금융 종사자가 지속적으로 요구하는 문서 작성의 필요성 문제를 이해하기 위해 임대 비용을 과세 기준을 줄이는 비용으로 분류하는 조건이 포함된 러시아 연방 세법 규범을 살펴보겠습니다. 소득세의 경우. 하위에 따라. 10 페이지 1 예술. 러시아 연방 세금 코드 264, 생산 및 판매와 관련된 기타 비용에는 임대 (임대 허용) 부동산에 대한 임대 (임대) 지불이 포함됩니다. 임대 계약에 대한 월간 행위의 필수 작성에 대한 지침은 없습니다. 동시에, 비용만큼 과세 이익을 줄일 수 있는 납세자의 권리는 타당성, 해당 비용에 대한 서류 증거 및 소득 창출을 목표로 하는 활동을 수행한다는 조건에 따라 달라집니다(1항). , 러시아 연방 세법 제 252 조).

건물 임대에 대한 완료된 작업 행위: 샘플 다운로드

2008년 10월 6일자 러시아 재무부에서 보낸 보다 현대적인 서한이 있습니다. 03-03-06/1/559에는 다음과 같이 명시되어 있습니다. "이러한 비용을 문서화하려면 체결된 임대 계약, 임대 비용을 포함하여 러시아 연방 법률의 요구 사항에 따라 작성된 문서가 필요합니다. 일정, 임대료 지불을 확인하는 서류, 임대 재산 양도 수락 행위. 동시에, 이윤세 목적으로 임대료 지불 형태의 비용을 문서로 확인하기 위해 임대 계약에 따라 제공되는 서비스 행위를 월별로 체결할 필요는 없습니다.

임대 계약 샘플 양식에 따라 수행되는 작업 행위

이 상업 건물을 임대하는 시민은 재산의 안전에 대한 책임이 있습니다. 임대인 측의 청구가 없음을 실제로 확인하는 것은 임대 계약에 따라 수행되는 작업 행위입니다. 특별한 언급이 필요합니다. 현행법에 따르면 수행된 작업 행위를 작성하는 것은 이 법 작성자의 전적으로 선의에 관련된 문제입니다.

원칙적으로 우리가 행정부의 입장에서 진행한다면 이 법안은 작성되지 않을 수 있습니다. "그러나"는 단 하나뿐입니다. 향후 건물 사용과 관련된 문제를 원하지 않는 경우 이 문서를 올바르게 작성하고 서명하는 것이 가장 좋습니다. 또한 누구에게나 보고하기 위해 필요한 경우 해당 법안을 작성해야 합니다.
이 법을 작성하는 규칙을 간략하게 고려해 보겠습니다.

임대 계약에 따라 수료증을 작성하는 방법은 무엇입니까?

임대료는 임차인이 임대 계약에 의해 결정된 방식, 조건 및 조건 내에서 적시에 지불해야 합니다(러시아 연방 민법 제614조). 계약에 정의되어 있지 않은 경우 유사한 상황에서 유사한 부동산을 임대할 때 일반적으로 적용되는 절차, 조건 및 조건이 확립된 것으로 간주됩니다. 러시아 연방 민법에는 건물 임대 계약에 대한 월별 행위를 의무적으로 작성하는 지침이 포함되어 있지 않습니다.

동시에, 러시아 연방 민법 제1부의 계약에 관한 일반 규칙에 따라 계약 당사자가 임대 서비스 제공을 위한 행위의 월별 준비를 명시하는 경우 해당 문서가 필수가 될 수 있습니다(절 1, 러시아 연방 민법 제 432 조). 따라서 민법은 임대 계약 당사자에게 계약의 필수 조건에 임대 계약 이행을 확인하는 정기적인 행위를 의무적으로 작성할 권리를 부여합니다.

방을 빌리는 비용을 확인하기 위한 서류에 대해서

주목

임대 계약에 대한 행위와 같은 기본 문서의 통일된 형식이 개발되지 않았으므로 Art에 언급된 필수 세부 사항을 나타내는 어떤 형식으로든 작성될 수 있습니다. "회계에 관한"법률 9조. 예술에 따라. 러시아 연방 세금 코드 252에 따라 소득 창출을 위한 비용은 임대 계약, 건물 인수 및 양도 행위, 송장, 지불 서류 및 송장 등 비용을 간접적으로 확인하는 모든 문서를 사용하여 확인할 수 있습니다. Art 제3항에 따른 청구서입니다. 러시아 연방 세금 코드 168은 서비스 제공 날짜와 직접적인 관련이 있으며 서비스 제공 사실을 직접적으로 나타냅니다(참조:

2005년 2월 8일자 러시아 재무부 서신 No. 03-04-11/21). 따라서 조세 및 회계법은 러시아 연방 법률에 따라 제공되고 작성된 문서에 의해서만 비용을 입증하도록 요구합니다. 러시아 연방 민법을 살펴보겠습니다.

컨설턴트플러스:포럼

거래 조건에 따라 월간 행위의 필수 작성이 규정될 수 있습니다. 그런 다음 계약에 언급된 행위에 따라 임대 비용을 고려해야 합니다. 2006년 11월 9일자 러시아 재무부 서신 No. 03-03-04 / 1/742, 2005년 9월 5일자 러시아 연방세청의 재정부 입장 No. 02-1-07 / 81, 모스크바에 대한 러시아 연방 세금 서비스
2007년 3월 26일자 모스크바 No. 20-12 / 027737 러시아 재무부와 러시아 연방세청은 위의 관점을 고수합니다. 따라서 임대료 금액과 양도 절차는 민법이 정한 규칙에 따라 체결된 임대 계약에 의해 결정됩니다. 전술한 내용을 고려하여 임대 계약서에 해당 표시가 있는 경우 임대 서비스 제공을 위한 월별 행위를 준비하는 것이 필수입니다.

