EAEU 회원국으로부터 수입품을 구매합니다. EAEU 회원국으로부터 수입품 구매 1C 8.3 수입 신청

1. 프로그램 및 참고서 설정

간접세 징수 절차 및 납부 모니터링 메커니즘에 관한 의정서의 틀 내에서 유라시아 경제 연합(이하 EAEU) 회원국 영토에서 러시아 연방 영토로 물품을 수입하는 납세자 유라시아 경제 연합 조약(이하 EAEU 조약)의 부록 18에 해당하는 상품 수출 및 수입, 업무 수행, 서비스 제공(이하 간접세 의정서라고 함) 시 귀하는 프로그램 설정과 참고서 작성에 주의를 기울여야 합니다.

"프로그램 기능" 양식(메인 섹션 - 설정 하위 섹션)의 "재고" 탭에 있는 프로그램 설정에서 "수입품" 값에 대한 확인란이 있는지 확인해야 합니다. 확인란이 누락된 경우 선택해야 합니다. EAEU 회원국으로부터의 물품 수입 작업을 반영할 때 플래그가 있어야 합니다. 이 줄 아래에 "세관 신고 번호에 따른 수입 물품 회계"에 대한 설명이 있고 EAEU 회원국에서 물품 수입에 대한 설명이 있음에도 불구하고 플래그가 있어야 합니다. EAEU 회원국의 영토는 통관 없이 수행됩니다(그림 1).

"상대방" 디렉토리(디렉토리 섹션 - 구매 및 판매 하위 섹션)에서 EAEU 회원국의 지불자인 파트너에 대한 정보를 주의 깊게 입력해야 합니다. 벨로루시 공화국(이하 RB) 또는 카자흐스탄 공화국(이하 RK)의 납세자인 공급업체에 대한 정보를 "상대방" 디렉토리에 입력할 때 국가의 기본값 "RUSSIA"를 바꿔야 합니다. 값이 각각 "BELARUS" 및 "KAZAKHSTAN"인 등록 필드의 정보입니다(그림 2).

상대방의 등록 국가를 올바르게 표시하면 다음을 수행할 수 있습니다.

• 수입품 회계처리 및 예산 정산을 위한 특별 절차를 사용합니다.
• EAEU 회원국에서 사용되는 납세자의 세금 및 등록 번호를 입력하십시오. UNP - 벨로루시 공화국 납부자의 경우, BIN/TIN(TIN) - 카자흐스탄 공화국 납부자의 경우
• 입력 VAT가 표시되지 않는다는 표시를 하면 관련 VAT 회계 등록부를 통해 이동하는 것을 피할 수 있습니다.

수입 상품에 대한 "명명법" 디렉토리(디렉토리 섹션 - 상품 및 서비스 하위 섹션)에서 유라시아 경제 이사회의 결정에 따라 대외 경제 활동 상품 명명법(그림 3)의 해당 코드를 표시해야 합니다. 2012년 7월 16일자 위원회 No. 54 "대외 경제 활동에 대한 통일된 상품 명명법 승인에 따라 유라시아 경제 연합 및 유라시아 경제 연합의 공통 관세 관세."

2. 입고등록

프로그램의 EAEU 회원국으로부터 물품 수령(작업: 2.1 "벨로루시 공화국으로부터 물품 수령")은 "상품(송장)" 작업 유형과 함께 "영수증(행위, 송장)" 문서를 사용하여 등록됩니다. " (구매 섹션 - 구매 하위 섹션) ( 그림 4).

문서의 헤더는 다음을 나타냅니다.

• "송장 번호" 필드 - 벨로루시 판매자의 문서 번호
• "보낸 사람" 필드 - 판매자 문서의 날짜
• "상대방" 필드 - "상대방" 디렉토리에 있는 판매자의 이름
• "계약" 필드 - "계약" 디렉토리의 판매자와의 계약
• "정산"라인 - 정산 계정 및 대출금 입금 절차. 이러한 세부 정보는 일반적으로 자동으로 채워집니다.

문서의 표 부분에는 다음이 포함됩니다.

• "명명법" 필드 - 구매한 수입품의 이름("명명법" 디렉토리에서)
• 계약 통화로 표시된 상품 수량 및 가격에 대한 데이터(이 예에서는 루블 단위)
• "계정" 필드 - 구매한 상품의 계정
• "원산지" 필드 - 수입 상품의 원산지 국가

Art의 단락 1에 따라 이후. EAEU 조약 72조 및 간접세 의정서 3항에 따라 상품 수출자는 VAT 세율을 0으로 적용하고 수입세는 구매자가 계산하고 납부합니다. 값 "0"은 ""에 자동으로 표시됩니다. % VAT' 필드입니다.

