Vindem terenul fara taxe. Impozit pe vânzarea terenurilor: când să plătească, cum să se calculeze? Ce trebuie sa stii

Toți cetățenii țării și chiar și nerezidenții sunt obligați să plătească impozit pe vânzarea terenurilor. Baza de impozitare în ambele cazuri este venitul primit de o persoană dintr-o tranzacție - așa spune articolul 210 din Codul fiscal. Datorită faptului că nu orice vânzător de teren dorește să beneficieze de cumpărare și vânzare, legea definește o serie de cazuri în care cota de impozitare este redusă sau necesitatea plății impozitului pe venitul persoanelor fizice de 13% dispare cu totul. Să luăm în considerare toate aceste puncte mai detaliat.

Cine trebuie să plătească și există beneficii?

Această responsabilitate cade pe umerii oricărui cetățean care de ceva timp a fost proprietarul de drept al unui teren (nu contează cum a obținut acest teren) și apoi a decis să-l vândă unei alte persoane.
În primul rând, se ia în considerare perioada de proprietate asupra terenului, numărătoarea inversă începe de la 1 ianuarie 2016.

Dacă o persoană decide să vândă teren cumpărat înainte de această dată, deținerea teritoriului timp de 3 ani este suficient pentru a nu plăti deloc impozit. Dacă terenul este primit ulterior, perioada minimă de proprietate este de 5 ani.

Doar în astfel de condiții un cetățean poate fi scutit de obligația de a plăti impozit pe venitul personal pe profitul obținut după înregistrarea tranzacției.
O perioadă de 5 ani se numără de la data introducerii datelor în registru și se înscrie în certificatul de la Registrul Unificat de Stat. Dacă obiectul tranzacției a fost primit cadou sau a fost moștenit de vânzător, numărătoarea inversă începe din momentul intrării în dreptul de moștenire.
Totodată, legea definește un grup de persoane care nu sunt obligate să respecte această perioadă minimă. Beneficiarii includ:

• Proprietari de parcele privatizate anterior;
• Proprietarii de terenuri pe care le-au primit în baza unui acord încheiat cu o persoană în vârstă privind îngrijirea și întreținerea pe tot parcursul vieții;
• Cetățeni care au primit un complot ca dar de la o persoană dragă sau ca moștenire de la o rudă de sânge.

Acești cetățeni pot vinde terenul fără a fi nevoiți să plătească impozit pe venit dacă dețin teritoriul de mai puțin de 3 ani. Vânzările înainte de expirarea acestei perioade vor servi drept bază pentru plata impozitului pe venitul personal. Pentru alte categorii de populație, perioada minimă de proprietate este stabilită la 5 ani pentru a minimiza numărul de tranzacții frauduloase și speculative de revânzare a teritoriului. Taxa fiscală trebuie plătită numai pentru vânzarea terenurilor situate exclusiv în Federația Rusă.

În 2019, pentru persoane fizice rămâne neschimbat – 13%. Nu va fi taxat dacă o persoană deține proprietatea mai mult decât perioada minimă, iar costul terenului este stabilit la mai puțin de 5 milioane de ruble.

A doua situatie in care vanzatorul nu trebuie sa calculeze impozitul pe venitul persoanelor fizice este ca a cumparat terenul la un pret mai mic decat a stabilit la vanzare si exista dovezi documentare in acest sens.

Reduceți suma finală a impozitului pot fi plătite de persoanele care au dreptul de a primi prestații sociale. Un grup de dizabilități confirmat, statutul de erou al țării, personalul militar care participă la ostilități etc. - toate acestea oferă dreptul de a solicita o reducere a impozitului de 10 mii de ruble.

Cetăţenii care sunt, de asemenea, scutiţi de plată care a vândut singura parcelă , care este proprietatea familiei, iar cu banii primiți s-a construit o clădire de locuințe. Desigur, toate acestea trebuie confirmate prin documente relevante.

Suma stabilită a taxei și caracteristicile procesului de plată a acesteia

Vânzătorul trebuie să efectueze o serie de acțiuni pas cu pas:

1. El formează prețul pentru obiect și precizează valoarea cadastrală a obiectului;
2. Suma venitului primit din tranzacție este luată ca bază impozabilă;
3. După aceasta, valoarea cadastrală se înmulțește cu un coeficient fix de 0,7. Valoarea rezultată trebuie comparată cu baza de impozitare;
4. Potrivit modificărilor aduse Codului Fiscal, costul unui teren nu poate fi stabilit la un nivel mai mic de 70% din valoarea cadastrală actuală. De exemplu, dacă prețul unui teren este de 2,5 milioane de ruble, baza de impozitare minimă în acest caz va fi egală cu 1,75 milioane (2,5 * 0,7).

Valoarea cadastrală actuală o puteți afla din pașaportul cadastral. Până în 2016, nu ea a contat, ci doar suma veniturilor primite în urma tranzacției.

Exemplu. Iuri Ivanovici a decis să vândă terenul pe care îl deținea din cauza mutării. Terenul a fost deținut doar un an și jumătate. Pe baza informațiilor incluse în pașaportul site-ului, prețul cadastral al proprietății este de 6 milioane de ruble. Dacă înmulțim această sumă cu un factor de 0,7, obținem 4 milioane 200 de mii - aceasta este suma minimă pentru care Yuri poate vinde terenul. Chiar dacă dorește să vândă terenul la un cost mai mic, se va calcula totuși 13% NFDL de la 4 milioane 200 mii și suma finală a impozitului va fi egală cu 546 mii.

Vă atragem atenția asupra faptului că rata pentru rezidenții individuali ai țării este întotdeauna neschimbată și egală cu 13%.

Este considerat rezident al țării o persoană care a petrecut 184 din 365 de zile pe an pe teritoriul Federației Ruse. Nu sunt considerate rezidenți toate persoanele care locuiesc în țară mai puțin de această perioadă, chiar și 183 de zile din cele 184 necesare.

Prin urmare, acestea sunt supuse unei cote de impozitare mai mare de 30%.

Ce documente trebuie depuse la serviciul fiscal?

De îndată ce părțile au încheiat un contract de cumpărare și vânzare și l-au înregistrat la Rosreestr, vânzătorul terenului trebuie:

• Determinați perioada de proprietate asupra terenului;
• Precizați valoarea cadastrală a obiectului tranzacției;
• Folosind formula, calculați suma impozitului la cota stabilită;
• Plătiți-l la biroul fiscal, primind o chitanță pentru tranzacție.

Pentru a completa declarația, trebuie să vizitați personal Serviciul Fiscal Federal, luând cu dvs. originalul și o copie a contractului de cumpărare și vânzare. Trebuie să aveți un pașaport și documente care să ateste că terenul a fost anterior deținut de vânzător.

