Чи можна повернути помилково перерахований транспортний податок? Як повернути переплату за податками або зробити залік, які документи потрібні, терміни Відшкодування транспортного податку.

Розрахунок суми транспортного податку нерідко супроводжується помилками, що призводять до значної переплати або недоїмки з податку. Заборгованість перед регіональним бюджетом можна погасити протягом певного часу після отримання відповідного повідомлення.
А ось що можна зробити, якщо з якихось причин відбулася переплата з податку? Куди слід звернутись і документи пред'явити. Давайте розбиратися поетапно.

Переплата транспортного податку може виникнути внаслідок:

• припущення помилки у розрахунках податківцями (для фізичних осіб) та співробітниками бухгалтерії (для юридичних осіб). Особистого транспорту нині, причому у кожному структурному підрозділі кожного регіону РФ, зареєстровано досить багато. Це призводить до великої завантаженості працівників податкової служби і, як наслідок, можливі різні помилки в розрахунках;

На підприємствах, як правило, транспортних засобів також кілька, що призводить до необхідності множинного виконання розрахунків.

• наявність помилок під час заповнення платіжного доручення, потрібне на оплату податку. Перерахування платежу провадиться за реквізитами банку – одержувача, які складаються з безлічі цифр. Помилка в одній із них призведе до зарахування суми податку в іншу область. Вторинна оплата тягне у себе утворення переплати з податку;
• внесення змін до ДІБДР щодо параметрів транспортного засобу.
• нерідко трапляються ситуації, коли помилки відбуваються під час постановки МС на облік. Більшість із них виявляється набагато пізніше. Якщо в документах ДАІ потужність автомобіля збільшена, то і розрахунок податку буде невірним (з точки зору автовласника). Це призводить до утворення переплат;

Щоб виправити ситуацію, необхідно внести відповідні характеристикам ТЗ зміни до документів співробітників ДІБДР.

• сплати авансових платежів. Ситуації можуть бути різні: елементарні помилки в розрахунках (а частина податку вже сплачено), продаж автомобіля тощо;
• наявність пільг, про які автовласнику не було відомо раніше.

Насправді причин виникнення переплати з податку безліч. Тут перераховані лише найпоширеніші з них.

Чим відрізняється надмірно сплачена сума від зайво стягнутої

Оплата з транспортного податку може бути:

• надмірно переплаченої;
• надмірно стягнутою.

Переплата виникає з вини платника податків. Сюди можуть ставитись помилки у розрахунку, неправильне заповнення квитанції або проведення подвійної оплати.
Зайве стягненою вважається та сума податку, яку було переплачено з вини податкової поліції.
Причинами зайвих стягнень можуть бути помилки розрахунку податкових співробітників, неправильна інформація, що надходить з ДІБДР про характеристику автомобілів.

Як підтвердити

Відео: ПОВЕРНУТИ зайво сплачені податки?

Сума надмірно сплаченого податку підлягає поверненню за письмовою заявою (заявою, поданою в електронній формі з посиленим кваліфікованим електронним підписом по телекомунікаційних каналах зв'язку або поданому через особистий кабінет платника податків) платника податків протягом одного місяця з дня отримання податковим органом такої заяви.

Повернення платнику податків суми зайво сплаченого податку за наявності в нього недоїмки з інших податків відповідного виду або заборгованості за відповідними пенями, а також штрафів, що підлягають стягненню у випадках, передбачених НК РФ, провадиться тільки після заліку суми зайво сплаченого на .

Заява про залік або повернення суми надмірно сплаченого податку може бути подана протягом трьох років з дня сплати зазначеної суми.

Правила, встановлені ст. 78 НК РФ, застосовуються також щодо повернення сум зайво сплачених авансових платежів, зборів, страхових внесків, пені та штрафів і поширюються на податкових агентів, платників зборів, платників страхових внесків та відповідального учасника консолідованої групи платників податків.

Відповідно до ст. 333.40 НК РФ заяву про повернення зайво сплаченої суми державного мита подається платником державного мита до органу (посадовій особі), уповноважений вчиняти юридично значущі дії, за які сплачено (стягнуто) державне мито.

