Заява на залік надміру сплаченого податку: зразок. Заява про залік податку з одного кбк на інший Заява заліку ПДВ у податкову

Сім'я та стосунки 21.01.2024

Сім'я та стосунки

Відшкодування ПДВ з бюджету – досить важливе питання, яке вирішується зовсім нескладно, але з деякими особливостями, суми, що відшкодовуються для платників даного податку, часом бувають вагомими.

Щоб скористатися даним послабленням, необхідно розрахувати податкове відрахування, яке вноситься до звітної документації згідно з усіма правилами.

Скористатися відшкодуванням можуть платники, які мають відношення до сплачують ПДВ, а також ті, що реалізують товари та послуги, що оподатковуються ПДВ.

Відрахування - це сума, що зменшує розмір податку, що вноситься до бюджету. Здебільшого у його ролі виступає сума ПДВ за накладними постачальниками, і це може самостійно сплачений ПДВ, наприклад, виконання фірмою ролі податкового агента.

Повернення доступне за дотримання всіх умов, передбачених ст. 171 - 172 НК РФ. Доступно відшкодувати ПДВ, коли сума відрахувань за податковий період перевищує суму податку, саме ця різниця і підлягає поверненню.

Чи можливо відшкодувати ПДВ і як це правильно зробити ви можете дізнатися в наступному відео:

Порядок, умови та терміни

Повернення розтягнуте на досить тривалий час, оскільки, перш за все, декларація з поверненням підлягає ретельній, яка є основою процедури і розтягнута на кілька місяців. Тільки за її підсумками можна розраховувати на схвалення в повному або частковому обсязі, або отримати відмову.

Щоб обґрунтувати свою вимогу щодо повернення необхідно надати докази наявності недоїмок відповідною документацією.

Якщо перевірка пройшла успішно, податкова приймає рішення про відшкодування та повернення коштів.

Важливо: для ухвалення рішення про ці дії орган має 7 днів.

Наступного дня після ухвалення рішення буде оформлено доручення із зазначеною сумою та направлено до Федерального казначейства.

Казначейство після отримання доручення має протягом 5 днів зробити переказ суми платнику на банківський рахунок.

Важливо: якщо строки порушені та коштів немає через 12 днів після завершення камеральної перевірки, платнику на його користь нараховуються відсотки.

Якщо помилки виявлено, випливають такі дії:

Податковою складається акт протягом 10 днів про камеральну перевірку та її підсумки;
Протягом 5 днів акт вручається платнику податків;
Він має 15 днів для підготовки заперечень та виправлення помилок;
Після складання виправленої документації, інспекція дає відповідь протягом 10 днів про задоволення чи відмову.

При цьому згідно з Постановою Президії ВАС РФ затримується виплата суми і порушується 12-денний цикл лише щодо помилкової частини. Та частина, яка не має помилок, має виплачуватись у визначений законодавством час.

Що таке ПДВ?

Покрокова інструкція для одержання відшкодування з бюджету

Подаючи декларацію, слід формувати і заяву на відшкодування податку або його залік у подальших розрахунках.

У будь-якому випадку заява подається до органів на момент закінчення камеральної перевірки.

У разі успішної перевірки відразу ж розглядається заява, на це податковий орган має 12 днів.

Подається заява в електронному вигляді з посиленою скласти її доступно довільно, оскільки немає спеціальної форми, але із зазначенням усіх необхідних даних.

Важливо: за бажання повернути кошти вказується номер банківського рахунку, а зарахуванні у рахунок платежу номер податку, яким слід зробити розрахунок.

Не зайвим буде і уточнення податкового періоду з недоїмкою, що утворилася.

Відповідь на заяву податкова дає письмово у 5-денний строк безпосередньо начальником служби або рекомендованим листом під розписку про отримання. У ньому буде задоволення заявленої суми у повному чи частковому вигляді, або ж відмова.

Якщо заяви немає, то застосовується процедура згідно зі ст. 78 НК РФ.

Порядок розрахунку суми ПДВ

Для розрахунку ПДВ необхідно застосовувати зовсім нескладну формулу та покрокові дії:

Виділення ПДВ:

Сума поділяється – 1+ПДВ/100, наприклад, якщо ПДВ 10%, то поділ відбувається на 1.1, якщо 18% – на 1.18;
Відняти з отриманого числа первісну суму;
У результаті число буде зі знаком - який можна просто не враховувати або помножити на -1;
Округлити до 10 копійок.