Următoarea responsabilitate a vânzătorului este să depună o declarație fiscală. Acest lucru se poate face nu numai printr-o vizită personală la birou, ci și prin trimiterea unei declarații completate prin portalul Serviciilor de Stat, ceea ce economisește timp semnificativ. Cel mai convenabil este să luați formularul 3-NDFL direct de la inspectorul fiscal; îl puteți completa sub controlul organismului autorizat. Acest lucru va evita posibile greșeli. Dacă nu există inexactități în declarație și pachetul de documente este complet, toate aceste date sunt transmise inspectorului fiscal pentru verificare.
Documentele trebuie atasate bon de plată a impozitului. Este permisă rambursarea pentru o sumă mai mare decât cea necesară - acest lucru este adesea făcut de contribuabili pentru reasigurare. În acest caz, trebuie doar să scrieți o declarație prin care să solicitați returnarea sumei în exces și să o trimiteți șefului Serviciului Fiscal Federal.

Termenele limită pentru depunerea declarațiilor și plata taxelor. Amenzi pentru nerespectare

În 2019, nu au existat modificări în ceea ce privește termenul de plată a impozitului, astfel că data de depunere a declarației 3-NDFL și plata directă a fondurilor la trezorerie a rămas aceeași. Este permisă depunerea unei declarații în primele 4 luni ale noului an, până la data de 30 aprilie a anului imediat următor încheierii tranzacției. Documentul trebuie să cuprindă datele personale ale contribuabilului și să indice suma care trebuie plătită după deducerea proprietății (dacă cetățeanul are dreptul la aceasta). Calcularea sumei impozitului este în întregime responsabilitatea vânzătorului de teren.

Declarația 3-NDFL este de natură raportare strictă, pe baza cărora serviciul fiscal primește date privind profitul primit de cetățean. Prin urmare, este necesar să-l depuneți.

Obligația fiscală care decurge în baza acestei declarații trebuie plătită înainte de 15 iulie. Este necesar să înțelegeți că fiecare zi de întârziere este plină de necesitatea plății unei penalități. Nedepunerea unui formular de declarație pentru verificare se pedepsește cu amendă. Chiar dacă un cetățean este una dintre persoanele scutite de plata impozitului, el trebuie să depună o declarație la Serviciul Fiscal Federal, la care trebuie să atașeze documente care îi dau dreptul la prestații. Nu are rost să te ascunzi, întrucât sancțiunile pentru evaziune fiscală sunt destul de importante.

Sumă amendă egal cu nu mai puțin de o mie de ruble pentru o declarație nedepusă la timp, inclusiv una zero.

De aceea este atât de important să respectați standardele stabilite. Dacă este necesar, puteți utiliza portalul Serviciilor de stat pentru a depune o declarație dacă nu este posibil să vizitați personal un birou al Serviciului Fiscal Federal.

In cele din urma

Toți cetățenii sunt obligați să plătească taxe pentru vânzarea uneia sau alteia proprietăți scumpe. În această categorie intră și vânzarea terenului către o altă persoană. Procedura de plata este reglementata de Codul Fiscal al tarii si are cateva caracteristici care trebuie respectate.
De la bun început, trebuie să vă dați seama dacă este obligatoriu să plătiți impozit sau dacă este posibil să profitați de dreptul la un beneficiu. Pentru a face acest lucru, trebuie să calculați cât timp cetățeanul a fost proprietarul terenului. Este probabil ca rezultatul să fie că vânzarea proprietății nu este supusă taxei de stat.
Pentru cazurile în care este necesară plata impozitului, sunt furnizate mai multe metode de plată convenabile. De exemplu, pentru mulți cetățeni, cea mai bună opțiune este plata fără numerar printr-unul dintre serviciile guvernamentale - site-ul oficial al Serviciului Fiscal Federal sau site-ul web al Serviciilor de Stat.
O altă modalitate simplă de a plăti impozite este să contactați biroul fiscal local pentru a primi o declarație și apoi să plătiți printr-o sucursală bancară. În orice caz, trebuie să știți că toți cetățenii Federației Ruse trebuie să respecte litera legii și să plătească impozit pe venit, cu excepția cazului în care legea federală prevede altfel.

Vânzarea unui teren este o tranzacție plătită din care vânzătorul primește un anumit venit. Legislația fiscală a Federației Ruse clasifică orice venit din vânzarea unui teren ca obiect de impozitare. Termenii și procedura de calcul al impozitului de plătit depind de mulți factori. Dacă există avantaje și temeiuri stabilite prin lege, vânzătorul poate fi scutit de obligația fiscală sau valoarea impozitului calculat poate fi redusă. În continuare în articol vom analiza în detaliu noua lege conform căreia se efectuează calculul și plata impozitului pe vânzarea terenului.

Cine este obligat să plătească impozit

Există două categorii principale de plătitori de impozit pe vânzarea terenurilor:

1. Persoane fizice:

• rezidenți - toți cei care au petrecut efectiv 183 de zile calendaristice (aproape șase luni) sau mai mult în Rusia pe parcursul anului, fără întreruperi, cu excepția cazurilor speciale;
• nu rezidenți.

1. Antreprenori persoane fizice si persoane juridice.

Rezidenții trebuie să plătească impozit pe vânzarea terenului, indiferent de locul în care se află - în Rusia sau în străinătate. Nerezidenți - numai sub rezerva vânzării unui teren situat pe teritoriul Federației Ruse.

Pentru toate persoanele fizice, impozitul pe vânzarea terenurilor este un impozit pe venit (NDFL), în valoare de 13% (rezidenți) și 30% (nerezidenți). Pentru persoanele juridice, veniturile primite din vânzarea unui teren sunt luate în considerare în valoarea totală a veniturilor din activități comerciale, iar calculul impozitului și alte condiții pentru plata acestuia sunt determinate de sistemul de impozitare aplicat de organizație sau persoană fizică. antreprenor.

Durata dreptului de proprietate ca factor care influențează apariția obligației fiscale

Legislația fiscală, inclusiv noua lege (articolul 217.1 din Codul fiscal al Federației Ruse), aplicată terenurilor dobândite în proprietate după 01/01/2016, stabilește două perioade de durată a dreptului de proprietate, care afectează apariția obligației fiscale:

1. Perioada de trei ani . Această perioadă este considerată minim suficientă pentru scutirea de obligația fiscală la vânzarea unui teren. Pentru a nu plăti impozit, trebuie să existe oricare dintre cele trei motive pentru apariția dreptului de proprietate asupra terenului vândut:

• moștenirea sau cadoul între membrii familiei sau rudele apropiate;
• privatizare;
• acord de întreținere pe viață cu persoanele aflate în întreținere.

