Продати ділянку без податків. Податок із продажу земельної ділянки: коли платити, як розрахувати? Що потрібно знати

Податок із продажу земельної ділянки зобов'язані сплачувати усі громадяни країни та навіть нерезиденти. Податковою базою в обох випадках виступає отриманий людиною дохід від угоди - так говорить стаття 210 ПК. Зважаючи на те, що не кожен продавець землі бажає отримати вигоду від купівлі-продажу, законом визначено цілу низку випадків, коли ставка податку знижується або необхідність платити 13% ПДФО і зовсім відпадає. Розглянемо всі ці моменти докладніше.

Хто зобов'язаний платити і чи є пільги

Цей обов'язок лежить на плечах будь-якого громадянина, який якийсь час був повноправним власником земельної ділянки (при цьому не має значення, яким чином ця земля йому дісталася), а потім вирішив продати її іншій людині.
Насамперед в облік береться період володіння землею, відлік починається з 1 січня 2016 року.

Якщо людина вирішить продати землю, придбану до цієї дати, володіти територією достатньо 3 років, щоб платити не довелося взагалі. Якщо ж землю отримано пізніше, мінімальний термін володіння нею дорівнює 5 років.

Лише за таких умов громадянина може бути звільнено від необхідності платити ПДФО з отриманого прибутку після реєстрації угоди.
Період у 5 років вважається з дати внесення даних до реєстру та прописується у свідоцтві з ЄДРП. Якщо ж предмет угоди було отримано дар або дістався продавцю у спадок – відлік ведеться з моменту вступу у право спадкування.
Водночас законом визначено групу осіб, які не зобов'язані дотримуватися цього мінімального строку. До пільговиків входять:

• Власники раніше приватизованих ділянок;
• Власники землі, яку вони отримали на підставі укладеного з людиною похилого віку договору про довічний догляд та утримання;
• Громадяни, які дістали ділянку в подарунок від близької людини або у спадок від кровного родича.

Ці громадяни можуть продати ділянку без необхідності сплачувати прибутковий податок, якщо вони володіли територією менше 3-х років. Реалізація до закінчення цього терміну буде основою сплати ПДФО. Для інших категорій населення термін мінімального володіння встановлено лише на рівні 5 років із єдиною метою мінімізації числа шахрайських і спекулятивних угод з перепродажу території. Податковий збір потрібно сплачувати лише за продаж ділянок, розташованих виключно у межах РФ.

У 2019 році для фізичних осіб залишається незмінною – 13%. Він не стягуватиметься, якщо людина володіє майном більше мінімального терміну, а вартість ділянки встановлена ​​на рівні менше 5 мільйонів рублів.

Друга ситуація, в якій продавець не повинен обчислювати ПДФО – він купив ділянку за меншою вартістю, ніж встановив під час продажу і є документальні докази цього.

Зменшити підсумкову суму податку до сплати можуть особи, які мають право отримання соціальної пільги. Підтверджена група інвалідності, статус героя країни, військові, що беруть участь у бойових діях тощо – все це дає право претендувати на зниження величини податку на 10 тисяч рублів.

Також звільняються від необхідності сплати громадян, які продали єдину ділянку , що виступає власністю сім'ї, а на отримані гроші було зведено житловий будинок. Звичайно, все це має бути підтверджено відповідними документами.

Встановлена ​​величина податку та особливості процесу його сплати

Продавцю необхідно виконати низку покрокових дій:

1. Він формує ціну на об'єкт та уточнює кадастрову вартість об'єкта;
2. Як оподатковуваної бази береться величина отриманого від угоди доходу;
3. Після цього кадастрова вартість множиться на фіксований коефіцієнт 0,7. Отримане значення потрібно порівняти з базою оподаткування;
4. Відповідно до внесених до ПК змін, вартість ділянки не може бути встановлена ​​на рівні нижче ніж 70% від кадастрової вартості, що діє. Наприклад, якщо ціна ділянки 2,5 мільйона рублів, мінімальна база оподаткування в цьому випадку дорівнюватиме 1,75 млн. (2,5 * 0,7).

Дізнатися кадастрову вартість, що діє, можна з кадастрового паспорта. До 2016 року значення мала не вона, а лише сума отриманого внаслідок угоди доходу.

приклад.Юрій Іванович вирішив продати ділянку, що має у нього, через переїзд. У власності земля була лише півтора роки. З вписаної у паспорт ділянки інформації кадастрова вартість об'єкта дорівнює 6 мільйонів рублів. Якщо помножити цю суму на коефіцієнт 0,7, отримуємо 4 мільйони 200 тисяч – така мінімальна сума, яку Юрій зможе продати землю. Навіть якщо він захоче продати ділянку за меншу вартість 13% НФДЛ все одно буде рахуватися від 4 мільйонів 200 тисяч і підсумкова сума податку дорівнюватиме 546 тисяч.

Звертаємо вашу увагу на той факт, що ставка для фізичних осіб-резидентів країни завжди незмінна та дорівнює 13%.

Резидентом країни вважається особа, яка 184 з 365 днів на рік провела на території РФ. Усі особи, які проживають у країні менше цього терміну, нехай навіть 183 дні із необхідних 184, резидентами не вважаються.

Тому їм застосовується підвищена ставка податку розмірі 30%.

Які документи необхідно передати до податкової служби

Як тільки сторони уклали договір купівлі-продажу та зареєстрували його в Росреєстрі, продавцю землі необхідно:

• Визначити період володіння землею;
• Уточнити кадастрову вартість предмета правочину;
• Використовуючи формулу, вирахувати суму податку за встановленою ставкою;
• Сплатити їх у податковій, отримавши на руки квитанцію про здійснення операції.

Щоб заповнити декларацію, необхідно особисто відвідати Федеральну податкову службу, захопивши із собою оригінал та копію договору купівлі-продажу. При собі обов'язково мати паспорт та документи, що доводять, що раніше ділянка перебувала у власності продавця.

