Сплатити податок за кодом бюджетної класифікації. Як дізнатися код бюджетної класифікації? Що таке КПК? КБК для сплати НДФЛ для фізичних осіб

Платники податків у ході своєї діяльності зобов'язані вносити до державної скарбниці кошти. При перекладі одне із обов'язкових реквізитів - це КБК. Як дізнатися код бюджетної класифікації? У чому його суть? Навіщо потрібен цей хитрий реквізит? Ці та інші питання розглянемо у цій статті.

Трохи історії

Код бюджетної класифікації було встановлено 1999 р. Звісно, ​​з того часу довідник кодів неодноразово змінювався.

Як дізнатися код бюджетної класифікації? Ключові коди розміщуються на початку довідника. Це доходна частина для проведення податкових платежів, внесків, держмита та акцизів.

Багато хто вважав, що введення кодів більше не полегшувало роботу, а швидше ускладнювало її. Часта зміна кодування становила деякі незручності, і бухгалтер міг помилково відправити платіж не в той бюджет. Відповідно, для цієї організації платіж був врахований і виник борг. А наслідки цього – штрафи, пені та пошук місця, куди пішли гроші. При цьому повернути кошти назад на рахунок було досить проблематично, інколи ж і нереально, особливо якщо справа стосувалася бюджетів різного рівня. Наприклад, якщо помилково бухгалтера гроші замість федерального бюджету йшли в регіональний, то повернути їх - це величезна проблема. Треба написати заяву, у якому слід зазначити прохання або присвоєння платежу необхідного коду, або повернення коштів з цього приводу організації (якщо гроші було перераховано повторно із зазначенням правильного КБК).

Будь-яка організація та її співробітники, які займаються розрахунками та проводками, повинні пам'ятати, що податкова інспекція ніколи не виправлятиме помилок у документах. Тому за їх заповненні треба бути максимально уважними.

Концепція

Код бюджетної класифікації - це послідовність цифр, що дозволяє промоніторити кошти, які у скарбницю.

Завдяки цій послідовності можна відразу з'ясувати, звідки гроші прийшли, яка підстава для їх перерахування, хто є відправником, а хто отримувачем. По суті, державний бюджет не виступає як основний рахунок. Він складається з різних розгалужень, між якими розподіляються кошти.

Якщо раптом у батьків при оплаті харчування виникла необхідність відшукати код бюджетної класифікації школи, як дізнатися його? Дуже просто. У всіх квитанціях, що надаються, є окреме поле із зазначенням КБК конкретної організації.

Приклади

Розглянемо кілька прикладів. Хто має автомобілі, ті сплачують транспортний податок. Ці кошти будуть спрямовані на забезпечення безпеки на дорогах, на проведення різних заходів щодо покращення екологічного стану. Виходить, що автовласники зі своєї кишені фінансують будівництво нових доріг та ремонт старих.

Завдяки КБК уряд займається аналізом збору платежів. А вся система кодів має структуру, яку можна співвіднести із загальною структурою держбюджету.

Інший приклад - рух грошей у компанії на "спрощенці" (дохід мінус витрата). Організації на УСНО є юридичними особами та, відповідно, зобов'язані сплачувати податки до бюджету держави. Завдяки цим податковим зборам одержують зарплату працівники бюджетної сфери. Отже, комерційні організації забезпечують зарплатою як своїх співробітників, а й бюджетників: лікарів, вчителів тощо.

Навіщо введено КБК

До того, як було введено КБК, у платіжних документах, звичайно, вказувався і одержувач, і призначення, але цих даних було мало, щоб дізнатися всі відомості.

Коли з'явився код бюджетної класифікації, як дізнатися про кошти, що надходять, платники, призначення платежу і підставі перерахування, стало зрозуміло повною мірою.

Власне, і мета запровадження КБК зрозуміла: спростити роботу організацій щодо складання програм розподілу бюджетних грошей держави на наступний рік. До того ж, значно спростилося управління грошовими потоками.

Як дізнатися код

Як дізнатися код бюджетної класифікації?

Повний список кодів можна знайти у загальному довіднику КБК. З нього і дізнаються потрібну цифрову комбінацію, яка вказана у квитанціях.