Нарахування ПДВ:

Суму необхідно помножити на 1.18 або на 0.18 та

Формула та приклади розрахунку

ПДВ = S * 18 / 100. де S - це необхідна для множення сума.

Приклад:

Відома сума 10 000 рублів при 18% тоді ПДВ становитиме:

ПДВ = 10000 * 18/100 = 1800.

Рішення ІФНС щодо повернення ПДВ.

Проведення бухгалтера

Операція з відшкодування ПДВ із бюджету відображається у наступних під час зарахування суми на рахунок:

Дп 68 Кт 19 – пред'явлення ПДВ до відшкодування;
Дп 51 Кт 68 - зарахування повернутих коштів на розрахунковий рахунок, зазначений у заяві.

Якщо ж відшкодування податку відбувається у рахунок майбутніх платежів, використовуються такі проводки:

Дт податку, зарахованого як сума заміщення;
Кт 68 - зарахування суми податку, що погашається заліком.

Вся процедура не складає труднощів, проте вимагає граничної уважності з боку відповідального за проведення проводок та складання документації бухгалтера.

Схема відшкодування

Робота з повернення ПДВ на рахунок організації складається з наступної схеми:

Декларація із пакетом необхідних паперів;
Ознайомлення з актом перевірки під розпис;
Досягнення компромісу, якщо є помилки та неточності;
Апеляція за потребою;
Рішення УФМС;
Арбітражна суперечка;
Виконання рішень.

Документи та їх оформлення

Важливо: весь необхідний пакет документів має бездоганно оформлюватись – чітке заповнення всіх полів та граф, наявність підписів, печаток та реквізитів.

Що слід врахувати

При отриманні відшкодування існують деякі особливості:

Якщо відбувається відшкодування податку, це вимоги повернення коштів потуплених від постачальників, що вимагає дещо іншої процедури, ніж у разі поверненням надміру сплаченої суми;
Існує перелік організацій, для яких застосовується прискорена процедура;
Задоволення вимоги може бути частковим;
Гроші доступно не лише повернути, а й застосувати у рахунок майбутніх платежів;
При майбутній зміні адреси фірми, краще отримати всі кошти в податковій заяві, що схвалила, так як нова, може забезпечити клієнта відмовою. Його можна оскаржити в суді, але станеться втрата часу;
За порушення інспекцією строків виплати повернення платник отримує додаткові відсотки, починаючи з 12-го дня за ставкою рефінансування Центрального банку на перший день прострочення;
Нарахування відсотків буде з усією сумою.

Прискорена процедура

Прискореним процесом повернення коштів мають право скористатися підприємства, що перерахували кілька видів податків за останні 3 роки понад 10 млрд. рублів до бюджету, а також підприємства з банківською гарантією.

Гарантія від фінансової установи забезпечує повернення суми до бюджету за негативного результату перевірки.

При цьому гарантія має бути понад 8 місяців з моменту подання звітності, а її сума перевищуватиме суму відрахування, заявленого до повернення.

Важливо: прискорений процес передбачає повернення заявленої суми до закінчення камеральної перевірки.

У заяву необхідно вказати реквізити банківського рахунку для переказу коштів, та вказати забезпечуючі зобов'язання при можливій відмові. Подати заяву слід упродовж 5 днів після декларації.

Розгляд заяви відбувається 5 днів із моменту отримання, а також перевірка на відсутність штрафів та похибок у минулому.

Після перевірки та при не дотриманні термінів дії відбуваються аналогічно до стандартної процедури дії.

Обов'язкові та додаткові умови відшкодування ПДВ із бюджету розглянуті у цьому відео:

Підсумки

Таким вирахуванням повернення ПДВ та перевитрати коштів мають право скористатися всі організації, крім тих, які обрали спрощену систему оподаткування.

Безпомилкове складання документації та виконання проводок повністю залежить від уважності та вміння бухгалтера.

Якщо в декларації з ПДВ за податковий період сума податку, що пред'являється до відрахування, вища за суму податку, обчисленої до сплати до бюджету, платник податків може подати до податкових органів заяву на повернення ПДВ, що підлягає відшкодуванню (п. 2 ст. 173 НК РФ). З метою відшкодування ПДВ організація (або індивідуальний підприємець) може показати відрахування у податковій декларації за будь-який квартал протягом 3 років, встановлених для заяви про відрахування п. 2 ст. 173 НК РФ.