Далі обов'язок продавця – подати податкову декларацію. Зробити це можна не лише шляхом особистого візиту до офісу, а й надіславши заповнену декларацію через портал Держпослуг, що значно заощаджує час. Бланк 3-ПДФО найзручніше взяти безпосередньо у податкового інспектора, заповнити його можна під контролем уповноваженого органу. Це дозволить уникнути можливих помилок. Якщо у декларації немає неточностей та пакет документів повний, всі ці дані передаються на перевірку податковому інспектору.
До документів обов'язково слід прикріпити квитанцію про оплату податку.Допускається погашення на більшу суму, ніж потрібно – так часто роблять платники податків для перестрахування. У такому разі потрібно лише написати заяву з проханням повернути зайву суму і направити її начальнику ФНП.

Строки подання декларації та сплати податку. Штрафи за недотримання норм

У 2019 році змін щодо терміну сплати податку не відбулося, тому дата подання 3-ПДФО декларації та безпосередньо сплати коштів у скарбницю залишилися незмінними. Подавати декларацію дозволяється протягом перших 4 місяців нового року, аж до 30 квітня того року, що триває одразу після укладання угоди. До документа обов'язково включають особисті дані платника податків, прописують суму для оплати після майнового відрахування (якщо громадянин має нею право). Обчислення величини податку – це обов'язок продавця землі.

Декларація 3-ПДФО має характер суворої звітності, на підставі якої податкова служба отримує дані про отриманий громадянин прибутку. Тому подавати її потрібно обов'язково.

Податкове зобов'язання, що виникає на підставі цієї декларації, потрібно погасити до 15 липня. Необхідно розуміти, що щодня прострочення загрожує необхідністю сплачувати пеню. Не подати бланк декларації на перевірку карається штрафом. Навіть якщо громадянин входить до числа осіб, звільнених від сплати податку, він все одно повинен подати до ФНП декларацію, до якої прикріпити документи, що дають право на пільги. Переховуватися немає сенсу, тому що штрафи за ухилення від податків дуже суттєві.

Сума штрафудорівнює не менше тисячі рублів за нездану у встановлені терміни декларацію, у тому числі й нульову.

Тому так важливо дотримуватись встановлених норм. За потреби можна використовувати портал Держпослуг для передачі декларації, якщо особисто відвідати відділення ФНП не надається можливим.

На закінчення

Усі громадяни зобов'язані сплачувати податки за продаж того чи іншого дорогого майна. Під цю категорію підпадає і продаж землі іншій особі. Процедура оплати регулюється ПК країни та має деякі особливості, яких необхідно дотримуватись.
На початку необхідно розібратися, чи обов'язкова сплата податку чи є можливість скористатися правом на пільгу. Для цього потрібно підрахувати скільки часу громадянин був власником землі. Цілком ймовірно, що в результаті виявиться, що продаж майна держмитом не оподатковується.
Для випадків, коли потрібно сплатити податок, передбачено кілька зручних методів здійснення платежу. Наприклад, для багатьох громадян оптимальним варіантом є безготівковий розрахунок через один із державних сервісів – офіційний сайт ФНП або сайт Держпослуг.
Також простий спосіб сплати податків – звернення до місцевого відділення податкової для отримання декларації та подальшої оплати через відділення банку. У будь-якому разі треба знати, що всі громадяни РФ повинні слідувати букві закону і оплачувати прибутковий податок, якщо протилежне не передбачено федеральним законом.

Продаж земельної ділянки - відплатна угода, від якої продавець отримує певний дохід. Будь-який дохід із продажу земельної ділянки податкове законодавство РФ відносить до об'єкта оподаткування. Умови і порядок розрахунку податку, що підлягає сплаті, залежать від безлічі факторів. За наявності встановлених законом пільг та підстав продавець може бути звільнений від податкового обов'язку або суму обчисленого податку зменшено. Далі у статті докладно розберемо новий закон, за яким здійснюється розрахунок та сплата податку з продажу земельної ділянки.

Хто має сплачувати податок

Виділяються дві основні категорії платників податку з продажу земельної ділянки:

1. Фізичні особи:

• резиденти - всі, хто фактично протягом року, без перерв, за винятком особливих випадків, перебував у Росії 183 календарні дні (майже півроку) і більше;
• не резиденти.

1. ІП та юридичні особи.

Резиденти зобов'язані сплачувати податок з продажу земельної ділянки незалежно від того, де вона розташована - у Росії чи за кордоном. Не резиденти - лише за умови продажу ділянки, що знаходиться на території РФ.

Для всіх фізичних осіб податок з продажу землі – це прибутковий податок (ПДФО), що становить 13% (резиденти) та 30% (не резиденти). Для юридичних доходи, отримані від продажу земельної ділянки, враховуються в загальній масі доходів від комерційної діяльності, а розрахунок податку та інші умови його сплати визначаються застосовуваною організацією або ІП системою оподаткування.

Тривалість права власності як фактор, що впливає на виникнення податкового обов'язку

Податкове законодавство, у тому числі новий закон (статті 217.1 НК РФ), що застосовується до земельних ділянок, придбаних у власність після 01.01.2016 року, встановлює два періоди тривалості права власності, що впливають на виникнення податкового обов'язку:

1. Трирічний період . Цей термін вважається мінімально достатнім для звільнення від податкового обов'язку під час продажу ділянки землі. Щоб не сплачувати податок, потрібна наявність будь-якої з трьох підстав виникнення права власності на продану ділянку:

• успадкування чи дарування між членами сім'ї чи близькими родичами;
• приватизація;
• договір довічного утримання з утриманням.

1. П'ятирічний період . Цей термін також вважається мінімально достатнім для звільнення від сплати податку, але діє, якщо не можна застосувати 3-річний період.

Для дільниць, придбаних до 01.01.2016 року, як і раніше діє 3-річний, а не 5-річний період. Федеральне законодавство залишає за регіонами право самостійно скоротити три- та п'ятирічний періоди тривалості власності для мети звільнення від сплати податку.