До заяви про повернення надмірно сплаченого (стягненого) суми державного мита додаються справжні платіжні документи у разі, якщо державне мито підлягає поверненню у повному розмірі, а у разі, якщо воно підлягає поверненню частково, - копії зазначених платіжних документів.

Рішення про повернення платнику зайво сплаченої суми державного мита приймає орган (посадова особа), який здійснює дії, за які сплачено (стягнуто) державне мито.

Заява про повернення надміру сплаченої суми державного мита у справах, що розглядаються в судах, а також мировими суддями, подається платником державного мита до податкового органу за місцезнаходженням суду, в якому розглядалася справа.

До заяви про повернення надміру сплаченої суми державного мита у справах, що розглядаються судами загальної юрисдикції, арбітражними судами, Верховним Судом Російської Федерації, Конституційним Судом Російської Федерації та конституційними (статутними) судами суб'єктів Російської Федерації, світовими суддями, додаються рішення, ухвали або довідки обставини, що є підставою для повного або часткового повернення надміру сплаченого (стягненого) суми державного мита, а також справжні платіжні документи у разі, якщо державне мито підлягає поверненню в повному розмірі, а у разі, якщо воно підлягає поверненню частково, - копії зазначених платіжних документів .

Заява про повернення надміру сплаченої суми державного мита може бути подана протягом трьох років з дня сплати зазначеної суми.

Розраховується ТН окремо за кожним об'єктом. Оподаткова база для розрахунку визначається відповідно до статті 359 НК РФ та є одним з наступних параметрів:

• тяга реактивного двигуна повітряного транспорту;
• водотоннажність для водних суден, що буксируються;
• потужність двигуна;
• одиниця транспортного засобу тих об'єктів, які оснащені двигунами.

Дізнатися конкретну базу кожного об'єкта оподаткування можна з його документам. Дані про ці технічні характеристики містяться в державних реєстраційних органах, а потім передаються до податкової інспекції.

Сума податку для власників транспорту визначається так= Податкова база * Податкова ставка.

Податківці обчислюють суму транспортного податку на підставі заданої ставки та бази, що визначається. Ставка податку транспортзатверджується регіональною владою в районі реєстрації конкретного засобу пересування.

Авансові платежі з ТН

Обов'язок нараховувати та сплачувати авансові платежі з транспортного податку є лише у корпоративних платників податків – організацій та індивідуальних підприємців. Фізичні особи платять за володіння своїм засобом пересування один раз на рікбез розбивки на авансову та основну частини оплати.

На підставі статті 362 НК РФ юридичні особи зобов'язані за підсумками кожного звітного періоду сплачувати авансові платежі з транспортного податку, що відповідає щоквартальним розрахункам з ІФНС, тобто платитимуть частинами.

Сума авансового платежу – це ¼ величини податку протягом року. Саме такі суми вносяться організацією в 1, 2 та 3 кварталах, а за підсумками року сплачується решта сумиабо провадиться повернення переплати за необхідності. Термін оплати транспортного податку для юридичних – 1 лютого.

Додатково регіональна влада може встановити інші звітні періоди окремим законодавчим актом.

Регіональними нормативними актамиРізні категорії платників податків можуть бути звільнені від необхідності оплачувати авансові платежі за ТН, тоді вони сплачують відразу всю суму разів за підсумками року.

Способи оплати транспортного податку

Здійснити розрахунки з податковою службою з транспортного податку можна кількома способами.
Юридичні особи та підприємці можуть зробити платіж безпосередньо зі свого рахунку за відповідними реквізитами з податкового повідомлення.
Оплата податку на автомобіль для приватних власників набагато простіше. вони вільні вибирати з безлічі варіантів розрахунків найбільш зручний:

• взяти надіслане ІФНС повідомлення про величину транспортного податку (воно виконано у форматі звичайної квитанції) та сплатити потрібну суму в будь-якому відділенні банку готівкою– оператор сам запровадить усі необхідні реквізити транзакції та видасть чек;
• знаючи суму податку, можна обійтись і без самого бланка повідомлення – дійти до найближчого терміналу самообслуговуваннята у розділі «Регіональні податки» здійснити потрібний платіж карткою або готівкою;
• можна нікуди не ходити та розплатитися через інтернетз використанням банківської картки або електронних платіжних сервісів (система QIWI), такі онлайн-платежі можна здійснити через інтернет-банкінг, ввівши потрібні реквізити, або на офіційному сайті податкової служби, вказавши лише дані картки для списання потрібної суми.