Також можна подати уточнену декларацію з ПДВ з відображенням у ній податкових відрахувань та за дотримання зазначеного трирічного терміну відшкодувати податок (п. 27 постанови Пленуму ВАС РФ від 30.05.2014 № 33).

Відшкодування податку з бюджету здійснюється на підставі заяви на повернення ПДВ.

Необхідно пам'ятати, що податкові органи відшкодують лише частину податку, заявленого до відрахування, яка покривається сумою обчисленого ПДВ.

Найчастіше ситуації з відшкодуванням ПДВ із бюджету пов'язані з тим, що:

діяльність платників податків пов'язана з експортом продукції,
платники податків реалізують свою продукцію із застосуванням ставки ПДВ 10%, але при цьому купують матеріали або товари (роботи, послуги), що оподатковуються за ставкою 18%;
обсяги реалізації продукції (робіт, послуг) платників податків у податковому періоді виявляються нижчими за обсяги закуповуваних матеріалів або товарів (робіт, послуг).

У разі подання платником податків декларації, в якій сума ПДВ підлягає відшкодуванню, податкові органи проводять камеральну перевірку відповідно до правил, встановлених ст. 88, 100, 101 НК РФ. З камеральної перевірки податківці приймають рішення про відшкодування чи відмову у відшкодуванні податку. Порядок та строки відшкодування ПДВ регламентуються положеннями ст. 176 НК РФ.

Якщо платник податків є недоїмка по федеральним податках чи з пеням і штрафів, то податкові органи самостійно роблять залік суми ПДВ, підлягає відшкодуванню з бюджету, рахунок погашення цієї недоїмки (п. 4 ст. 176 НК РФ).

Якщо заборгованість з податків, пені та штрафів у платника податків відсутня, то сума відшкодованого податку то, можливо зарахована рахунок майбутніх платежів з ПДВ та інших федеральним податках чи повернуто йому розрахунковий рахунок (п. 6 ст. 176 НК РФ).

Заяву на повернення ПДВ платник податків може подати до податкової інспекції як у письмовій, так і в електронній формі телекомунікаційними каналами зв'язку. В останньому випадку заява на повернення ПДВ підписується посиленим кваліфікованим електронним підписом (п. 6 ст. 176 НК РФ).

На нашому форумі можна проконсультуватися з будь-якого складного для вас питання щодо відшкодування ПДВ. Наприклад, розбираємо процедуру заявного порядку відшкодування ПДВ.

Зразок заяви про відшкодування ПДВ шляхом перерахування на розрахунковий рахунок

Наказом ФНП РФ від 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@ затверджено форму заяви на повернення податків, зборів, страхових внесків, пені та штрафів. З 09.01.2019 ця форма використовується у редакції наказу ФНП від 30.11.2018 № ММВ-7-8/670@.

На нашому сайті можна завантажити бланк цієї заяви та переглянути заповнений зразок.

Лист про залік переплати постачальнику стане в нагоді, якщо за будь-яким договором з контрагентом існує різниця в оплаті послуг або товару у більшу сторону.

ФАЙЛИ

Причини переплати

Переплата між контрагентами може статися з низки причин:

Найпростіша із ситуацій. По помилці бухгалтера чи іншого відповідального за перерахування коштів особи з цього приводу постачальника надійшло більше, ніж слід.
Якщо постачальник затримав поставку, яку вже було перераховано кошти. Якщо договір між організаціями передбачає іншого, то одержувач у разі може відмовитися взагалі від прийняття товару. Про це чітко прописано у статті 511 ГК РФ, пункт 3.
Відмова покупця від товару через його низьку якість (шлюб і т.д.). Якщо постачальнику у разі вже було сплачено аванс, виникає переплата (стаття 523 ДК РФ).
Договір, за яким було перераховано кошти, було розірвано однією зі сторін. У цьому випадку про залік майбутніми поставками чи послугами, звичайно, не йдеться.

Перед тим як складати лист про залік переплати, необхідно переконатися, що розрахунки бухгалтерією організації зроблено правильно. Для цього постачальнику пропонується скласти двосторонній акт звіряння. Це дозволить дійти спільної думки щодо суми переплати.

