Rata dobânzii de leasing este medie. Procentul de leasing și procentul de apreciere: ce este și care este diferența dintre ele

Leasing pt antreprenori ruși oferă o mulțime de beneficii. Eficacitatea și relevanța acestui acord constă în faptul că Dobânda de leasing poate fi redusă semnificativ în comparație cu împrumuturile convenționale. Iar proprietatea dobândită în temeiul contractului devine, de fapt, obiect de garanție, care garantează băncii sau companiei de leasing o rentabilitate a fondurilor investite.

Cum se determină dobânda de leasing?

În miezul ei leasingul este foarte asemănător cu sistem tradiționalîmprumut. O entitate comercială i se alocă un împrumut regulat la un anumit procent, plătit anual, care este inclus în plățile de leasing.

Singura diferență este că o bancă sau o companie de leasing emite un împrumut împotriva anumitor proprietăți. Mai mult, banca, de regulă, este indiferentă față de relația dintre locator și locatar și toate aspectele tehnice. Este interesat de dobânda de leasing. Iar succesul tranzacției de leasing va depinde de cât de mai puține vor fi în comparație cu împrumuturile convenționale.

Banca oferă locatarului un împrumut la o rată a dobânzii destul de scăzută. Cu toate acestea, datorită mai multor caracteristici ale contractului de leasing, procentul acestui împrumut va fi întotdeauna mai mic decât de obicei, iar bancherii ruși reușesc să-l crească la 10-12 puncte procentuale pe an. Obținerea unui împrumut la o dobândă atât de mică și fără garanții suplimentare, este visul oricărei entități de afaceri.

Cauți un răspuns? Pune o întrebare avocaților!

9582 avocații vă așteaptă Răspuns rapid!

Pune o întrebare

Motive pentru reducerea ratelor dobânzilor de leasing

Banca are posibilitatea de a reduce rata dobânzii din următoarele motive:

• Echipamentele achiziționate contribuie la dezvoltarea producției, ceea ce conferă împrumutului un caracter deliberat vizat;
• Proprietatea achiziționată devine un analog excelent al garanției tradiționale, care permite băncii să garanteze rambursarea împrumutului;
• Cu o definiție rezonabilă a leasingului, banca poate primi profit suplimentar de mai sus și astfel de condiții pot să nu fie foarte împovărătoare pentru întreprindere.

Cu toate acestea, pe lângă calcularea dobânzii anuale tradiționale pentru utilizarea proprietății în cadrul unui contract de leasing, economiștii ruși evidențiază conceptul de „rată de leasing”, al cărui calcul este, de asemenea, de o importanță nu mică pentru determinarea eficacității și rentabilității unei tranzacții de leasing. .

Tarife de leasing

Definirea conceptului de „rate de leasing” nu este ușoară, deoarece există mai multe dintre ele. O serie de economiști îl înțeleg ca o rată obișnuită a împrumuturilor, care poate fi de 10-12 la sută sau mai mult pe an. Din punctul de vedere al acestei evaluări, rata de leasing este analogă cu rata creditului.

Dar există un alt punct de vedere. Iar determinarea ratei de leasing este adesea legată de rata de apreciere a proprietății în cadrul tranzacției de leasing. Economiștii calculează această rată pe baza diferenței dintre valoarea reală a proprietății achiziționate și costul proprietății în cadrul tranzacției de leasing. În esență despre care vorbim cu privire la suma plății în exces pentru proprietate la primirea unui împrumut bancar.

Nu există un mecanism clar pentru calcularea ratelor de leasing. Deci, unii experți includ toate plățile (avansuri, depozite, precum și plata inițială a împrumutului) în formula de calcul, în timp ce alții exclud aceste plăți, în urma cărora rata de creștere a costului împrumutului este semnificativ. redus. ŞI o tranzacție de leasing devine semnificativ mai profitabilă decât obținerea unui împrumut convențional.

Vă permite să închiriați o mașină cu drept de cumpărare. Acest serviciu este disponibil persoanelor fizice și juridice. Locatorul (cel care oferă vehicul), percepe o anumită rată a dobânzii pentru utilizarea aparatului.

Dragi cititori! Articolul vorbește despre modalități tipice de a rezolva problemele juridice, dar fiecare caz este individual. Daca vrei sa stii cum rezolva exact problema ta- contactati un consultant:

APLICAȚIILE ȘI APELURILE SUNT ACCEPTATE 24/7 și 7 zile pe săptămână.

Este rapid și GRATUIT!

Se pare că leasingul este un tip de creditare. Trebuie doar să plătiți puțin mai puțin decât cu împrumuturile obișnuite.

La leasing, condițiile sunt formate din mai mulți parametri - suma disponibilă, termenul și rata dobânzii. Și dacă totul este mai mult sau mai puțin clar cu primele două, atunci procentele sunt mai greu de înțeles.

Rata este de fapt venitul creditorului pentru furnizarea serviciului. Desigur, banca nu va funcționa gratuit, așa că există întotdeauna o plată în exces.

Ce reglementează legea

Pentru început, să luăm în considerare pe scurt ce este leasingul. Aceasta este o tranzacție între două persoane care presupune finanțarea achiziției unui vehicul.

Diagrama arată astfel:

1. Clientul selectează vehiculul pe care intenționează să îl cumpere în leasing. Numerar Disponibil pentru mașini noi și second hand. Dar, de cele mai multe ori, companiile de leasing lucrează doar cu dealerii producătorilor de vehicule, astfel încât achiziționarea de echipamente second hand este mult mai dificilă.
2. Clientul contactează locatorul pentru a primi suma necesară.
3. Dacă este aprobat, se întocmește și se plătește un avans. Acesta variază de la 10% la 80% din costul mașinii.
4. Locatorul cumpără vehiculul de la vânzător.
5. Mașina este transferată în posesia împrumutatului. Dar proprietatea nu este reînregistrată.
6. Împrumutatul folosește mașina și efectuează plăți lunare conform programului.
7. După rambursarea întregii sume a datoriei (egal cu costul mașinii minus avansul plus comisioanele), mașina devine proprietatea locatarului.

Actul normativ fundamental care reglementează procesul de leasing este din 29 octombrie 1998. Acesta precizează principalele prevederi pentru formarea unei tranzacții între doi participanți.

Dreptul de a primi plata pentru utilizarea transportului este discutat la paragraful 1 al articolului 28 din prezenta lege. Se spune că suma plății pentru închirierea unei mașini include nu numai plata principală, ci și venitul proprietarului mașinii. Nu este specificat exact ce dobânzi se pot percepe la suma datoriei.

Acest punct este discutat de către părți în mod independent. Fiecare societate de leasing s-a format conditii generale leasing, pe care se bazează la finalizarea tranzacției.

Cine stabilește dimensiunea

Rata dobânzii de leasing este stabilită de locator. De regulă, procentul se formează după examinarea documentelor locatarului și luând în considerare mai mulți parametri:

• suma de plată în avans;
• valoarea veniturilor;
• costul transportului;
• termen de leasing.

De fapt, rata de leasing este determinată în același mod ca și pentru creditare. Locatorul își evaluează propriile riscuri, ținând cont de solvabilitatea potențialului client. Din acest motiv, rata poate varia foarte mult între diferiți debitori.

De regulă, debitorii cu un istoric de credit pozitiv și cei care au o bună reputație la banca unde solicită leasing pot conta pe o rată redusă.