조직이 VAT가 적용되거나 적용되지 않는 거래를 수행하고 "회계 정책"(메인 섹션-하위 섹션 설정)의 "VAT"탭에서 "수입 VAT에 대한 별도 회계"필드의 확인란이 선택되어 있습니다. "계정 19에 대한 VAT 별도 회계" 취득한 가치에 대한 VAT", "영수증(법률, 송장)" 문서의 표 부분에 "VAT 회계 방법" 열도 있습니다. 이 열은 필요하지 않습니다. EAEU 회원국에서 수입한 상품 비용에 대해 발생하고 예산에 지불해야 하는 VAT 금액 및 회계 방법에 대한 정보는 "상품 수입 명세서" 문서를 사용하여 추가로 입력되므로 작성해야 합니다. " (그림 14).

문서를 전기한 후 회계 항목이 생성됩니다(그림 5).

• 계정 41.01의 차변 및 계정 60.01의 크레딧-회계에 허용되는 벨로루시 상품 비용.

법인세에 대한 세무 회계 목적으로 해당 금액은 "NU" 속성을 사용하여 "Amount Dt" 및 "Amount Kt" 리소스에 기록됩니다.

조직이 별도의 회계를 유지하는 경우 "수신" 이동 유형의 해당 항목이 "별도 VAT 회계" 등록부에 입력됩니다(그림 6).

EAEU 회원국 영토에서 상품을 수입할 때 발생한 VAT 금액과 VAT 회계 방법이 "상품 수입 신청" 문서를 기반으로 회계에 반영된다는 사실로 인해 열 "별도 VAT 회계" 등록부의 "VAT 회계 방법" 및 "VAT 금액"은 공백으로 유지됩니다. 수령한 상품의 정량적 회계를 보장하기 위해 "별도 VAT 회계" 등록부에 수입 항목이 작성됩니다.

회계사의 업무를 공식화하는 데 사용되는 정보인 "관세 동맹 국가로부터 물품 수입" 정보의 특별 등록부에도 항목이 작성됩니다(그림 7).

"송장 및 수취인" 하이퍼링크를 사용하여 "영수증(법률, 송장)" 문서의 통계 보고 양식을 작성하려면 상품을 러시아 연방 영토로 수입한 운송 유형에 대한 정보를 입력할 수 있습니다(그림 2). 8).

마찬가지로, 이 프로그램은 2016년 2월 14일 벨로루시 공화국 지급인으로부터 물품 수령을 반영합니다(작업 2.2 "벨로루시 공화국으로부터 물품 수령")(그림 9).

또한 카자흐스탄 공화국 지불인으로부터 물품 수령(작업 2.3 "카자흐스탄 공화국으로부터 물품 수령")(그림 10).

3. 수입품에 대한 VAT 계산

EAEU 회원국 영토에서 상품을 수입할 때 구매자는 수입 VAT를 예산으로 이전할 의무가 있습니다(EAEU 조약 제72조 제1항, 제4항, 간접세 의정서 제13조).

수입 부가가치세(VAT) 납부는 수입 상품이 등록된 달의 다음 달 20일까지 이루어집니다(간접세 의정서 제19조).

과세 기준은 구매한 상품의 비용을 기준으로 수입 상품 등록일에 결정됩니다(간접세 의정서 제14조).

납세자-수입업자는 승인된 EAEU 회원국 영토에서 러시아 연방 영토로 물품을 수입할 때 간접세(부가가치세 및 소비세)에 대한 세금 신고서를 세무 당국에 제출할 의무가 있습니다. 2010년 7월 7일자 러시아 재무부 명령 No. 69n, 수입 상품 등록 월의 다음 달 20일까지(간접세 의정서 20항).

벨로루시 공화국 및 카자흐스탄 공화국으로부터의 수입에 대한 세금 신고서와 함께, 물품 수입 및 간접세 납부 신청서(이하 "세금 납부 신청서")를 세무서에 제출해야 합니다. 상품 수입) 종이(4개 사본) 및 전자 형식으로 작성하거나 납세자의 전자(디지털) 서명이 있는 전자 형식으로 상품 수입 신청서(간접세 의정서 제1항, 제20항).

