSCB Vyatka-Bank와 Kirovo-Chepetsk시의 국세청 사이에 발생한 분쟁이 중요합니다. 키로프 지역. 은행은 고객의 채무자로부터 받은 자금을 결산계좌를 거치지 않고 대출계좌로 입금하여 자체 대출금으로 부채를 갚았습니다. 동시에 예산으로 세금 이체에 대한 고객의 지불 주문은 결제 계정에 이행되지 않은 것으로 등록되었습니다. 세무 서비스는 은행의 이러한 행동을 불법으로 간주하고 지불 명령을 준수하지 않아 은행이 납세자의 지시를 이행하는 것을 지연시킵니다. 러시아 연방 최고 중재 재판소 상임위원회는 결의안으로 세무 서비스 결론의 정당성을 확인했습니다.

전술한 내용에 비추어 볼 때, 이 규칙이 특정 유형세금과 같은 법적 관계. 각 산업 내에서 자체 중요성을 평가하기 위한 객관적인 기준이 없기 때문에 분석된 순서는 서로 다른 산업의 요구 사항을 조화시키기 위해 정확하게 존재합니다. 또 다른 것은 규범 자체가 제 위치에 있지 않다는 것입니다. 왜냐하면 공법이기 때문에 사법 관계를 규제하는 규범적 행위에 포함되기 때문입니다. 러시아 연방 중앙 은행, 러시아 연방 재무부 및 러시아 연방 국세청의 언급 된 서한에서 Art. 855는 적용되지 않습니다.

은행은 은행 계좌 계약(민법 848조)에서 달리 규정하지 않는 한, 법률, 이에 따라 설정된 은행 규칙 및 은행 업무에 적용되는 비즈니스 관행에 의해 이러한 유형의 계좌에 제공된 고객을 위한 운영을 수행할 의무가 있습니다. .

은행 계좌에서 수행되는 주요 작업은 다음과 같습니다.

• - 들어오는 자금을 고객의 계정에 입금합니다.
• - 고객의 계좌에서 일정 금액을 인출합니다.

계좌에서 자금 인출은 고객의 명령(민법 854조 1항) 또는 동의(민법 874조)에 따라 일반 규칙에 따라 은행에서 수행합니다. 고객의 명령이 없으면 법원의 결정은 물론 법률에 의해 설정되거나 은행과 고객 간의 합의에 의해 제공된 경우에도 계좌에서 자금을 인출하는 것이 허용됩니다.

계좌에 자금이 있고 그 금액이 계좌에 제시된 모든 요구 사항을 충족하기에 충분한 경우 이러한 자금은 고객의 주문 및 인출을 위한 기타 문서가 접수된 순서대로 계좌에서 인출됩니다(달력 우선 순위) , 법률에서 달리 규정하지 않는 한.

계정의 자금이 제공된 모든 요구 사항을 충족하기에 충분하지 않은 경우 자금은 다음 순서로 인출됩니다(민법 855조 2항).

가장 먼저 상각은 생명과 건강에 대한 피해 보상 청구 및 위자료 회수 청구를 충족시키기 위해 계정에서 자금 이체 또는 발행을 제공하는 행정 문서에 따라 수행됩니다.

두 번째 장소에서 상각은 계약을 포함하여 고용 계약에 따라 일하는 사람과의 퇴직 수당 및 임금 지불에 대한 합의를위한 자금의 양도 또는 발행을 제공하는 행정 문서에 따라 작성됩니다.

세 번째 장소에서 상각은 고용 계약 (계약)에 따라 일하는 사람과의 급여 정산을위한 자금 이체 또는 발행과 러시아 연방 연금 기금, 사회 보험 기금에 대한 기부금을 제공하는 지불 문서에 따라 이루어집니다. 러시아 연방 및 의무 의료 보험 기금;

네 번째 턴에 상각은 예산 및 예산 외 자금에 대한 지불을 제공하는 지불 문서에 따라 이루어지며 공제는 세 번째 우선 순위에서 제공되지 않습니다.

다섯 번째 상각은 다른 금전적 청구의 만족을 제공하는 행정 문서에 따라 이루어집니다.

여섯 번째 장소에서 상각은 달력 우선 순위에 따라 다른 지불 문서에 따라 이루어집니다.

한 대기열과 관련된 청구에 대한 계정의 자금 상각은 문서 수령의 달력 순서대로 이루어집니다.