Зміни в кодах відбуваються, хоч і рідко, тому довідники з певною періодичністю змінюються. Актуальний довідник на 2017 рік затверджено наказом Мінфіну № 230Н від 7.12.2016. Тому відповідь на питання про те, як дізнатися код бюджетної класифікації для ІП та комерційних підприємств, не складе особливих труднощів. У платіжках код стоїть у полі «104». Він зазначається і в податкових деклараціях, і в бухгалтерських звітах для перерахування податків, штрафів, пені до держбюджету.

Розшифровка. Адміністративний розділ

Код бюджетної класифікації – це двадцять цифр, розділених за розрядами. Кожен із них несе свій блок інформації. Умовно код можна розділити на чотири блоки:

1. Адміністративний розділ.
2. Прибутковий елемент.
3. Класифікуючий розділ.
4. Програмний компонент.

Як дізнатися код бюджетної класифікації організації? Подивитися на три початкові цифри. Це індекс головного адміністратора, тобто того, хто отримує кошти.

Наприклад, перераховуючи податок, використовують числову комбінацію «182», при перерахуванні внесків до Фонду соціального страхування використовується код «393», при спеціальних відрахуваннях до пенсійного фонду застосовують код «392».

Наприклад, необхідно визначити, який код бюджетної класифікації дитячого садка. Як дізнатися цю інформацію? Достатньо подивитися у квитанцію, яку надає ця установа до оплати, і там серед інших реквізитів буде вказано КБК.

Прибутковий елемент

Наступний блок представлений рядом чисел, які поділяються на підгрупи. Розглянемо кожну з них:

1. Перша підгрупа визначає тип та вид доходу: 1 – податковий платіж, 2 – безоплатні платежі, 3 – платежі від індивідуальних підприємців;
2. Друга підгрупа, що показує загальне та основне призначення платежу, – це частина доходів. Тут наведено перелік таких комбінацій: 01 — податок на дохід; 02 - сплата соціальних відрахувань; 03 - податок на товари, що реалізуються в Росії; 04 - податок на товари, виготовлених та імпортованих за межі країни; 05 - податок на дохід; 06 - майновий платіж; 07 - платіж від користувача ресурсами; 08 - державне мито; 09 - пені, неустойки по скасованим податкам; 10 - дохід від експортно-імпортної діяльності; 11 - дохід від держвласності через здачу її в оренду; 12 - сплата при використанні природних ресурсів; 13 - прибуток від платних послуг держорганів; 14 - дохід від продажу майна держави; 15 - штрафи та інші мита; 16 - відшкодування заподіяної шкоди;
3. Третя група складається з двох цифр, що позначають статтю, та трьох цифр, що позначають статтю;
4. Остання група визначає той чи інший рівень бюджету, виходячи з отриманої інформації.

Як дізнатися код бюджетної класифікації? КБК у будь-якій квитанції читатиметься легко, якщо знати призначення кожного числа.

Програмний блок

Завдяки цьому блоку, яка називається програмою або підпрограмою і складається з чотирьох цифр, здійснюється деталізація видів платежів, які надходять до доходної частини держбюджету. Наприклад, шифр «2000» означає пені та відсотки, «1000» – податки, «3000» – штрафи.

Класифікуючий розділ

Останній блок, що складається з трьох цифр, сприяє співвіднесенню платежів із кодом, ґрунтуючись на класифікації діяльності.

Ось перелік кодів визначення платежу: 110 — дохід від надходження податків; 151 - прибуток, отриманий з бюджету іншого рівня; 152 - прибуток від іноземних держав та транснаціональних компаній; 153 - кредити іноземних фінансових організацій та прихід від іноземних кредитних організацій; 160 - платежі на соцвиплати; 170 - дохід від продажу майна; 171 - дохід від переоцінки держмайна; 172 - дохід від перерозподілу майна; 180 - інший дохід.

Тепер, володіючи отриманою інформацією, можна зіставляти коди та визначати дані, які потрібні для переказу грошей.