Un factor favorabil este un nivel ridicat al veniturilor, vârsta peste 30 de ani și absența persoanelor aflate în întreținere.

Dar atunci când solicitați leasing, conceptul de „rată a dobânzii” nu este practic utilizat. Termenul „creștere de preț” este mai frecvent.

Aprecierea este raportul dintre suma plătită în plus și costul real al mașinii. Pentru a-l calcula, trebuie să cunoașteți programul exact de plată. Și cu cât este nevoie de mai mult pentru a rambursa suma datoriei, cu atât este mai mare creșterea procentuală a prețului.

Băncile pot aplica atât rate ale dobânzii, cât și apreciere. În primul caz, este mai ușor pentru împrumutat să navigheze, deoarece acest termen este familiar, iar dimensiunea lui pare mai mică. Dar, de fapt, o creștere a prețului este aproape întotdeauna mai profitabilă.

Cum se calculează

Daca vorbim anume despre rata dobanzii, aceasta se anunta inainte de incheierea contractului. Ca și în cazul unui împrumut obișnuit, banca face calcule preliminare, indicând cuantumul plății în plus anuale.

În ceea ce privește aprecierea, pentru a calcula procentul, trebuie să cunoașteți costul real al mașinii, perioada de plată și mărimea avansului.

În unele cazuri, supraplata este zero dacă dealerul a făcut inițial o reducere egală cu creșterea procentuală a prețului. Dar astfel de tranzacții sunt încheiate, de regulă, pentru o perioadă scurtă și cu o plată inițială de 50%.

X = ((OS – RS)/RS) * 100%

Să ne uităm la un exemplu. Valoarea de piață a mașinii este de 500 de mii de ruble. Expertul în credite a calculat că clientul va trebui să plătească 1 milion de ruble pentru întreaga perioadă.

Rezultă: ((1.000.000 – 500.000)/500.000) * 100% = 100%. Aceasta este rata de creștere a prețului pe toată perioada de valabilitate a contractului de leasing. Și din moment ce datoria va trebui rambursată în 5 ani, rata este de 20% pe an.

Cu cât datoria este rambursată mai repede, cu atât rata de apreciere este mai mică. Prin urmare, este profitabil să faceți un avans mare și să încheiați o afacere nu pentru 10 ani, de exemplu, ci pentru 2-3 ani.

Care este rata dobânzii pentru leasingul auto?

Serviciile de leasing sunt oferite de firme specializate de leasing si banci. Să comparăm ratele dobânzii pentru comparație.

Rețineți că creșterea procentuală exactă a prețului este determinată în termeni individuali și depinde de mulți factori:

Atunci când este indicată o creștere zero la sută a prețului, achiziția de transport se efectuează la companiile partenere. În acest caz, alegerea transportului va fi ușor limitată.

Mai mult, această promoție nu se aplică mașinilor rulate și este relevantă pentru persoanele juridice. O astfel de acțiune nu este întotdeauna profitabilă.

În primul rând, dealerii oferă promoții doar la modelele scumpe pentru care cererea a scăzut. Oferind o reducere, ei pot vinde mai repede bunuri vechi.

Și este important să nu vă grăbiți orbește să semnați documente, ci să verificați cu atenție transportul. Este posibil să aibă deficiențe semnificative.

Atunci când alegeți o companie de leasing, trebuie să acordați atenție nu numai la rata dobânzii, ci și la suma finanțării dacă intenționați să achiziționați un vehicul scump.

La contactarea băncilor mari, este posibil ca suma disponibilă să nu fie limitată, dar plata în avans va fi de cel puțin 20%.

Termenul de închiriere depășește rar 10 ani. De exemplu, în Sberbank poți face o afacere doar pentru 3 ani, în Loko-Bank - 5 ani. Și dacă creșterea procentuală a prețului este zero, atunci afacerea este încheiată pentru 1-2 ani.

Ce înseamnă rata efectivă și cum se calculează?

Rata efectivă a dobânzii este rata efectivă calculată pe suma plătită în exces.

Multe bănci și companii de leasing induc în eroare clienții indicând doar creșterea procentuală a prețului. De exemplu, se numește o rată de 9%.

Și acest lucru este destul de profitabil, având în vedere că un împrumut este mai scump. Dar, în final, clientul plătește mai mult decât a declarat banca. Aceasta este rata efectivă.

Rata efectivă include absolut toate plățile, inclusiv plata în avans, asigurare și diverse comisioane. Este destul de dificil să îl calculezi singur, chiar și cu un calculator.

Dar puteți folosi în continuare ghidul:

1. În primul rând, trebuie să deschideți un document EXCEL și să creați un tabel.
2. Prima coloană este data plății, a doua este suma. În prima coloană trebuie să indicați data achiziționării vehiculului, iar în a doua - suma finanțării cu semnul „-”.
3. Apelați funcția NETEX la comanda: financiar-formule.
4. În argumentul „date”, captați valoarea primei coloane. Capturați întreaga coloană a doua în argumentul „valoare”.
5. Obțineți rata medie efectivă.

Pentru a face un calcul, trebuie să aveți un program de plată cu dvs. Veți avea nevoie de date și sume de plată.

Suma reală de plătit va fi mai mare decât ar trebui să fie dacă este calculată folosind rata de apreciere. Dar în industria de creditare acest lucru este normal.

De exemplu, dacă suma datoriei este de 1.000.000, dobânda este de 10%, atunci suma totală care trebuie plătită ar trebui să fie egală cu 1.100.000 de ruble. Dar în practică este ceva mai mare.

Din același motiv, pentru a rambursa anticipat datoria, suma exactă trebuie clarificată cu banca însăși și nu se ghidează după indicatorii din cont personal Internet banking.

Rata dobânzii de leasing se calculează individual, în funcție de condițiile băncii, nivelul veniturilor debitorului, mărimea avansului, termenul de leasing etc.

Cumpărarea unei mașini în leasing este un serviciu care câștigă din ce în ce mai multă popularitate în rândul cetățenilor ruși în fiecare zi.

Dragi cititori! Articolul vorbește despre modalități tipice de a rezolva problemele juridice, dar fiecare caz este individual. Daca vrei sa stii cum rezolva exact problema ta- contactati un consultant:

APLICAȚIILE ȘI APELURILE SUNT ACCEPTATE 24/7 și 7 zile pe săptămână.

Este rapid și GRATUIT!

Această metodă de achiziție a proprietății mobile pe patru roți este un instrument excelent pentru multe companii de investiții, împrumuturi și alte companii.

Un acord încheiat pe bază de leasing poate fi numit și leasing financiar. Dar înainte de încheierea sa, trebuie făcute calcule preliminare și finale.

Ce date inițiale sunt necesare?

Rezultatul decontărilor este influențat de mulți factori care intervin în tranzacție. Acestea includ ratele dobânzii, termenii de închiriere și valoarea avansului pe care un potențial client își poate permite să o facă.

În plus, prețul inițial al mașinii, kilometrajul său sau dacă a fost adus direct de la producător joacă un rol important.

Pentru a determina valoarea exactă a valorii reziduale a mașinii pe care clientul va trebui să o plătească la sfârșitul contractului de închiriere pentru ca proprietatea să-i fie transferată, este necesară determinarea datelor inițiale.

Acestea includ următorii parametri de calcul:

• costul mașinii;
• termeni;
• dobânda care se va acumula pe contractul de leasing;
• valoarea avansului;
• suma comisionului;
• procentul ratei de apreciere (sau rata inflației);
• determinarea TVA-ului.