Розрахунок ПДФО

Визначення наявності/відсутності пільг, розрахунки та інші питання сплати ПДФО законодавство покладає на платників податків.

Одні з найважливіших питань:

1. З якої суми сплачується податок із продажу земельної ділянки.
2. Які документи оформити та в якому порядку внести платіж.

Сума, з якої належить сплатити податок - податкова база, що розраховується за мінусом пільг, відрахувань та витрат на купівлю ділянки.

З метою визначення податкової бази необхідно враховувати:

1. Підстава виникнення права власності на продану ділянку.
2. Тривалість права власності.
3. Наявність у продавця соціальних пільг, наприклад, у зв'язку з інвалідністю, статусом ветерана ВВВ, героя РФ/СРСР та інших підстав, передбачених податковим законодавством, - тут можна застосувати все, що дозволяє знизити суму прибуткового податку. Пільга дає можливість зменшити базу оподаткування на 10 тисяч рублів.
4. Кадастрова вартість землі. Цей параметр використовується, наприклад, для продажу раніше успадкованої ділянки. З січня 2016 року кадастрова вартість береться до уваги і з метою протидії умисному заниженню вартості продажу землі у договорах.
5. Вартість купівлі землі та інші витрати, які можна врахувати у витрати.
6. Розмір доступного податкового відрахування.

Для початку визначається період перебування у власності реалізованої земельної ділянки, тобто наявність самого обов'язку сплачувати податок. Далі за основу береться отримана результаті угоди сума. Податкова база її не перевищить, але зазвичай суттєво зменшується за рахунок усієї сукупності різних відрахувань. Після цього база розраховується індивідуально.

На сьогоднішній день обов'язково потрібно аналізувати та порівнювати суму, отриману за угодою (зазначену в договорі), та кадастрову вартість земельної ділянки. Якщо доходи від угоди будуть меншими за параметр «кадастрова вартість × 0,7», для мети розрахунку податкової бази законодавство зобов'язує застосувати цей параметр, а не вартість проданої землі. Таким чином, первинна, без усіх відрахувань, база оподаткування не може бути менше 70% кадастрової вартості ділянки.

З отриманої в результаті угоди суми або суми, отриманої із застосуванням кадастрової вартості, для визначення податкової бази можна відняти:

1. Соціальну пільгу для прибуткового податку – 10 тисяч рублів.
2. Фіксоване податкове відрахування , Що становить 1 млн рублів і застосовується для ділянок землі, що перебувають у власності менше 5 років.
3. Суму витрат на придбання проданої ділянки у власність. Витрати потрібно буде підтвердити, і, природно, це стосується лише випадків купівлі (викупу) земельної ділянки. Випадки наслідування, дарування сюди не підходять.

Соціальна пільга за наявності її права застосовується у разі. Використовувати податкове відрахування чи відрахування витрат за придбання ділянки - залежить від ситуації. Якщо сума документально підтверджених витрат більша за податкове відрахування, вигідніше застосувати витрати. Але деякі хочуть зберегти за собою право на відрахування і зменшують базу на суму витрат, навіть якщо вона менша за мільйон рублів.

Наші юристи знають відповідь на ваше запитання

або по телефону:

üПідготовка, подання декларації та сплата податку з доходу від продажу земельної ділянки - процедури, що здійснюються за загальними правилами, передбаченими для виконання обов'язку платника податків ПДФО.

Декларація має бути подана до ІФНС за місцем проживання (реєстрації) фізичної особи до 30 квітня року, наступного за роком, у якому було отримано дохід. Сплатити податок у повному розмірі необхідно до 15 липня року подання декларації.

Якщо дохід від продажу землі - єдина складова бази оподаткування фізичної особи з ПДФО, то декларація стосуватиметься лише цієї отриманої суми та зробленого розрахунку податку. Якщо є й інші доходи, наприклад, від продажу іншого об'єкта нерухомості, то складається одна декларація 3-ПДФО на всі види доходів.

Декларацію можуть не подавати тільки ті, хто не має обов'язку сплачувати податок з продажу землі, наприклад, з урахуванням тривалості права власності. Якщо ж такий обов'язок є, але при розрахунках бази оподаткування та ПДФО, виходить «0» або навіть «мінус» належного до сплати податку, то декларацію все одно потрібно буде підготувати, а платити податок - ні. Разом із декларацією слід подати документи, що підтверджують пільги, право на відрахування, що використовується, витрати на придбання землі. Деякі обставини ІФНС може перевірити без цих документів у порядку міжвідомчої взаємодії або звернувшись до відповідних електронних баз даних, але не всі і не завжди. Спірні моменти краще запобігти заздалегідь. У будь-якому випадку ІФНС має право вимагати від платника податків документи, що підтверджують ті чи інші факти та цифри, відображені у декларації.

Для спрощення підготовки декларації та розрахунків можна скористатися сервісами, представленими на офіційному сайті ФНП. Сьогодні там функціонує особистий кабінет платника податків, через який можна здійснювати будь-яку дистанційну взаємодію з відомством.

Податок з доходів від продажу землі для організацій та ІП

Організації та підприємці зобов'язані сплатити податок з доходів від продажу ділянки землі, якщо ця нерухомість використовується у комерційній діяльності. Відповідно, отримані доходи повинні бути віднесені в обліку на доходи від такої діяльності та включені до бази оподаткування. Ці категорії платників податків розраховують та сплачують податок за іншими правилами, ніж фізичні особи. Тут застосовується ставка виходячи з системи оподаткування, а оформлення звітності та сплата податку здійснюються за загальними правилами ведення обліку та виконання податкового обов'язку.

Хто має сплачувати ділянки, скільки дорівнює її розмір, коли нудно сплачувати податок? У нашому матеріалі ми розглянемо всі аспекти зі сплати даного, складання звітності, вивчимо решту нюансів, які допоможуть правильно провести розрахунки для фізичних і юридичних осіб.