З розвитком технологій стало простіше впізнавати реквізити та всю необхідну інформацію. Наприклад, щоб сплатити податок з доходу фізичної особи, потрібно зайти на сайт податкової, знайти код бюджетної класифікації, дізнатися ПДФО, за який потрібно заплатити, ввести необхідні дані, вибрати спосіб оплати та сформувати платіжку. Або користуватися готовими кодами, прописаними на веб-сайті. Ось деякі з них:

1. 182 1 01 02030 01 1000 110: ПДФО з прибутку, отриманого відповідно до ст.228 НК РФ. Сюди ж відносять перерахунок, недоїмку та заборгованість за цим платежем, у тому числі і скасованим;
2. 182 1 01 02040 01 2100 110: Податок у вигляді авансового платежу з прибутку, яка отримана іноземним громадянином, що працює за наймом, згідно з отриманим патентом (ст.2271 НК РФ);
3. 182 1 01 02030 01 3000 110: Податок з прибутку, який отриманий на підставі ст.228 НК РФ. Сюди відносять штрафи з цього платежу.

Розберемо приклад: як дізнатися код бюджетної класифікації та розшифрувати його: 182 1 01 02010 01 1000 110.

• 182 – грошима розпоряджається податкова інспекція;
• 101 – сплата податку;
• 02 – гроші пішли до регіональної скарбниці;
• 01 - гроші пішли у федеральну скарбницю;
• 1000 – сплачується податковий збір;
• 110 – вид доходу: податковий.

Нові зміни 2017 року

7.12.2016 р. Міністерство фінансів РФ випустив черговий наказ за № 230Н, де прописані основні зміни для кодів бюджетної класифікації. Відповідно, всі зміни вже внесено до існуючих бухгалтерських програм, щоб уникнути форс-мажорних обставин.

Основні зміни зазнали КБК зі страхових внесків – основні та додаткові тарифи. У новому році буде два види кодів:

• Для виплати за розрахунковий період до 2017 року.
• Для виплати за розрахунковий період із 1.01.17.

Також зміна торкнулася коду мінімального податку при "спрощенці". З нового року мінімальний податок та єдиний перераховуватимуться за одним кодом: 18210501021010000110.

Таким чином, для розпізнавання зазначеного в документі коду бюджетної класифікації, достатньо знати використовувану номенклатуру, або мати під рукою спеціальний довідник, де доступно розписані коди за всіма можливими платежами та їх призначеннями. А бухгалтеру треба бути гранично уважним під час відправлення платежу, щоб згодом не шукати гроші підприємства на чужих ресурсах.

Правильний код бюджетної класифікації у 3-ПДФО за 2016рік – один із ключових реквізитів цієї декларації. Тому розглянемо вимоги до нього та актуальні значення КБК у 2017 році.

Де шукати

Найактуальніші КБК для 3-ПДФО за 2016рік затверджено наказом Мінфіну Росії від 01 липня 2013 року № 65н. В оновленій редакції він діє з 7 грудня 2016 року.

Коди бюджетної класифікації з цього документа Мінфіну беруть не тільки для заповнення декларації за формою 3-ПДФО (утв. наказом ФНП Росії від 24.12.2014 № ММВ-7-11/671), а й загалом перерахування до скарбниці прибуткового податку. У тому числі, пені та штрафів по ньому.

Як реквізит КБК у декларації 3-ПДФО за 2016рік фігурує на початку Розділу 1 цього бланка (поле 020):

Зверніть увагу:потрібний код бюджетної класифікації для 3-ПДФО за 2016рік ніде шукати не потрібно, якщо ви заповнюєте цю декларацію за допомогою програми з офіційного сайту ФНП Росії. Її алгоритм роботи побудований таким чином, що вона сама проставить необхідний і правильний КБК залежно від ситуації, за якою людина здає 3-ПДФО.

Новий КБК

Цікаво, що періодичне оновлення податківцями форми декларації 3-ПДФО безпосередньо впливає і на склад кодів бюджетної класифікації з прибуткового податку. Так, наприклад, низка останніх оновлень цього бланку стосувалася закордонних доходів фізичних осіб. У зв'язку з цим Мінфін з 07.12.2016 запровадив новий КБК податку. Для 3-ПДФО за 2016рік він має таке значення:

Основні значення

Проаналізуємо:як видно з таблиці, для ІП КБК у 3-ПДФО за 2016має окреме значення, ніж у звичайних фізичних осіб. А перша позиція включає і КБК для 3-ПДФО 2016 з майновим вирахуванням(або іншим вирахуванням, який має право заявник).