계정에 자금이 부족한 경우 은행은 고객에게 특별한 유형의 대출을 제공할 권리가 있습니다. 당좌 대월그러한 가능성이 계정 계약에 의해 제공된 경우. 당좌 대월은 이 계좌에 자금이 없을 때 계약에 명시된 금액에 대해 고객의 계좌에서 은행이 지불할 때 표시됩니다. 계좌 입금과 관련된 당사자의 권리와 의무는 은행 계좌 계약에서 달리 규정하지 않는 한 대출 및 신용에 관한 규칙(민법 42장)에 따라 결정됩니다. 동시에, 은행의 계좌 입금(제850조) 및 은행 서비스에 대한 지불(제851조)과 관련된 고객에 대한 은행의 금전적 청구 및 자금 사용에 대한 이자 지불에 대한 고객의 청구( 제852조) 상계(제852조), 제410조)에 의해 종료됩니다. 지정된 청구를 상쇄할 때 은행은 계약에서 제공한 방식과 조건 내에서 상계에 대해 고객에게 알릴 의무가 있으며 관련 조건이 당사자 간에 합의되지 않은 경우 다음과 같은 방식과 조건 내에서 각 계좌의 자금 상태에 대한 정보를 고객에게 제공하는 은행 업무에 일반적입니다.

고객의 명령 없이 은행 계좌의 자금은 법원의 결정에 의해 인출될 수 있으며, 법률에 의해 설정되거나 은행과 고객 간의 합의에 의해 제공되는 경우에도 인출될 수 있습니다. 입법자는 "분쟁의 여지가 없는" 및 "무승인" 상각의 개념을 정의하지 않았으며 종종 이를 동의어로 해석했습니다. 한편, "분쟁의 여지가 없는" 상각이라는 개념은 국가 기관의 요청에 따라 국가에 유리하게 수행되는 은행 업무 유형에 적용됩니다. 직접 상각은 당사자의 법적 관계가 계약상 상환 가능한 성격일 때 계약상 법적 관계에서 사용됩니다.

논쟁의 여지가없는 방식으로, Art에 의해 설정된 목록의 집행 문서를 기반으로 일반 관할 법원과 중재 법원의 결정에 의해 지불인의 계정에서 자금이 인출됩니다. 연방법 "시행 절차"의 12. 집행 문서 (결제 문서를 제출하지 않고)는 3 일 이내에 전체 또는 일부를 집행해야 하는 신용 ​​기관에 집행자 자신 또는 집행관이 보낼 수 있습니다(지불인의 계정에 충분한 돈이 없는 경우) ).

채무자의 여러 계정에서 자금을 사용할 수 있는 경우 결정의 집행관은 어떤 계정에서 자금을 인출해야 하는지를 나타냅니다.

채무자의 계정에있는 자금이 압수 된 경우 집행관은 결정에 자신이 부과 한 압수가 채무자의 자금에서 제거되는 범위와 순서를 표시해야합니다.

은행 또는 기타 신용 기관이 집행관으로부터 집행 영장을 받은 경우 자금 회수를 위한 집행 영장에 포함된 청구 집행은 집행관 단위의 예금 계좌로 이체하여 수행됩니다.

은행이나 기타 신용 기관이 회수자로부터 직접 집행 영장을받은 경우 자금 회수에 대한 집행 영장에 포함 된 청구 집행은 회수자가 지정한 계좌로 이체하여 수행됩니다.

채무자의 계정을 관리하는 은행 또는 기타 신용 기관은 회수자 또는 집행관으로부터 실행 문서를 받은 날로부터 3일 이내에 자금 회수 실행 문서에 포함된 요구 사항을 충족해야 합니다.

은행 또는 기타 신용 기관은 다음 세 가지 경우에만 집행 영장을 전부 실행할 수 없습니다.

• 1) 채무자의 계정에 자금이 없는 경우
• 2) 특정 계좌의 자금이 압수된 경우
• 3) 고객의 자금으로 운영이 중단된 경우.

채무자의 계정에서 사용할 수 있는 자금이 집행 문서에 포함된 요구 사항을 충족하기에 충분하지 않은 경우, 은행 또는 기타 신용 기관은 사용 가능한 자금을 이체하고 자금이 채무자의 계정 또는 여러 계정으로 수신됨에 따라 추가 실행을 계속합니다. 실행 문서에 포함된 요구 사항이 완전히 충족될 때까지.