Склад бланка листа

Зазвичай такі папери друкуються на бланках організації. На їхній верхній частині розташовані реквізити компанії. Якщо ж діловий лист друкується на звичайному аркуші А4 без позначок, то у верху необхідно вказати найменування та основні дані тієї організації, яка посилає повідомлення.

Лист має містити:

Відомості про адресат. ПІБ керівника організації постачальника, його посада, сама назва компанії.
Номер документа. Він необхідний подальшого обліку, занесення до журналу вихідної документації.
Дата підписання.
Назву паперу.
суму переплати. Вона має бути точно відома обом сторонам.
За яким рахунком було здійснено платіж (посилання з номером документа та його датою).
Що зробити з переплатою: відновити чи зарахувати рахунок оплати наступних поставок (чи надання послуг). Якщо є дані про номер і дату рахунку, який слід зарахувати переплату, то вказується він.
Прохання зарахувати переплату в рахунок наступних платежів, якщо конкретного номера рахунку немає.
За потреби – суму ПДВ.
Підпис, посада керівника, друк організації.

Варіанти поведінки

У разі переплати є два виходу: повернення коштів чи його залік за іншими договорами. Надсилання листа про залік переплати постачальнику передбачає перший варіант, тому має бути конкретна вказівка, які дії від постачальника очікуються.

Варіанти відповіді на лист

Постачальник може погодитися із запропонованими у листі умовами, а може від них відмовитись. Також, ймовірно, при відмові він запропонує свій варіант виходу із ситуації. Наприклад, бухгалтерії постачальника буде набагато зручніше (а їхньому керівнику – вигідніше) перерахувати зайві кошти назад, ніж перераховувати в рахунок майбутніх поставок.
Особливо ймовірність таких обставин підвищує відсутність у договорі між організаціями інформації на цей момент. Таким чином, можливо, доведеться постачальнику надавати ще один лист із проханням повернення переплачених коштів.

Що робити з ПДВ

Якщо неправильна оплата (за непоставлений товар, невиконані послуги тощо) була надана разом із ПДВ, то суму цього платежу слід перерахувати. Алгоритм наступний:

Якщо авансовий рахунок-фактура був постачальником виписаний на неправильну суму (ту, яка надійшла помилково або перевищена), він повинен бути виправлений. Для цього необхідно направити постачальнику листа про те, щоб він виписав інший авансовий рахунок-фактуру, з вірними цифрами.
Постачальник пересилає копію правильного рахунку-фактури.
Потім анулюється запис у книзі покупок організації. Але це виправлення має бути саме тим числом, на яке виписано вірний рахунок-фактуру.
Якщо звітний квартал закінчився, то доведеться оформлювати додатковий аркуш до книги покупок, за допомогою якого все одно провадиться виправлення відміток про зареєстровані рахунки-фактури.
За новим рахунком-фактурою нараховується вірний ПДВ.

Проте, за останнім пунктом є принципово важливий нюанс. Та сума, яка була переплачена, є, по суті, авансом до майбутнього постачання. Однак ПДВ приймати з неї не слід до здійснення відвантаження чи надання послуг. Адже у договорі (на який посилається вірний рахунок-фактура) вказано інший номер договору із постачальником. І до фактичного вчинення угоди вирахування буде неправомірним.

У листі про залік переплати постачальнику обов'язково уточніть, яким конкретно договору виникла переплата й у сумі.

При цьому позначте, що ви очікуєте від продавця. Наприклад, щоб він провів залік за іншими договорами. Наведіть номер та дату договору, на який ви просите перекинути переплату. У документі краще проставити живі підписи та штампи, надіслати його поштою або передати разом із кур'єром. У діловому листуванні не буває дрібниць.

Крайній випадок

Якщо постачальник якимось чином не виконав свої обов'язки (постачання товару відбулося в повному обсязі, мала місце неналежне якість, неприйнятна затримка тощо.), то одним листом про залік переплати постачальнику не обійтися. Організації доведеться змінювати умови існуючого договору або взагалі його розірвати.

Скільки зберігається лист та де реєструється

Все ділове листування має проходити через журнал вихідної документації. У ньому відзначаються основний зміст листа, його номер та дата. Так можна підтвердити факт існування паперу, якщо згодом із цього питання будуть проводитись судові розгляди.

Щодо терміну зберігання, то для листів такого роду він становить 5 років.