1. Perioada de cinci ani . Această perioadă este, de asemenea, considerată minimă suficientă pentru scutirea de taxe, dar se aplică dacă perioada de 3 ani nu poate fi aplicată.

Pentru parcelele dobandite inainte de 01.01.2016, ca si pana acum, este valabila o perioada de 3 ani, nu o perioada de 5 ani. Legislația federală își rezervă dreptul regiunilor de a reduce în mod independent perioadele de proprietate de trei și cinci ani în scopul scutirii de taxe.

Calculul impozitului pe venitul personal

Legislația atribuie contribuabililor înșiși determinarea prezenței/absenței beneficiilor, calculelor și a altor probleme de plată a impozitului pe venit.

Câteva dintre cele mai importante întrebări:

1. În ce sumă se plătește impozitul pentru vânzarea terenului?
2. Ce documente să completezi și în ce ordine se efectuează plata.

Suma pe care trebuie să plătiți impozit este baza de impozitare, calculată minus beneficiile, deducerile și costurile pentru achiziționarea terenului.

În scopul determinării bazei de impozitare, este necesar să se țină seama de:

1. Baza apariției dreptului de proprietate asupra terenului vândut.
2. Durata dreptului de proprietate.
3. Vânzătorul are beneficii sociale, de exemplu, în legătură cu handicap, statutul de veteran al celui de-al doilea război mondial, erou al Federației Ruse/URSS și alte motive prevăzute de legislația fiscală - tot ceea ce vă permite să reduceți valoarea impozitului pe venit este aplicabil aici. Beneficiul face posibilă reducerea bazei de impozitare cu 10 mii de ruble.
4. Valoarea cadastrală a terenului. Acest parametru este utilizat, de exemplu, pentru cazurile de vânzare a unei parcele moștenite anterior. Din ianuarie 2016, valoarea cadastrală a fost luată în considerare și în scopul contracarării subestimării deliberate a prețului de vânzare al terenului în contracte.
5. Costul achiziționării terenului și alte cheltuieli care pot fi incluse în cheltuieli.
6. Valoarea deducerii fiscale disponibile.

Pentru început se determină perioada de proprietate a terenului vândut, adică existența obligației de plată a impozitului. În continuare, se ia ca bază suma primită ca urmare a tranzacției. Baza de impozitare nu o va depăși, dar este de obicei redusă semnificativ datorită totalității diferitelor deduceri. După aceasta, baza este calculată individual.

Astăzi, este imperativ să analizăm și să comparăm suma primită în cadrul tranzacției (precizată în contract) și valoarea cadastrală a terenului. Dacă încasările din tranzacție sunt mai mici decât parametrul „valoare cadastrală × 0,7”, în scopul calculării bazei de impozitare, legislația impune utilizarea acestui parametru, și nu costul terenului vândut. Astfel, baza de impozitare primară, fără toate deducerile, nu poate fi mai mică de 70% din valoarea cadastrală a amplasamentului.

Din suma primită ca urmare a tranzacției sau suma obținută folosind valoarea cadastrală, în scopul determinării bazei de impozitare, puteți deduce:

1. Beneficiu social pentru impozitul pe venit - 10 mii de ruble.
2. Deducere fiscală fixă , în valoare de 1 milion de ruble și aplicat terenurilor deținute de mai puțin de 5 ani.
3. Suma cheltuielilor pentru dobândirea dreptului de proprietate asupra terenului vândut. Cheltuielile vor trebui confirmate și, bineînțeles, acest lucru se aplică doar cazurilor de cumpărare (răcumparare) a unui teren. Cazurile de moștenire și donație nu sunt potrivite aici.

Beneficiile sociale, dacă sunt eligibile, se aplică în orice caz. Dacă să folosiți o deducere fiscală sau o deducere pentru costurile de cumpărare a unui teren depinde de situație. Dacă valoarea costurilor documentate este mai mare decât deducerea fiscală, este mai profitabilă aplicarea costurilor. Dar unii vor să-și păstreze dreptul de a deduce și de a reduce baza cu valoarea cheltuielilor, chiar dacă este mai mică de un milion de ruble.

Avocații noștri știu Răspunsul la întrebarea dvs

sau prin telefon:

Întocmirea, depunerea declarației și plata impozitului pe venitul din vânzarea unui teren sunt proceduri efectuate conform regulilor generale prevăzute pentru îndeplinirea obligației unui plătitor de impozit pe venitul persoanelor fizice.

Declarația trebuie depusă la Serviciul Fiscal Federal de la locul de reședință (înregistrare) a persoanei înainte de 30 aprilie a anului următor celui în care a fost primit venitul. Taxa trebuie plătită integral până la data de 15 iulie a anului în care este depusă declarația.

Dacă venitul din vânzarea terenului este singura componentă a bazei de impozitare a veniturilor persoanelor fizice, atunci declarația se va referi doar la această sumă primită și la calculul impozitului efectuat. Dacă există și alte venituri, de exemplu, din vânzarea unei alte proprietăți, atunci se întocmește o declarație 3-NDFL pentru toate tipurile de venituri.

Numai cei care nu au obligația de a plăti impozitul pe vânzarea unui teren, de exemplu, ținând cont de durata de proprietate, nu trebuie să depună o declarație. Dacă există o astfel de obligație, dar atunci când se calculează baza impozabilă și impozitul pe venitul personal, rezultă „0” sau chiar „minus” impozitul datorat, atunci declarația va trebui în continuare pregătită, dar impozitul nu va fi plătit. . Odată cu declarația, trebuie să depuneți documente care confirmă beneficiile, dreptul la deducere utilizată și costurile de achiziție a terenului. Serviciul Fiscal Federal poate verifica unele circumstanțe fără aceste documente, prin interacțiune interdepartamentală sau prin accesarea bazelor de date electronice relevante, dar nu toate și nu întotdeauna. Este mai bine să preveniți problemele controversate în avans. În orice caz, Serviciul Fiscal Federal are dreptul de a solicita de la contribuabil documente care confirmă anumite fapte și cifre reflectate în declarație.

Pentru a simplifica întocmirea declarațiilor și a calculelor, puteți utiliza serviciile prezentate pe site-ul oficial al Serviciului Fiscal Federal. Astăzi, acolo funcționează contul personal al contribuabilului, prin care se poate realiza orice interacțiune la distanță cu departamentul.

Impozit pe venitul din vânzarea terenurilor pentru organizații și întreprinzători individuali

Organizațiile și antreprenorii sunt obligați să plătească impozit pe venitul din vânzarea unui teren dacă această proprietate este utilizată în activități comerciale. În consecință, veniturile primite trebuie contabilizate ca venituri din astfel de activități și incluse în baza de impozitare. Aceste categorii de contribuabili calculează și plătesc impozite după reguli diferite de cele ale persoanelor fizice. Aici cota se aplică în funcție de sistemul de impozitare utilizat, iar raportarea și plata impozitului se efectuează conform regulilor generale de contabilitate și îndeplinire a obligațiilor fiscale.