신용 기관은 집행 문서의 실행을 완료합니다.

• 1) 자금 이체 후;
• 2) 청구인의 요청에 따라
• 3) 집행 종료 (결국 취소)에 집행관의 명령에 의해.

유사한 방식으로 채무자의 전자 자금에 대한 실행이 수행되며, 이 자금의 이체는 개인화된 전자 지불 수단 및 기업 전자 지불 수단을 사용하여 수행됩니다.

루블로 부채를 계산할 때 외화로 채무자의 자금에 대한 압류 절차는 Art에 의해 규제됩니다. 연방법 "시행 절차" 71.

신용 기관, 결제 네트워크의 세분화에 의한 수락 및 실행 절차의 특징

회수자(법인 및 개인)가 채무자의 은행 계좌가 개설된 은행에 직접 제출한 러시아 은행 행정 문서는 2006년 4월 10일자 러시아 중앙 은행 규정 No. 285-P에 의해 규제됩니다. 이 규범적 행위는 회수자가 채무자의 계좌가 개설된 은행에 직접 집행 영장을 제출할 수 있는 권리를 규정하고 있습니다. 위임장에 근거하여 행동하는 회수자 또는 그의 대리인은 집행 문서의 원본(복사본)과 회수된 자금이 이체되어야 하는 회수자의 은행 계좌의 세부 사항을 나타내는 신청서를 은행에 제출합니다. 성, 이름, 애칭, 시민권, 신분 증명서 세부 정보, 거주지 또는 체류 장소, TIN(있는 경우), 이민 카드 세부 정보 및 러시아 연방 체류(거주) 권리를 확인하는 문서 청구자 시민의; 이름, 외국 조직의 TIN 또는 코드, 주 등록 번호, 주 등록 장소 및 청구인의 법적 주소 - 법인.

은행은 03.10.2002 No. 2-P의 러시아 중앙 은행 규정에 규정된 방식으로 징수 명령을 작성하고 수락일로부터 3일 이내에 실행합니다.

명백한 방법으로, 징수 명령에 의해 제출된 추심원의 명령에 기초하여 법에 의해 명시적으로 설정된 경우에 자금은 지불인의 계정에서 인출됩니다. 현재 이러한 형태의 상각에 대한 의원의 태도는 모호합니다. 특히 1996년 12월 17일자 러시아연방헌법재판소의 결의 No. 20-P "러시아연방법 제11조 1편 2항과 3항의 합헌성을 확인하는 경우 1993년 6월 24일 "연방 조세 경찰 기관"" 벌금 징수를 위한 논쟁의 여지가 없는 절차는 Art의 3부에 명시된 권리의 헌법상 허용되는 제한을 초과하는 것으로 인식되었습니다. 러시아 연방 헌법 35조에 따르면 법원의 결정을 제외하고는 누구도 자신의 재산을 박탈당할 수 없습니다. 1997 년 11 월 6 일 러시아 연방 헌법 재판소 결정 No. 111-0 "법 제 13 조 조항의 합헌성을 확인하기위한 Arkhangelsk 지역 중재 법원의 요청에 대한 고려 거부 1991 년 12 월 27 일 러시아 연방 "러시아 연방 조세 제도의 기본에 관하여""상각 세금 당국의 위헌을 벌금 액수와 전체 금액의 명백한 순서로 확립했습니다. 숨겨진 또는 과소 평가된 수입(이익). 그 후, 1999년 3월 4일자 러시아 연방 헌법 재판소의 판결 No. 러시아 연방 법률 제 14 조 4 항 "통화 규제 및 통화 통제에 관한" "러시아 연방 헌법 재판소의 결론이 다음과 같이 설명했습니다. 그들의 동의, 즉. 특정 형벌에 대한 이의가 있는 경우, 어떤 기관(세무 경찰 또는 세무서)이 형벌 집행을 결정하고 어떤 규제법이 그러한 권리를 부여하는지에 관계없이 위헌입니다. 공공 서비스 및 재정 당국은 유사한 제재를 가할 수 있습니다. 유사한 입장이 2000년 1월 14일자 러시아 연방 헌법재판소 판결에서 추적될 수 있습니다. Pyramida Production and Commercial Company Closed Joint-Stock Company"는 러시아 연방 중앙 은행의 청원과 관련하여 "통화 규제 및 통화 통제에 관한" 러시아 연방 법률 4조 14항에 따라 헌법상의 권리와 자유를 침해했습니다. 러시아 연방" .