렌탈 서비스 제공을 위한 월간 행위

중요한

그러나 러시아 연방 대법원은 1999년 2월 24일 사건 N GKPI 98-808, 809 판결에서 다음과 같이 결론을 내렸습니다. (발췌) 지침의 단락 7이 소득에 대한 부가가치세를 불법적으로 설정했다는 신청인의 주장 그러한 계약이 서비스 제공 계약에 귀속될 수 없다는 사실로 인해 임대 계약에 따른 재산 임대에서 정당한 것으로 인식될 수 없습니다. 예술에 따르면. 러시아 연방 민법 606조에 따라 임대(부동산 임대) 계약에 따라 임대인(집주인)은 임차인(임차인)에게 임시 점유 및 사용 또는 임시 사용에 대한 수수료를 받고 재산을 제공할 것을 약속합니다. 위 법률 조항의 내용에 따라 임대인은 자신이 소유한 재산을 임차인에게 임시 점유 및 사용을 위해 제공하는 동시에 그에 대한 지불 형태로 수입을 얻습니다.

방을 빌릴 때 수행하는 작업 행위

해당 조항의 1항과 2항에 따라 조직이 수행하는 모든 비즈니스 거래는 증빙 서류를 통해 공식화되어야 합니다. 이 문서는 회계가 유지되는 기본 회계 문서로 사용됩니다. 기본 회계 문서는 기본 회계 문서의 통합 양식 앨범에 포함된 형식에 따라 작성된 경우 회계에 허용됩니다.

이 앨범에 제공되지 않은 형식의 문서에는 다음과 같은 필수 세부 정보가 포함되어야 합니다. 문서 이름; 문서 작성 날짜; 문서가 작성되는 조직의 이름 비즈니스 거래의 내용; 물리적 및 금전적 측면에서 비즈니스 거래 측정기; 사업 거래 이행에 책임이 있는 사람의 직위명과 그 이행의 정확성 상기 사람의 개인 서명.

방을 빌릴 때 수료증이 필요합니까?

임대 계약에 따라 수행된 작업 행위 제시 실제 데이터로 판단되는 이 문서는 일반적으로 세무 조사관 및 기타 주 당국 대표에게 제시됩니다. 실제로 행위는 일반적으로 개인 간의 임대 계약 결과에 따라 작성되지 않습니다. 법인 간(또는 개인과 법인 간) 임대 계약이 체결된 경우에도 이 법을 작성하는 것이 좋습니다.
또한 집주인과 분쟁이 있을 경우 수료증이 도움이 될 것입니다. 예. 귀하에게 건물을 제공한 집주인은 "임대받은 부동산에 대한 요구사항을 준수하지 않음"을 이유로 갑자기 계약 해지를 요구했습니다. 집주인은 임대 부동산을 다른 목적으로 사용하여 상태가 크게 악화되었다는 사실을 언급합니다.

건물 샘플의 완료된 작업 임대 행위

임대 계약에 따라 수행되는 작업 행위를 작성하기 위한 일부 규칙

1. 서면으로 되어있습니다.
2. 일련번호, 임대한 부동산을 식별하는 데이터, 계약 번호, 지불 금액 등을 나타냅니다.
3. 해당 행위는 계약 당사자가 서명해야 합니다. 문서의 각 페이지에 서명하는 것이 좋습니다 (법안이 여러 페이지에 작성되는 경우). 이렇게 하면 귀하의 부도덕한 파트너가 개별 페이지를 제거하거나 교체하여 귀하에게 특별한 요구를 하는 것을 방지할 수 있습니다.
4. 문서의 내용은 의무 범위가 완전히 이행되었고, 위반 없이 지불이 이루어졌으며, 건물 유지 관리에 대한 불만이 없음을 나타냅니다.

러시아 연방 법률은 법적 의미의 문서화를 포함하여 비즈니스 거래를 지원하기 위한 여러 가지 요구 사항을 부과합니다. 자세한 고려를 위해 건물 임대에 관한 완료된 작업의 샘플 행위를 취하고 건물 임대에 관한 행위가 필요한지 여부에 대한 질문에 대답하려고 노력할 것입니다.

건물 임대에 관한 법률

요구 사항 중 하나는 기본 문서를 사용하여 부동산을 임대할 때 거래를 확인해야 하는 주체의 의무입니다. 두 가지 주요 내용을 살펴보겠습니다.

1. 수락 행위 - 임대 재산 양도(민법 제 795조).

임대 계약의 대상이 양도 된 사실과 그 시작을 확인하는 것이이 문서입니다. 계약 조건을 충족하는 조건으로 재산을 취득하기 위해 법적 관계 당사자의 동의가 확인된 곳은 어디입니까? 반환시 임대 관계의 종료를 나타내는 수락 및 양도 행위가 작성됩니다.

1. 수행된 작업 행위(제공된 서비스)

이 문서는 해당 건물의 집주인과 임차인이 서명한 후 물건을 사용할 권리를 보장합니다. 계약서에 제공된 서비스 계산(부동산 임대)을 반영하는 추가 기본 문서가 정의된 경우 2016년 5월 30일자 재무부 서한 No. 31-에 따라 작성됩니다. 11410-09-10 / 15182p. 15(이하 - 서신 번호 15182); 임대료 금액을 의무적으로 표시하는 2016년 1월 19일자 국가 재정 서비스 번호 919/6/99-99-19-03-02-15 서신(이하 서신 번호 919라고 함). 또한, 임대 서비스 제공, 지불을 확인하는 지불 문서의 필요성이 결정되었습니다(서신 번호 919).

종종 계약에서는 임차인이 공과금 비용을 상환하도록 규정합니다. 이를 위해 집주인은 임차인에게 유틸리티 공급업체의 지불 지원 서류를 제공하고 필요한 서비스를 나열합니다. 때로는 비용을 상환하여 제공되는 서비스 행위를 추가로 발행하는 것이 편리합니다. 이러한 서류는 당사자간 임대관계(발생비용)를 확인하기 위해 필요합니다.