상품 수입 신청서 및 작성 규칙은 2009년 12월 11일 의정서(2014년 12월 31일 개정)의 부록 1과 2에 나와 있습니다. 간접세 납부 금액에 대해 유라시아 경제 연합 회원국 세무 당국 "(이하 정보 교환 프로토콜이라고 함).

VAT가 계산되고 상품 수입 신청이 생성됩니다(작업 3.1 "벨로루시 공화국에서 수입된 상품에 대한 VAT 발생")는 회계 시스템 문서 "상품 수입 신청"( 섹션 구매 - 하위 섹션 구매).

기반 생성 버튼을 클릭하여 열린 명령 목록에서 동일한 이름의 명령을 실행하여 "영수증(법률, 송장)" 문서에서 "상품 수입 신청서" 회계 시스템 문서를 생성할 수 있습니다(그림 11). .

특정 영수증 문서를 기반으로 "상품 수입 신청" 문서가 생성된 경우 이 영수증 문서의 정보만 표 형식 부분으로 자동 전송됩니다(그림 12).

동시에 각 영수증 문서에 대해 상품 수입 신청서를 생성할 수 있습니다. 구매한 상품의 각 배치 및 보고 월 동안 한 공급업체로부터 여러 차례 상품을 받은 경우.

특정 월에 회계 처리가 허용된 특정 공급업체로부터 받은 모든 상품에 대한 정보를 하나의 문서 "상품 수입 신청"에 반영하려면 채우기 버튼을 사용하여 영수증에서 추가 명령을 실행하고 제안된 목록에서 선택해야 합니다. 생성된 명세서에 포함될 영수증입니다(그림 13).

결과적으로 "상품 수입 신청서" 문서에는 선택한 모든 문서 "영수증(법률, 송장)"의 상품 항목이 표시됩니다(그림 14).

수입업자가 별도의 회계를 유지하는 경우 "상품 수입 신청서"를 제출하기 전에 문서의 표 부분에 있는 "VAT 회계 방법" 열을 작성하여 다음 네 가지 가능한 값 중 하나를 표시해야 합니다. 공제 승인”, “비용에 고려”, “0% 운영의 경우”, “분산”.

단락에 따르면. 간접세 의정서 4조 20항에 따라, 납세자-수입업자는 물품 배송 시 EAEU 회원국 법률에 따라 작성된 판매자의 송장(발행(추출))을 세금 신고서와 함께 제출해야 합니다. 회원국의 법률에 의해 규정됩니다. 회원국의 법률에 따라 송장 발행(초본)이 제공되지 않거나 EAEU 회원국이 아닌 국가의 납세자로부터 상품을 구매한 경우 송장 대신 다른 문서(문서) ) 수입 물품의 원가를 확인하는 판매자가 발행(발행)한 물품이 세무당국에 제출됩니다. 정보 교환 의정서 부록 2에 따르면, 상품 수입 신청서의 10열과 11열에는 송장 번호와 날짜가 명시되어 있어야 합니다. 따라서 "상품 수입 신청서" 문서 표 부분의 "송장" 열에 관련 정보를 입력해야 합니다.

"상품 운송 신청서" 문서를 게시하면 회계 항목이 생성됩니다(그림 15).

• 계정 19.10의 차변 및 계정 68.42의 대변 - 2016년 2월 벨로루시 상품 수입으로 인해 예산에 지불해야 하는 VAT 금액, 금액은 RUB 27,600.00입니다. (RUB 120,000.00 x 18% + RUB 60,000.00 x 10%).

"VAT 제시" 등록부에 이동 유형이 "영수증"이고 이벤트가 "공급업체가 VAT로 제시함"인 항목이 수령된 각 상품 배치에 대해 입력되며, 이 상품 수입 신청서에 반영됩니다(그림 16). ).

구매자가 별도의 회계를 유지하는 경우 이동 유형이 "수신"인 기록도 수령한 각 상품 배치에 대해 "별도 VAT 회계" 등록부에 입력됩니다(그림 17).

수령한 상품의 정량적 회계에 대한 별도 회계를 위해 "영수증(행위, 송장)" 문서를 기반으로 "별도 VAT 회계" 등록부에 영수증 항목이 이미 작성되었기 때문에 (그림 6) , 그런 다음 "상품 수입 신청서" 문서를 기반으로 "상품 수입 신청서"를 작성할 때 고려한 영수증 문서의 전체 지표만 반영합니다(그림 14).