Хто має виплачувати податок із продажу земельної ділянки?

Існує дві основні категорії платників даного податку:

• Фізичні особи – резидентів РФ, які протягом року перебували біля Росії щонайменше 183 днів.
• Юридичні особи та ІП, які є .

Резиденти повинні сплачувати цей податок незалежно від того, розташований він у Росії чи за її територією. А ось нерезиденти тільки в тому випадку, якщо було здійснено продаж земельної ділянки на території Росії.

Розмір податку становить для фізичних осіб:

• 13% для резидентів.
• 30% для нерезидентів.

А от у разі юридичних осіб, отримані при продажу ділянки доходи повинні враховуватися в загальній масі доходів від їх діяльності, отже, розрахунок та інші умови сплати податку визначаються системою оподаткування, що використовується на підприємстві.

Тривалість права власності – важливий фактор під час розрахунків

Податкове законодавство, у тому числі стаття 217 НК РФ, встановлює для земельних ділянок, які були придбані у власність після 1 січня 2016 року, два періоди тривалості права власності. І вони обоє впливають на розмір податкового обов'язку:

3-х літній період

Цей термін вважається достатнім для того, щоб звільнити фізичну особу від сплати податку після продажу ділянки. Щоб уникнути сплати податку, потрібно мати одну з таких підстав:

1. Є договір дарування між родичами.
2. Ділянка приватизована.
3. В наявності є договір на довічне утримання.

5-річний період

Цей термін також є мінімально допустимим, що дозволяє фізичним особам звільнитися від сплати податку.

Але важлива ремарка – його можна використати в тому випадку, якщо немає можливості застосувати 3-річний термін. Для земельних ділянок, куплених до 1 січня 2016 року, як і раніше діятиме трирічний термін.

Щоправда, у ФЗ визначено, що регіони самі можуть скорочувати ці періоди для певних категорій громадян за їхніми запитами.

Як провести розрахунок ПДФО?

Безпосередньо самі фізичні особи повинні проводити сплату податку, визначити пільги (за наявності), проводити всі розрахунки. Тому так важливо точно розуміти, як у цьому випадку – адже при виявленні помилок з боку органів контролю можуть надійти претензії.

Одне з найважливіших питання – з якої суми здійснює виплату податку, які документи потрібно оформити і як вносяться платежі? Давайте розберемо докладніше.

Податок виплачується із суми, яка є податковою базою – її розраховують з урахуванням усіх витрат на придбання житла, відрахувань тощо. для визначення податкової бази також слід враховувати:

Спочатку визначаємо період, коли ділянка перебувала у власності, потім беремо за основу суму, отриману в результаті правочину. Податкова база найчастіше не перевищує її, проте дозволяє зменшити її розміри за рахунок наявності відрахувань. Потім база розраховується індивідуально.

При цьому з 2016 року необхідно аналізувати отриману суму, порівнювати з тією, що була отримана під час угоди (цю інформацію можна знайти у договорі), враховувати кадастрову вартість.

Якщо дохід, отриманий від угоди, буде меншою ніж отримана сума внаслідок множення кадастрової вартості на коефіцієнт 0,7, то в даному випадку потрібно застосовувати саме цю величину, а не вартість реалізованої земельної ділянки.

Отже, первинна вартість може бути менше 70 % від кадастрової вартості. Після отримання суми необхідно відняти:

1. 10 тисяч карбованців – це соціальна пільга.
2. Фіксоване податкове відрахування, яке дорівнює 1 млн і може застосовуватися тільки для землі, яка перебуває у власності не менше п'яти років.
3. Суму витрат, витрачених на купівлю ділянки. При цьому витрати обов'язково слід підтвердити (чеки, договір тощо). Цей варіант не можна використовувати для землі, отриманої у спадок чи дарування.

Соціальну пільгу можна використовувати у всіх випадках, а ось застосовувати податкове відрахування – справа кожного і залежить від обставин. Наприклад, у разі, якщо сума витрат виявиться більшою, ніж сума відрахування, набагато раціональніше застосовувати спосіб витрат. Однак деякі громадяни все також використовуються своє право на отримання відрахування для зменшення бази оподаткування.

Сплата податку з продажу земельної ділянки та декларація

Крім того, на плечі платників податків лягають обов'язки щодо оформлення декларації та сплати податку. Сам документ необхідно подати до податкової не пізніше 30 квітня року, що йде за звітним. Тобто під час продажу ділянки у 2015 році документ потрібно відправити на перевірку не пізніше 30 квітня 2016 року. Сплата податку провадиться не пізніше 15 липня того ж року (після подання декларації).

Якщо фізична особа отримала у звітному році лише дохід від продажу свого майна, то декларація міститиме лише інформацію щодо цієї операції. Якщо є й інші доходи, наприклад, здавання майна або продаж інших об'єктів, складається загальна декларація за формою 3-ПДФО.

Можуть не надавати цей документ лише ті, хто не повинен сплачувати податок під час продажу, наприклад, що володіють земельною ділянкою понад 5 років тощо. Якщо ж цей обов'язок присутній, але при розрахунку податку виходить нуль або менше, декларація складається за всіма правилами, а ось податок сплачувати не потрібно.

Разом із цим документом до податкової також варто надати інші документи для підтвердження пільги, права на використання відрахування, чеки та договори, що підтверджують витрати. Безперечно, всі ці документи податковий інспектор може перевірити і без вас, оскільки має доступ до різних баз даних, проте ця умова є обов'язковою – якщо немає жодних підтверджуючих документів, може вийти так, що й відрахування немає, а отже, станеться перерахунок податків на користь збільшення .

Щоб спростити підготовку звітності та розрахунків, фізичні особи можуть скористатися спеціалізованими сервісами на сайті Федеральної податкової служби. Там також є можливість увійти до особистого кабінету, де моно контактувати з відомством, ставити питання, проводити оплату тощо.