De regulă, capabilitățile moderne ale tehnologiei IT fac posibilă optimizarea calculului preliminar cât mai mult posibil.

Acum puteți estima în avans costul aproximativ introducând valorile inițiale menționate mai sus în câmpurile corespunzătoare ale calculatorului online, care se află pe site-ul web al unei anumite companii de leasing. Dar calculul final mai trebuie făcut prin serviciile unui specialist.

Formula

Pentru ambele părți - locatorul și locatarul, este foarte important să se determine. Cât va costa o mașină închiriată în totalitate? Pentru a face acest lucru, utilizați următoarea formulă:

X = Y – (C + O + %),

Această formulă, la prima vedere, poate reflecta un beneficiu pentru locator sau pentru revânzătorii de mașini închiriate. Dar este util și pentru persoanele care trebuie să știe cât vor plăti dacă achiziționează o mașină în leasing, mai degrabă decât pe credit.

Cu toate acestea, cel mai apropiat lucru pentru șoferi va fi în continuare o formulă care indică mărimea plăților lunare, care arată astfel:

LP = AO + PC + Kn + DU + Bn + TVA,

Pentru a vă imagina mai clar cum funcționează formula în practică, trebuie să luați în considerare câteva calcule aproximative.

Exemple

Condiții de problemă:

Creșterea prețului este următoarea: 1.000.000 de ruble. / 100 * 5% * 5 ani = 250.000 de ruble pentru toți cei 5 ani. Acum aplicăm această sumă pentru a calcula întregul cost de leasing: 1.000.000 + 250.000 + 10.000 (1% din valoarea de răscumpărare) = 1.260.000 de ruble.

Plata în avans - 30%, care este luată din costul mașinii și se ridică la 300.000 de ruble. Dacă clientul îl plătește imediat, atunci scădem plata inițială din suma cu prețul de răscumpărare: 1.260.000 – 300.000 = 960.000 de ruble. Aceasta este suma care va fi plătită conform programului.

Cu toate acestea, aceasta nu este tot o sarcină separată este încă determinarea plăților de închiriere, care sunt efectuate conform propriei scheme. Luați în considerare următorul exemplu de astfel de calcule.

După aceasta, se aplică și factorii de corecție: cu ajutorul căruia contractul de închiriere din acest exemplu va reflecta în cele din urmă chiria în valoare de 906 unități (15000 * 0,06375 / 0,9689 * 0,9779).

Prin schimbarea formulei de calcul de bază, puteți modifica și graficul de plată - crescător, descrescător sau trimestrial.

Calculul plăților de leasing

Plățile în baza unui contract de leasing auto reprezintă suma finală retrasă după toate calculele, pe care clientul este obligat să o plătească companiei care i-a furnizat astfel de servicii.

Suma este determinată nu numai după ce a fost calculat costul de leasing al mașinii. Dar este atribuit și după ce se găsesc costuri precum cheltuielile de amortizare și așa mai departe.

În plus, este întotdeauna luată în considerare metoda de plată a clientului - în cote egale sau nu. Sunt luate în considerare și alte nuanțe.

Cum se calculează

Locatarul poate rambursa suma sub orice formă, totul depinde de modul în care părțile convin asupra acestei chestiuni.

Există trei forme de plăți de leasing:

1. În numerar.
2. Produse sau servicii.
3. Amestecat.

În ciuda faptului că persoanele fizice nu sunt antreprenori sau persoane juridice cu mai mult de afaceri mari, și ei pot conta pe utilizarea oricăruia dintre aceste modele de plată.

Acest lucru poate fi practicat, de exemplu, în cazul în care un cetățean își conduce propriul teren subsidiar. El poate plăti o parte din costul mașinii închiriate de recoltă.

Sau, dacă o persoană este pregătită să furnizeze în mod regulat servicii de transport de pasageri la cererea unei companii de leasing. Dar cel mai adesea, desigur, forma monetară de plată este aplicabilă în realitate.

Clientul poate efectua plăți nu doar o dată pe lună. Programul poate fi stabilit de locator și discutat cu clientul (locatarul) și alții.

De exemplu, un consumator poate plăti săptămânal, în anumite date ale lunii, care nu sunt neapărat întotdeauna aceleași, sau trimestrial sau chiar anual. Dar cel mai adesea constatăm că plățile către persoane fizice sunt alocate lunar sau pe un program individual.

Calculele plății pot depinde și de mărimea și mecanismul de plată. Astfel, clientul poate alege cum să plătească suma de leasing de fiecare dată:

• în părți egale (renitate);
• sume în scădere de la plată la plată;
• cantități crescânde.

Plata de leasing va include întotdeauna următoarele taxe:

1. Costul închirierii unei mașini (luat în considerare într-un contract care presupune achiziționarea acestei proprietăți).
2. Problema de amortizare. Plata se emite si se calculeaza pe toata durata contractului de leasing.
3. Plăți de compensații către societatea de leasing pentru utilizarea împrumutului de către client.
4. Comision.
5. Cheltuieli secundare (suplimentare) efectuate de locator la înmatricularea autoturismului.

Calculele de amortizare sunt necesare din motivul că leasingul mai conține un astfel de aspect precum arenda proprietății achiziționate, care este în continuare deținută de societatea de leasing.

Plățile pot fi, de asemenea, diferite în funcție de metoda de acumulare a acestora către locatar, care includ:

1. Metoda în avans. Cazul în care, în etapa încheierii unui contract, clientul este gata să plătească imediat o sumă inițială în valoare de 10 până la 50% din costul mașinii.
2. Sume fixe. Astfel de sume sunt întotdeauna numite plăți de anuitate de către băncile creditoare.

Din anumite motive, acest termen este rar întâlnit în leasing. Acestea sunt plăți egale pe care clientul trebuie să le facă în contul locatorului o dată pe lună.

1. Metoda minima de plata. Suma totală include amortizarea, plata banilor din credit pe care locatorul le folosea anterior la cumpărarea unui autoturism pentru un viitor client, comisioane, plata serviciilor auxiliare etc.

Suma inițială va fi dedusă în calculele ulterioare și nu va fi inclusă în plățile ulterioare. Dar acest moment vine abia după fapt, când clientul plătește avansul.

ÎN costuri suplimentare pe care locatorul a făcut-o la achiziționarea unui autoturism poate include vămuire, asigurare obligatorie de răspundere civilă auto (), costuri voluntare și alte costuri.

Deoarece plata constă din mai multe direcții de operații de calcul, se folosesc formule pentru fiecare dintre aceste calcule. Să luăm în considerare toate formulele care sunt utilizate în practica determinării sumelor de plată într-un singur tabel.

Formule pentru aflarea sumelor plăților de leasing în ordine cronologică:

Acum, dacă adunați toate acestea, obțineți o sumă potrivită pentru plată în condițiile acceptate de părțile la acord. Suma totală care se obține și adaosul valorilor constatate trebuie distribuite conform principiului și mecanismului de plată stabilit prin contract.

În părți egale, o dată pe lună, ceea ce înseamnă că suma este împărțită la numărul de luni care se încadrează pe întreaga durată a contractului și așa mai departe.

Exemplu de procedură de plată

Să luăm următoarele date inițiale:

Calculul se va efectua pe trei ani - perioada pentru care va fi valabil contractul de leasing incheiat intre parti. În condițiile noastre, aceasta este de 3 ani. Pentru a face acest lucru, trebuie să luăm în considerare trei tabele.