상품 수입 신청서 버튼(그림 14)을 클릭하면 생성된 상품 수입 신청서(그림 18)를 볼 수 있습니다.

생성된 상품 수입 신청서(그림 18)의 보기 모드에서 인쇄 버튼을 사용하면 종이에 인쇄됩니다.

"상품 수입 신청서"(그림 14) 문서에서 업로드 버튼을 클릭하여 세무 당국에 보내기 위해 전자 형식으로 문서를 업로드합니다. 단락에 따라 이를 기억해 봅시다. 간접세 의정서 1항 20에 따라 상품 수입 신청서는 종이(4부), 전자 형식 또는 납세자의 전자(디지털) 서명이 있는 전자 형식으로 제출됩니다.

"상품 수입 신청서"(그림 14) 문서를 기반으로 생성 버튼을 클릭하면 러시아 연방과 EAEU 회원국 간의 상호 무역 상품 이동을 기록하기 위한 통계 양식을 생성할 수 있습니다. , 승인되었습니다. 2015년 12월 7일자 러시아 연방 정부 법령 No. 1329(그림 19).

비슷한 방식으로 상품 수입 신청이 완료되고 2016년 2월 카자흐스탄 공화국 영토에서 수입된 상품 비용에 대해 VAT가 부과됩니다(작업 3.2 "카자흐스탄 공화국에서 수입된 상품에 대한 VAT 계산"). ") (그림 20).

2016년 2월 벨로루시 공화국과 카자흐스탄 공화국에서 수입된 상품에 대해 발생한 VAT 금액은 RUB 35,790입니다. (21,600 루블 + 6,000 루블 + 8,190 루블)은 2016년 2월 관세 동맹 회원국으로부터 물품을 수입할 때 간접세 선언 섹션 1에 자동으로 반영됩니다(보고서 섹션 - 하위 섹션 1C-보고 - 하이퍼링크 규제 보고서)(그림 .21).

물품 수입 신고 및 신청과 함께 간접세 의정서 제20항에 명시된 서류를 세무 당국에 제출해야 합니다. 고려중인 예의 경우 해당 문서는 다음과 같습니다.

• 수입품에 대한 간접세 실제 납부를 확인하는 은행 명세서 또는 간접세 납부에 대한 납세 의무 이행을 확인하는 기타 문서 또는 간접세 납부에 대한 납세 의무 이행을 확인하는 기타 문서(해당 국가에서 제공하는 경우) EAEU 회원국의 법률;
• 한 회원국의 영토에서 다른 회원국의 영토로의 물품 이동을 확인하는 운송(선적) 및/또는 EAEU 회원국의 법률에 의해 제공되는 기타 문서
• EAEU 회원국의 법률에 따라 발행(발췌)이 규정된 경우 상품 배송 시 회원국의 법률에 따라 발행된 송장. 회원국의 법률에 따라 송장 발행(초본)이 제공되지 않거나 EAEU 회원국이 아닌 국가의 납세자로부터 상품을 구매한 경우 송장 대신 다른 문서(문서) ) 수입 물품의 비용이 세무당국에 물품이 제출되었음을 확인하는 판매자가 발행(발급)한 경우
• 다른 회원국의 영토에서 회원국의 영토로 수입된 상품을 구매하는 데 기초한 계약(계약).

4. 발생한 부가가치세 금액을 예산에 납부

작업 4.1 "벨로루시 공화국 상품에 대해 발생한 VAT 예산으로 이체"를 수행하려면 "지불 주문"(은행 및 현금 데스크 섹션 - 은행 하위 섹션) 문서를 작성해야 합니다(그림 22).

상품 수입 신청이 완료될 때마다 지불 주문이 작성됩니다.

세금 납부를 위한 납부 명령을 작성하려면 '거래 유형' 항목을 '세금 납부'로 설정하고 해당 서류 세부정보를 입력해야 합니다.

전표를 전기한 결과 전기가 생성되지 않았습니다.

지불 주문이 1C: Accounting 8 프로그램이 아닌 다른 프로그램(예: Client-Bank)에서 생성된 경우 1C: Accounting 8 프로그램에서 지불 주문을 생성할 필요가 없을 수 있습니다. 이 경우 "당좌 계정 상각" 문서만 입력되어 필요한 거래가 생성됩니다. "현재 계정에서 상각"문서(그림 23)는 수동으로 생성하거나 다른 외부 프로그램(예: "클라이언트-은행")에서 다운로드하여 생성할 수 있습니다.