У полі 104 платіжного доручення (Додаток 3 до Положення Банку Росії 19.06.2012 N 383-П) платник повинен зазначити КБК, на який перераховується той чи інший податок/внесок.

Вибір КБК з ПДФО залежить від того, хто саме перераховує цей податок.

КБК ПДФО-2019 за співробітників

Якщо ПДФО до бюджету перераховує організація чи ІП як податковий агент, то КБК у платіжному дорученні буде таким: 182 1 01 02010 01 1000 110.

До речі, зразок платіжного доручення з ПДФО, що перераховується з виплат працівникам, ви знайдете у .

КБК ПДФО для ІП за себе

Якщо податок зі своїх доходів сплачує ІП на ОСН, то в полі 104 платіжки він має вказати 182 1 01 02020 01 1000 110.

КБК ПДФО фізичної особи

У деяких ситуаціях звичайній фізособі (не ІП) доводиться самостійно сплачувати ПДФО (п. 1-4 ст. 228 НК РФ). Наприклад, під час продажу нерухомості, термін володіння якої дає звільнення від ПДФО (п. 17.1 ст. 217 , ст. 217.1 НК РФ). У цьому випадку фізособа у платіжному документі має вказати КБК 182 1 01 02030 01 1000 110.

КБК ПДФО-2019: дивіденди

При сплаті ПДФО з дивідендів КБК також залежить від того, хто перераховує податок:

Тут варто відзначити, що в принципі фізособі не доведеться замислюватися над тим, який КБК вказати. Адже, за ідеєю, ПДФО з дивідендів, що виплачуються, повинен утримати податковий агент, і навіть якщо він цього не зробить, самостійно декларувати дохід у вигляді дивідендів фізособі не доведеться. А ПДФО він сплатить виходячи з отриманого з ИФНС повідомлення (п. 6 ст. 228 НК РФ), у якому і буде зазначено необхідний КБК.

КБК ПДФО: сплата пені та штрафу

При перерахуванні пені/штрафу платник зазначає наступні КБК.

Кожен комерсант, фізична особа чи організація заповнює платіжні документи. І не важливо, які платіжні документи використовуються, платіжні документи з перерахування внесків, оплата заробітної плати працівникам, все це має заповнюватися і надсилатися відповідно до реквізитів.

І тому існують коди КБК, які можна розшифрувати так, код бюджетної класифікації. За цю класифікацію ми зобов'язані Російському Законодавству (бюджетний кодекс). Кожен код має на увазі свою організацію, якою перераховуються грошові суми. Усі банківські працівники знайомі з цією класифікацією, бо саме КБК відповідає за надходження коштів. Розгляне за що відповідає КБК 00000000000000000130, хто його заповнює.

Структура КБК

КБК складається з 20-ти цифр, кожне угруповання цифр відповідає за свою певну частину (адміністративна, доходна частина, програмна, та частина, що класифікує)

• Перші три цифри-адміністратор прибули.
• Одна цифра коду-груп доходу.
• Дві цифри-тип доходу.
• П'ять цифр-стаття та підстатки доходу.
• Дві цифри – рівень бюджету.
• Передостанні три цифри як здійснювався збір доходу.
• Останні три цифри – вид економічного доходу.

Як би зрозуміло із звичайними кодами КБК які, наприклад, виглядають так-182 1 01 01011 01 1000 110 (це податок на прибуток для перерахування до Федерального бюджету). А що це за КБК 0000000000000000130 ? Деякі бухгалтери організацій стикаються з таким КБК. Куди ж перераховуються грошові суми з цього реквізиту?

Перелік КПК дуже великий, є спеціальний довідник, куди внесено всі коди для перерахування до скарбниці держави. На кожен код Російське законодавство визначає свої статті витрати для перерахування сум за ті чи інші операції. Наприклад, у статті 226 БК РФ наведено перелік послуг, робіт, які належать до КБК 0000000000000000130 в 2017 році. А що таке розглянемо нижче.

БК РФ ст. 226

З вказівки РФ про застосування КБК в ст. 226 відноситься такі види надання послуг:

• Дослідницькі роботи.
• Інженерно-технічні послуги, проведення обстеження конструкцій.
• Межування меж земельних ділянок.
• Типове проектування.
• Монтажні роботи Встановлює такі системи, як відеоспостереження, тривожні кнопки.
• Надання послуг зі страхування.
• Безпека під час секретних заходів.
• Надання послуг із захисту електронного документообігу.
• Друкарські роботи (послуги палітурника, ксерокопіювання).
• Медичні послуги.
• Послуги інкасаторів.
• Надання платних послуг з професійного навчання.
• Послуги, надані організації харчування працівників.
• Інший аналогічний спектр послуг.