Cine ar trebui să plătească pentru teren, cât este dimensiunea acestuia, când este plictisitor să plătești impozitul? În materialul nostru, vom lua în considerare toate aspectele plății pentru aceasta, vom pregăti rapoarte și vom studia toate celelalte nuanțe care vor ajuta la efectuarea corectă a calculelor pentru persoane fizice și juridice.

Cine ar trebui să plătească impozit pe vânzarea terenului?

Există două categorii principale de plătitori ai acestui impozit:

• Persoane fizice - rezidenți ai Federației Ruse care au petrecut cel puțin 183 de zile în Rusia pe parcursul anului.
• Persoanele juridice și întreprinzătorii individuali care sunt .

Rezidenții trebuie să plătească această taxă, indiferent dacă se află în Rusia sau în afara teritoriului său. Dar nerezidenții numai dacă vânzarea unui teren a fost finalizată în Rusia.

Valoarea impozitului pentru persoane fizice este:

• 13% pentru rezidenți.
• 30% pentru nerezidenți.

Dar, în cazul persoanelor juridice, veniturile primite din vânzarea unui teren trebuie luate în considerare în valoarea totală a veniturilor din activitățile lor, prin urmare, calculul și alte condiții pentru plata impozitului sunt determinate de sistemul de impozitare utilizat la afacere.

Durata deținerii este un factor important în calcule

Legislația fiscală, inclusiv articolul 217 din Codul fiscal al Federației Ruse, stabilește două perioade de proprietate pentru terenurile care au fost achiziționate după 1 ianuarie 2016. Și ambele afectează dimensiunea datoriei fiscale:

perioada de 3 ani

Această perioadă este considerată suficientă pentru a scuti o persoană fizică de la plata impozitului după vânzarea terenului. Pentru a evita plata impozitului, trebuie să aveți unul dintre următoarele motive:

1. Există un acord de cadou între rude.
2. Terenul este privatizat.
3. Există un contract de întreținere pe viață disponibil.

perioada de 5 ani

Această perioadă este, de asemenea, minimul admis, permițând persoanelor fizice să fie scutite de plata impozitului.

Dar o notă importantă este că poate fi folosit dacă nu este posibil să se aplice o perioadă de 3 ani. Pentru terenurile achiziționate înainte de 1 ianuarie 2016 se va aplica în continuare o perioadă de trei ani.

Adevărat, Legea federală prevede că regiunile însele pot scurta aceste perioade pentru anumite categorii de cetățeni, la cererea acestora.

Cum se calculează impozitul pe venitul personal?

Persoanele fizice trebuie să plătească impozite, să determine beneficiile (dacă există) și să efectueze toate calculele. De aceea, este atât de important să înțelegem exact cum în acest caz - la urma urmei, dacă autoritățile de inspecție identifică erori, pot fi făcute reclamații.

Una dintre cele mai importante întrebări este cât de mult impozit se plătește, ce documente trebuie întocmite și cum se fac plățile? Să aruncăm o privire mai atentă.

Impozitul se plătește pe suma care reprezintă baza de impozitare - se calculează ținând cont de toate costurile de cumpărare a locuinței, deduceri etc. Pentru a determina baza de impozitare trebuie să luați în considerare și:

În primul rând, determinăm perioada în care parcela a fost deținută, apoi luăm ca bază suma primită ca urmare a tranzacției. Baza de impozitare de cele mai multe ori nu o depășește, dar vă permite să-i reduceți dimensiunea datorită prezenței deducerilor. Apoi baza este calculată individual.

Totodată, din 2016, este necesar să se analizeze suma primită, să o compare cu cea primită în tranzacție (aceste informații se găsesc în contract), și să se țină cont de valoarea cadastrală.

Dacă venitul primit din tranzacție este mai mic decât suma primită ca urmare a înmulțirii valorii cadastrale cu un coeficient de 0,7, atunci în acest caz trebuie utilizată această valoare și nu costul terenului vândut.

Astfel, valoarea primară nu poate fi mai mică de 70% din valoarea cadastrală. După ce ați primit suma, trebuie să scădeți:

1. 10 mii de ruble este un beneficiu social.
2. O deducere fiscală fixă, care este egală cu 1 milion și poate fi aplicată numai terenurilor care au fost deținute de cel puțin cinci ani.
3. Suma cheltuielilor care au fost cheltuite pentru achiziționarea site-ului. În acest caz, cheltuielile trebuie confirmate (chitanțele, contractul etc.). Această opțiune nu poate fi folosită pentru terenurile primite ca moștenire sau cadou.

Beneficiile sociale pot fi utilizate în toate cazurile, dar aplicarea unei deduceri fiscale este treaba tuturor și depinde de circumstanțe. De exemplu, dacă valoarea costurilor se dovedește a fi mai mare decât suma deducerii, este mult mai rațional să se folosească metoda costului. Cu toate acestea, unii cetățeni își folosesc în continuare dreptul de a primi o deducere pentru a-și reduce baza de impozitare.

Plata impozitului pe vanzarea terenului si declaratie

În plus, contribuabilii sunt responsabili pentru depunerea declarațiilor și plata impozitelor. Documentul în sine trebuie depus la biroul fiscal până la data de 30 aprilie a anului următor celui de raportare. Adică, la vânzarea unui teren în 2015, documentul trebuie trimis spre verificare până la 30 aprilie 2016. Plata impozitului se face cel târziu la data de 15 iulie a aceluiași an (după depunerea declarației).

Dacă o persoană a primit doar venituri din vânzarea proprietății sale în anul de raportare, atunci declarația va conține doar informații despre această tranzacție. Dacă există alte venituri, de exemplu, închirierea proprietății sau vânzarea altor obiecte, se întocmește o declarație generală în formularul 3-NDFL.

Nu pot furniza acest document doar cei care nu trebuie să plătească impozit la vânzare, de exemplu, care dețin un teren de mai mult de 5 ani etc. Dacă această obligație este prezentă, dar la calcularea impozitului se dovedește a fi zero sau mai mică, declarația este întocmită în conformitate cu toate regulile, dar taxa nu trebuie plătită.

Alături de acest document, mai merită să furnizeze fiscului și alte documente care să confirme beneficiile, dreptul de utilizare a deducerii, cecuri și contracte de confirmare a cheltuielilor. Fără îndoială, inspectorul fiscal poate verifica toate aceste documente fără tine, deoarece are acces la diferite baze de date, însă această condiție este obligatorie - dacă nu există documente justificative, se poate dovedi că nu există deducere, ceea ce înseamnă că impozitele vor fi recalculat în favoarea unei majorări .