"현재 계정에서 상각"문서를 작성할 때 다음을 표시해야합니다.

• "차변 계정"필드 - 수입시 발생한 VAT 금액을 기록하는 계정에 해당하는 계정 68.42
• "상대방" 필드 - 벨로루시 또는 카자흐어 공급업체의 이름
• "계약" 필드 - 상대방과의 계약 세부정보
• "인보이스 수령" 필드 - 발생한 VAT 금액을 기준으로 상품 수입 신청에 대한 세부 정보입니다.

전표를 전기하면 다음 회계 항목이 생성됩니다.

• 계정 68.42 차변 및 계정 51 크레딧 - 10월 벨로루시 상품 수입으로 인해 예산에 지불해야 하는 VAT 금액, 금액은 RUB 27,600.00입니다. (RUB 120,000.00 x 18% + 60,000.00 x 10%) (그림 24).

비슷한 방식으로 부가가치세(VAT)가 지불되고, 2월에 카자흐스탄 공화국 영토에서 상품을 수입할 때 발생하며 해당 상품 수입 신청서에 반영됩니다(그림 25).

5. 세금공제 신청

간접세 의정서 제26조에 따라, 수입 조직은 상품이 수입된 EAEU 회원국의 법률에 규정된 방식으로 상품을 수입할 때 실제로 지불한 VAT 금액을 공제할 권리가 있습니다.

단락에 따르면. 2 페이지 2 예술. 171, 1항, 예술. 러시아 연방 세금 코드 172에 따라 러시아 연방 영토로 상품을 수입할 때 상품 등록이 승인된 후 VAT 납부를 확인하는 서류가 있는 경우 세금 공제가 이루어집니다.

EAEU 회원국 영토에서 러시아 연방 영토로 물품을 수입할 때 발생한 VAT 금액을 세금 공제하려면 세무 당국의 표시가 있는 물품 수입 신청서 및 실제 확인 서류 VAT 납부가 필요합니다(2011년 12월 26일자 러시아 연방 정부 법령 No. 1137에 의해 승인된 구매 장부 유지 규칙의 3항 "e"항, 3항 "k" 6항 ( 이하 결의안 제1137호로 지칭), 2012년 3월 13일자 러시아 재무부 서신 No. 03-07-08/69).

세무 당국이 상품 수입 신청서에 표시를 한 후에만 공제가 이루어지기 때문에 (2015년 7월 2일자 러시아 재무부 서한 No. 03-07-13/1/38180) ), 상품 수입 시 지불한 VAT 금액을 공제하기 위해(운영: 5.1 "벨로루시 공화국에서 상품 수입 신청서에 있는 세무 당국의 마크" 및 5.2 "수입 신청서에 있는 세무 당국의 마크") 카자흐스탄 공화국산 물품”), VAT 납부 확인 절차를 완료해야 합니다.

VAT 납부 확인은 생성 버튼(작업 섹션 - 월 마감 하위 섹션)을 클릭하여 "일상 VAT 작업" 목록에서 호출되는 "예산에 대한 VAT 지불 확인" 일상 작업을 사용하여 수행됩니다(그림 26). ).

"VAT 납부 확인서" 문서에서 작성 버튼을 클릭하면 납부에 반영된 VAT 금액이 포함된 상품 운송을 위해 생성된 신청서에 대한 정보가 자동으로 채워집니다.

단락에 따라. 구매 도서 유지 규칙의 "e"6항이 승인되었습니다. 결의안 번호 1137은 세무 당국이 VAT를 징수하는 EAEU 회원국 영토에서 러시아 연방 영토로 수입하는 경우 구매 장부의 3열에 신청 번호와 날짜가 표시됩니다. VAT 납부에 대한 세무 당국의 표시가 있는 상품 수입의 경우. 동시에, 러시아 연방세청 대표의 구두 설명에 따르면, 이 경우 상품 수입 신청 번호와 날짜는 등록 번호와 신청서 표시 날짜로 이해되어야 합니다. 세무 당국에 의한 물품 수입.

세무 당국의 요구 사항에 따라 구매 장부에 상품 수입 신청서를 등록하려면 "VAT 납부 확인"문서 표 부분의 "등록 표시"열을 수동으로 작성해야합니다. 예산”(그림 26).

입력한 등록 번호는 왼쪽에서 오른쪽으로 일련의 숫자로 구성된 16자리 디지털 코드입니다(2016년 3월 21일자 러시아 연방세청 서한 번호 ED-4-15/4611@).