Повний перелік послуг з перерахування КБК 0000000000000000130 можна прочитати в довіднику, що класифікує. Якщо у вашій організації було проведено низку робіт чи послуг, звірившись із відповідним довідником, можна сміливо вибрати КБК і зробити перерахування грошових сум. Головне не помилитися у цифрах та внести все правильно.

Запам'ятайте, код КБК містить двадцятизначне значення, якщо не вистачає бодай однієї цифри або неправильно вказаних значень, платіж не потрапить адресату. Це вже накладатиме на організацію, певну відповідальність. Якщо ви перераховуєте КБК 00000000000000000130, потрібно буде в платіжному дорученні вказати вид наданої послуги.

Наприклад, ви перераховуєте оплату на співробітника, який пішов на курси підвищення кваліфікації, отже в платіжці де зазначений КБК, проставляються-00000000000000000130 (за навчання). Якщо інша послуга, вказується вона. Операціоніст у банку прийме такий документ в обов'язковому порядку.

Ці три магічні літери, які нічого не говорять пересічним громадянам, регулярно створюють головний біль підприємцям.

Як розшифровується КПК

КБК - коди бюджетної класифікації

КБК організацій, необхідні, щоб платіж потрапив туди, куди призначався, змінюються чи не щорічно. А відповідальність за їхню правильну вказівку лежить на платнику!

Спробуємо розібратися: що ж являють собою ці таємничі коди, навіщо вони потрібні, як формуються і чому регулярно змінюються. Також підкажемо, що робити, якщо ви виявили помилку у вказаному коді, і чим ви в такому разі ризикуєте, а найголовніше, як запобігти цьому ризику і не опинитися з нарахованими штрафами та пенями при сплачених вчасно податках та зборах.

Актуальний перелік КБК на 2019 рік

Бюджетна класифікація - що це і навіщо

У липні 1998 р. Бюджетний кодекс РФ у Федеральному законі № 145 вперше ввів термін «КБК», що використовується як засіб угруповання бюджету.

КБК бувають 4 видів:

• що стосуються державних надходжень;
• що стосуються витрат;
• позначають джерела, з яких фінансується бюджетний дефіцит;
• відображають операції держуправління.

Навіщо служать КБК:

• упорядковують фінансову звітність;
• забезпечують єдину форму бюджетної фінансової інформації;
• допомагають регулювати фінансові потоки лише на рівні держави;
• з їхньою допомогою складається і виконується муніципальний і федеральний бюджет;
• дозволяють порівняти динаміку доходів та витрат у потрібний період;
• інформують про поточну ситуацію у державній скарбниці.

ІНФОРМАЦІЯ ДЛЯ ПІДПРИЄМЦІВ!КБК – це внутрішнє кодування, необхідне, насамперед, державному казначейству, де з них відбувається розподіл коштів. Підприємцям потрібні ці коди доти, оскільки вони зацікавлені у дотриманні вимог щодо оформлення держплатежів, особливо податків та внесків до позабюджетних фондів. Тому не забувайте вказувати у полі 104 платіжного отримання правильний та актуальний код КПК.

Будова КБК

Цей код складається з 20 знаків – цифр, розділених дефісами на групи, він має наступний вигляд ХХ – Х ХХ ХХ ХХХ ХХ – ХХХХ – ХХХ.

Кожній групі знаків відповідає визначене Міністерством фінансів зашифроване значення. Розглянемо структуру дохідного КБК, оскільки саме їх доводиться переважно використовувати підприємцям (витратні коди можуть зустрічатися переважно при поверненні коштів за якоюсь державною програмою).