위의 법적 양식에 적시에 상호 서명하는 경우에만 법적 구속력이 있다는 점을 알아야 합니다.

건물 임대에 관한 법률은 집주인과 임차인 모두의 권리를 보호합니다.

상대방 서명 거부 사실을 의무적으로 표시하여 한 당사자(계약자를 의미)만이 서명한 경우 해당 행위는 합법적인 것으로 간주됩니다. 다만, 이 경우에는 증인의 서명이 필요합니다. 거부는 법적 효력에 영향을 미치지 않으며 작업이나 서비스 수락을 거부하는 것으로 간주될 수 있습니다.

불완전한(양 당사자가 서명하지 않은) 수락 행위(예: 건물 이전 또는 전혀 부재)는 계약의 양 당사자에게 중대한 손실을 초래할 수 있습니다. 그리고 검사 중에 실제로 임대를 확인하는 문서가 없는 경우 규제 당국은 이 상황을 Art 위반으로 간주할 수 있습니다. 1999년 7월 16일자 법률 No. 996-XIV, 1995년 5월 24일자 재무부 명령 No. 88(이하 - 규정 No. 88)에 의해 승인된 규정 1.2항.

기본 문서

입법자는 회계의 기초로 기본 문서를 작성할 필요성을 결정했습니다. 부재시 주재정청은 과세소득 계산에 영향을 미치는 적격 비용을 고려하지 않습니다.

기본 문서에 존재하는 필수 조항

예를 들어 임대 계약에 따라 수행되는 작업 행위(규정 번호 88의 2.4항)와 같이 법률 규범에 따라 기본 문서에 포함되어야 하는 주요 중요한 정보에 주목합니다.

1. 문서 이름.
2. 준비 날짜. 재무부는 서신 번호 15182를 통해 비거주 건물의 수락 및 양도 행위를 작성하는 시간(서명 날짜, 월, 연도)을 결정했습니다. 이 순간에 주의를 기울이는 것이 좋습니다. 이 날짜는 임대 계약 대상의 실제 양도 순간을 확인하며, 그 순간부터 계약 기간 카운트다운이 시작됩니다. 수행된 작업(제공된 서비스)을 작성하는 시간은 원칙적으로 객체가 임대되는 보고 기간의 마지막 날에 해당합니다.
3. 수행자에 대한 정보(구성 문서의 정보를 기반으로 표시됨)
4. 고객 데이터.
5. 컴파일 형식은 일반적으로 다음을 나타내는 표 형식입니다.

• 순서대로 번호;
• 직위;
• 어느 정도;
• 단위;
• 수행된 각 작업의 비용. 재무부에 따르면 계약서에 명시된 기간 동안의 임대료 지불 금액은 반드시 문서로 제시되어야 합니다.
• 총액. 표 아래 금액은 VAT가 포함된 금액과 포함되지 않은 금액으로 표시됩니다. 총 금액은 단어로 기록됩니다.

1. 집주인이 청구권이 없으며 지정된 데이터에 동의함을 나타내는 필수 설명입니다.
2. 이름과 이니셜을 나타내는 직위, 거래를 수행한 사람의 개인 서명. 이 사람들은 실행을 담당합니다.

방을 임대할 때 수행하는 업무행위가 법적 효력을 갖기 위해서는 정확하게 작성되어야 합니다.

작업이 수행되는 방법

놀라움을 피하기 위해 계약을 체결할 때 사전에 이 문서의 형식에 동의하는 것이 좋습니다.

1. 서면으로 발행됩니다. 구두 합의는 법적 구속력이 없습니다.
2. 부동산에 대한 정보를 포함해야 합니다.
3. 문서에 여러 페이지가 있는 경우 대체를 방지하기 위해 각 페이지에 당사자의 서명이 있어야 합니다.
4. 거래 참가자 수에 따라 - 두 장.

당사자들 사이에 분쟁이 있는 경우 이는 법원의 해결 근거 중 하나입니다.

오류가 발생한 경우 수행할 작업

다음은 일반적인 문제의 예와 해결 방법입니다.

1. 임대인은 임대 물건의 다른 영역을 수행한 작업(제공된 서비스)에 잘못 표시했습니다.

계약에서 수락 행위-양도-한 영역, 수행 된 작업 (제공된 서비스)-다른 영역. 설명하는 방법은 무엇입니까? 규정 번호 88의 4.2항 및 4.4항의 규범을 사용하는 것이 좋습니다. 오류는 줄을 그어 수정하고 올바른 항목과 수정 날짜를 작성하고 문서에 서명한 사람의 서명으로 인증하여 수정합니다. 그래서 입법자는 기본 문서를 수정하기 위한 가능한 절차를 확립했습니다.

또 다른 옵션: 보고 기간이 끝나기 전에 임대 객체의 소유자는 업데이트된 데이터로 새로운 법안을 작성하고 서명 및 회계 메모를 위해 이를 임차인에게 보냅니다. 표지에는 문서 교체 이유가 명시되어 있습니다.

1. 실수로 세금 계산서가 변경된 임대 비용이 발생한 경우 임대인은 필요한 금액을 지정하여 조정 행위를 작성합니다.

원래 발행된 세금 계산서와 통합 세금 계산서 등록부에 추가로 등록된 새 세금 문서에 대한 명확한 계산이 발행됩니다.

나중에 (내년) 오류가 발견되면 기업은 P (S) BU 6에 따라 수정하고 세무 회계에 따라 소득세 신고가 지정됩니다.

방을 임대할 때 작업을 완료한 행위에 오류가 발견되면 긴급히 수정해야 합니다.

문제 해결 기능

다음 표에서 일반적인 문제에 대한 답을 찾아보세요.