고객 주문 없이 자금은 다음 채권자의 명령에 따라 계정에서 인출될 수 있습니다.

1) 납세자(수수료 납부자)의 계정에 있는 자금을 희생하여 세금, 수수료, 벌금 및 벌금에 관한 세무 당국 - 조직, 개인 기업가또는 세무 대리인 - 조직, 은행의 개인 기업가뿐만 아니라 전자 화폐를 희생하여 (세법 46 조). 납세자(세무대리인)의 계좌에 있는 자금에 대한 압류는 법률에 의해 정해진 기간 내에 세금을 체납하거나 불완전하게 납부한 경우 수행됩니다. 은행에 보내 세무 당국의 결정, 납세자(세무사)의 계좌가 개설되는 곳 과제 러시아 연방의 예산 시스템에 필요한 자금을 상각하고 이체합니다.

납세자 (세무 대리인)-조직 또는 개인 기업가의 계정에서 러시아 연방 예산 시스템으로 자금을 상각하고 이체하라는 세무 당국의 지시와 지시를 은행에 보내는 절차 세무 당국에서 납세자 (세무 대리인)의 전자 자금 이체 - 2010 년 12 월 29 일 러시아 중앙 은행 규정 No. 365-P에 의해 설립 된 전자 형태의 조직 또는 개인 기업가.

세금은 루블 결제(현재) 계정에서, 자금이 부족한 경우 납세자(세무사)의 외화 계정에서 징수할 수 있습니다. 생산되지 않음 예금 계약 기간이 만료되지 않은 경우 납세자 (세무사)의 예금 (예금) 계정에서 세금 징수. 이 계약이 있는 경우 세무 당국은 예금 계약 만료 후 은행에 예금 계좌에서 납세자/대리인의 결제(현재) 계좌로 자금을 이체하도록 지시할 권리가 있습니다. 자금 이체를 위해 이 은행에 보낸 세무 당국의 내역이 실행되지 않았습니다.

세금 금액을 러시아 연방 예산 시스템으로 이전하라는 세무 당국의 명령은 징수 결정일로부터 1 개월 이내에 납세자 (세무 대리인)의 계좌가 개설 된 은행으로 보내지며, Art에 의해 설정된 순서에 따라 은행의 무조건적인 집행에 따릅니다. 855GK. 설정된 지급 우선 순위를 위반하지 않는 경우 루블 계정으로 자금을 수령한 날로부터 1영업일 이내, 외화 계정으로 2영업일 이내에 해당 계정으로 자금이 입금되면서 지시가 실행됩니다. 아트로. 855GK.

납세자(세무 대리인) - 조직 또는 개인 기업가의 계정에 자금이 부족하거나 없는 경우 세무 당국은 명시된 것과 유사한 방식으로 전자 화폐에서 세금을 징수할 권리가 있습니다.

• 2) 연방 집행 기관 및 예산 입법 위반에 대한 강압 조치 적용 분야에서 러시아 연방 구성 기관의 예산 및 지방 예산을 집행하는 기관 (BC 284 조 1 부, 284.1 조) - 상환 기간이 만료 된 상환 기준으로 발행 된 예산 자금 금액 및 관련 예산 자금 사용에 대한이자 금액과 관련하여 예산 자금의 적시 반환에 대한 벌금 상환 가능한 기준 및 기타 금액으로 제공됩니다.
• 3) 세관 당국 - 과태료 및 벌금뿐만 아니라 관세 지불 금액과 관련하여(2010년 11월 27일 No. 311-Φ3 "러시아 연방 관세 규정에 관한" 연방법 153조), 결정 확실한 징수에 대한 세관 당국의 근거는 지급인의 계좌가 개설된 은행으로 송금하고, 자금을 인출하고 러시아 재무부의 계좌로 이체하기 위한 징수 명령입니다. 국제 조약회원 상태 관세 동맹. 대금은 관세납부요구서에 명시된 관세납부금액 한도 내에서 납세자의 계좌에서 확실한 방법으로 징수한다.