Plăți pentru primul an de leasing:

Plăți pentru al doilea și al treilea an de leasing:

Creșterea prețului

Creșterea prețului include raportul sumelor cheltuite atunci când societatea de leasing preia mașina, care este comparat cu costul inițial al mașinii.

Creșterea prețului este de obicei indicată ca procent și arată cifra pe o perioadă de un an. Această cifră este un fel de adăugare la costul de bază al proprietății și este plătită de client - locatar.

Se mai numește și un analog al ratei dobânzii pe care băncile o stabilesc de obicei pentru un împrumut auto. Dar pentru a calcula corect un astfel de parametru, trebuie să utilizați formula standard clasică:

Rata efectivă

Costul real al proiectului de leasing, care include toate cheltuielile pe care locatarul trebuie să le suporte în procesul de închiriere a proprietății, este rata efectivă. Să luăm în considerare un calcul aproximativ al acestui parametru.

Sunt acceptate următoarele date inițiale:

După achitarea primei rate în valoare de 280 de mii de ruble. creșterea prețului nu se aplică sumei totale, ci minus plata în avans, care se ridică la 2,52 milioane de ruble. Aceasta este suma reală pe care ați „împrumutat”-o de la compania de leasing.

Formula pentru astfel de calcule va arăta astfel:

RATA (luni de leasing; - suma plății lunare (se cere semnul minus în fața unei astfel de sume!); suma totală a datoriei).

Introduceți valori numerice în câmpul formulei Excel după cum urmează:

RATE(36, -100.000, 2.520.000).

Rezultatul dat va fi rata efectivă, care în exemplul nostru a fost de 2,07% și 24,85% pe an (2,07 * 12 luni).

Internaţional

Utilizarea calculelor valutare la determinarea costului leasingului internațional este un fenomen normal și firesc.

Aceasta ia în considerare și taxele vamale, precum și impozitele indirecte, cum ar fi accizele. Pentru claritate, luați în considerare un exemplu de astfel de calcul.

Condiții de problemă:

Întrucât autoturismul va fi ulterior dat în proprietate legală locatarului, clientul este obligat să acopere costurile care au fost suportate de societatea de leasing la importul mașinii în țară.

Evgenii Malyar

Bsadsensedinamick

# Nuanțe de afaceri

Suma plăților de leasing

Navigarea articolelor

• Ce se înțelege prin plata locației?
• Relația dintre programul de plată și metoda de amortizare
• Calculul plăților de leasing în 2019
• Metoda cu sumă fixă ​​cu și fără plată în avans
• Metoda de minimizare a plății
• Caracteristici de calcul a plăților pentru leasing operațional folosind un exemplu
• Calculul plăților de leasing cu metode de amortizare neliniară în Excel
• Calculul ratei efective de leasing
• Calculul ratei efective a dobânzii de leasing în Excel
• Care este rata de apreciere a leasingului?
• Avantajele leasingului pentru persoane juridice

Într-un rând în diverse moduri achiziționarea de active, leasingul se remarcă prin accesibilitatea relativă, simplitatea și viteza de înregistrare. Cu toate acestea, după cum știți, orice avantaj și confort costă bani. Este acest serviciu scump? Este profitabil? Doar luarea în considerare a condițiilor fiecărui caz specific ne permite să răspundem în mod fiabil la această întrebare. Un articol despre ce constă o plată de leasing și cum să o calculezi corect.

Ce se înțelege prin plata locației?

Este necesar să se facă distincția între plățile lunare în condițiile unui leasing financiar cu o plată de leasing. Sunt adesea confuzi.

Plata de leasing este suma tuturor ratelor lunare plus plata avansului si pretul de achizitie al obiectului contractului de leasing financiar, tinand cont de dobanda locatorului.

Definiția de mai sus ia în considerare condiții generalizate. De exemplu, prețul de achiziție pentru leasing financiar poate să nu fie indicat în mod oficial, dar acest lucru nu înseamnă absența acestuia - în acest caz este pur și simplu inclus în plățile obișnuite de leasing, iar după expirarea contractului, articolul devine automat proprietatea locatarul. Același lucru este valabil și pentru o plată în avans - în unele cazuri părțile se pot descurca fără ea.

Structura plăților de leasing:

• amortizarea proprietății pe durata contractului de leasing financiar;
• costul acumulat al utilizării fondurilor împrumutate cheltuite pentru achiziționarea unui articol;
• plata serviciilor suplimentare primite de locator în timpul achiziției, întreținerii, livrării și altor activități care asigură finalizarea tranzacției;
• prețul de răscumpărare (sub formă financiară de leasing);
• comision constituind interesul (profitul) comercial al locatorului;
• plata în avans, dacă este prevăzut în contract.

După ce s-a format suma totală a plății de leasing (adică prețul contractului), se întocmește un grafic de rambursare a acesteia în rate separate, cu frecvența stabilită.

Teoretic, leasingul are următoarele forme de plată:

• Monetar.
• Despăgubiri în natură, în care locatarul (LP) plătește pentru bunurile sau serviciile produse prin mijlocul fix închiriat.
• Amestecat. Oferă o metodă combinată de plată în numerar în natură pentru leasingul financiar.

În practică, cele mai frecvente în condiții interne sunt plățile în numerar. Includerea formelor naturale complică semnificativ contabilitatea. În același timp, locatorul (LD) nu va accepta ca plată un produs de lichiditate îndoielnică, iar dacă produsul se vinde bine, atunci LP îl vinde el însuși.

Relația dintre programul de plată și metoda de amortizare

Amortizarea obiectului unui leasing financiar reprezintă o mare parte din plata leasingului. În esență, face parte din prețul proprietății anulate în perioada de decontare. În acest caz, plata în avans și prețul de răscumpărare ar trebui să fie scăzute din suma totală, dacă sunt prevăzute în contract.

Amortizarea poate fi calculată folosind una dintre următoarele metode:

• Liniar. Cea mai simplă, în care costul unui mijloc fix scade treptat în linie dreaptă până la zero pe parcursul duratei sale utile.
• Prin reducerea accelerată a valorii reziduale. În formula liniară se introduce un coeficient de accelerație.
• Reducerea echilibrului. Metoda accelerată, în care se ia ca bază nu valoarea inițială, ci valoarea contabilă anuală la începutul perioadei.
• Cumulativ. Costul inițial este împărțit la așa-numitul „număr cumulativ”, care este suma aritmetică a anilor rămași până la sfârșitul duratei sale de viață utilă.
• Industrial. Rata de depreciere depinde de intensitatea utilizării obiectului muncii.

Pe baza metodelor de amortizare enumerate, se disting următoarele tipuri de plăți în cadrul unui contract de leasing:

• Anuitate. Suma totală este rambursată în tranșe egale. Conform metoda liniara depreciere.
• Regresiv. Suma maximă a unei plăți obișnuite este prima, apoi scade. Se aplică dacă amortizarea este calculată folosind toate celelalte metode (accelerată neliniară).
• Sezonier. Se ține cont de frecvența solvabilității maxime a locatarului.

În cele mai multe cazuri, locatorul se străduiește să se asigure că programul de rambursare nu rămâne în urmă cu amortizarea. În caz contrar, cheltuielile sale vor depăși veniturile, adică rezultatul financiar va fi temporar neprofitabil.