Який би варіант розрахунків з цього виду податків ви не обрали, обов'язково зберігайте документи про внесення відповідних платежів, що дозволить уникнути штрафних санкцій та повторної оплати, якщо платіж буде втрачено або затримається у дорозі до ІФНС.

Система звітності

Декларація з транспортного податку заповнюється лише організаціями. Заповнити бланк не складе труднощів- Форма зрозуміла і без запитів зайвої інформації. Потрібно лише розрахувати податок з усіх об'єктів оподаткування.

Складання декларації з транспортного податку передбачається щорічно за підсумками податкового періоду – до 1 лютого, жодної звітності при сплаті авансових платежів з податку формувати не треба, а дані про ці платежі достатньо лише відобразити у декларації.

Надавати декларацію можна як при особистому відвідуванні ІФНС, так і надсилати в електронному вигляді, попередньо зареєструвавшись у системі електронного документообігу та отримавши цифровий підпис. Надсилати звітність слід до податкової інспекціїтам, де зареєстровано транспортний засіб.

Квитанції фізичним особам та підприємцям приходять уже з повним розрахунком, який здійснили фіскальні органи самостійно. Залишається лише сплатити її зручним способом, зберігши підтвердження скоєного платежу.

Повідомлення для приватних автовласників готуються і розсилаються ІФНС щороку з квітня до серпня, оплачувати їх потрібно до 1 жовтня (у низці регіонів до листопада-грудня).

Варіанти звітування

Зрозуміло, як саме сплачувати транспортний податок та подавати звітність, якщо протягом усього року автомобіль належав лише одному власнику. Як здаватиметься транспортний податок, якщо протягом податкового періоду відбулася зміна власників? І як вважається неповний місяць?

У такій ситуації колишній господар оплачує всі місяці володіння машиною з початку року, а також місяць продажу вважається повним. Виходячи з цього, проводиться розрахунок податку, а сплачувати його треба в ті ж терміни, що й зазвичай. При покупці авто, місяць придбання також враховується для нового господаря, як повний, і з нього починається відлік володіння засобом пересування.

Подавати декларацію при придбанні ТЗ потрібно своєчасно, а авансові платежі сплачувати з моменту виникнення обов'язку щодо сплати транспортного податку у законодавчо встановлені строки.

При викраденні або повній загибелі машининарахування податку припиняється з моменту подання до податкової довідки з правоохоронних органів (або акта про утилізацію), але за всі місяці володіння авто доведеться сплатити податок, у тому числі й за місяць, коли було зафіксовано угон (утилізовано).

Повернення ТН

Як повернути транспортний податок? Помилка в оплаті транспортного податку може виявити як сам платник, так і безпосередньо представники податкової інспекції.

Якщо фіскали виявили переплату за ТН, вони мають у десятиденний термін надіслати письмове повідомлення про помилку.

Інший порядок звернення, якщо надміру внесену суму вирахував платник податків – доведеться подавати до ІФНС відповідну заяву.

Спеціальна форма заявиможе бути заповнена при візиті до податкової або відправлена ​​в електронному вигляді при такому форматі подання звітності та наявності в організації-платника податків цифрового підпису.

Строк давності за зверненням із заявою про переплату за податками становить 3 роки з моменту її виникнення. Якщо за цей період було виявлено помилку у розмірі внесених до бюджету коштів, їх ще можна зажадати назад у позасудовому порядку.