소품	채우는 방법	위험은 무엇입니까
전체 제목	비거주 건물 임대에 대한 완료된 작업 행위는 자유 형식으로 작성할 수 있습니다.	익명으로 처리된 기본 문서(이름 없음)는 비용을 확인하지 않습니다. 세무 당국은 추가 소득세를 부과할 것입니다.
고객 및 계약자의 TIN		TIN은 조직을 식별합니다. 오류로 인해 지불 거절이 발생합니다.
이름, 비용	비용은 루블, 코펙으로 표시됩니다. 제목은 구체적이어야 합니다.	부정확하고 모호한 이름, 계약에 표시된 비용과 수행된 작업(서비스) 행위 간의 불일치는 비현실적인 거래의 신호입니다. 명확한 설명이 포함된 성과 보고서가 필요합니다(사건 번호 A42-8166/2014의 경우 2015년 12월 18일자 북서부 중재 법원의 결정). 수행된 작업(서비스) 행위에 대한 부록으로 발행될 수 있습니다.
서명, 인감	승인된 직원이 위임장에 따라 서명하는 경우 그의 직위, 이니셜, 위임장의 세부 사항이 표시됩니다. 인감 없이 활동하는 기관은 인장을 붙이지 않을 수 있습니다.	서명이 없거나 승인되지 않은 사람의 서명이 제시된 행위는 비용에 대한 권리를 부여하지 않습니다. 상대방에게 인쇄 거부 확인을 요청하십시오. 그렇지 않으면 세무 기관과 분쟁이 발생할 수 있습니다.
합의	계약서를 참고하세요	이 링크는 선택사항입니다. 그러나 이는 서비스를 식별하는 데 도움이 됩니다. 특히 한 번에 여러 계약을 체결하는 경우.
당사자의 이름	약어 또는 전체를 지정할 수 있지만 그다지 중요하지 않습니다.	TIN의 철자가 정확하면 조직 이름의 부정확성이 비용 고려를 방해하지 않습니다(2015년 2월 12일자 러시아 연방세청 서한 No. GD-4-3 / 2104). 그래도 고치는 게 낫습니다.
PPC 파티	계약서를 참조하고 통합 주 법인 등록부에서 발췌한 내용과 비교하는 것이 좋습니다.

집주인은 월별 청구서를 발행하고 임차인에게 서비스를 제공해야 합니까? 이는 임대 계약에 포함되지 않습니다.

서비스 제공에 관한 법률이 임대 계약에 의해 규정되지 않은 경우에는 이를 발행할 필요가 없습니다. 이 경우 임대료 계산을 통해 법률 요구 사항에 따라 작성된 모든 문서가 확인됩니다. , 임대 일정, 서비스 청구서 등을 포함합니다.

다만, 임대차계약서에 지급청구서가 기재되어 있지 아니한 경우에는 그 발행도 필요하지 않습니다. 지불 명령서 또는 은행 명세서를 통해 임대료 계산이 확인됩니다.

이 입장에 대한 근거는 아래 Glavbukh 시스템 자료에 나와 있습니다.

상황:소득세를 계산할 때 서비스 제공에 관한 행위가 월 단위로 작성되지 않은 경우 임대료를 소득으로 인식하는 시점은 무엇입니까? 부동산 임대는 조직의 주요 활동입니다. 조직은 발생주의 방법을 적용합니다.

매월 말일에 임대료를 소득으로 인식합니다(러시아 연방 세법 제271조).

발생 방식을 사용하면 소득이 발생한 보고(세금) 기간에 소득이 인식됩니다(러시아 연방 세법 제271조 1항). 여러 보고(세금) 기간과 관련된 계약에 따라 소득과 지출의 통일된 인식 원칙(러시아 연방 세법 제271조 2항)을 고려하여 두 사람 사이의 소득을 분배해야 합니다.

조직이 발생 방식을 사용하고 임대용 자산 양도가 주요 활동 유형 중 하나인 경우, 이 서비스 판매일에 소득을 인식해야 합니다(러시아 세법 제271조 3항). 연합). 일반적으로 실제 렌탈 서비스 제공일은 월간 계약서에 서명한 날입니다.

동시에, 이 법안은 임대인이 임대 계약에 따라 서비스 제공에 관한 행위를 매월 제출하도록 의무화하지 않습니다. 동시에, 과세 목적상 서비스는 활동으로 인식되며 그 결과는 실질적으로 표현되지 않습니다(러시아 연방 세법 제38조 5항). 임대차 계약에 따라 임대인은 전체 계약 기간 동안 임차인에게 지속적으로(매일) 임대 서비스를 제공합니다.

위의 내용을 통해 서비스 제공에 관한 법률이 없는 경우 임대인은 각 보고(세금) 기간이 끝날 때 소득세(소득 포함) 기준을 결정해야 한다고 결론을 내릴 수 있습니다(1항, 54조, 1항). 2, 러시아 연방 세금 코드 286 조). 이 논리에 따라 러시아 재무부는 2007년 4월 4일자 서신 No. 03-07-15 / 47에서 비슷한 입장을 취했습니다. 2007년 2월 28일 No. ШТ-6-03 / 360), 2005년 2월 8일 No. 03-04-11/21. 이 편지가 VAT 계산 문제와 관련되어 있음에도 불구하고 임대 서비스 제공 날짜에 대한 주장은 소득세 계산 절차에 적용될 수 있습니다.

임대 계약은 임대 비용 (임대료) 금액입니다 (러시아 연방 민법 제 606 조).

문서화

조직의 모든 비즈니스 거래는 기본 회계 문서(2011년 12월 6일자 법률 No. 402-FZ 제9조 1항)를 통해 공식화되어야 합니다.

당사자가 체결 한 계약, 임대료 지불 일정, 재산 인수 및 양도 행위, 임대 서비스 제공에 관한 행위, , ).

임대 계약의 필수 조건 중 하나는 임대료 (임대료) 금액입니다 (러시아 연방 민법 제 606 조).