세금 및 수수료에 대해 러시아 연방 법률에서 달리 규정하지 않는 한, 확실한 방식으로 관세 징수는 대출 계좌를 제외하고 지불인의 은행 계좌에서 이루어집니다. 외화로 개설된 은행 계좌의 관세 징수는 실제 징수 당일 러시아 은행의 환율에 따라 러시아 연방 통화로 지불해야 하는 관세 금액에 해당하는 금액으로 수행됩니다.

Art 제공. "러시아 연방 관세 규정" 연방법 153조에 따라 관세 당국의 징수 명령(지시)을 사용하여 지불인의 은행 계좌에서 확실한 자금 징수 절차는 Art의 요구 사항과 유사합니다. 46 북한.

또한 Art에 제공된 방식으로 지불인의 선불 잔액, 현금 보증금, 초과 지불된(징수된) 관세 지불 및 기타 재산을 희생하여 관세 지불을 징수할 수 있습니다. 위 법 제157조.

은행 및 기타 신용 기관은 이러한 결정을 받은 날로부터 영업일 기준 1일 이내에 명백한 관세 징수에 대한 관세 당국의 결정을 집행해야 합니다.

가능성 자동 이체 지급인 계좌의 자금은 은행과 고객 간의 합의(또는 그에 대한 추가 합의)에 의해 제공될 수 있으며, 이는 어떤 채권자가 수락 없이 채무자로부터 금액을 상각할 권리가 있으며 어떤 제품(상품, 서비스 렌더링, 수행된 작업) 및 문서(계약)를 기반으로 합니다.

은행 부채 고객이받은 자금의 계정에 적시에 입금하거나 은행이 계정에서 부당하게 인출하는 경우뿐만 아니라 계정에서 자금을 이체하거나 계정에서 발행하라는 고객의 지시를 준수하지 않는 경우 발생합니다 ( 민법 제 856 조)이 금액에 대한이자를 Art에 제공된 방식과 금액으로 지불하는 형태로. 395GK. 이 경우 중재 관행은 Art의 조항이 있다는 사실에서 진행됩니다. 민법 856조에 따르면 법적 성격에 따른 책임은 법적 처벌이며 은행 계좌 계약(및 러시아 대법원 총회 결의 20호)에 따라 고객에게 서비스를 제공하는 은행에 적용될 수 있습니다. 1998년 8월 10일자 No. 13/14의 러시아 연방 최고 중재 재판소 연맹 및 총회).

예술에 따르면. 민법 395조에 따르면, 이자는 채권자의 거주지(위치)에 존재하는 은행이자의 할인율에 의해 결정됩니다. 이자율중앙 집중식 신용 자원 사용을 위한 러시아 은행(재융자율).

동시에, 계정에 대한 부적절한 운영 수행에 대한 은행의 책임은 결제 작업 수행 규칙의 모든 위반에 대해 발생하는 것이 아니라 고객의 계정에 대한 작업의 구현과 직접적으로 관련된 위반에 대해서만 발생할 수 있습니다(제856조). 민법), 예:

• – 고객으로 인한 자금을 자신의 은행 계좌로 적시에 이체하는 경우
• – 계정에서 불합리한 자금 상각
• – 신용 기관이 은행 계좌에서 자금을 이체하거나 계좌에서 현금을 인출하라는 고객의 지시를 따르지 않음
• – 결제 문서의 부적절한 실행.