• 4자리 - 이 등록 번호를 할당한 세무 당국의 코드(NNNN)
• 8자리 - 신청서 등록 날짜(DDMMYYYY)
• 4자리 - 당일 등록 일련번호(ХХХХ).

"예산에 대한 VAT 납부 확인" 문서를 게시한 후 "송장 로그" 등록부에 항목을 입력하여 구매 장부에 상품 수입 신청을 등록하는 데 필요한 정보를 저장합니다. 등록 번호 및 세무 당국의 표시 날짜(그림 27).

또한 "VAT 구매"등록부에는 각 상품 수입 신청에 대해 이벤트 ( "이벤트"및 "이벤트 날짜"열) 및 비용 값 ( "금액"열을 표시하지 않고 해당 항목이 입력됩니다. VAT 제외' 및 'VAT') (그림 28).

상품 수입 시 지불한 VAT 금액 공제를 위한 직접 제출(작업 5.3 "상품 수입 시 지불한 VAT 금액 공제 제출")은 "구매 원장 항목 생성" 문서에 의해 수행됩니다. 생성 버튼을 클릭하면 "일상 VAT 작업" 목록에서 호출됩니다(작업 섹션 - 월 결산 하위 섹션).

현재 과세 기간에 공제될 세액에 대한 구매 장부 데이터는 "구매 자산" 탭에 반영됩니다(그림 28).

회계 시스템 데이터에 따라 문서를 작성하려면 채우기 명령을 사용하는 것이 좋습니다(그림 29).

"구매 원장 항목 생성" 문서를 게시하면 회계 항목이 생성됩니다(그림 30).

• 계정 68.02의 차변 및 계정 19.10의 대변 - 수입 상품의 각 배치에 대해 세금 공제를 위해 허용되는 VAT 금액.

공제될 VAT 금액에 대한 정보는 "VAT 구매" 등록부에 입력되어 구매 장부를 작성합니다(그림 31).

각 상품 배치에 대해 "비용" 이동 유형과 "공제를 위해 VAT 제출" 이벤트가 있는 "VAT 제출" 등록부에 항목이 작성됩니다(그림 32).

"VAT 구매" 등록부의 정보에 따라 해당 항목이 2016년 1분기 구매 장부에 기록됩니다(그림 33).

결의안 제1137호에 따라 구매 장부에 상품 수입 신청서를 등록할 때 다음 사항이 표시됩니다.

• 3열 - 수입 신청서에 있는 세무 당국 표시의 번호와 날짜(구매 장부 유지 규칙 제6항 "e"항)
• 7 열 - 예산에 대한 VAT 지불을 확인하는 문서의 세부 사항 (구매 원장 유지 규칙의 6 항 "k"항).

단락에 따르면. 구매 장부 유지 규칙의 "l" 6항, 8열은 회계를 위해 구매한 상품을 수락한 날짜를 표시해야 합니다. 그러나 하나의 물품 수입 신청이 보고월에 한 공급자로부터 여러 차례 물품 인도를 반영하고 물품이 해당 월의 다른 날에 고려된 경우 단일 날짜를 표시하는 것은 불가능합니다. 권한 있는 기관으로부터 관련 확인서를 받을 때까지, 상품 수입 신청서를 등록할 때, 상품 수입 신청서가 나중에 형성된다는 가정에 따라 신청서 생성 날짜가 8열에 표시됩니다. 보고월의 마지막 날보다

2 열은 "유라시아 경제 연합 국가 영토에서 러시아 연방 영토 및 기타 관할 영토로 상품 수입"값에 해당하는 거래 유형 코드 "19"를 나타냅니다. 2015년 1월 22일자 러시아 연방세청 No. GD-4-3/794@).

상품 수입 시 발생하고 예산에 지불된 VAT 금액은 승인된 2016년 1분기 VAT 세금 신고서 섹션 3에 반영됩니다. 2014년 10월 29일자 러시아 연방세청 명령 No. ММВ-7-3/558@(보고서 섹션 - 하위 섹션 1C-보고 - 규제 보고서 하이퍼링크)(그림 34).

구매 장부의 정보는 2016년 1분기 VAT 환급 섹션 8에 반영됩니다(그림 35).

나는 초보 회계사가 세관 신고서(세관 신고서, 수입)에 따라 프로그램에 상품을 입력해야 하는 상황에 처음으로 직면했을 때 그의 첫 반응이 무감각하다는 것을 한 번 이상 알아차렸습니다. 숫자가 많고 통화가 다르며 명확한 것은 없습니다.