Це пов'язано з тим, що він має безпосереднє відношення до ділових зв'язків із постачальником товарів чи послуг. Коли систематизують ці документи, лист-прохання та лист, то відповідь на нього відносять до єдиної справи. Тільки так можна відновити весь хід листування, вивчити аргументи та вимоги обох сторін згодом.

Якщо сума податкових відрахувань перевищує обчислену суму ПДВ, "вхідний" ПДВ підлягає відшкодуванню у порядку та строки, встановлені ст. 176 НК РФ (п. 2 ст. 173 НК РФ).

За наявності письмової заяви платника податків суми, що підлягають поверненню, може бути спрямовано рахунок сплати майбутніх платежів з податку чи іншим федеральним податках (п. 6 ст. 176 НК РФ). Поруч із рішенням про відшкодування (повному чи частковому) сум податку податковий орган приймає рішення про заліку чи повернення податку (п. 7 ст. 176 НК РФ).

Якщо заява про залік не подана платником податків до дня винесення рішення про відшкодування податку (повністю або частково), залік (повернення) суми податку провадиться у порядку та строки, встановлені ст. 78 НК РФ (п. 11.1 ст. 176 НК РФ).

З питання відображення операції з заліку податку, обчисленого до відшкодування з бюджету, у рахунок майбутніх платежів із цього податку існує дві позиції: перша — не відображати операцію, друга — відображати її на відповідних субрахунках другого порядку. Найбільш "інформативною" є позиція 2, оскільки вона дозволяє бачити, яка сума була зарахована в рахунок майбутніх платежів з того ж податку, але кожен при виборі варіанта дії вправі керуватися своїм професійним судженням.

Позиція 1. На підставі, що заборгованість перед бюджетом не змінюється, операція із заліку у бухгалтерському обліку не відображається, а в наступному податковому періоді суму податку, нараховану до сплати на підставі декларації, платник податків зменшить на суму переплати з цього податку.

Виходячи з декларації з ПДВ за I квартал 2014 року, сума податку, обчислена до відшкодування, склала 100 000 руб. Підприємство подало до податкового органу заяву на залік названої суми в рахунок майбутніх платежів з цього податку. Податковий орган ухвалив відповідне рішення.

За ІІ квартал 2014 року згідно з декларацією сума податку до сплати склала 500 000 руб.

сума, руб.

Сплачено ПДВ за II квартал 2014 року

- 68-2-1 "Розрахунки з ПДВ";

- 68-2-2 "Розрахунки з ПДВ, зарахованого в рахунок майбутніх платежів з податку".

Скористайтеся умовами прикладу 1.

Кореспонденція рахунків буде наступною:

			сума, руб.
Залишок по рахунку на кінець І кварталу 2014 року
Суму, обчислену до відшкодування з бюджету, зараховано в рахунок майбутніх платежів з цього податку на дату винесення рішення
Нараховано ПДВ за ІІ квартал 2014 року
Зменшено суму податку до сплати на суму податку, зарахованого у рахунок майбутніх платежів
Сплачено ПДВ за II квартал 2014 року

Підприємство зробило залік ПДВ, обчисленого до відшкодування з бюджету, у рахунок майбутніх платежів з податку. Як відобразити цю операцію у бухгалтерському обліку?

У 2019 році змінилися документи, якими юридичні та фізичні особи мають користуватися для заліку та повернення переплати з податків. Розглянемо, як зараз виглядає форма заяви про залік переплати з податку та як правильно заповнювати цей документ.

Бланки заяв, які використовуються для здійснення заліку та повернення сум надмірно сплачених (стягнених) податків, зборів, страхових внесків, пені, штрафів, затверджено наказом ФНП від 14.02.2017 № ММВ-7-8/. Ними повинні користуватись і фізичні, і юридичні особи. Але з 2019 року до наказу ФНП було внесено невеликі зміни, про які необхідно пам'ятати.

Коли знадобляться нові форми

Згідно статті 78 НК РФ, платники податків, у яких утворилася переплата, можуть по-різному розпорядитися зайво сплаченими сумами:

зарахувати їх як майбутні платежі;
погасити недоїмку з інших обов'язкових виплат;
скоротити або повністю закрити заборгованість за пені та штрафи за правопорушення;
вимагати повернення коштів.