문서화

각 비즈니스 거래는 기본 회계 문서(2011년 12월 6일자 법률 No. 402-FZ 제9조 1항)로 공식화되어야 합니다. 법의 요구 사항에 따라 작성된 모든 문서는 임대료 계산을 확인할 수 있습니다. 당사자가 체결한 계약, 임대차금 지급 일정, 재산 인수 및 양도 행위, 서비스 대금 청구서 등을 포함하며, 동시에 임대 서비스 제공에 관한 행위는 다음과 같은 경우에만 필요합니다. 임대 계약에 의해 제공됩니다. 이 관점은 규제 당국이 공유합니다 (2014 년 3 월 24 일자 러시아 재무부 서신 No. 03-03-06 / 1/12764, 2011 년 11 월 16 일자 No. 03-03-06 / 1) /763, 러시아 연방세무서(2013년 11월 1일자 No. ОА-4-13/19652).

기사: 지불 청구서

여행사의 기업 고객이 투어 비용을 지불합니다. 동시에 비용이 청구됩니다. 어떤 형태로 이루어져야 합니까?

청구서는 필수서류는 아니지만, 계약서에 규정된 경우에는 발행하여야 합니다. 통일된 청구서 양식이 없으므로 임의로 컴파일할 수 있습니다. 동시에 기본 문서에는 문서 이름(“송장”) 표시, 편집 날짜, 여행사 이름, 작업 내용, 물리적 및 금전적 용어의 미터, 책임자의 이름 및 직위, 서명(1996년 11월 21일자 연방법 No. 129-FZ "회계"의 2항, 9조).

체칼로바 나탈리아,

BSS 전문가 "Systems Glavbukh"

서비스를 제공하는 행위

이 문서의 목적은 서비스 제공 사실, 구현 시기 및 총 비용을 표시하는 것입니다.

법 작성의 기초는 서비스 제공 계약입니다. 이 문서는 양면으로 되어 있으며 두 개의 사본으로 작성되어 양 당사자(고객 및 계약자)가 서명합니다. 첫 번째 사본은 계약자에게 남아 있고 두 번째 사본은 서비스 고객에게 양도됩니다.

러시아 연방 법률은 서비스 제공 행위에 대한 통일된 형식을 제공하지 않습니다. 이와 관련하여 각 조직은 편리한 형태의 행위를 독립적으로 개발할 권리가 있습니다. 그러나 다음과 같은 필수 세부 정보가 포함되어야 합니다.

문서 작성 이름 및 날짜

구성 문서에 따른 고객 조직의 이름

서비스에 대한 자세한 설명

제공되는 서비스 미터(자연 및 금전적 조건)

계약서에 명시된 서비스 제공을 담당하는 담당자의 성명 및 서명

두 조직(고객 및 계약자)의 인장.

서비스 제공 행위는 주요 회계 문서입니다. 여기에 포함된 데이터를 바탕으로 서비스 제공에 지출된 금융비용에 대한 회계처리가 유지됩니다.

사전 계약을 체결하지 않고 작성된 행위는 잘못된 것이며 당사자에게 행정 및 세금 책임을 묻는 이유가된다는 점을 명심해야합니다. 이러한 편집은 거래 체결 시 서비스가 제공되는 경우에만 허용됩니다.

이 법에 의해 발행되는 많은 서비스가 있습니다. 따라서 그들은 컨설팅, 정보, 수리, 의료, 감사, 서비스, 은행 서비스, 운송 서비스(예: 운송), 개인교습 및 훈련 서비스, 보관 서비스 등에 관한 수행을 위한 행위를 구별합니다.

서비스 제공에 관한 양식 및 샘플 법률을 다운로드하세요(크기: 35.0 KiB | 다운로드: 19 836)

오래된 양식이나 기사가 있습니까? 클릭하세요!

이하에서는 _____________로 대표되는 "계약자"라고 하며, 한편으로는 ______________에 따라 ___을(를) 수행하고, ____________(이하 __ "고객"으로 칭함)은 ______로 대표되어 _____________에 따라 ___을(를) 수행합니다. 한편, 다음과 같이 이 법을 제정했습니다.

1. 당사자들은 계약 조항 및 고객의 서면 요구 사항에 따라 계약자가 계약 조항 1.1에 제공된 서비스를 제공했음을 확인합니다. 지원 서류는 ____________ 장에 첨부되어 있습니다.

2. 계약자가 선택하고 고객이 승인한 객체는 ______________________에 위치한 건물에서 ______ (__________) 평방 미터 면적의 비거주 건물입니다.

3. 위 서비스는 계약에 따라 "___" ________ ____ 이전에 수행되어야 했습니다.

실제로 해당 서비스는 "___" _________ ____ 이전에 제공되었습니다.

4. 고객은 "___" ________ _____ 날짜의 검토 시트에서 당사자들이 합의한 금액과 계약의 4.2항에 규정된 방식으로 계약자에게 수수료를 지불합니다.

5. 양 당사자는 서로에 대해 어떠한 청구도 하지 않습니다.

6. 이 법은 각 당사자별로 한 개씩, 두 개의 사본으로 작성됩니다.

이거 하는 사람 없나요?

제공된 서비스의 수락 및 이전

_________ 날짜의 임대 계약에 따라.

_______________ -----(날짜)

우리, 아래 서명자는:

LESSOR의 대표자 _________________그리고

임차인의 대표자 __________은(는) 생산 목적(출장)을 위한 자동차(자동차 모델) 임대 서비스가 계약에 따라 전액 제공되었음을 명시하여 이 법을 작성했습니다.

2011년 ___부터 ____까지의 기간에 제공되는 임대 서비스의 총 비용은 UAH ____입니다. 부가가치세 없이.

당사자들은 서로에 대해 어떠한 청구도 하지 않습니다.

이 법은 동일한 효력을 갖는 두 개의 사본으로 러시아어로 작성되었습니다.