Cu cuvinte simple, acest lucru poate fi exprimat ca indezirabilitatea deprecierii bunului închiriat mai repede decât își rambursează locatorul valoarea.

Dacă acest principiu este încălcat, interesele proprietarului proprietății (LP) vor fi în pericol. Acestea trebuie să fie garantate de dreptul său necondiționat de a retrage bunul închiriat prin leasing financiar în cazul neîndeplinirii obligațiilor de către LP.

Calculul plăților de leasing în 2019

Înainte de a încheia un contract de leasing financiar, ar trebui să evaluați mărimea plăților de leasing pentru a determina dacă compania poate „suporta” această sarcină.

Metoda cu sumă fixă ​​cu și fără plată în avans

Cea mai simplă metodă este împărțirea sumei fixe a întregii plăți la numărul de perioade de facturare. Pentru a face acest lucru, trebuie să aveți datele inițiale:

• costul articolului;
• durata contractului;
• suma plății inițiale (avans);
• rata medie a băncilor comerciale pentru utilizarea unui împrumut;
• mărimea comisionului societății de leasing (în procente sau, dacă se poate afla, imediat în termeni monetari).

Formula de calcul a plății este simplă:

Unde:
SLP – suma plății de leasing;
P – prețul articolului de la vânzător;
A – suma de avans;
ВС – valoarea de răscumpărare;
K – costul creditării;
RDU - cheltuieli pentru tot servicii suplimentare legate de achizitie;
KLD – comision datorat locatorului;
SVAT este cota de TVA în cazul în care locatorul este plătitor de taxa pe valoarea adăugată.

Pot apărea dificultăți dacă se utilizează o procedură de calcul regresivă sau sezonieră.

Cu rambursarea anuității (în părți egale), totul este din nou simplu: suma plății de leasing este împărțită la numărul de perioade de facturare (cel mai adesea luni) specificate în contract și care constituie perioada de valabilitate a acestuia.

Componentele individuale ale acestui polinom necesită explicații.

Valoarea de răscumpărare (VV) este prezentă în formulă doar în cazul leasingului financiar, care prevede posibilitatea transferului dreptului de proprietate asupra bunului de la LD la LP după încetarea contractului. Acesta nu poate depăși o pătrime din prețul inițial. Cu alte cuvinte, articolul trebuie amortizat cu cel puțin 75%.

Plata în avans (A) se scade și din suma totală între paranteze numai atunci când plata inițială este specificată în termenii contractului.

Costul creditării (K) se calculează folosind formula:

Unde:
K – costul creditării;
DCR – suma resurselor de credit utilizate pentru achiziționarea articolului;
BS – curs bancar anual;
T – durata contractului în ani (de exemplu, dacă șase luni, atunci T=0,5).

Metoda de minimizare a plății

Spre deosebire de metoda sumei fixe descrisă mai sus, această metodă este legată de amortizarea proprietății închiriate financiar. Calculul costului fiecărei plăți individuale depinde de ce parte din suma totală este anulată din sold. De regulă, se utilizează cu metode de amortizare neliniară (accelerată).

Unde:
SLP – suma plății de leasing
AM – valoarea deprecierii imobilului închiriat pentru perioada de plată a facturării;
K – costul creditării;
N – durata perioadei de facturare;
T – durata contractului in aceleasi unitati de timp;
RDU – cheltuieli pentru toate serviciile suplimentare asociate cu achiziționarea unui articol;
NP este rata profitului locatorului, exprimată ca procent.

Astfel, locatorul returnează periodic cota amortizată a proprietății, costurile și cheltuielile suplimentare pentru deservirea creditului, împreună cu profitul standard.

Caracteristici de calcul a plăților pentru leasing operațional folosind un exemplu

Diferențele dintre leasingul operațional și leasingul financiar sunt o durată mai scurtă și dreptul de a returna proprietatea proprietarului după expirarea contractului. O altă caracteristică este că gradul de amortizare a proprietății pe perioada de utilizare este mult mai scăzut.

Locatorul nu își stabilește obiectivul de rambursare integrală a costurilor suportate pentru achiziționarea articolului. Îi este suficient ca costul său inițial să fie compensat într-o măsură mai mare decât deprecierea proprietății.

În esență, leasingul operațional este similar cu închirierea, deși această formă de închiriere are propriile sale caracteristici.

Dacă durata leasingului financiar este mai mică de un an, perioada obișnuită de plată se calculează lunar. În acest caz, sunt luate în considerare toate componentele enumerate anterior care formează prețul serviciului.

Un exemplu de calcul al plăților de leasing folosind forma operațională de leasing financiar:

• Costul inițial al activului închiriat, inclusiv costurile pentru serviciile suplimentare suportate de locator, este de 6,4 milioane de ruble.
• Perioada contractuala de utilizare a articolului este de 8 luni.
• Durata de viață utilă completă a articolului este de 5 ani.
• Rata de reducere la un împrumut luat de locator pentru achiziționarea unui articol este de 22% pe an pentru întregul cost al articolului.
• Rata profitului locatorului este de 15%.
• Cota de TVA este de 20%.

Valoarea plății de leasing se calculează folosind formula generală:

Valoarea deprecierii pe lună se calculează folosind metoda liniară:

Costul utilizării unui împrumut pe lună:

Costuri totale ale locatorului:

Taxa pe valoarea adaugata:

Profitul locatorului:

Suma plată de leasing:

Puteți verifica rezultatul înmulțindu-l cu 8 luni.

Din această sumă se deduce TVA:

Acum, suma costurilor (deprecierea și dobânda bancară) pentru 8 luni este înmulțită cu un factor de 1,15, ținând cont de rata profitului locatorului:

• Amortizarea pentru 8 luni este de 106.666,67 x 8 = 853.333,33 ruble.
• Comision pentru utilizarea împrumutului 117.333,33 x 8 = 938.666,67 ruble.

Total 1.792.000,00

Plus 15% profit:

1.792.000,03 x 1,15 = 2.060.800,00 ruble, care este egal cu suma calculată anterior a plăților de leasing, fără TVA.

După cum sa menționat deja, valoarea de răscumpărare pentru leasingul operațional, spre deosebire de leasingul financiar, nu este luată în considerare.

Calculatoare online sunt disponibile pentru a calcula sumele plăților de leasing. Cu ajutorul lor, calculele sunt realizate foarte rapid și simplificate pe cât posibil, dar de obicei iau în considerare o selecție limitată de tipuri și forme de rambursare a datoriilor. Un exemplu de calculator de leasing online poate fi găsit aici.

Calculul plăților de leasing cu metode de amortizare neliniară în Excel

Calculele utilizând metodologia luată în considerare devin din punct de vedere tehnic mai complicate dacă amortizarea este efectuată folosind una dintre metodele neliniare, de exemplu, folosind soldul declinant. În acest caz, este recomandabil să folosiți un tabel în Excel, în care valoarea contabilă a bunului închiriat este redusă automat cu valoarea deprecierii acumulate.

Pentru a face acest lucru, ar trebui să întocmiți un tabel în care valoarea proprietății pentru perioada anterioară (de exemplu, o lună) să fie înmulțită cu un coeficient egal cu unu minus procentul de amortizare pentru același timp.

Calculul ratei efective de leasing

Companiile de leasing, de regulă, informează clientul cu privire la condițiile serviciului, indică principalii parametri: rata anuală a dobânzii și suma avansului. Pe lângă aceste date, la încheierea unui contract, clientul primește un calendar calendaristic al plăților viitoare.