1. «Адміністратор». Перші три знаки показують, хто отримає кошти і несе відповідальність за поповнення ними тієї чи іншої частини бюджету, розпоряджається грошима, що надійшли. Найчастіше зустрічаються бізнесменам коди починаються з 182 - податковий орган, 392 - Пенсійний фонд, 393 - ФСС та інші.
2. «Вигляд доходів»включає знаки з 4 по 13. Ця група знаків допомагає досить точно ідентифікувати надходження за такими показниками:
   • група- 4 знак (тобто перший у цьому пункті);
   • підгрупа– 5 та 6 знак; двозначним кодом позначено конкретний податок, мито, внесок, штраф тощо;
   • стаття- Розряд 7 і 8 (значення мети отриманого надходження закодовано в розрахункових документах за бюджетом РФ);
   • підстаття– 9, 10 та 11 знак (уточнює статтю доходу);
   • елемент- 12 і 13 цифра, що характеризує рівень бюджету - від федерального 01, муніципального 05 до конкретних бюджетів ПФР - 06, ФСС - 07 і т.д. Код 10 означає бюджет поселення.
3. "Програма"- Позиції з 14 по 17. Ці цифри покликані диференціювати податки (їх код 1000) від пені, відсотків (2000), стягнень (3000) та інших платежів (4000).
4. «Економічна класифікація»– останні три цифри. Вони ідентифікують надходження з погляду їхнього економічного вигляду. Наприклад, 110 говорить про податкові доходи, 130 – надання послуг, 140 – кошти, вилучені примусово тощо.

ВАЖЛИВА ІНФОРМАЦІЯ! 20-значний код необхідно правильно та без помилок вказувати у полі «Призначення платежу» (поле № 104) платіжного доручення. По суті, він дублює інформацію, що вказується в полі «Підстава платежу», а також частково – у полі «Одержувач» та «Розрахунковий рахунок отримувача».

Де взяти КПК?

Для заповнення платіжного доручення код КБК можна дізнатися кількома способами:

• промотати трохи вище - основна частина їх опублікована в нас;
• у державному казначействі (зателефонувавши, надіславши запит або здійснивши візит);
• Наказ Міністерства фінансів №65Н містить усю інформацію про КБК;
• при оформленні платежів онлайн багатьох сервісах КБК проставляються автоматично.

Чому змінюються коди бюджетної класифікації?

Це крик душі переважної більшості підприємців: наскільки було б простіше, якби ці коди були єдиними та встановленими раз і назавжди. Але Міністерство фінансів практично щороку вносить до КБК ті чи інші зміни. У підприємців та бухгалтерів далеко не завжди є можливість вчасно відстежувати нововведення та виправляти зазначені КБК, особливо яскраво це проявляється у звітні періоди. Відповідальність за невірно вказаний код лежить цілком на плечах бізнесменів, часто виливається в непередбачені витрати та клопіт з виправлення помилки та доказів своєї правоти.

Існують різні версії, які висувають підприємці та ніяк не коментує Мінфін та Мін'юст.

1. Чим більше надходжень пройшли невірними КБК, тим більше коштів на деякий час виявляться «підвішеними» як нез'ясовані. До виправлення помилок їх можна використати на непристойні цілі, а в масштабах країни це величезні суми.
2. Додаткове наповнення бюджету шляхом нарахування штрафів та пені за «прострочені» платежі, які пройшли вже не діючим КБК. Доказ своєчасності оплати досить клопіткий.
3. Неузгодженість дій Мінфіну, який надає коди, та Мін'юсту, який затверджує їх.
4. Оскільки КБК безпосередньо «прив'язані» до державного сектору, будь-які зміни всередині відповідних структур, надходження нових директив тощо. ведуть за собою зміну кодування.

ДО ВІДОМА!Є думки, що оскільки це кодування – внутрішня справа казначейства, то й проводитися вона повинна їм, а не платниками податків. Код КБК можуть присвоїти співробітники банку виходячи з зазначених даних про одержувача і призначення платежу, чи співробітники казначейства під час його одержанні. Тим не менш, на сьогодні додаткова праця з кодування покладена на плечі платників, ухилитися від неї вони не можуть, а значить, залишається лише дотримуватися чинних вимог і бути в курсі останніх новацій.

Чим загрожує помилка в КБК

Якщо код призначення платежу вказано неправильно, платіж буде перераховано до бюджету, але там не зможе бути правильно розподілено, а отже, держава за фактом його не отримає. Результат може бути таким самим, якби гроші взагалі не перераховувалися: податкова нарахує недоїмку за певною статтею. При цьому якщо КБК просто переплутаний, може утворитися переплата за іншою статтею.