자, 가자!

따라서 실제 세관 신고서가 2장(기본 및 추가) 있습니다. 나는 그들로부터 기밀 정보만 삭제했으며 이는 교육 목적으로 우리에게 쓸모가 없습니다.

별도의 페이지에서 열 수도 있고, 인쇄하여 바로 앞에 놓을 수도 있습니다.

GTD 읽는 법 배우기

예를 들어 여기에서 읽을 수 있는 작성 규칙에 따라 가스 세관 신고서를 분석합니다.

우리의 선언은 기본 시트와 추가 시트의 2개 시트로 구성됩니다. 이는 메인 시트에 하나의 상품에 대한 정보만 배치할 수 있기 때문에 두 개 이상의 상품 수입을 신고할 때 발생합니다.

메인 시트 구문 분석

메인 시트 헤더

세관신고서 메인 시트의 오른쪽 상단을 주의 깊게 살펴보시기 바랍니다.

그들을 1번 열은 상품 수입 신고서가 있음을 의미합니다.

신고번호 10702020/060513/0013422 3개 부분으로 구성됩니다:

• 10702020은 관세청 코드입니다.
• 060513은 선언일(2013년 5월 6일)이다.
• 0013422는 신고서의 일련번호입니다.

3번 열에서는 2개(메인 시트 + 추가 시트)의 첫 번째(메인 시트) 형태가 있음을 알 수 있습니다.

신고된 총액 3개 제품, 차지하는 3곳.

조금 더 내려가 보겠습니다.

여기서 우리는 그것을 봅니다 총 관세 가치총 3개 제품 중 다음과 같습니다. 505,850 루블과 58 코펙.

제품은 다음에서 우리에게 도착했습니다. 대한민국.

결제 통화도 여기에 표시됩니다( USD) 및 이 통화의 관세 가치( 16 295$ ) 세관신고일(2013년 5월 6일) 현재 환율로 계산됩니다. 환율은 여기에 표시됩니다. 31.0433 루블

확인해 보겠습니다: 16,295 * 31.0433 = 505,850.58. 결과는 루블 단위의 관세 가치였습니다.

제품#1(굴착기)

메인 시트의 왼쪽 아래로 더 내려가 보겠습니다.

다음은 세관 신고서의 메인 시트에 표시된 첫 번째 제품입니다. 분명히 나머지 두 개는 선언되었습니다. 보충 시트에.

상품명: " 유압굴삭기"라며 1위를 차지했다.

제품명에서 오른쪽으로 이동:

3개 중 1번째 항목입니다.

굴착기 가격은 15,800달러, 루블 기준으로(31.0433의 비율로) 관세 가치를 형성합니다. 490,484 루블과 14 코펙.

굴삭기 세금 및 수수료

문서의 맨 아래로 내려가 보겠습니다.

관세(코드 1010)모든 상품에 대해 (세관신고서의 전체 관세가격이 계산 기준으로 표시됨) 2,000루블.

의무(코드 2010)굴착기의 경우(관세 가격 계산 기준) 5% 또는 24,524 루블과 21 코펙.

부가가치세(코드 5010)굴삭기의 경우(계산 기준은 관세 가치 490,484.14 및 관세 금액 24,524.21)는 18% 또는 92,701 루블과 50 코펙.

관세는 물품의 과세가격에, 부가가치세(과세가격+관세액)에 부과된다는 사실을 다시 한 번 알려드립니다.

추가 시트 구문 분석

추가 시트 헤더

선언의 두 번째 (추가) 시트로 이동하겠습니다.

추가 시트의 오른쪽 상단에 주의하세요.

선언의 수와 유형은 메인 시트의 값과 완전히 일치합니다.

3번 열에서는 2개(기본 시트와 추가 시트) 중 두 번째 양식(추가 시트)이 있음을 알 수 있습니다.

품목 #2(해머)

우리는 신고 된 물품으로 내려갑니다 보충 시트에:

우리 앞에 물건이 있어요." 유압 해머"로 1위를 차지했습니다.

오른쪽으로 이동해 보겠습니다.

우선, 우리는 3개의 제품 중 2개의 제품이 있다는 것을 알 수 있습니다.

망치 가격은 345(미화), 이는 루블 기준으로 (31.0433)입니다. 10,709 루블과 94 코펙(관세 가치).