Adunarea tuturor sumelor indicate în grafic și împărțirea rezultatului la costul inițial conduce la o cifră care diferă semnificativ de rata dobânzii specificată în contract.

Motivele sunt costurile suplimentare ale locatorului: plata diverselor servicii conexe, asigurare, compensare si alte elemente de cheltuieli.

Pentru a determina cuantumul obligațiilor reale se utilizează conceptul de rată efectivă de leasing. Arată obiectiv de câte ori crește costul articolului pe durata contractului.

Calculul ratei efective a dobânzii de leasing în Excel

Excel este doar un instrument pentru crearea de tabele cu formule, dar pe lângă el există și o funcție numită NET. El însuși poate fi importat în Excel (meniul „Formule” categoria „Financial”) și facilitează foarte mult procesul de creare a unui algoritm pentru calcularea ratei efective de leasing. Următoarele date sunt necesare:

• calendarul plăților de leasing;
• sumele plăților de leasing.

Care este rata de apreciere a leasingului?

Creșterea prețului de leasing pe an în sensul și expresia sa numerică se corelează cu conceptul de rată efectivă. În ambele cazuri, indicatorul demonstrează creșterea reală a valorii articolului luat în leasing financiar. Diferența este în formulele de calcul.

La calcularea ratei efective, toate plățile efective sunt împărțite la prețul inițial:

Unde:
ESL – rata efectivă de leasing;
A – plata în avans;
LP – suma tuturor plăților de leasing pe durata contractului;
N – numărul plăților de leasing pe durata contractului;
NCP – prețul inițial al bunului închiriat la cumpărarea acestuia de la vânzător.

Formula de calcul a creșterii procentuale a prețurilor de leasing este ușor diferită:

Toate denumirile date în formulă sunt disponibile în paragraful de mai sus.

Creșterea medie anuală a prețului bunului închiriat este valoarea totală a creșterii prețului împărțită la numărul de ani de valabilitate a contractului de leasing financiar. Dacă timpul este măsurat prin alte perioade (luni, trimestre), atunci se aplică același principiu.

LEASING: teoria și practica finanțării

Vrei să știi totul despre leasing? Această carte oferă experiență practică în utilizarea leasingului în organizații rusești. Sunt oferite recomandări pentru calcularea plăților de leasing, reflectarea acestora în contabilitate, întocmirea și încheierea contractelor.

Mai multe detalii

Avantajele leasingului pentru persoane juridice

De regulă, rata de leasing pentru persoane juridice. persoane și alte condiții nu diferă de cele oferite persoanelor fizice. Cu toate acestea, plătitorii OSNO beneficiază de următoarele avantaje față de sistemul simplificat de impozitare și UTII:

• Rambursarea taxei pe valoarea adăugată.
• Atribuirea plăților de leasing la costurile generale de producție.

În plus, la închirierea utilajelor speciale și agricole, există programe speciale care oferă o creștere minimă și chiar zero la sută a prețului.

Tariful pentru o mașină poate fi preferențial dacă este achiziționat de persoană juridicăîntr-o companie de leasing care face parte dintr-unul dintre grupurile financiare create de băncile de top din Rusia (VTB Leasing, Sberbank Leasing etc.) Cu toate acestea, programele preferențiale nu sunt disponibile pentru toate companiile și prevăd termene de valabilitate scurte ale contractelor de leasing financiar. Condițiile sunt discutate individual.

(5 evaluări, medie: 5,00 din 5)

Cuvântul „leasing” are rădăcini englezești. Tradus, termenul înseamnă „a închiria”. Leasingul este un tip de serviciu financiar, o formă specifică de creditare pentru achiziționarea de active fixe de către întreprinderi sau de bunuri scumpe de către persoane fizice.

Esența înțelegerii

Potrivit contractului, locatorul acceptă obligația de a dobândi dreptul de proprietate asupra bunului specificat de locatar. Vânzătorul este determinat de destinatar. Proprietatea dobândită îi este transferată contra unei taxe de folosință și deținere temporară.

De regulă, o astfel de procedură se desfășoară în cadrul activității antreprenoriale. De la 1 ianuarie Leasingul 2011 poate fi și leasing de consum.

Acordul poate prevedea că alegerea vânzătorului și a proprietății se face de către locator. În acest caz, locatarul poate fi proprietarul bunurilor de valoare.

Nuanțe

Legile diferitelor state tratează în mod diferit consecințele fiscale ale leasingului. În Federația Rusă, de exemplu, un astfel de contract de închiriere vă permite să calculați amortizarea folosind metoda accelerată. Legea prevede, de asemenea, o redistribuire a calendarului deducerilor de TVA.

În esență, leasingul este o închiriere pe termen lung cu achiziționarea ulterioară a proprietății. Convenția UNIDROIT, ratificată de Federația Rusă, nu prevede un drept de cumpărare obligatoriu;

Obiectul acordului

Este orice obiect neconsumabil. Acestea includ, de exemplu, structuri, clădiri, echipamente, transport și alte proprietăți.

Terenurile și obiectele care sunt interzise sau limitate în circulație nu pot face obiectul unei astfel de închiriere.

Bunul închiriat furnizat destinatarului pentru utilizare și posesie temporară este considerat proprietatea locatorului. Obiectele transferate în baza contractului sunt înregistrate în bilanţul uneia dintre părţile la tranzacţie prin acord.

Articolul închiriat aparține unui anumit grup de profil. Apartenența la o categorie sau alta determină riscul tranzacției.

Clasificare

Tipurile de leasing variază în funcție de perioada de funcționare utilă a obiectului și de conținutul economic al contractului. Chiria poate fi:

• Financiar. Durata contractului este similară cu perioada de viață utilă. De obicei, la sfârșitul acordului, valoarea reziduală a articolului se apropie de zero. În acest caz, obiectul poate deveni proprietatea destinatarului fără plată suplimentară. Leasingul financiar este considerat una dintre modalitățile de a atrage fonduri vizate.
• Operațional. Durata contractului este semnificativ mai mică decât perioada de viață utilă. De regulă, obiectul contractului îl constituie bunurile aflate deja la dispoziția locatarului. În acest caz, este posibil să nu existe un vânzător (un terț) în tranzacție. După expirarea contractului, obiectul fie este returnat locatorului și poate fi reînchiriat, fie este achiziționat de locatar la prețul de piață rezidual. Ultima opțiune este considerată mai mult o excepție de la regulă. Rata de închiriere pentru un leasing operațional poate fi mai mare decât pentru un leasing financiar.

Leaseback-ul este luat în considerare separat. Esența acestuia este că vânzătorul proprietății este și locatarul. Leaseback poate fi privit ca obținerea de fonduri de credit garantate cu active de producție și extragerea de beneficii economice suplimentare din diferența de impozitare.

Programe de plată

Opțiunile principale sunt:

• Regresiv. Acest program prevede că suma lunară scade pe durata contractului de închiriere.
• Anuitate. În acest caz, suma rămâne neschimbată.
• Sezonier. În acest caz, programul este legat de sezonalitatea activităților locatarului.

Leasingul financiar este reglementat de articolele 665 și 666 din Codul civil, prevederile Legii federale nr. 164 și alte reglementări.

Termenii esențiali ai tranzacției

Contractul trebuie să conțină clauze privind:

1. Subiectul tranzacției.
2. Vânzătorul imobilului și că alegerea acestuia este făcută de locatar.
3. Termen limită.
4. Cost (suma plăților).