Чи можуть відмовити у прийнятті декларації?

Важливо пам'ятати, що податковий інспектор може не ухвалити декларацію, але лише з законних підстав, до яких відносять:

• Відсутність важливих документів – наприклад, паспорт заявника.
• Відсутність підпису у декларації.
• При поданні документа до податкової, до якої заявник не належить.
• Неправильно заповнений документ.

Але якщо ви правильно заповнили документ, а інспектор відмовив вам у прийнятті декларації, ви маєте право звернутися до вищої особи – тоді працівникові податкової служби загрожує дисциплінарне стягнення.

Податки під час продажу землі ІП або юрособи

Як ми вже сказали, ІП та юридичні особи повинні сплачувати цей податок лише у тому випадку, якщо використовують землі для комерційних цілей. Саме тому всі доходи з продажу землі будуть включені до загальної бази оподаткування підприємства.

Тут буде дещо інша форма розрахунку - ставка розраховується виходячи з прийнятої системи оподаткування, а створення звітності та сплата податку проводяться за загальними правилами оплати податків.

Приклади розрахунків – корисна інформація

Давайте детальніше розглянемо розрахунки податку при продажу ділянки, що дозволить не закуповуватися і правильно скласти декларацію та провести оплату.

Фізичні особи

У нас є такі дані: платник податків може застосовувати майнове відрахування – ця перевага визначена статтею 220 НК РФ. Якщо продавця ділянки звільнено від сплати згідно зі статтею 217 НК РФ, він може зменшити базу оподаткування на 1 млн рублів. Нудно відняти цю величину та з отриманої суми сплачувати податок. Є приклад: земельну ділянку продали за 3 млн. рублів, а продавець зміг зменшити базу на 1 млн. рублів, в результаті сума, з якої потрібно зробити розрахунок, склала 2 млн. рублів.

Отже, податок дорівнюватиме: 2 млн рублів * 0,13 = 260 тисяч рублів.

На свій розсуд фізична особа може або скористатися відрахуванням, або подати в документі витрати, які понесла на купівлю ділянки, зменшивши базу на цю величину. Другий варіант буде найбільш раціональним у разі:

1. Є документи, що підтвердять витрати – чеки, договір купівлі-продажу із зазначенням ціни.
2. Сума витрат перевищила 1 млн. рублів.

Наприклад: громадянин Іванов купимо ділянку за 2 млн рублів, а продав за 3 млн рублів, при цьому збереглися всі необхідні чеки та документи. Про це Іванов має «повідомити» у декларації та зменшити витрати на 1 млн. отже, сума податку становитиме:

1 млн рублів * 0,13 = 130 тисяч рублів.

Юридичні особи

Тут усе залежить від того, яку систему оподаткування прийнято для підприємства:

При роботі за спеціальним режимом або УСН, то використовується тариф у розмірі 6%. Розрахувати все просто: при продажу майна на суму 3 млн, сума податку складе 180 тисяч рублів (3 млн * 6%)

Якщо підприємство працює за принципом "Доходи, зменшені на витрати", потрібно використовувати ставку у розмірі 15%. Така система дозволяє віднімати з бази оподаткування такі види витрат:

• На проведення реєстрації, затвердження права власності, межування тощо.
• На оплату державного мита за реєстрацію.
• На сплату мита для нотаріуса.

А ось витрати на покупку ділянки не можна застосувати для відрахування – це слід запам'ятати, щоб не допустити помилок при розрахунках.

Якщо робота ведеться за загальним режимом, то прибуток від продажу ділянки необхідно мати ставкою у вигляді 20 % від прибутку. Правда, НК РФ дозволяє зменшити цю суму на понесені на покупку витрати за наявності документів, що підтверджують.

Відповідальність за несплату та ненадання декларації

У разі якщо після продажу ділянки продавець не подав до податкової декларації та не сплатив податок, щодо нього будуть застосовані санкції – штрафи, пені тощо. У цьому пені нараховується кожну добу прострочення у вигляді 1/300 від ставки рефінансування, встановленої ЦБ РФ.

Штрафи передбачені за ненадання декларації або помилки у них у розмірі 1/200 від суми податку, але не більше 30%. Нижній розмір штрафу – щонайменше 1000 рублів.

При несплаті податку чи внесенні неповної суми, передбачено штраф у вигляді 20-40 % від загальної величини податку. Розмір залежить від причини несплати.

Вконтакте

Можливість вирахування надається відповідно .

Дорогі читачі! Стаття розповідає про типові способи вирішення юридичних питань, але кожен випадок індивідуальний. Якщо ви хочете дізнатися, як вирішити саме Вашу проблему- звертайтесь до консультанта:

ЗАЯВКИ І ДЗВІНКИ ПРИЙМАЮТЬСЯ ЦІЛОДОБОВО І БЕЗ ВИХІДНИХ ДНІВ.

Це швидко і БЕЗКОШТОВНО!

Вона дійсна лише при купівлі земельних ділянок (або їх часток) під індивідуальне житлове будівництво (ІЖС) або за наявності житлової будівлі на території.

Як відбувається покупка:

Купівля земельної ділянки вважається оформленою юридично та має законні права лише після офіційної реєстрації договору.

Підставою передачі прав власності на ділянку є наявність оформленого в продавця свідоцтва, заснованого на даних, внесених у державний земельний кадастр.

Складність оформлення переходу прав власності на ділянки обумовлена ​​неодноразовою зміною земельного законодавства.

При покупці потрібно звертати увагу на деталі:

1. Призначення землі. Придбання ділянки сільгоспугідь навіть за наявності придатного для проживання будинку позбавить право на відрахування.
2. Відповідність розмірів ділянки за договором із даними кадастрового паспорта актуальною датою.
3. Подання продавцем державних актів на власність без кадастрового номера.
4. Відсутність розбіжностей будь-якого параметра свідоцтва та виписки з ЄДРП.