당사자의 법적 주소 및 세부정보:

부동산 임대 계약에 따라 제공되는 서비스 행위를 월별로 작성할 필요가 없는 경우

법인세를 계산할 때 비용을 확인하기 위해 오랫동안 세입자는 집주인으로부터 부동산을 임대할 때 제공되는 서비스의 수락 및 양도 행위를 받아야 합니다. 재무부와 연방세청의 모순된 협의는 비용을 문서화하기 위해 이 문제를 해결하는 데 어떤 규정에 의존해야 할지 모르는 납세자를 혼란스럽게 만드는 경우가 있습니다.

2004년 10월 26일자 서신 번호 03-03-01-04/1/86에서 러시아 재무부는 임대 비용이 관련 기본 문서에 의해 정당화되고 확인된 경우 기타 비용에 포함되어야 한다고 명시했습니다. (임대차 계약서, 승낙서, 임대료 지불 청구서, 지불 명령서 등)은 이 계약이 발효된 기간(당사자가 계약을 체결한 날부터)부터 시작됩니다. 나중에 재무 부서에서 마음을 바꾸었습니다 (2005년 4월 5일자 편지 No. 03-03-01-04/1/170, 06/24/2005 No. 03-05-01-04/205, 06/07) /2006 No. 03-03-04 / 1/505), 월별 수락 행위를 작성하지 않고는 서비스 지불 금액을 상각하는 것이 불가능하다는 점을 지적합니다.

그러나 현행법, 확립 된 사법 관행, 러시아 재무부 및 세무 당국의 최신 의견은 오늘 제기 된 질문에 대한 명확한 답변을 제공합니다. 임대 서비스의 수락 및 양도.

민법에 따라 수락 증명서는 두 가지 경우, 즉 러시아 연방 민법(이하 러시아 연방 민법) 또는 계약을 작성해야 하는 경우에만 필요합니다. 러시아 연방 민법의 34 장 임대는 임대인에서 임차인에게 임대 물건을 양도하는 경우 한 가지 경우에만 해당 행위가 작성되도록 결정합니다.

러시아 연방 민법 제606조에 따르면, 임대(부동산 임대) 계약에 따라 임대인(집주인)은 임시 점유 및 사용 또는 임시 사용에 대한 수수료를 받고 임차인(임차인)에게 재산을 제공할 것을 약속합니다. 예술에 따라. 러시아 연방 민법 655에 따라 임대 건물은 양도 증서 또는 기타 양도 문서에 따라 임차인에게 양도됩니다. 계약 체결 후 건물은 해당 행위(양도에 관한 또 다른 문서)에 따라 임대인에게 반환됩니다. 즉, 임대용 부동산 양도 사실을 기록한 문서입니다. 인수 및 인도 행위(수행된 작업, 제공된 서비스)는 임대 관계에 해당하지 않습니다. 러시아 연방 민법에 따르면 임대 계약과 유료 서비스 계약은 서로 다른 유형의 계약입니다(러시아 연방 민법 제606조, 779조).

집주인은 활동을 수행하지 않습니다. 그는 재산을 양도한 후 다시 가져갈 뿐입니다(러시아 연방 민법 제606조). 즉, 임대는 다른 사람의 물건을 합법적으로 소유하고 사용할 수 있는 능력이며, 임대료는 임대한 자산의 사용에 대한 대가입니다(서비스에 대한 수수료가 아닙니다!).

따라서 민법에 따라 월별 행위(수행된 작업, 제공된 서비스)를 작성하는 것은 필수가 아닙니다.

세법의 관점에서 임대료는 VAT 계산 절차와 관련해서만 서비스라고 합니다(러시아 연방 세금법(이하 세금법) 1항, 39조, 148조, 149조 러시아 연방) 그리고 이는 각각 고유한 과세 대상이 있기 때문에 모든 세금에 대한 임대 서비스를 고려한다는 의미는 아닙니다(러시아 연방 세법 제38조 1항). , 결과 물질적으로 표현되지 않는 것들은 구현 과정에서 실현되고 소비됩니다.

러시아 연방 세법 제 252조 1항에 따라 납세자에게 발생한 합리적이고 문서화된 비용은 비용으로 인식됩니다.

정당한 비용은 경제적으로 정당한 비용으로 이해되며, 그 평가는 금전적 측면에서 표현됩니다.

문서화된 비용은 러시아 연방 법률에 따라 작성된 문서에 의해 확인된 비용으로 이해됩니다.

비용은 소득 창출을 목표로 하는 활동을 수행하기 위해 지출된 경우 모든 비용으로 인식됩니다.

조직의 모든 비즈니스 거래는 2011년 12월 6일자 No. 402-FZ 회계에 관한 연방법 제9조(기본 회계 문서 작성 절차)의 요구 사항을 준수해야 합니다.

이러한 비용에 대한 문서 확인을 위해서는 체결된 임대(전대) 계약, 임대 비용 지불을 확인하는 문서, 임대 재산의 수락 및 양도 행위를 포함하여 러시아 연방 법률의 요구 사항에 따라 작성된 문서가 필요합니다.

러시아 연방 조세법 제264조 1항 10호에 따르면, 생산 및 판매와 관련된 기타 비용에는 임대 자산에 대한 임대료가 포함됩니다.

동시에, 러시아 연방 세법 제 272조 7항 3호에 따라, 제 261조, 262조, 266조 및 267조에 의해 달리 규정되지 않는 한 영업 외 비용 및 기타 비용 날짜가 인식됩니다. 러시아 연방 세금 코드, 체결된 계약 조건에 따른 정산일 또는 계산의 기초가 되는 문서를 납세자에게 제출한 날짜 또는 보고(세금) 기간의 마지막 날 , 특히 임대 부동산에 대한 임대료 형태의 비용.

따라서 계약 당사자가 임대 계약을 체결하고 임대 대상 재산의 인수 및 양도 행위에 서명하면 계약 당사자가 서비스를 판매 (소비)하므로 , 조직은 해당 서비스 판매로 인한 소득 금액(임대인) 및 서비스 소비와 관련된 비용(임차인)에 대한 세금에 대한 과세 표준에 포함될 이유가 있습니다.