Ці правила поширюються на всі введені в РФ збори та податки, у тому числі держмито (з деякими особливостями, перерахованими в статті 333.40 НК РФ), ПДВ, авансові платежі. Однак треба розуміти, що податкова служба не повертатиме або провадитиме залік надміру сплаченої суми в рахунок майбутніх платежів доти, доки не будуть погашені заборгованості.

Зразок заяви на залік надміру сплаченого податку

Якщо платник податків вирішив перерозподілити свої гроші, йому потрібно написати заяву про залік податку. Бланк цього документа подано у наказі ФНП від додаток № 9. Завантажити його можна знизу сторінки.

Як заповнити такий документ

Припустимо, ТОВ «Колосок» подало декларацію з транспортного податку за 2018 рік, але при його сплаті припустилося помилки, заплативши на 3112 рублів більше. Організація звертається до міжрайонної ІФНС, вимагає залік переплати з податків; заява пише, щоб їй зарахували переплачену суму рахунок майбутніх платежів з податку майно організацій. Розглянемо крок за кроком заповнення такого документа.

Крок 1. Традиційно в самому верху слід вказати ІПН та КПП. Ідентифікаційний номер у ІП складається з 12 цифр, тому вільних клітин залишатися не повинно. Організації вписують у відповідні поля лише 10 цифр, в дві, що залишилися, ставлять прочерки. Коли заповнюється рядок, призначений для КПП, заявники повинні діяти також: є цифри – вписати їх, ні – поставити прочерки.

Крок 2. Прописуємо номер звернення. Тут проставляють число, скільки разів у поточному році вони зверталися за заліком. Не забуваємо про прочерки, якщо кількість цифр, що вписуються менше, ніж клітин.

Крок 3. Вписуємо код податкового органу, куди надсилатиметься звернення. Це має бути інспекція ФНП за місцем обліку ІП чи організації. У консолідованій групі платників податків про залік переплати з податку прибуток повинен просити відповідальний учасник цієї групи.

Крок 4. Прописуємо повну назву організації-заявника, наприклад, товариство з обмеженою відповідальністю «Колосок». Клітини, що залишилися, заповнюємо прочерками. Жодна з них залишитись порожньою не повинна. При заповненні цього поля індивідуальним підприємцем йому необхідно вказати прізвище, ім'я та по батькові, якщо воно є. Крім того, слід вказати статус заявника, як він звертається, відповідно до вказівок:

платник податків – код "1";
платник збору – код "2";
платник страхових внесків – код "3";
податковий агент – код "4".

Крок 5. Вказуємо статтю НК РФ, виходячи з якої можна зробити залік. Вона залежатиме від того, за яким платежем утворилася переплата. ФНП залишила 5 клітинок для зазначення конкретної статті. Якщо якісь із них не потрібні, необхідно поставити прочерки. Ось які можуть бути варіанти заповнення цього поля:

— для заліку чи повернення надміру сплачених сум збору, страхових внесків, пені, штрафу;
- Для повернення зайво стягнутих сум;
- Для відшкодування ПДВ;
- Для повернення переплати по акцизу;
- Для повернення або заліку державного мита.

Крок 6. Записуємо, чому саме утворилася переплата - податку, збору, страхових внесків, пені, штрафів.

Крок 7. Заявник уточнює, за який період утворилася переплата. Розробники надали для вказівки коду 10 знайомств, з яких дві точки. Перші з них можуть бути заповнені одним з наступних варіантів:

МС – місячний;
КВ - квартальний;
ПЛ - піврічний;
ГД - річний.

Конкретні значення залежатимуть від передбаченого законодавством звітного періоду для того платежу, яким планується здійснити залік.

У 4-му та 5-му знайомому звітний період уточнюється:

якщо платежу затверджений місячний розрахунковий період, то передбачених графах вписують числове значення місяця (від 01 до 12);
якщо квартальний - вказують значення кварталу (від 01 до 04);
для платежів з піврічним звітним періодом запроваджуються значення 01 або 02, залежно від півріччя;
для річного збору передбачені нульові значення, тобто обох клітинах треба проставити «0».

Останні чотири знайомі призначені для вказівки конкретного року, наприклад 2019 року.

Замість буквено-цифрових комбінацій може бути записана і конкретна дата, наприклад, 25.01.2019. Такий запис допускається, якщо законодавство передбачає конкретну дату сплати збору чи подання декларації.