Pentru a simplifica pregătirea raportării și calculelor, persoanele fizice pot folosi servicii specializate pe site-ul Serviciului Federal de Taxe. Acolo ai si posibilitatea de a intra in contul personal, unde poti contacta departamentul, poti pune intrebari, poti efectua plati etc.

Pot refuza să accepte o declarație?

Este important de reținut că inspectorul fiscal poate să nu accepte declarația, ci doar din motive legale, care includ:

• Lipsa documentelor importante – de exemplu, pașaportul solicitantului.
• Lipsa semnăturii pe declarație.
• La depunerea unui document la fisc, de care nu aparține solicitantul.
• Documentul este completat incorect.

Dar dacă ați completat corect documentul, iar inspectorul a refuzat să vă accepte declarația, aveți dreptul de a face apel la o persoană superioară - în acest caz, angajatul serviciului fiscal se confruntă cu măsuri disciplinare.

Impozite pe vânzarea terenurilor către întreprinzători individuali sau persoane juridice

După cum am spus deja, întreprinzătorii individuali și persoanele juridice trebuie să plătească această taxă numai dacă folosesc terenul în scop comercial. De aceea, toate veniturile din vânzarea terenurilor vor fi incluse în baza fiscală globală a întreprinderii.

Va exista o formă ușor diferită de calcul - rata este calculată pe baza sistemului de impozitare adoptat, iar crearea de rapoarte și plata impozitelor se efectuează conform regulilor generale de plată a impozitelor.

Exemple de calcule - informații utile

Să aruncăm o privire mai atentă la calculele fiscale atunci când vindeți un teren, ceea ce vă va permite să evitați cumpărarea și să întocmiți corect o declarație și să efectuați plăți.

Persoanele fizice

Avem următoarele date: contribuabilul poate aplica o deducere de proprietate - acest avantaj este definit la articolul 220 din Codul fiscal al Federației Ruse. Dacă vânzătorul terenului este scutit de plată în conformitate cu articolul 217 din Codul fiscal al Federației Ruse, el poate reduce baza de impozitare cu 1 milion de ruble. Este plictisitor să scazi această sumă și să plătești impozit din suma rezultată. Există un exemplu: un teren a fost vândut pentru 3 milioane de ruble, iar vânzătorul a reușit să reducă baza cu 1 milion de ruble, ca urmare, suma din care trebuie făcut calculul a fost de 2 milioane de ruble.

Prin urmare, impozitul va fi egal cu: 2 milioane de ruble * 0,13 = 260 de mii de ruble.

La discreția sa, o persoană fizică poate fie să profite de deducere, fie să prezinte în document cheltuielile pe care le-a efectuat pentru achiziționarea site-ului, reducând baza cu această sumă. A doua opțiune va fi cea mai rațională în cazul:

1. Există documente care vor confirma cheltuielile - cecuri, un contract de cumpărare și vânzare care indică prețul.
2. Valoarea cheltuielilor a depășit 1 milion de ruble.

De exemplu: cetățeanul Ivanov a cumpărat un teren pentru 2 milioane de ruble, dar l-a vândut pentru 3 milioane de ruble și au fost păstrate toate chitanțele și documentele necesare. Ivanov trebuie să „raporteze” acest lucru în declarația sa și să reducă cheltuielile cu 1 milion. Prin urmare, valoarea impozitului va fi:

1 milion de ruble * 0,13 = 130 mii de ruble.

Entitati legale

Totul depinde de ce sistem de impozitare este adoptat la întreprindere:

Când se lucrează în regim special sau sistem simplificat de impozitare, se utilizează un tarif de 6%. Este simplu de calculat: atunci când vindeți o proprietate în valoare de 3 milioane, valoarea impozitului va fi de 180 de mii de ruble (3 milioane * 6%)

Dacă compania funcționează pe principiul „Venituri reduse cu cheltuieli”, trebuie să utilizați o rată de 15%. Acest sistem vă permite să deduceți următoarele tipuri de cheltuieli din baza de impozitare:

• Pentru înregistrare, aprobarea dreptului de proprietate, topografie etc.
• Să plătească taxa de stat pentru înregistrare.
• Sa plateasca taxa notariala.

Dar costurile achiziționării unui teren nu pot fi utilizate pentru deducere - acest lucru trebuie reținut pentru a nu face greșeli în calcule.

Dacă lucrarea se desfășoară conform regimului general, atunci venitul din vânzarea parcelei trebuie să fie supus unei cote de 20% din profit. Adevărat, Codul Fiscal al Federației Ruse vă permite să reduceți această sumă prin cheltuielile efectuate pentru achiziție dacă aveți documente justificative.

Răspunderea pentru neplată și nedepunerea declarației

Dacă, după vânzarea terenului, vânzătorul nu depune declarație fiscală și nu plătește taxa, i se vor aplica sancțiuni - amenzi, penalități etc. În acest caz, pentru fiecare zi de întârziere se percepe o penalizare în valoare de 1/300 din rata de refinanțare stabilită de Banca Centrală a Federației Ruse.

Se prevad amenzi pentru nedepunerea unei declaratii sau erori in acestea in cuantum de 1/200 din valoarea impozitului, dar nu mai mult de 30%. Amenda minimă nu este mai mică de 1000 de ruble.

În cazul neplatei taxei sau plății unei sume incomplete, se prevede o amendă de 20-40% din totalul impozitului. Suma depinde de motivul neplatei.

In contact cu

Posibilitatea deducerii este oferită în conformitate cu.

Dragi cititori! Articolul vorbește despre modalități tipice de a rezolva problemele juridice, dar fiecare caz este individual. Daca vrei sa stii cum rezolva exact problema ta- contactati un consultant:

APLICAȚIILE ȘI APELURILE SUNT ACCEPTATE 24/7 și 7 zile pe săptămână.

Este rapid și GRATUIT!

Este valabil doar la achiziționarea de terenuri (sau acțiuni ale acestora) pentru construcția de locuințe individuale (IHC) sau dacă pe teritoriu există o clădire rezidențială.

Cum funcționează achiziția:

Achiziționarea unui teren este considerată formalizată din punct de vedere legal și are drepturi legale numai după înregistrarea oficială a acordului.

Baza transferului dreptului de proprietate asupra unui teren este prezența unui certificat eliberat de vânzător, pe baza datelor introduse în cadastrul funciar de stat.

Dificultatea de a înregistra transferul drepturilor de proprietate asupra parcelelor se datorează modificărilor repetate ale legislației funciare.