제품#3(예비 부품)

아래로 내려가 보겠습니다.

추가 시트의 두 번째 제품(세관 신고서 전체에 따른 세 번째 제품): " 풀 스윙 유압 버킷 굴삭기의 부품".

오른쪽으로 이동해 보겠습니다.

3개 중 세 번째 제품입니다.

예비 부품 가격은 150(USD)이며 환율(31.0433)을 기준으로 루블을 기준으로 하면 다음과 같습니다. 4,656 루블과 50 코펙(관세 가치).

망치 및 예비 부품에 대한 세금 및 수수료

추가 시트(열 번호 47, 지불 계산)를 살펴보겠습니다.

의무(코드 2010)망치 당 (관세 가치 계산 기준은 10,709 루블과 94 코펙입니다) 5% 또는 535 루블과 50 코펙.

부가가치세(코드 5010)망치당(관세 가치와 관세를 계산하는 기준)은 다음과 같습니다. 18% 또는 2,024 루블과 18 코펙.

오른쪽으로 이동해 보겠습니다.

부가가치세(코드 5010)예비 부품의 경우 (관세 가치 계산 기준은 4,656 루블 및 50 코펙입니다) 18% 또는 838 루블과 17 코펙.

요약하자면

관세는 모든 상품에 대해 2,000 루블에 달했습니다.

1C에 입력하세요

기능 설정

우선, "기본" 섹션의 "기능" 항목으로 이동합니다.

여기서 "재고" 탭에서 "수입품" 항목을 선택해야 합니다.

우리는 상품 수령을 기록합니다.

"구매" 섹션의 "영수증(행위, 송장)"으로 이동합니다.

새 문서를 만듭니다.

이제 작업을 단순화하기 위해 임의의 상대방을 공급업체로 선택하겠습니다.

공급업체와의 정산은 달러로 수행되므로 당사와의 계약에서 정산 통화 USD를 표시했습니다.

이는 문서의 모든 가격을 달러로 입력한다는 의미입니다. 문서를 게시하면 2013년 5월 6일 현재 환율에 따라 루블로 변환됩니다(아직 변환하지 않은 경우 이 기간의 환율).

모든 곳에 "VAT 별도" 요율이 표시되어 있습니다. 이 세금은 나중에 세관 신고서에 계산되어 표시됩니다.

이제 표 부분을 오른쪽으로 스크롤하고 관세 신고 번호와 상품 원산지를 입력하세요. 이 작업은 각 줄에 대해 수동으로 수행하거나 표 부분 위의 "변경" 버튼을 사용하여 한 번에 수행할 수 있습니다. 상호 해결을 위한 합의그녀와 함께 (보증금).

관세는 2,000 루블이었고 벌금은 없었습니다.

"세관 신고서 섹션" 탭으로 이동해 보겠습니다.

화물 세관 신고서에는 관세 계산 절차가 동일한 물품을 그룹화하는 여러 섹션이 있을 수 있습니다.

우리의 경우 처음 2개 상품(굴삭기 및 해머)에 대한 관세 계산 절차는 동일합니다(관세 5% 및 VAT 18%).

세 번째 제품에 대한 관세는 표시되지 않으며 별도의 섹션에 넣을 수 있습니다.

하지만 우리는 일을 조금 다르게 할 것입니다.

먼저, 관세와 VAT의 총 비율을 나타냅니다.

이 세율은 총 관세 가격에 대해 자동으로 계산된 후 3개 상품에 비례적으로 분배되었습니다.

세 번째 제품을 제외하고 모든 것이 정확합니다(세관 신고서의 최종 표 참조). 데이터를 수동으로 수정해 보겠습니다.

결국 다음과 같이 보일 것입니다:

우리는 문서를 수행합니다.

배선을 살펴보자

관세와 관세가 물품 가격에 따라 배분되었고, 수입 VAT가 5월 19일에 차변에 들어간 것을 알 수 있습니다.

20.11.2014

관세 동맹에서 상품을 수입할 때 VAT에 대한 1C 회계

벨로루시 공화국과 카자흐스탄 공화국에서 구매하시나요, 아니면 이들 공화국에 판매하시나요? 무엇을 하든 국가 예산에 대한 부가가치세를 어떻게 계산하고 납부해야 하는지에 대한 문제에 직면하게 됩니다.

이 기사에서 우리는 프로그램에서 수입 거래를 처리하는 절차를 명확하고 숙지하기로 결정했습니다. "1C: 회계 8.3".