Якщо три роки вже минули, доведеться звертатися до суду і через нього повертати належну суму зайво сплаченого податку.

Заява про виявлену переплату з податку розглядається податковою та виноситься рішення спочатку про проведення звірки, а після її завершення протягом 10 днів ІФНС офіційно дасть відповідь, куди будуть направлені зайві кошти.

Можна надіслати зустрічну пропозицію про витрачаннявиявленої надміру сплаченої суми, у заяві слід зазначити, які штрафи, пені та борги потрібно погасити.

Автовласник може повернути некоректно розрахований та сплачений транспортний податок. Однак найбільш поширена практика взаємозаліку переплати, кошти якої можуть бути спрямовані на такі цілі:

• покриття наявних недоїмок та заборгованостей перед бюджетом;
• оплата транспортного податку за наступні періоди володіння автомобілем;
• оплата інших податків та зборів у цьому чи інших звітних періодах, але лише тих, які також спрямовуються до бюджету регіону (для організацій це – податок на майно чи податок на гральний бізнес, а для приватних осіб – лише транспортний податок);
• повернення зайвих коштів у банківський рахунок платника.

Фізичні особи можуть використати кошти переплати по ТН тільки для сплати цього ж транспортного податку тільки на наступний рік, лише повернути кошти на свій рахунок у банку, а юридичні особи можуть використовувати інші варіанти витратити зайві податкові платежі.

Після ухвалення рішення податкова сповістить платника, як саме використано виявлену переплату і при поверненні невитрачених коштів протягом місяця гроші надійдуть на рахунок (потрібно лише не забути вказати у заяві банківські реквізити).

За наявності боргів та інших зобов'язань перед фіскальними органами платник не може повернути надмірно сплачені кошти готівкою, доведеться погашати спершу наявну заборгованістьі тільки за повного розрахунку з ІФНС можна отримати залишки грошей назад у своє розпорядження.

Єдина можливість уникнути проблем із податковою інспекцією – перевіряти коректність нарахування транспортного податку, регулярно проводити звірку взаєморозрахунків із бюджетом, своєчасно сплачувати авансові та основні платежі, використовувати лише надійні та швидкі способи сплати податку, а також зберігати всі супровідні платіжні документи.

Як повернути податок, який був надмірно сплачений? Наприклад, громадянин сплачував транспортний податок та податок на майно, як показала звірка з податковою інспекцією, виникла невелика переплата податків. Що можна зробити в цьому випадку, чи має право громадянин повернути податок?

Так звичайно, якщо є факт переплати, то платник податків має можливість повернути надмірно сплачену суму податку. Але зробити це треба, написавши та подавши до податкового органу заяву про повернення. Про це говорить нам ФНП Росії у своєму.

Як пояснює податкова служба, сума зайво сплаченого податку підлягає поверненню за письмовою заявою (заявою, поданою в електронній формі з посиленим кваліфікованим електронним підписом по телекомунікаційних каналах зв'язку або поданому через особистий кабінет платника податків) платника податків протягом одного місяця з дня одержання.

Як написати заяву на повернення податку?

Форму заяви про повернення суми зайво сплаченого податку затверджено Наказом ФНП Росії від 14.02.2017 р. № ММВ-7-8/182@ «Про затвердження форм документів, які використовуються податковими органами та платниками податків при здійсненні заліку та повернення сум зайве сплачено , зборів, страхових внесків, пені, штрафів».

Таким чином, для отримання повернення суми надмірно сплаченого податку необхідно звернутися до ІФНС із заявою за формою, затвердженою наказом ФНП Росії від 14.02.2017 р. № ММВ-7-8/182@, або надіслати заяву в електронній формі через інтернет-сервіс ФНП Росії "Особистий кабінет платника податків для фізичних осіб".

Бланк такої заяви складається із трьох сторінок. Третя сторінка заповнюється тими громадянами, які не вказали свій ІПН. Якщо в заяві вказується ІПН, тоді третя сторінка не заповнюватиметься.

Як заповнити титульний лист заяви на повернення податку?