В результаті, податкова виставить вимогу про сплату недоїмки, штраф за не вчасно сплачений податок або збір та пені за прострочення платежу. Ця ситуація вкрай неприємна для сумлінного підприємця, який вчасно сплатив податок, вся вина якого полягає в плутанині з численними КБК.

Звичайний порядок дій підприємця при виявленні помилки у КПК

1. Найголовніше – переконатися, що помилка не призвела до ненадходження доходу до бюджету, інакше вважатиметься, що кошти не були сплачені, з повною відповідальністю за це платника.
2. Подати до своєї облікової податкової інспекції заяву про виявлену помилку та прохання про уточнення підстави, типу та належності переказу коштів, якщо потрібно, податковий період чи статус платника податків.
3. До заяви треба додати платіжні доручення, за якими податок було сплачено та отримано бюджетом.
4. За потреби проводиться спільна з інспектором звірка сплачених податків (про неї складається акт).
5. Через кілька днів (термін законодавчо не визначено) приймається рішення про уточнення цього платежу та видається на руки заявнику.

ВАЖЛИВО!При уточненні платежу він вважається досконалим у день подання платіжного доручення з невірним КБК, а чи не в день отримання рішення про уточнення та заліку. Таким чином, прострочення обов'язкового платежу, який передбачає штрафні санкції, за фактом не відбувається.

Розглянемо різні випадки, що трапляються через помилки в КБК, і проаналізуємо, як вчинити підприємцю.

1. Інспекція нарахувала пені з несплати податку. Якщо було звернення з боку платника з користю про залік сплаченої суми, додатково слід попросити податкову перерахувати нараховані пені. Якщо податкова відмовляється це зробити, звернення до суду, найімовірніше, дозволить досягти перерахунку (існує багата судова практика з подібними прецедентами).
2. КБК не відповідає платежу, зазначеному у призначенні. Якщо помилка перебуває «всередині одного податку», наприклад, КБК зазначено на УСН-6, а підставі платежу зазначено УСН-15, то податкова зазвичай легко перезалік. Якщо ж КБК повністю не відповідає підставі платежу, наприклад, бізнесмен зібрався сплатити ПДФО, а вказав КБК, що належить ПДВ, податкова часто відмовляється уточнити, але суд практично завжди на стороні платника податків.
3. Через помилку в КБК страхові внески виявилися несплаченими. Якщо кошти не надійдуть на потрібний казначейський рахунок, це практично неминуче може спричинити штрафи і пені. Підприємцю слід якнайшвидше повторити платіж із правильними реквізитами, щоб зменшити суму можливих пені. Потім сплачені помилково гроші потрібно повернути (можна і зарахувати в рахунок платежів на майбутнє). Для цього надсилається заява до того органу, на рахунок якого помилково здійснено переказ грошей. Невиконання прохання про повернення чи перезалік – привід звернутися до суду.
4. Кошти надійшли до запланованого фонду, але за не тією статтею. Наприклад, у платіжці вказали КБК для накопичувальної частки пенсії, а сплатити мали намір страхову частину. У таких випадках внески все одно вважаються внесеними вчасно, і треба діяти так само, як за звичайного порядку. Суд – на допомогу за будь-яких проблем із фондом, що відмовляється зробити перерахунок, та незаконною вимогою про виплату недоїмок та нарахуванням пені.

ПАМ'ЯТАЄТЕ!Помилка в КБК згідно із законом не є підставою, за якою платіж не вважатиметься перерахованим. У платіжному дорученні передбачена додаткова інформація, що вказує на призначення платежу та його одержувача, тому, якщо вона зазначена коректно, підстав для штрафних санкцій до підприємця немає і бути не може, інші рішення можна оскаржити по суду.

1. Регулярно уточнюйте у податковій, як відображаються проведені платежі на вашому особовому рахунку.
2. Якщо вам надійшла вимога на сплату вже перерахованого вами податку, внеску тощо, звертайтесь до відповідного органу (податкового, позабюджетного фонду) за звіркою розрахунків.
3. Якщо ви самі побачили допущену помилку в КБК, напишіть заяву про уточнення.
4. Намагайтеся бути в курсі останніх змін у законодавстві, зокрема останньої версії кодів.