Додатково, до початку укладання договору купівлі-продажу, необхідно отримати відомості про ділянку за відсутністю накладеного арешту, обтяження чи вкладу у статутний капітал юридичної особи.

Які документи необхідні?

При оформленні ділянки продавцем надається документ, що посвідчує особу, та правовстановлюючі папери на земельну ділянку.

• фізичною приватною особою – паспортом чи іншим дозволеним документом;
• особою, що діє за – паспортом та нотаріально завіреною довіреністю на право надання інтересів;

• юридичною особою – установчими документами та довіреністю на представника;

• індивідуальним підприємцям – паспортом та Свідоцтвом ОДРНІП.

Покупцем і продавцем спільно подається заява на реєстрацію (як для, так і для) і квитанція про сплату державного мита.

Фото: зразок квитанції про сплату державного мита

Основний пакет документів готується продавцем щодо земельної ділянки, що продається.

Докладно про вимоги та перелік можна ознайомитись на офіційному сайті Росреєстру.

Чи є завдаток?

Отримання задатку – форма гарантія проведення угоди, що часто зустрічається. Вноситься завдаток після огляду ділянки та усної угоди сторін.

При документальному оформленні задатку виникають складнощі із поверненням коштів під час розірвання угоди про угоду.

Кваліфікувати в суді завдаток як аванс складно, оскільки немає документального підтвердження підстав для внесення авансу – попереднього договору.

Захищений юридичний завдаток необхідно оформлювати. Це попередній договір, який має силу та підтверджує готовність вчинення правочину.

Аванс, прописаний одному з пунктів із зазначенням термінів повернення при нікчемності угоди, можна безпроблемно повернути у добровільному порядку, або у процесі судового діловодства.

Встановлена ​​законодавчо форма договору відсутня, документ складається у довільній формі з урахуванням правил діловодства.

Найбільш оптимальним варіантом укладання угоди є оформлення її у нотаріуса.

Звернення до нотаріуса:

1. Супроводжується можливістю отримання консультації щодо грамотного оформлення.
2. Дозволяє скористатися запропонованим варіантом документа.

Дії нотаріуса супроводжуються перевіркою документів.

Документи від продавця

Реєстрація переходу прав супроводжується пред'явленням продавцем документів із земельної ділянки:

• свідоцтва про право власності;

• документа-підстави для придбання ділянки ( , та інші договори або державні акти);
• кадастровим паспортом актуальної дати;

• договором купівлі-продажу земельної ділянки, підписаної обома сторонами у 3-х примірниках;
• у 3-х примірниках.

Додатково до пакету документів продавцем пред'являється нотаріально засвідчена та документ з органів опіки за наявності утриманців.

Усі документи надаються в оригіналах та копіях (незавірених ксерокопіях).

Оформлення покупки

Здобуття прав розпорядження ділянкою новим власником виникає після отримання свідоцтва на право власності.

Купівля земельної ділянки проходить кілька етапів:

1. Укладання угоди про наміри. Іноді супроводжується внесенням авансу, зазначеним у попередньому договорі.
2. Підготовка, збирання необхідних документів продавцем земельної ділянки.
3. Укладання основного договору купівлі-продажу. Договір купівлі-продажу надається у 3-х примірниках.
4. Подання документів на оформлення нових прав до реєстраційної палати.
5. Одержання готових документів.

Делікатним питанням угоди є передача коштів від покупця до продавця земельної ділянки.

Сучасний випробуваний спосіб - резервування банківського осередку з оформленням тристороннього договору між продавцем, покупцем ділянки та установою банку.

Закладення коштів у сейф провадиться після подання документів на реєстрацію. За бажанням продавця та при його оплаті банківським працівником проводиться перевірка справжності та кількості готівки.

У угоді, що укладається з банком, передбачається обмежена можливість отримання коштів з осередку покупцем ділянки при пред'явленні зареєстрованої регпалатою договору купівлі-продажу.

Передача ключа від осередку покупцем продавцю відбувається після закінчення угоди.

Яка сума податку?

Законодавством надаються податкові пільги для придбання земельної ділянки. Суть пільгування зводиться на отримання права на повернення частини суми, сплаченої при придбанні ділянки.

Необхідно мати постійний, документально підтверджений дохід, у межах нарахованого податку з доходів фізичних осіб провадиться повернення сплачених сум.

Сума межі відрахування незалежно від кількості об'єктів незмінна – 2 мільйони рублів. Використовуючи максимально можливість, можна повернути суму сплаченого податку з доходів у розмірі 260 тисяч рублів.

Розглянемо у розрахунку:

2 000 000 * 13% = 260 000

Повернення налогу

Повернення податку провадиться податковою інспекцією. Для отримання податкової пільги необхідно надати:

• правовстановлюючі документи на земельну ділянку;
• договір купівлі-продажу та передавальний акт;
• документи, що підтверджують факт сплати суми за договором купівлі-продажу;
• довідку про отримані доходи з місця роботи 2ПДФО;

• паспорт власника;
• із зазначенням рахунку та банку-отримувача;
• у кількості листів для майнового відрахування.

Документи перевіряються інспектором ІФНС у вигляді камеральної перевірки, за відсутності підстав для повернення платнику податків надсилається письмова відмова.

Виявлення недостатності відомостей або документів є передумовою для продовження перевірки на період, який потребує надання додаткових даних.

приклад

Розрахуємо на прикладі податки при купівлі земельної ділянки фізичною особою, яка оформила ділянку одноосібно.

Припустимо, було придбано земельну ділянку 2012 року у сумі 2 600 тисяч рублів. Дохід власника 2013 року згідно з довідкою про доходи – 600 тисяч рублів.

Допустиме відрахування 2013 року - 600 000 рублів. Підраховуємо суму вирахування:

600 000 х 13% = 78 000 рублів.

Це відповідає повністю нарахованій сумі податку за довідкою.

Залишок відрахування майбутніх періодів:

2000000 - 600000 = 1400000 рублів.