Când cumpărați, trebuie să acordați atenție detaliilor:

1. Scopul terenului. Achiziționarea unui teren agricol, chiar dacă există o casă potrivită pentru locuit, va priva de dreptul la deducere.
2. Corespondența dimensiunii parcelei din contract cu datele pașaportului cadastral cu data curentă.
3. Prezentarea de către vânzătorul actelor guvernamentale asupra proprietății fără număr cadastral.
4. Nu există discrepanțe între niciunul dintre parametrii certificatului și extrasul din Registrul Unificat de Stat.

În plus, înainte de a începe întocmirea unui contract de cumpărare și vânzare, este necesar să obțineți informații despre site în absența unui sechestru, grevare sau contribuție la capitalul autorizat al unei persoane juridice.

Ce acte sunt necesare?

La înregistrarea unui teren, vânzătorul furnizează un act de identificare și titluri de proprietate pentru terenul.

• o persoană fizică – un pașaport sau alt document autorizat;
• o persoană care acționează sub – un pașaport și o împuternicire notarială pentru dreptul de a furniza interese;

• o persoană juridică - acte constitutive și o împuternicire pentru un reprezentant;

• antreprenori individuali - pașaport și Certificat OGRNIP.

Cumpărătorul și vânzătorul depun împreună o cerere de înregistrare (atât pentru, cât și pentru) și o chitanță de plată a taxei de stat.

Foto: eșantion de chitanță pentru plata taxei de stat

Pachetul principal de documente este intocmit de vanzator cu privire la terenul care se vinde.

Detalii despre cerințe și listă pot fi găsite pe site-ul oficial al Rosreestr.

Există un depozit?

Primirea unui depozit este o formă comună de garanție pentru o tranzacție. Depozitul se plătește după inspecția șantierului și acordul verbal al părților.

La documentarea depozitului, apar dificultăți cu returnarea fondurilor la încetarea acordului de tranzacție.

Este dificil să se califice un depozit ca avans în instanță, deoarece nu există dovezi documentare cu privire la baza pentru efectuarea unui avans - un acord preliminar.

Trebuie constituit un depozit protejat legal. Acesta este un acord preliminar care este valabil și confirmă disponibilitatea de a finaliza tranzacția.

Un avans înscris într-una dintre clauzele care indică termenii de returnare în caz de nesemnificație a tranzacției poate fi returnat fără probleme fie voluntar, fie în curs de acțiune judiciară.

Nu există o formă de acord stabilită legal; documentul este întocmit sub orice formă, ținând cont de regulile muncii de birou.

Cea mai bună opțiune pentru întocmirea unui acord este înregistrarea lui la notar.

Contactarea unui notar:

1. Însoțit de oportunitatea de a primi sfaturi privind proiectarea corectă.
2. Vă permite să utilizați versiunea documentului propusă de acesta.

Acțiunile notarului sunt însoțite de verificarea documentelor.

Documente de la vânzător

Înregistrarea transferului de drepturi este însoțită de prezentarea de către vânzător a documentelor de pe terenul:

• certificate de proprietate;

• document care justifică achiziția site-ului (și alte acorduri sau acte guvernamentale);
• pașaport cadastral de data curentă;

• contract de vânzare-cumpărare a unui teren, semnat de ambele părți în 3 exemplare;
• in 3 exemplare.

Pe langa pachetul de acte, vanzatorul prezinta un act legalizat si un document de la autoritatile tutelare in cazul in care sunt persoane in intretinere.

Toate documentele sunt furnizate în originale și copii (fotocopii neautentificate).

Efectuarea unei achiziții

Obținerea drepturilor de a dispune de site de către noul proprietar are loc după primirea unui certificat de proprietate.

Achiziționarea unui teren trece prin mai multe etape:

1. Încheierea unui acord de intenție. Uneori însoțit de o plată în avans specificată în acordul preliminar.
2. Întocmirea și ridicarea documentelor necesare de către vânzătorul terenului.
3. Încheierea contractului principal de cumpărare și vânzare. Contractul de cumpărare și vânzare este furnizat în 3 exemplare.
4. Depunerea documentelor pentru înregistrarea noilor drepturi la camera de înregistrare.
5. Primirea documentelor gata.

O problemă sensibilă în tranzacție este transferul de fonduri de la cumpărător către vânzătorul terenului.

O metodă modernă dovedită este rezervarea unui seif cu executarea unui acord tripartit între vânzător, cumpărătorul terenului și instituția bancară.

Fondurile sunt depuse în seif după depunerea documentelor pentru înregistrare. La cererea vânzătorului și la plată, un angajat al băncii verifică autenticitatea și suma numerarului.

Contractul încheiat cu banca prevede o posibilitate limitată de primire a fondurilor din celulă de către cumpărătorul terenului la prezentarea unui contract de cumpărare-vânzare înregistrat de Camera Înregistrării.

Transferul cheii din dulap de către cumpărător către vânzător are loc la finalul tranzacției.

Care este valoarea impozitului?

Legislația prevede stimulente fiscale pentru achiziționarea de terenuri. Esența stimulentului este obținerea dreptului de a returna o parte din suma plătită la achiziționarea site-ului.

Este necesar să existe un venit constant, documentat; în limita impozitului acumulat pe venitul personal se efectuează rambursarea sumelor plătite.

Valoarea limitei deducerii, indiferent de numărul de obiecte, rămâne neschimbată - 2 milioane de ruble. Folosind oportunitatea maximă, puteți returna suma impozitului pe venit plătit în valoare de 260 de mii de ruble.

Să luăm în calcul:

2 000 000 * 13% = 260 000

Rambursare a impozitului

Rambursările de taxe se fac de către fisc. Pentru a primi un avantaj fiscal trebuie să furnizați:

• acte de proprietate asupra terenului;
• contract de cumpărare și vânzare și act de transfer;
• documente care confirmă plata sumei conform contractului de vânzare-cumpărare;
• certificat de venit primit de la locul de munca 2NDFL;

• pașaportul proprietarului;
• indicarea contului și a băncii destinatare;
• în numărul de foi pentru deducerea proprietății.

Documentele sunt verificate de un inspector al Serviciului Fiscal Federal sub forma unui audit de birou; dacă nu există motive pentru o rambursare, contribuabilului i se trimite un refuz scris.

Descoperirea unor informații sau documente insuficiente este o condiție prealabilă pentru prelungirea inspecției pentru o perioadă care necesită furnizarea de date suplimentare.

Exemplu

Să folosim un exemplu pentru a calcula impozitele atunci când cumpărăm un teren de către o persoană fizică care a înregistrat terenul individual.

Să presupunem că un teren a fost achiziționat în 2012 pentru o sumă de 2.600 de mii de ruble. Venitul proprietarului în 2013 conform certificatului de venit este de 600 de mii de ruble.

Deducerea permisă pentru 2013 este de 600.000 de ruble. Calculăm suma deducerii:

600.000 x 13% = 78.000 de ruble.