In lipsa acestor conditii, contractul se considera neincheiat.

Plăți de leasing

Sunt sume plătite locatorului pentru dreptul acordat de locatar de a folosi bunul care face obiectul contractului.

La calcularea sumelor plăților de leasing luate in considerare:

• Amortizarea obiectului pe toată perioada de valabilitate a contractului.
• Despăgubiri pentru plata de către locator a fondurilor de credit utilizate de acesta.
• Sumele virate pentru prestarea de servicii suplimentare de către locator, stabilite în contract.
• Comision.
• Costul obiectului achiziționat, dacă contractul prevede procedura și procedura corespunzătoare pentru plata acestui preț în rate, ca parte a plăților de leasing.

La întocmirea unui acord, părțile la tranzacție stabilesc suma totală a deducerilor, metoda și forma de calcul, frecvența plății și modalitatea de plată.

Plățile pot fi în numerar, compensații sau un amestec. Costul serviciilor sau produselor în a doua metodă se determină în baza prevederilor legii.

plăți de leasing

La încheierea unui acord, părțile pot alege următoarele opțiuni de acumulare:

1. Cu o sumă totală fixă. Acest metodologia de calcul a plăților de leasing presupune repartizarea unor părți egale din sumă la perioade convenite pe durata contractului.
2. Cu plata in avans. În acest caz, locatarul plătește locatorului o sumă anticipată. Mărimea acestuia este stabilită de părți. Restul se acumulează și se plătește pe perioada contractului într-un mod similar cu calculul plăților de leasing cu o sumă fixă.
3. Deduceri minime. În acest caz, suma totală include suma deprecierii proprietății pentru întreaga perioadă a contractului, plata pentru utilizarea fondurilor împrumutate, comisioane, precum și plata serviciilor suplimentare convenite de părțile la contract și costul proprietății care se achiziționează (dacă acesta este stabilit de părțile la tranzacție).

Reguli generale de calcul

Reducerea datoriei locatorului duce la scăderea plăților pentru utilizarea fondurilor împrumutate. În plus, mărimea comisionului este redusă dacă rata acestuia este stabilită ca procent din valoarea restante a obiectului preluat. leasing Calculul plăților de leasingÎn acest sens, este recomandabil să procedați conform următoarei scheme:

1. Sumele sunt calculate pentru anii acoperiți de contract.
2. Se stabilește suma totală a plăților pe toată durata contractului. Pentru a face acest lucru, se adună sumele determinate pe an.
3. Valoarea contribuțiilor se calculează pe baza frecvenței alese de părți, metode de calcul a plăților de leasingși metoda de introducere a acestora.

Pentru un leasing operațional, dacă durata contractului este mai mică de un an, cuantumul deducerilor se stabilește pe lună. Descriere detaliată algoritmul este dat în Recomandări metodice pentru calcularea plăților de leasing.

Schema de acumulare

În practică se utilizează următoarele:

OP = PC + JSC + DU + KV + TVA, în care:

• OP - suma totală a plăților.
• PC - comision pentru utilizarea fondurilor împrumutate.
• AO - amortizare.
• DU - plată suplimentară servicii.
• RF - remunerație pentru furnizarea obiectului.
• TVA - taxa pe ext. preţ.

De precizat că dacă locatarul este o întreprindere mică, când calcularea sumei totale a plăților de leasing TVA nu este inclus.

Taxele de amortizare

Pentru a le determina, se utilizează formula:

AO = BS x Na / 100, în care:

• Na este rata de amortizare.
• BC - valoarea contabilă.

La calcularea plăților de leasing valoarea contabilă se determină conform regulilor contabile.

Părțile la tranzacție au dreptul să aplice metoda de amortizare accelerată cu un coeficient de cel mult 2 unități.

Comision pentru utilizarea fondurilor de credit

Pentru a determina suma plății pentru utilizarea unui împrumut pentru achiziționarea unui obiect leasing la calcularea plăților de leasing se aplică următoarea ecuație:

PC = St x KR / 100, în care:

• KR - suma împrumutului.
• St - rata împrumutului.

Se înțelege că pe parcursul fiecărui exercițiu contabil indicatorul PC se corelează cu valoarea medie anuală a creditului restante în perioada curentă sau cu prețul mediu anual rezidual al obiectului:

KRTek = K x (OSnach + OScon) / 2, unde:

• KRTek - fonduri de împrumut utilizate pentru achiziționarea unui obiect, a căror plată se face în perioada curentă.
• OSnach și OScon - prețul rezidual estimat al proprietății la începutul și, respectiv, la sfârșitul perioadei.
• K este un coeficient care ia în considerare ponderea împrumutului în costul total al obiectului. Dacă pentru achiziționarea proprietății sunt utilizate numai fonduri de credit, coeficientul este considerat egal cu unu.

Comision

La calcularea plăților în baza unui contract de leasing remunerația poate fi determinată ca procent din:

• prețul mediu anual rezidual al proprietății;
• valoarea contabilă a obiectului tranzacției.

În funcție de aceasta, se va folosi ecuația corespunzătoare. La calculul plăților de leasing remunerația poate fi stabilită după cum urmează:

KV = BS x p, unde:

• BC - valoarea contabilă;
• p - rata de remunerare.

Puteți folosi și această ecuație:

KV = St / 100 x (OSint + OScon) / 2, în care:

• St - rata de remunerare.
• OSnach și OScon - prețul rezidual al obiectului la începutul și sfârșitul perioadei.

Servicii suplimentare

La calculul plăților de leasing plata suplimentara servicii locatorului în anul acesta facut asa:

DUt = (P + … Pn) / T, unde:

• Р... Pn - costurile locatorului pentru serviciile (fiecare separat) convenite de părțile la tranzacție.
• T este perioada de valabilitate a acordului.

calculul TVA

Dacă este folosit procedura generala de calcul a platilor de leasing, taxa se determină după cum urmează:

NDStek = Vtek x ST / 100, unde:

• NDStek - valoarea deducerilor pentru anul curent.
• Vtek - suma veniturilor dintr-o tranzacție în perioada de facturare.
• ST - rata de impozitare.

Venitul se determină folosind următoarea formulă:

Vtek = KVtek + PKtek + AOtek + DUtek.

Trebuie avut în vedere faptul că componența elementelor care formează venitul este determinată de Codul fiscal și de regulile de determinare a bazei impozabile.

Calculul sumelor pentru deduceri în cote egale

Dacă părțile au prevăzut o plată anuală, p calculul plăților de leasing facut asa:

LPg = OP / T, unde:

• LPg - valoarea contribuției pe an.
• OP - suma totală a plăților.
• T este perioada de valabilitate a acordului.

Dacă părțile au stabilit plăți trimestriale, pentru efectuarea calculului se utilizează formula:

• LPk = OP / T / 4.

Calculul sumei plăților de leasing pe lună, după cum urmează:

• LPM = OP / T / 12.

Rata efectivă

Reprezintă prețul real al proiectului de leasing. Rata efectivă se formează din costurile pe care trebuie să le suporte locatarul. Să ne uităm la un exemplu. Date inițiale:

• Un cetățean a decis să cumpere o mașină scumpă pentru 2,8 milioane de ruble.
• Cumpărătorul are în mâini doar 280 de mii de ruble, adică 10% din avans.
• Contractul este valabil 10 ani.
• Trebuie să depuneți 100.000 RUB lunar.
• Rata de apreciere este de 9,52%.
• Valoarea totală a plății este de 3,6 milioane de ruble.
• Rambursarea se efectuează folosind metoda anuității.