Суму можна пред'явити до вирахування за деклараціями 3ПДФО, поданими за 2019 рік та наступні періоди за наявності залишку.

Як платити

Податкова пільга – майнове відрахування надається за документального підтвердження вироблених витрат – квитанцій, платіжних доручень, касових ордерів та інших документів, що підтверджують оплату.

Усі папери входять до переліку додатків до декларації 3ПДФО та заяви на відрахування.

Звітність

Вирахування надається на підставі декларації 3ПДФО.

Подання декларації та повернення коштів провадиться після закінчення податкового періоду – року, в якому було отримано дохід і не раніше року придбання ділянки.

Заповнення декларації нескладне і вимагає наявності спеціальних знань. Важливим є лише точність вказівки даних для запобігання повторному подачі та продовження часу перевірки.

Облік для юридичних осіб

Юридичні особи мають право набувати у власність земельних ділянок. Постановка на облік провадиться за місцем розташування ділянки.

Дані до ІФНС надходять із реєструючого органу. Платник податків набуває обов'язку щодо сплати земельного податку та подання декларацій.

Продаж земельних ділянок не є об'єктом оподаткування з ПДВ, що зобов'язує прийом на облік земельної ділянки в сумі фактично здійснених витрат на купівлю об'єкта нерухомості.

В обліку об'єкт реєструється як основний засіб, амортизація із земельних ділянок не нараховується.

Повернення прибуткового податку при купівлі земельної ділянки (податкові відрахування):

Отримання податкового майнового відрахування з нерухомості для об'єктів, придбаних до 31 грудня 2013 року, надавали лише на один об'єкт.

Для нерухомості, у тому числі і земельних ділянок, придбаних після 1 січня 2019 року, допускається одержання вирахування з придбання кількох об'єктів.

Ділянка без будинку

Придбання ділянки або часток під індивідуальне будівництво та реєстрація прав власності дозволяє отримати майновий вирахування.

Для отримання відрахування необхідно наявність факту проведення індивідуального будівництва або наявність готової житлової будівлі на ділянці, що купується.

Вирахування застосовується тим особам, хто сплачує податок з доходів фізичних осіб при отриманні доходу, довіривши перерахування утриманих коштів до бюджету податковому агенту – роботодавцю.

Пайова власність ділиться у розмірі відсоткового відношення часток визначення суми дозволеного відрахування.

Ділянка з будинком

Механізм отримання фізичною особою податкового відрахування ділянки з будинком залежить від часу придбання.

Якщо об'єкт придбано після 2019 року, можна заявляти податкову пільгу – відрахування на обидва об'єкти, якщо сума покупки це дозволяє зробити.

ІФНС чітко поділяє будинок та ділянку як два незалежні об'єкти (за фактом реєстрації), що не дозволяє зробити вирахування на будинок та ділянку при їх купівлі до 2019 року.

Дачна ділянка

Відповідно до ст. 220 НК РФ майновий відрахування надається лише при купівлі ділянок, наданих для індивідуального будівництва.

Садові ділянки мають інше дозволене призначення земель та не беруть участь у податковій пільзі.

Як отримати?

Сума вирахування у розмірі, зазначеній у заяві, декларації та доведена документами, що підтверджують витрати та факт придбання земельної ділянки, надходить з бюджету на рахунок платника податків.

У заяві на повернення грошей зазначаються точні реквізити банку та розрахунковий рахунок платника податків.

Якщо покупець – іноземець?

Законодавство допускає застосування майнового відрахування іноземцем при придбанні ділянки індивідуального будівництва після будівництва будинку або за його наявності на момент придбання.

Питання застосування відрахування полягає у можливості повернення коштів. Особі необхідно стати резидентом РФ (реєстрація та перебування на території країни понад 6 місяців) та отримувати дохід, що оподатковується за ставкою 13%.

Податкові зобов'язання, які у момент проведення угоди з продажу ділянки землі, мають як фізичні особи, і юридичні, і навіть ИП.

Фізичні особи. Громадяни, які здійснили угоду, зобов'язані сплатити до бюджету податок з доходу, отриманого від угоди з продажу нерухомості. Також необхідно у визначені законодавством терміни подати до податкової, правильно заповненої декларації. Більш детально про процес продажу земельної ділянки фізичною особою ви дізнаєтесь.

Юридичні особи. Як правило, ділянки землі, що є власністю юридичних, вважаються як основні фонди, що перебувають на балансі підприємства. Внаслідок цього у статуті підприємства має бути обумовлена ​​можливість продажу даних ділянок. Податки у разі будуть сплачуватись відповідно обраної підприємством системою оподаткування.

Особи, що займаються індивідуальним підприємництвом. Кошти, отримані підприємцем в результаті угоди з продажу землі, що використовується ним у процесі підприємництва, будуть вважатися його доходом. Внаслідок чого розмір податку обчислюватиметься відповідно до системи оподаткування, яка була обрана даним підприємцем.

Ставки сплати

У разі, якщо громадянин, який здійснює правочин, є власником відповідної ділянки землі протягом менше ніж три роки і проживає на території РФ протягом більше 183 днів, то стягуватиметься ставка податку у розмірі 13%.

Якщо ж термін проживання власника землі біля країни вбирається у 183 днів, то ставка податку збільшується до 30%.

Крім податків, існують інші не менш важливі моменти, які варто врахувати при купівлі земельної ділянки у власника та про них розповість.

Податковий період

Податковий період у цьому випадку дорівнює одному календарному роціз моменту, коли відбулася реєстрація .

При цьому громадянин, який продав ділянку землі, зобов'язаний подати до податкової заповненого бланку декларації не пізніше ніж 30 квітня наступного календарного року. Цей податок має бути перерахований до бюджету до 15 липня наступного року.

Визначення терміну

Під час визначення ставки податку ключовим є термін володіння ділянкою землі.