Aceasta corespunde cu valoarea totală a taxei calculată conform certificatului.

Soldul deducerii amânate:

2.000.000 – 600.000 = 1.400.000 de ruble.

Suma poate fi depusă spre deducere pe declarațiile 3NDFL depuse pentru 2019 și perioadele ulterioare dacă există sold.

Cum să plătească

Beneficiul fiscal - deducerea proprietății este furnizat cu documente justificative ale cheltuielilor efectuate - chitanțe, ordine de plată, ordine de numerar și alte documente care confirmă plata.

Toate lucrările sunt incluse în lista de anexe la declarația 3NDFL și la cererea de deducere.

Raportare

Deducerea este asigurată pe baza declarației 3NDFL.

Depunerea declarației și rambursarea fondurilor se fac la sfârșitul perioadei fiscale - anul în care s-a încasat venitul și nu mai devreme de anul achiziției site-ului.

Completarea declarației este simplă și nu necesită cunoștințe speciale. Singurul lucru important este acuratețea datelor pentru a preveni retrimiterea și pentru a prelungi timpul de verificare.

Contabilitatea persoanelor juridice

Persoanele juridice au dreptul de a dobândi dreptul de proprietate asupra terenurilor. Înregistrarea se face la locația site-ului.

Datele către Serviciul Fiscal Federal provin de la autoritatea de înregistrare. Contribuabilul dobândește obligația de a plăti impozitul pe teren și de a depune declarații.

Vânzarea terenurilor nu este supusă TVA-ului (TVA), care obligă la înregistrarea terenului în cuantumul costurilor efective suportate pentru cumpărarea imobilului.

În contabilitate, obiectul este înregistrat ca mijloc fix; amortizarea pe terenuri nu se percepe.

Rambursarea impozitului pe venit la achiziționarea unui teren (deduceri fiscale):

Primirea unei deduceri de impozit pe proprietate pentru imobile pentru obiectele achiziționate înainte de 31 decembrie 2013 a fost prevăzută pentru un singur obiect.

Pentru imobilele, inclusiv terenurile, dobândite după 1 ianuarie 2019, se poate primi o deducere pentru achiziția mai multor obiecte.

Teren fără casă

Achiziționarea unui teren sau acțiuni pentru construcție individuală și înregistrarea drepturilor de proprietate vă permite să primiți o deducere de proprietate.

Pentru a primi o deducere, este necesar să existe construcție individuală sau prezența unei clădiri rezidențiale finisate pe terenul achiziționat.

Deducerea se aplică acelor persoane care plătesc impozit pe venitul personal atunci când încasează venituri, încredințând transferul fondurilor reținute la buget agentului fiscal - angajator.

Proprietatea comună este împărțită în funcție de procentul de acțiuni pentru a determina valoarea deducerii admisibile.

Teren cu casa

Mecanismul pentru ca o persoană să primească o deducere fiscală pentru un teren cu o casă depinde de momentul achiziției.

Dacă un obiect a fost achiziționat după 2019, puteți solicita un avantaj fiscal - o deducere pentru ambele obiecte, dacă suma achiziționată permite acest lucru.

Serviciul Fiscal Federal separă în mod clar casa și terenul ca două obiecte independente (pe baza înregistrării), ceea ce nu permite deduceri pentru casă și teren la achiziționarea lor înainte de 2019.

Zona cabana la tara

În conformitate cu art. 220 din Codul Fiscal al Federației Ruse, o deducere de proprietate este prevăzută numai la achiziționarea de terenuri prevăzute pentru construcție individuală.

Locurile de grădină au o altă utilizare a terenului permisă și nu participă la beneficiul fiscal.

Cum să obțineți un?

Suma deducerii în suma specificată în cerere, declarație și dovedită prin documente care confirmă cheltuielile și faptul achiziției terenului provine din buget în contul contribuabilului.

Cererea de rambursare indică datele bancare exacte și contul bancar al contribuabilului.

Dacă cumpărătorul este străin?

Legislația permite utilizarea unei deduceri de proprietate de către un străin la achiziționarea unui teren de construcție individuală după construirea unei case sau dacă aceasta este disponibilă la momentul achiziției.

Problema folosirii unei deduceri este posibilitatea unei rambursări. O persoană trebuie să devină rezidentă a Federației Ruse (înregistrare și ședere în țară mai mult de 6 luni) și să primească venit impozitat la o cotă de 13%.

Obligațiile fiscale care decurg în momentul efectuării unei tranzacții de vânzare a unui teren sunt suportate atât de persoanele fizice, cât și de persoanele juridice, precum și de întreprinzătorii individuali.

Persoanele fizice. Cetăţenii care au încheiat o tranzacţie sunt obligaţi să plătească impozit la buget pe veniturile obţinute din tranzacţia de vânzare imobiliară. De asemenea, este necesară depunerea unei declarații fiscale completate corect în termenele prevăzute de lege. Veți afla mai multe despre procesul de vânzare a unui teren de către o persoană fizică.

Entitati legale. De regulă, loturile de teren care sunt proprietatea persoanelor juridice sunt listate ca active fixe în bilanțul întreprinderii. Ca urmare, statutul întreprinderii trebuie să prevadă posibilitatea vânzării acestor terenuri. În acest caz, impozitele vor fi plătite conform sistemului de impozitare ales de întreprindere.

Persoane implicate în antreprenoriat individual. Banii primiți de un întreprinzător ca urmare a unei tranzacții de vânzare a terenului folosit de acesta în procesul de afaceri vor fi considerați venituri ale acestuia. Ca urmare, valoarea impozitului va fi calculată în funcție de sistemul de impozitare ales de întreprinzătorul respectiv.

Rate de plată

Dacă cetățeanul care efectuează tranzacția este proprietarul terenului corespunzător de mai puțin de trei ani și locuiește pe teritoriul Federației Ruse mai mult de 183 de zile, atunci se va percepe cota de impozitare. la rata de 13%.

Dacă perioada de rezidență a proprietarului terenului în țară nu depășește 183 de zile, atunci cota de impozitare crește la 30%.

Pe lângă taxe, există și alte puncte la fel de importante care merită luate în considerare atunci când achiziționați un teren de la proprietar și vă vor spune despre ele.

Perioada impozabilă

Perioada fiscală în acest caz egal cu un an calendaristic din momentul în care a avut loc înregistrarea.

Totodată, cetățeanul care a vândut terenul este obligat să depună la fisc un formular de declarație completat până la data de 30 aprilie a următorului an calendaristic. Acest impozit trebuie virat la buget înainte de 15 iulie a anului următor.

Determinarea termenului

La determinarea cotei de impozitare, factorul cheie este perioada de proprietate asupra terenului.