Приклади заповнення розрахункового періоду: "МС.02.2019", "КВ.03.2019", "ПЛ.01.2019", "ГД.00.2019", "04.05.2019".

Крок 8. Вписуємо код за ОКТМО. Якщо ви його не знаєте чи забули, можна зателефонувати до ІФНС за місцем обліку або на сайті nalog.ru дізнатися потрібний код за найменуванням муніципальної освіти.

Крок 9. Безпомилково вводимо КБК для сплати відповідного платежу, використовуючи Наказ Мінфіну від 08.06.2018 N 132н. Дізнатися код можна також за допомогою сайту ФНП або подивитися його на раніше заповненому платіжному дорученні.

Крок 10. Уточнюємо, до якої ІФНС було перераховано зайві кошти.

Крок 11. На першому аркуші залишається заповнити, на якій кількості аркушів подається заява та скільки прикладених аркушів підтверджують документи, а також вказати дані про самого заявника. Ми рекомендуємо залишити ці два невеликі розділи на потім.

Продовжимо заповнення на другому аркуші. У першому полі, де потрібно вказати прізвище, ім'я та по батькові, ставимо прочерки. Нижче вказуємо, що треба зробити з переплатою — погасити заборгованість або залишити кошти на рахунок майбутніх платежів.

Крок 12. Записуємо конкретну суму, яку заявник хоче зарахувати. Вона вказується цифрами без текстової розшифровки.

Крок 13. Заповнюємо період для того платежу, яким планується здійснити залік. У нашому випадку податок на майно організацій щоквартальний, тому вписуємо той квартал, до якого має піти переплата.

Крок 14. Знову записуємо код ОКТМО. Як правило, він дублюється.

Крок 15. Уточнюємо КБК для перерахування коштів, до якого піде зайва сума. В Україні він відрізняється від минулого КБК, оскільки податки різні. Якщо переплата піде в рахунок майбутніх платежів по тому самому збору, то КБК збігаються. Виняток у разі, якщо раніше було змінено коди за рішенням Мінфіну. Нагадаємо також, що залік може здійснюватися за певними правилами: вони повинні належати до одного виду: федеральним, регіональним чи місцевим. Зарахувати федеральну частину прибуток у рахунок майбутніх платежів торгового збору, наприклад, не можна.

Крок 16. Код ІФНС, яка приймає надходження, зазвичай дублюється.

Крок 17. Оскільки більше ніяких переплат немає, у прикладі наступні рядки не заповнюються. Там можна поставити прогалини. Також організації та ІП не заповнюють третій аркуш. Він призначений для фізичних осіб, які не зареєстровані як ІП, які не вказали ІПН.

Крок 18. Повертаємося до першого листа та вписуємо кількість сторінок та додатків. У передбачених полях заявники зазначають відповідні дані.

Крок 19. Остання частина заяви не повинна викликати проблем під час заповнення. Тут необхідно уточнити, хто та коли подає звернення, а також вказати контактний номер телефону. Права частина залишається незаповненою: вона призначена для позначок інспекторів ФНП.

Як повернути гроші

Якщо підприємець (компанія) вирішив повернути суму переплати, йому треба скористатися іншою формою із наказу ФНП від 14.02.2017 № ММВ-7-8/, запропонованої у додатку № 8. У ньому міститься бланк для повернення зайвої суми.

Правила заповнення цього документа приблизно такі самі. Тому детально розглядати їх не будемо, а наведемо приклад заповненого документа. Припустимо, ТОВ «Колосок» переплатило ПДВ за перший квартал 2019 року на суму 15732 рублі і тепер хоче повернути її. Ось як виглядатиме звернення керівника ТОВ.

Коли та як подавати звернення

Згідно статті 78 НК РФ, звертатися за заліком та поверненням можна протягом 3 років з дати сплати збору. Доставити документи можна трьома способами:

особисто;
поштою цінним листом з описом;
в електронній формі телекомунікаційними каналами зв'язку або через особистий кабінет.

Отримавши таку заяву, податковий орган вирішує, задовольнити її чи ні. Про своє рішення служба повідомляє підприємця протягом десяти днів з дня отримання звернення. Як правило, якщо ініціатива походить від організації або ІП, у ФНП роблять звірку розрахунків. Якщо переплату виявить сам перевіряючий, то від звірки можуть відмовитися. Від обов'язку подати заяву підприємець не звільняється.