Оскільки ділянки є нерухомим майном громадян, то вони підлягають реєстрації. Відповідно до цього, дата реєстрації купівлі-продажу цієї ділянки землі і буде початком відліку строку володіння.

Якщо були об'єднані дві ділянки, то утворюється нова ділянка, а старий припиняє своє існування, і в такому разі момент реєстрації нової і є початком терміну її володіння.

Правильний розрахунок

Власник є власником ділянки понад три роки.

У цьому випадку, громадянина РФ, буде звільнено від сплати податку. Також, у цьому випадку немає потреби у подачі декларації. У разі, якщо в інспекторів податкової раптом виникнуть питання щодо проведення угоди, власник цієї ділянки зобов'язаний надати документи, які можуть підтвердити термін володіння даною нерухомістю.

Громадянин є власником ділянки не більше 3 років. Розрахунок можна здійснити за формулою, згідно з якою сума цього податку дорівнюватиме різниці між податковим вирахуванням та податковою базою, помноженою на 13%.

Розглянемо приклад розрахунку із податковим відрахуванням.

Гр. Єлізаров придбав ділянку землі у липні 2014 року, а у серпні 2015 року вирішив здійснити її продаж за 5 645 000 рублів.

В даному випадку громадянин був власником ділянки протягом менше трьох років. Він має зробити розрахунок податку на продаж землі, після чого необхідно подати заповнений належним чином бланк декларації до податкової.

Відповідно до наданої формули зробимо розрахунок:

ПДФО = (5 645 000 - 1 000 000) х 13%
ПДФО = 603 850 рублів.

Розглянемо приклад з урахуванням витрат, понесених власником для придбання ділянки землі.

Олена Сергіївна Качкарова придбала ділянку землі за 4 млн. рублів у 2014 році, а у 2015 році ухвалила рішення продати цю ділянку за 2 млн. рублів.

Зробимо розрахунки:

ПДФО = (2 000 000 - 4 000 000) х 13%

ПДФО дорівнюватиме нулю, оскільки податкова база дорівнює негативному показнику - 2 000 000 рублів.

Ділянку землі було отримано у спадок.

У цьому випадку оподаткування проводитиметься у стандартному порядку. Вартість такої ділянки вважатиметься кадастрова вартість.

Власники такої ділянки можуть також використати податкове відрахування.

Розглянемо приклад. Вартість ділянки землі, яку було отримано власником у спадок, становить 2 млн. рублів.

Зробимо розрахунки:

ПДФО = (2 млн. рублів - 1 млн. рублів) х 13%
ПДФО = 130 тис. н.

Порядок, строки оплати та подання звітності

Відповідно до чинного законодавства, громадяни повинні погашати свої податкові зобов'язання у відповідний термін та будь-яким зручним для себе способом:

1. Розрахунок через Інтернет.
2. Розрахунок через термінал самообслуговування.
3. Розрахунок через Ощадкас.
4. Розрахунок через будь-яке відділення банку.

Квитанцію про перерахування коштів необхідно зберегти для подальшого підтвердження даної операції.

Громадяни, які здійснили продаж ділянки, зобов'язані розраховувати величину податкового зобов'язання самотужки, до 15 липня поточного года.

Після того, як платник податків подасть дану декларацію, йому буде надіслано за місцем його прописки повідомлення із зазначенням суми податку, а також граничних термінів перерахування суми податку до бюджету.

Цей податок буде розрахований на основі даних, зазначених у поданій податковій декларації. Згідно з чинним законодавством, платник податків зобов'язаний подати декларацію відповідного зразка не пізніше ніж 30 квітня наступного року.

Декларація може бути заповнена від руки, так і машинописним або електронним способом. Незаповнені графи декларації мають бути заповнені прочерками.

Хто має право на пільгове оподаткування?

Відповідно до законодавства РФ, деякі громадяни мають право на пільгове обчислення податкового зобов'язання. Дані громадяни мають право зменшити розмір податкової бази на суму в розмірі 10 тис. рублів.

Для цього слід звернутися до податкової за місцем прописки з пакетом документів, що підтверджує право на отримання цієї пільги.

1. Герої СРСР та РФ.
2. Ветерани ВВВ.
3. Кавалери ордена Слави.
4. Ветерани та інваліди бойових дій.
5. Інваліди першої та другої групи, а також інваліди дитинства.
6. Громадяни, які брали участь у ліквідації ЧАЕС.
7. Громадяни, які постраждали від радіації на ВО «Маяк», на полігоні «Семипалатинський», у разі скидання небезпечних відходів у річку «Теча».
8. Громадяни, які отримали внаслідок радіаційного опромінення променеву хворобу, а також брали участь у ліквідації ядерних аварій та випробуваннях ядерної зброї.

Як можна здійснити податкове відрахування?

Власники ділянки землі мають право скористатися податковим вирахуванням, розмір якого, на даний час складає 1 млн. нар.

Також, варто зазначити, що якщо власник нерухомості використав відрахування у цьому календарному році не в повному розмірі, його залишок буде перенесений на наступний рік. Але якщо наступного року знову будуть здійснені угоди з продажу нерухомості, то податковим вирахуванням можна буде скористатися знову у повному розмірі.

Також варто пам'ятати, що податкове вирахування буде надано на всі об'єкти як нерухомого, так і рухомого майна, проданого цього року. Для отримання витрати можуть бути понесені як у грошовій, так і в будь-якій натуральній формі. Також розрахунок може бути зроблений у формі векселя, купленого за цивільно-правовим договором.

Також податкове вирахування можуть надати при оплаті за рахунок цільового кредиту, або обміну на іншу нерухомість. Варто зробити висновки, що до розрахунку податку при продажу земельної ділянки потрібно підійти з усією серйозністю, щоб її сума була мінімальною.

Для цього необхідно враховувати насамперед термін володіння цією ділянкою. До того ж, у деяких випадках варто використовувати податкове відрахування, яке суттєво знизить суму даного податку. А ось про особливості покупки частки ділянки читайте у .