На титульному листі платник податків має наголосити на КБК (код бюджетної класифікації) того податку, який він хоче повернути.

КБК з транспортного податку, податку на майно та земельного податку

Якщо ви не знаєте ваших КБК, тоді запрошуємо завантажити документ, в якому ми зібрали всі КБК за майновими податками для фізичних осіб.

Якщо ви збираєтеся повернути не сам податок, а, наприклад, суму зайво сплаченого штрафу з цього податку, тоді КБК буде трохи іншою. Подивіться уважніше у документ і побачите, що кожному податку передбачено кілька КБК: для податку, для пені, для штрафу.

Ми навели для прикладу коди бюджетної класифікації лише для майнових податків, а якщо ви захочете повернути надмірно сплачені страхові внески чи інший податок, то напишіть нам і ми допоможемо вам без помилок внести потрібний КБК.

На другій сторінці заяви ви вносите дані вашого рахунку. Запитайте у вашому банку і вам обов'язково дадуть реквізити рахунку – назву банку, його БІК та кор.рахунок, номер вашого рахунку.

Як внести реквізити рахунку до заяви про повернення податку?

Як повернути податок, який був надмірно сплачений? Наприклад, громадянин сплачував транспортний податок та податок на майно, як показала звірка з податковою інспекцією, виникла невелика переплата податків. Що можна зробити в цьому випадку, чи має право громадянин повернути податок?

Так звичайно, якщо є факт переплати, то платник податків має можливість повернути надмірно сплачену суму податку. Але зробити це треба, написавши та подавши до податкового органу заяву про повернення. Про це говорить нам ФНП Росії у своєму.

Як пояснює податкова служба, сума зайво сплаченого податку підлягає поверненню за письмовою заявою (заявою, поданою в електронній формі з посиленим кваліфікованим електронним підписом по телекомунікаційних каналах зв'язку або поданому через особистий кабінет платника податків) платника податків протягом одного місяця з дня одержання.

Як написати заяву на повернення податку?

Форму заяви про повернення суми зайво сплаченого податку затверджено Наказом ФНП Росії від 14.02.2017 р. № ММВ-7-8/182@ «Про затвердження форм документів, які використовуються податковими органами та платниками податків при здійсненні заліку та повернення сум зайве сплачено , зборів, страхових внесків, пені, штрафів».

Таким чином, для отримання повернення суми надмірно сплаченого податку необхідно звернутися до ІФНС із заявою за формою, затвердженою наказом ФНП Росії від 14.02.2017 р. № ММВ-7-8/182@, або надіслати заяву в електронній формі через інтернет-сервіс ФНП Росії "Особистий кабінет платника податків для фізичних осіб".

Бланк такої заяви складається із трьох сторінок. Третя сторінка заповнюється тими громадянами, які не вказали свій ІПН. Якщо в заяві вказується ІПН, тоді третя сторінка не заповнюватиметься.

Як заповнити титульний лист заяви на повернення податку?

На титульному листі платник податків має наголосити на КБК (код бюджетної класифікації) того податку, який він хоче повернути.

КБК з транспортного податку, податку на майно та земельного податку

Якщо ви не знаєте ваших КБК, тоді запрошуємо завантажити документ, в якому ми зібрали всі КБК за майновими податками для фізичних осіб.

Якщо ви збираєтеся повернути не сам податок, а, наприклад, суму зайво сплаченого штрафу з цього податку, тоді КБК буде трохи іншою. Подивіться уважніше у документ і побачите, що кожному податку передбачено кілька КБК: для податку, для пені, для штрафу.

Ми навели для прикладу коди бюджетної класифікації лише для майнових податків, а якщо ви захочете повернути надмірно сплачені страхові внески чи інший податок, то напишіть нам і ми допоможемо вам без помилок внести потрібний КБК.

На другій сторінці заяви ви вносите дані вашого рахунку. Запитайте у вашому банку і вам обов'язково дадуть реквізити рахунку – назву банку, його БІК та кор.рахунок, номер вашого рахунку.

Як внести реквізити рахунку до заяви про повернення податку?