이러한 근거는 서비스 수락 및 이전 행위의 서명과 관계없이 조직(개인 기업가)에게 발생합니다. 특히 임대 형태의 서비스 수락 및 이전 행위를 의무적으로 작성해야 하는 요구 사항이 제23장 개인 소득세 또는 법인 소득세 25장, 러시아 연방 조세법의 단순화된 과세 시스템 26.2장 및 회계법이 제공되지 않습니다.

이 입장은 2006년 11월 9일자 러시아 재무부 서한 No. 03-03-04/1/742에서 확인되었습니다. 2006년 9월 11일자 No. 03-03-04/1/745. 2008년 10월 6일자 No. 03-03-06 / 1/559. 2011년 10월 13일자 No. 03-03-06/4/118. 2011년 11월 16일자 No. 03-03-06/1/763. 2005년 9월 5일자 러시아 연방세청 서신 No. 02-1-07 / 81. 2007년 3월 26일자 모스크바 연방 국세청 서신 번호 20-12/027737. 유사한 결론이 2008년 7월 9일자 북서부 연방 독점금지국 법령(사건 번호 A13-6245/2007)에 포함되어 있습니다. 사건 번호 A40-81175 / 08-75-403의 경우 2009년 8월 18일자 모스크바 지역 연방 독점 금지 서비스 법령 번호 KA-A40 / 7899-09.

앞서 언급한 2006년 11월 9일자 03-03-04/1/742호 서신에서 재무부는 이 답변을 러시아 연방세무서 이윤세 관리부에 보냈다고 명시했습니다. . 그리고 러시아 연방 세법 제32조 1항 5호에 따라 세무 당국은 러시아 연방 법률 적용에 관해 러시아 재무부의 서면 설명을 따라야 할 의무가 있습니다. 세금 및 수수료에 대해.

따라서 건물 임대를 위해 제공되는 서비스의 수락 및 양도 행위를 작성할 필요가 없다는 것은 민법 및 세법, 러시아 재무부 및 러시아 연방 세무청의 최신 입장에 의해 확인됩니다. 사법 실무도 마찬가지다. 분쟁이 발생할 경우 납세자는 본 조항과 제7항에 명시된 주장을 따라야 합니다. 러시아 연방 세금 코드 3 공식 부서는 동일한 문제에 대해 상충되는 설명을 제공합니다. 이는 입법의 모호함이 납세자에게 유리하게 해석되어야 함을 의미합니다.

Tax Portal Podatinet 대표,

전 러시아 대회 수상자

러시아 100대 상품 - 2010년,

박사. 부교수, 세무상담사 2급

임대 계약 체결 시 세금 결과

거의 모든 회사가 일생에 한 번 이상 그러한 계약을 체결했다는 사실에도 불구하고 세금 문제는 부러워할만한 규칙적으로 계속해서 발생합니다. 계약 체결과 관련하여 임차인에게 발생하는 가장 중요한 두 가지 질문은 월별 임대 보고서를 작성해야 하며 집주인에게 공과금을 지불할 때 VAT를 공제할 권리가 있습니까?

세법에는 생산 및/또는 판매와 관련된 기타 비용의 구성, 임대 재산에 대해 납세자가 지불한 임대 비용(러시아 연방 세금법 제 264조 10항, 1항)이 포함됩니다. 재산은 기업 활동에 사용됩니다. 그러나 실제로 이 규칙을 적용하는 것이 항상 쉬운 것은 아닙니다.

그건 중요해

임대 계약에 월별 의무 작성 조건이 포함되어 있으면 그러한 행위는 필수이며 임대료를 비용에 포함시키는 타당성을 확인할 때 세무 당국의 요구 사항은 합법적입니다. 임대 계약이 그러한 의무를 규정하지 않는 경우 월별 행위를 작성할 필요가 없습니다.

임대차 계약에는 증서가 필요합니까?

러시아 재무부는 2006년 11월 9일자 서신 03-03-04/1/742에서 민법 규범을 참조하여 서비스 제공에 관한 법률을 월별로 작성한다고 결론지었습니다. 부동산 임대는 필요하지 않습니다 (계약서에 달리 규정되지 않는 한). 그러나 실제로는 과세당국이 감사 중 행위의 제시를 요구하는 경우가 여전히 존재합니다.

동시에 회계, 세금 또는 민법에는 월별 행위로 임대료 지불을 확인해야 한다는 표시가 없습니다.

위 서한에서 러시아 재무부는 이러한 비용을 문서화하려면 러시아 연방 법률의 요구 사항에 따라 작성된 문서, 즉 다음과 같이 체결된 임대 계약이 필요하다고 설명했습니다. 민법의 요구 사항, 임대 재산의 수락 및 양도 행위, 임대료 지불을 확인하는 서류. 동시에 거래 조건에서 달리 따르지 않는 한 임대 지불 형태의 비용을 문서로 확인하기 위해 임대 계약에 따라 제공되는 서비스 행위를 월별로 체결할 필요가 없습니다.

따라서 우리는 임대 계약 조건에 대한 참조를 다시 얻습니다. 임대 계약에 월별 의무 작성 조건이 포함되어 있으면 그러한 행위는 필수이며 임대료를 비용에 포함시키는 타당성을 확인할 때 세무 당국의 요구 사항은 합법적입니다.

임대 계약이 그러한 의무를 규정하지 않는 경우 월별 행위를 작성할 필요가 없습니다.

유틸리티: 계약서를 다시 읽어보세요.