• 이 단락의 조항은 1997 년 12 월 23 일 러시아 연방 헌법 재판소 법령 No. 21-P에 의해 러시아 헌법에 위배되는 것으로 인정되었습니다. 지불을 제공하는 지불 문서의 의무적 상각 이후 예산 및 예산 외 자금은 부인할 수없는 성격을 지닌 세무 당국의 지시에 따라 이러한 지불에 대한 부채 징수만을 의미했습니다. Art의 파트 3에 따라. 1994 년 7 월 21 일 연방 헌법 79 호 No. 1-FKZ "러시아 연방 헌법 재판소"에 위헌으로 인정되는 행위 또는 개별 조항은 무효가됩니다. 따라서 1998년 3월 26일 러시아 연방 예산에 관한 연방법률 No. 42-FZ(17조), 1999년 2월 22일 No. 36-ΦЗ(23조), 1999년 12월 31일 No. 227- FZ(제35조), 1999년 12월 30일, 2001년 12월 23일자 No. 194-FZ(Art. 37), 2002년 12월 24일자 No. (Art. 31), No. 173-Φ3 of 2004년 12월 23일 (Art. 26), dated 26.12.2005 No. 189-FZ (Art. 26), dated 19.12.2006 No. 238-ΦЗ (Art. 29 ), 2007년 7월 24일자 No. 198-FZ(조항 5), 2008년 11월 24일자 No. 204-FZ(조항 5), 2009년 12월 2일자 No. 308-ΦZ(조항 5) 및 Xa 357- 2010년 12월 13일의 ΦZ(Art. 민법 855, 납세자의 계정에있는 자금이 그에게 제시된 모든 요구 사항을 충족시키기에 충분하지 않은 경우, 러시아 연방 예산 시스템의 예산에 대한 지불을 제공하는 결제 문서에 따라 자금을 인출하고 양도 또는 발행 고용 계약에 따라 일하는 린든과의 급여 정산 기금은 첫 번째 및 두 번째 차례에 민법의 지정된 조항에 따라 지불을 양도 한 후 지정된 문서를 수령하는 우선 순위에 따라 이루어집니다.
• 그러나 Art. 세금 코드 46은 납세자 (수수료 지불자)의 계정에 대한 자금을 희생하여 벌금 및 벌금을 징수하는 확실한 절차를 명시 적으로 제공합니다 - 조직, 개인 기업가 또는 조직의 세무 대리인, 개인 기업 은행에서 러시아 연방 헌법 재판소의 입장을 준수하지 않음을 나타냅니다.
• 명백한 방식으로 자금 회수에 대한 관세 당국의 결정 형식은 2010 년 12 월 30 일자 No. 2714 러시아 연방 관세청 명령에 의해 승인되었습니다.

상업 은행.

거리 ATM.

국가 내 결제를 위한 은행 및 기타 신용 기관은 서로 ... 계좌를 개설합니다.

거래처.

무현금 지불, 조정, 규제 및 결제 시스템 조직의 라이센스 구현에 대한 규칙, 조건 및 표준의 설정은 다음과 같이 지정됩니다.

러시아 연방 중앙 은행.

해당 은행 계좌 개설:

은행 간 계약을 기반으로 합니다.

은행과 고객 간의 결제 서비스는 다음과 같습니다.

은행 계좌 계약.

무현금 결제는 다음과 같이 수행됩니다.

확립된 형식의 정산 문서를 기반으로 하고 관련 문서 흐름을 준수합니다.

현재 러시아에서 가장 일반적인 비현금 결제 방식은 다음과 같습니다.

C. 지불 명령.

서비스 은행에 대한 기업의 명령에 따라 일정 금액을 자신의 계좌에서 자금 수령인의 계좌로 이체합니다.

지불 주문

지불 주문은 ...일 동안 유효합니다.

거래 당사자의 합의에 따라 지불 주문은 다음과 같을 수 있습니다.

긴급, 조기 및 지연.

긴급 지불 주문을 사용할 수 있습니다.

선지급, 물품배송 및 대규모 거래에 대한 부분지급의 경우.

지불 형태는 은행 업무, 이를 통해 발행 은행은 결제 문서를 기반으로 고객을 대신하여 고객을 대신하여 지급인으로부터 지급금을 받기 위한 조치를 취합니다.

수집.

신용장 지급 방식의 단점은 다음과 같습니다.

회전율 둔화, 신용장 기간 동안 경제적 회전율에서 구매자 자금의 전용.

이것은 한 신용 기관에서 다른 신용 기관으로 주문에 지정된 조건이 충족되면 개인 또는 법인에 일정 금액을 지불하도록 하는 서면 명령입니다.

신용장

지정 은행이 관리하는 개설 은행의 계좌에서 신용장의 전체 금액을 상각할 수 있는 권한을 부여함으로써 지정된 은행과 개설한 신용장을 다음과 같이 부릅니다.

비상업적.

신용장 결제 방법으로 제품에 대한 대금은 다음과 같습니다.

구매자가 수령하면.

공급자와의 사전 동의 없이 발행 은행이 변경하거나 취소할 수 있는 신용장을 다음과 같이 부릅니다.

취소 가능.

결제 형식은 지급인이 자신에게 서비스를 제공하는 은행에 이전에 계좌에 예치된 자금을 희생하여 또는 은행의 보증에 따라 자금 수령인의 위치에서 재고 품목에 대한 지급을 지시하는 것으로 가정합니다. 지불인이 제공한 조건.