Întrucât parcelele sunt bunuri imobiliare ale cetățenilor, acestea sunt supuse înregistrării. Potrivit acesteia, data înregistrării cumpărării și vânzării acestui teren va fi începutul perioadei de proprietate.

Dacă două parcele au fost comasate, atunci se formează o nouă parcelă, iar cea veche încetează să mai existe, iar în acest caz, momentul înregistrării celei noi este începutul mandatului său.

Calcul corect

Proprietarul este proprietarul terenului de mai bine de trei ani.

În acest caz, un cetățean al Federației Ruse va fi scutit de plata impozitului. De asemenea, în acest caz nu este necesară depunerea unei declarații. În cazul în care inspectorii fiscali au brusc întrebări cu privire la tranzacție, proprietarul acestui teren este obligat să furnizeze documente care pot confirma perioada de proprietate a acestei proprietăți.

Cetățeanul este proprietarul terenului de mai puțin de 3 ani. Calculul se poate face folosind o formulă conform căreia cuantumul acestui impozit va fi egal cu diferența dintre deducerea impozitului și baza de impozitare, înmulțită cu 13%.

Să ne uităm la un exemplu de calcul cu o deducere fiscală.

Gr. Elizarov a achiziționat un teren în iulie 2014, iar în august 2015 a decis să-l vândă pentru 5.645.000 de ruble.

În acest caz, cetățeanul a fost proprietarul terenului pentru mai puțin de trei ani. Acesta trebuie să calculeze impozitul pe vânzarea terenului, după care trebuie să depună la fisc un formular de declarație completat corespunzător.

Conform formulei furnizate, vom face calculul:

Impozitul pe venitul personal = (5.645.000–1.000.000) x 13%
Impozitul pe venitul personal = 603.850 de ruble.

Sa luam in considerare exemplu luând în considerare cheltuielile efectuate de proprietar pentru achiziționarea unui teren.

Elena Sergeevna Kachkarova a achiziționat un teren pentru 4 milioane de ruble în 2014, iar în 2015 a decis să vândă acest teren pentru 2 milioane de ruble.

Hai sa facem calculele:

Impozitul pe venitul personal = (2.000.000 – 4.000.000) x 13%

Impozitul pe venitul personal va fi zero, deoarece baza de impozitare este egală cu un indicator negativ - 2.000.000 de ruble.

Lotul de teren a fost primit prin moștenire.

În acest caz, impozitarea va fi efectuată în mod standard. Costul unui astfel de teren va fi considerat valoarea cadastrală.

Proprietarii unui astfel de teren pot folosi și o deducere fiscală.

Să ne uităm la un exemplu. Costul terenului, care a fost primit de proprietar prin moștenire, este de 2 milioane de ruble.

Hai sa facem calculele:

Impozitul pe venitul personal = (2 milioane de ruble – 1 milion de ruble) x 13%
Impozitul pe venitul personal = 130 mii de ruble.

Procedura, termenii de plata si raportare

Conform legislației în vigoare, cetățenii trebuie să-și achite obligațiile fiscale în termenul corespunzător și în orice mod convenabil pentru ei:

1. Plata prin internet.
2. Plata prin terminal de autoservire.
3. Plata prin Sberkassa.
4. Plata prin orice sucursala bancara.

Chitanța transferului de fonduri trebuie păstrată pentru confirmarea ulterioară a acestei tranzacții.

Cetăţenii care au vândut terenul sunt obligați să calculeze singuri valoarea datoriei fiscale înainte de 15 iulie a anului curent.

După depunerea de către contribuabil a acestei declarații, i se va trimite o notificare la locul său de înregistrare, cu indicarea cuantumului impozitului, precum și a termenului limită de virare a sumei impozitului la buget.

Această taxă va fi calculată pe baza informațiilor furnizate în declarația fiscală depusă. Conform legislatiei in vigoare, contribuabilul este obligat sa depuna o declaratie in forma corespunzatoare pana la data de 30 aprilie a anului urmator.

Declarația poate fi completată fie manual, dactilografiată, fie electronic. Câmpurile goale din declarație trebuie completate cu liniuțe.

Cine este eligibil pentru impozitare preferențială?

Conform legislației Federației Ruse, unii cetățeni au dreptul la calculul preferențial al obligației fiscale. Acești cetățeni au dreptul de a reduce dimensiunea bazei de impozitare cu o sumă de 10 mii de ruble.

Pentru a face acest lucru, trebuie să contactați biroul fiscal de la locul dvs. de înregistrare cu un pachet de documente care vă confirmă dreptul de a beneficia de acest beneficiu.

1. Eroii URSS și ai Federației Ruse.
2. Veteranii celui de-al Doilea Război Mondial.
3. Cavalerii Ordinului Gloriei.
4. Veterani, precum și veterani de luptă cu handicap.
5. Persoane cu handicap din prima și a doua grupă, precum și persoanele cu dizabilități din copilărie.
6. Cetăţeni care au participat la lichidarea centralei nucleare de la Cernobîl.
7. Cetățeni care au suferit de radiații la unitatea de producție Mayak, la locul de testare Semipalatinsk și în timpul aruncării deșeurilor periculoase în râul Techa.
8. Cetățenii care s-au îmbolnăvit de radiații ca urmare a expunerii la radiații, precum și cei care au luat parte la lichidarea accidentelor nucleare și la testarea armelor nucleare.

Cum pot face o deducere fiscală?

Proprietarii unui teren au dreptul de a beneficia de o deducere fiscală, a cărei valoare se ridică în prezent la 1 milion de ruble.

De asemenea, este de remarcat faptul că, dacă proprietarul imobilului nu a utilizat integral deducerea în anul calendaristic curent, atunci soldul acestuia va fi reportat în anul următor. Însă dacă vânzările imobiliare se efectuează din nou anul viitor, deducerea fiscală poate fi folosită din nou în întregime.

De asemenea, merită să ne amintim că va fi prevăzută o deducere fiscală pentru toate obiectele atât imobiliare, cât și mobile vândute în anul curent. Pentru a primi, cheltuielile pot fi efectuate fie în numerar, fie sub orice fel. Plata se poate face si sub forma unei cambii achizitionate in baza unui contract civil.

De asemenea o deducere fiscală poate fi oferită la plata utilizând un împrumut țintit, sau schimb cu o altă proprietate. Merită să tragem concluzii că calculul impozitului la vânzarea unui teren trebuie abordat cu toată seriozitatea, astfel încât valoarea acestuia să fie minimă.

Pentru a face acest lucru, este necesar să se țină cont, în primul rând, de perioada de proprietate a acestui teren. În plus, în unele cazuri merită să folosiți o deducere fiscală, care va reduce semnificativ valoarea acestui impozit. Dar citiți despre caracteristicile cumpărării unei părți dintr-un teren în.