După efectuarea primei plăți, la suma rămasă se aplică rata de apreciere: 2,8 milioane - 280 mii = 2,52 milioane Această sumă este un împrumut real luat de la societatea de leasing.

E mai bine să faci calculul plăților de leasing în Excel. Puteți utiliza următorul model de calcul:

Rata efectivă (luni de chirie; - suma plății pe lună (semnul „-” trebuie plasat în fața indicatorului); suma totală a datoriei).

Următoarele valori sunt introduse în câmpurile formulei:

• Rata efectivă (36; -100.000; 2.520.000).

Rezultatul va fi de 2,07% pe lună. și 24,85% pe an.

Calculul sumei conform unui contract de leasing operațional

Datele inițiale sunt următoarele:

• Prețul obiectului este de 72 de milioane de ruble.
• Durata contractului - 2 ani.
• Rata de amortizare - 10%/an
• Rata creditului este de 50%/an.
• Comision - 12%/an.
• Valoarea plății pentru servicii suplimentare este de 4 milioane de ruble. (inclusiv: servicii de consultanță pentru funcționarea unității - 1,5 milioane de ruble, cheltuieli de călătorie - 500 de mii de ruble, pregătirea angajaților - 2 milioane de ruble).
• Sumele se plătesc în rate egale în prima zi a primei luni a fiecărui trimestru.
• TVA - 20%.

Costul mediu anual al obiectului (în milioane de ruble)

	Starea obiectului la începutul anului	Taxele de amortizare	Starea obiectului până la sfârșitul anului	Prețul mediu anual al proprietății

Să stabilim suma totală pe an (în milioane de ruble).

• PC = 50 x 68,4 / 100 = 34,2.
• AO = 10 x 72,0 / 100 = 7,2.
• CV = 12 x 68,4 / 100 = 8,208.
• B = 2,0 + 34,2 + 7,2 + 8,208 = 51,608.
• DN = 4 / 2 = 2.
• TVA = 20 x 51,608 /100 = 10,3216.
• OP = 2,0 + 7,2 + 10,3216 + 34,2 + 8,208 = 61,9296.

• CV = 12 x 61,2 / 100 = 7,344.
• PC = 50 x 61,2 / 100 = 30,6.
• AO = 10 x 72,0 / 100 = 7,2.
• DN = 4 /2 = 2.
• B = 2,0 + 7,2 + 30,6 + 7,344 = 47,144.
• TVA = 20 x 47,144 / 100 = 9,4288.
• OP = 9,4288 + 7,344 + 7,2 + 30,6 + 2,0 = 56,6328.

Valoarea totala:

• 56,6328 + 61,9296 = 118,5624.

Valoarea contribuțiilor este de 14,8203:

• 118,5624 / 2 / 4.

Determinarea sumelor conform unui contract de leasing financiar amortizat integral

Date inițiale:

• Prețul obiectului este de 160 de milioane de ruble.
• Acordul este pentru 10 litri.
• Rata de amortizare este de 10% pe an.
• Rata împrumutului este de 40% pe an.
• Comision - 10% pe an.
• Fonduri de credit - 160 de milioane de ruble.
• Servicii suplimentare - 9,6 milioane de ruble.
• Contribuțiile se plătesc anual din primul an în rate egale.
• TVA - 20%.

Costul mediu anual al obiectului (milioane de ruble)

	Starea obiectului la începutul anului	Taxele de amortizare	Starea obiectului la sfârșitul anului	Prețul mediu anual

Să stabilim suma totală în milioane de ruble.

• AO = 10 x 160 / 100 = 16.
• DU = 9,6 / 10 = 0,96.
• PC = 40 x 152 /100 = 60,8.
• CV = 10 x 152 / 100 = 15,2.
• B = 15,2 + 0,96 + 16 + 60,8 = 92,96.
• TVA = 20 x 92,96 / 100 = 18,592.
• OP = 16 + 18,592 + 60,8 + 0,96 + 15,2 = 111,552.

• DU = 9,6 / 10 = 0,96.
• AO = 10 x 160 / 100 = 16,0.
• CV = 10 x 136 / 100 = 13,6.
• PC = 40 x 136 / 100 = 54,4.
• B = 13,6 + 0,96 + 16 + 54,4 = 84,96.
• TVA = 20 x 84,96 / 100 = 16,992.
• LP = 54,4 + 16,992 + 16 + 0,96 + 13,6 = 101,952.

Calculele sunt efectuate într-un mod similar timp de 3-10 ani. Ca urmare, valoarea contribuțiilor (în milioane de ruble) va fi de 68.352 (683.52 / 10).

Fezabilitatea economică a tranzacției

Achiziționarea de active fixe în cadrul unui contract de leasing permite unei întreprinderi să își reducă sarcina fiscală. Astfel, plățile reduc baza impozitului pe venit, deoarece sunt recunoscute drept cheltuieli. utilizarea coeficientului 3 face posibilă reducerea bazei pentru deducerile din proprietate și reducerea în continuare a acesteia pentru impozitul pe venit.

Cu o planificare adecvată a fluxurilor de TVA în cadrul unui contract de leasing, în unele cazuri vă permite să obțineți beneficii suplimentare.

Separat, merită luat în considerare un leaseback, în care locatarul este și vânzătorul obiectului. Întreprinderea, cu alte cuvinte, închiriază proprietăți care i-au aparținut inițial. Cu un leaseback se încheie 2 acorduri: 1 - privind cumpărarea și vânzarea, 2 - cu privire la transferul obiectului în leasing.

Această procedură nu implică modificări în procesul de producție. Leaseback-ul este utilizat pentru a acoperi deficitul de capital de lucru al unei întreprinderi, care primește simultan bani pentru proprietatea „vândută”. Experții compară o astfel de afacere cu acordarea unui împrumut garantat. Dar cu leaseback costurile contractuale sunt mai mici decât la o bancă.

În plus

În practica internă, se obișnuiește să se determine rata de creștere a prețului în contract. De regulă, este considerată % anual. Rata se calculeaza ca diferenta intre suma totala a platilor si costul obiectului, redusa la rata anuala, tinand cont de durata contractului.

Eficacitatea operațiunilor de leasing poate fi evaluată prin analiza structurii plăților și a rezultatelor economice. Pentru a face acest lucru, plata este împărțită în componente:

LP = datorie principală + (% din împrumut + impozit pe proprietate + cheltuieli suplimentare) x 1,18 (TVA).

Valoarea reală a resurselor întreprinderii este redusă prin economiile rezultate din utilizare. Trebuie avut în vedere că la sfârșitul contractului de închiriere societatea nu deduce impozitul pe proprietate, deoarece activul este transferat la cost zero.

În plus, la achiziționarea de mijloace fixe folosind fonduri proprii sau de credit, societatea deduce TVA din prețul din contractul de vânzare. La leasing, impozitul se aplică la suma totală a plăților.

După cum arată calculele, modelul de leasing pentru achiziționarea proprietății este mult mai profitabil decât împrumutul convențional printr-o structură bancară. Cu toate acestea, trebuie luat în considerare faptul că utilizarea sa este limitată de suma tranzacției. Cu cât este mai mare, cu atât beneficiul economic este mai mare.