부동산 임대 계약을 체결할 때 당사자들은 항상 전기, 통신 서비스 및 기타 유틸리티 비용 지불 절차를 결정하는 문제에 직면합니다. 집주인은 이러한 서비스를 제공하는 것이 아니라 임차인 사무실의 생활 지원에 필요한 서비스를 제공하는 중개자일 뿐입니다. 임차인이 VAT 공제를 받을 수 있는지 여부는 이 문제에 대한 해결책이 임대 계약에 어떻게 반영되는지에 따라 달라집니다. 러시아 재무부는 임차인이 유틸리티 비용을 상환하는 경우(즉, 임대료에 포함되지 않음) 집주인이 환급 금액에 대해 임차인에게 송장을 발행할 권리가 없다고 믿고 있음을 기억하십시오. 그는 이러한 서비스의 판매자가 아니기 때문에 비용이 발생합니다 (2006 년 3 월 3 일자 러시아 재무부 서한 No. 03-04-15/52). 청구서가 없으면 임차인은 이러한 비용에 대해 VAT를 청구할 수 없습니다.

문제를 피하기 위해 많은 컨설턴트는 임대료를 임대료의 일부로 포함하는 저항이 가장 적은 길을 택할 것을 권장합니다. 하지만 실제로 이 조언을 어떻게 구현합니까? 결국, 공과금은 매달 변경됩니다. 이 경우 임대료가 고정 부분과 가변 부분의 두 부분으로 구성되어 있음을 계약 조건에 명시할 필요가 있습니다.

영구 부분은 계약 자체에 명시되어야 하며, 변수와 관련하여 임대인이 매월 발행하는 동시에 계약의 필수 부분이 되는 송장을 참조해야 합니다. 또한 사무실에 설치된 관련 장치의 판독값에 따라 청구서를 발행하도록 명시할 필요가 있습니다. 따라서 이러한 청구서를 지불할 때 회계사는 지불 목적에 "전기, 수도 공급 등에 대한 공과금 상환"이 아니라 "임대료의 변동 부분 지불"을 표시합니다. 월". 이 경우 국세청으로부터 어떠한 청구도 청구되지 않습니다.

M. Kabulova. 세무 컨설턴트 FinServiceConsulting LLC, 러시아 세무 컨설턴트 회의소 회원

좋은 오후에요 건물 임대 계약을 체결할 때 수료증이 필요하지 않다고 들었습니다. 그리고 무슨 근거로? 제발 말해주세요. VAT 없이 임대

서비스 제공(업무 수행)에 관한 법률 작성은 해당 요구 사항이 민법 또는 체결된 계약에 의해 제공되는 경우에만 필수입니다. 결과적으로, 러시아 연방 민법은 건설 계약에 따라 작업을 수행하는 경우에만 서비스 제공(작업 수행)에 관한 법률을 작성하도록 직접 규정합니다(러시아 연방 민법 753조 4항). .

따라서 법률은 임대인이 임대 계약에 따라 서비스 제공에 관한 행위를 매월 제출하도록 의무화하지 않습니다. 완료된 작업 행위가 없는 경우 세금 목적의 비용을 확인하는 문서는 계약서, 지불 송장, 지불 문서일 수 있습니다.

이 직책에 대한 근거는 아래 시스템 수석 회계사 VIP 버전의 권장 사항 자료에 나와 있습니다.

임대 계약의 필수 조건 중 하나는 임대료 (임대료) 금액입니다 (러시아 연방 민법 제 606 조). 임대료 지불 절차, 조건 및 조건에 대한 자세한 내용은 임대 계약 체결 방법을 참조하십시오.

문서화

조직의 모든 비즈니스 거래는 기본 회계 문서(2011년 12월 6일자 법률 No. 402-FZ 제9조 1항)를 통해 공식화되어야 합니다.

법의 요구 사항에 따라 작성된 모든 문서는 임대료 계산을 확인할 수 있습니다. 당사자가 체결 한 계약, 임대 지불 일정, 재산 인수 및 양도 행위, 서비스 지불 청구서 등을 포함합니다. 동시에 법률은 집주인이 다음 조항에 관한 법률을 발행하도록 의무화하지 않습니다. 월 단위로 임대 계약에 따른 서비스를 제공합니다. 이 관점은 규제 당국이 공유합니다 (2011 년 11 월 16 일자 러시아 재무부 서신 No. 03-03-06 / 1/763, 2008 년 10 월 6 일자 No. 03-03-06 / 1) /559, 2007년 4월 4일 No. 03-07-15/47 및 러시아 연방세청(2005년 9월 5일 No. 02-1-07/81).*

수석 회계사는 다음과 같이 조언합니다. * 항상 나열된 문서(계약서, 송장 등)에는 2011년 12월 6일자 법률 No. 402-FZ 제9조 2부에 명시된 모든 필수 세부 정보가 포함되어 있는 것은 아닙니다. 따라서 회계법이 부과하는 기본 문서에 대한 모든 필수 요구 사항을 충족하는 서비스 제공에 관한 법률 발행에 대해 집주인과 동의하는 것이 좋습니다. 그러한 문서 실행에 대한 자세한 내용은 임대인이 회계에 임대료를 반영하는 방법을 참조하십시오.

Oleg Khoroshiy, 러시아 연방 세무 서비스 국가 고문, III 등급

2. 상황 : 서비스 제공에 관한 행위가 없는 경우 소득세 계산 시 서비스 대금 지급에 소요되는 비용을 확인하는 방법

다른 서류로 비용을 확인하세요.

비용 사실은 간접적으로 나타내는 모든 문서로 확인할 수 있습니다 (러시아 연방 세법 제 252 조 1 항). 따라서 조직이 서비스 제공에 관한 조치를 취하지 않은 경우 비용을 확인하는 데 다른 문서로 충분합니다. 이는 지불 주문, 계산원 수표, 송장, 영수증 등이 될 수 있습니다. 예를 들어 법률 요구 사항(계약, 임대 지불 일정, 재산 수락 및 양도 행위, 송장)에 따라 작성된 모든 문서가 될 수 있습니다. 서비스 등)을 확인할 수 있습니다.* 이에 대한 자세한 내용은 임차인이 회계 및 과세에 임대료를 반영하는 방법을 참조하세요.

서비스 제공 (작업 수행)에 관한 법률을 작성하는 것이 필수인 경우는 예외입니다.

Elena Popova, 러시아 연방 세무 서비스 국가 고문, 1위