A. 신용장.

개설된 공급자의 동의 없이 변경 또는 취소할 수 없는 신용장은 다음과 같이 간주됩니다.

취소 불가.

신용장에서 현금으로 지불:

허용되지 않습니다.

러시아 신용장 순환의 특징은 다음과 같습니다.

하나의 공급자와만 결제에 사용할 수 있으며 전달할 수 없습니다.

신용장에 따른 결제의 유효 기간 및 절차는 다음과 같습니다.

지불인과 공급자 간의 계약.

신용장 지급 방식의 장점은 다음과 같습니다.

제품 공급업체에 대한 지불 보증 제공.

개설 은행이 개설 은행이 지급인 자신의 자금을 이체하거나 발행 은행의 전체 의무 기간 동안 공급자 은행(집행 은행)의 처분에 따라 대출을 제공하는 신용장은 다음과 같습니다.

덮었다.

다음과 같은 경우 지급인은 신용장 지급의 경우 지급을 거부할 권리가 부여됩니다.

계약 위반 발견.

수표는 다음과 같이 사용할 수 있습니다.

개인 및 법인.

수표 양식 양식은 다음과 같이 설정됩니다.

러시아 연방 중앙 은행.

수표는 기한 내에 은행에 지불하기 위해 제시되어야 합니다. 10 날.

러시아 은행에서 발행한 수표는 다음 지역에서 유통될 수 있습니다.

러시아만.

개인 간 수표에 의한 정산:

수표가 명목이면 허용됩니다.

고객이 다음과 같은 경우 고객의 계좌에 자금을 예치하지 않고 은행에서 수표를 발행할 수 있습니다.

안정적인 재무 상태와 안정적인 지급 원칙을 갖춘 사업체.

개인 계좌로의 시민 예금 수표 수락 :

허용된.

은행은 고객 수표를 지불합니다.

그의 별도 특별 계정에서.

은행 고객은 수표를 작성할 수 있습니다.

은행에 예치된 자금의 한도 내에서 모든 금액.

수표에 표시된 사람에게만 유리하게 지불되는 수표를 다음과 같이 부릅니다.

명사 같은.

은행은 다음을 기준으로 고객 계정에 대한 작업을 수행합니다.

정산 문서.

교군꾼.

수표는 양도할 수 없습니다.

명사 같은.

다음은 상호 청구 상계를 위해 제출된 결제 문서로 사용할 수 있습니다.

모든 회계 문서.

단순 배송으로 다른 사람에게 이전된 수표를 다음과 같이 부릅니다.

교군꾼.

수표에 표시된 사람을 위해 그리고 다른 사람에게 그의 명령에 의해 지불되는 수표를 다음과 같이 부릅니다.

주문하다.

은행 플라스틱 카드를 사용하여 거래를 수행하는 은행의 허가는 은행의 도움으로 작성된 결제 문서에 따라 은행이 돈을 이체해야 할 의무를 발생시킵니다.

러시아 은행 간의 결제는 다음과 같이 수행됩니다.

러시아 은행의 결제 센터를 통해 은행의 거래 계좌 및 청산 기준.

배서(배서)를 발행하여 양도된 수표는 다음과 같습니다.

주문하다.

플라스틱 카드를 서비스하는 상업 은행의 활동은 다음과 같습니다.

취득.

한 은행 기관의 고객 간의 결제는 다음과 같이 수행됩니다.

은행의 해당 계좌를 우회하여 고객 계좌에 자금을 상각하거나 입금하는 행위.

플라스틱 카드를 사용하면 소유자가 은행이 정한 특정 한도 내에서 은행 자금으로 결제할 수 있습니다.

신용 거래.

자전거 간의 상호 요구 사항을 상쇄하여 계산:

제한 없이 허용됩니다.

비현금 지불 형태에는 다음이 포함되지 않습니다.

주식과 채권.

표시된 수표 전송 방법을 수표 유형으로 설정하십시오.

특정 형태의 무현금 지불에 대해 표시된 특성의 대응을 설정합니다.

신용장의 조건을 특정 유형의 신용장으로 변경할 수 있는 표시된 가능성을 설정합니다.

수표에 표시된 지불의 적합성을 수표 유형에 설정하십시오.