責任者との和解日誌 3 公共部門の組織や予算外基金で使用される会計記録簿の形式の名前です。 ただし、中小企業 (SMB) の会計士との決済を考慮した同じ番号 (No. 3) が仕訳帳にも設定されています。 それを理解しましょう。

ちょっとした理論: 会計の形式

仕訳帳は会計帳簿の種類の 1 つです。 仕訳順会計システムは、経理部門の会計業務を組織化するタイプの 1 つです。 会計業務の組織には 3 つのタイプがあり、会計には 3 つの形式があることを思い出してください。

1. 単純な会計形式である SMP が使用されます。
2. 会計の仕訳帳注文フォーム。
3. メモリアルワラント会計システム。

シンプルな会計フォーム 小規模企業を対象としており、その業務数が原則として月あたり 30 件を超えず、多額の資材費が発生しないもの（1998 年 12 月 21 日付財務省命令第 64 号第 22 条、第 4.1 条） 、以下注文番号 64n と呼びます）。 この場合、会計の主な形式は事業運営のための会計帳簿です。 さらに、次のレジスタが維持されます。

• 賃金と個人所得税の計算書。
• 給与計算書（様式B-8による）
• 不動産との取引を記録するためのフォーム No. K-1 の帳簿。

単純な会計形式に加えて、第 8 条第 8 条に従っていることを思い出してください。 3.1 SMP「ロシア専門会計士・監査人協会」2013 年 4 月 25 日付第 4/13 号（以下、ロシア連邦専門会計士協会議定書第 4/13 号という）、中小企業向けの勧告次のようなタイプの会計事務組織を使用する権利を有します。

• 完全な会計フォーム、
• 会計の短縮形。

簡略化された会計を整理する方法の詳細については、この記事を読むことをお勧めします。

メモリアルオーダー登録フォーム 図に概略的に示されています。 1. ご覧のとおり、この形式の会計の基礎は、計算書と分析会計カード、総合的な会計データを要約した総勘定元帳、および取引ログで構成されています。 この形式の会計処理は理解しやすいですが、概要データを生成するのがより困難です。トランザクションごとにメモリアル注文を (手動で) 生成するには、かなりの時間がかかります。 この会計形式はソ連の企業で広く使用されていました。 現在、会計用のソフトウェア プラットフォームの多くは、記念注文会計システムに基づいて構築されています。

図 1. メモリアルワラント形式の会計組織のスキーム

仕訳帳注文書 - これは、注文仕訳帳に取引を時系列に記録したものです。 これらは、一次文書または累積明細書からのデータに基づいて月ごとに作成されます。 仕訳帳会計システムでは、取引は口座の貸方に登録されると同時に、対応する口座の借方も表示されます。 図では、 図２は、仕訳帳注文フォームにおける会計の構成を示す図である。

図 2. 仕訳注文フォームで会計を整理するスキーム

責任者との決済取引の会計仕訳帳

責任者との決済取引を記録する仕訳帳は、仕訳帳会計制度における会計帳簿の一つです。 会計におけるこの仕訳帳の番号は、3、7、または 6 です。それは次の条件によって異なります。

• 企業は以下に属していますか?
  • 予算に関するもの（予算団体向けの雑誌 No. 3）、
  • 予算ではありません（雑誌 No. 3、6、または 7）。
• どのような会計システムが使用されているか:
  • 簡素化されたもの（簡素化された会計システムに関する SMP ジャーナル No. 3 - 1960 年 6 月 6 日付けのソ連大蔵省書簡第 176 号、以下書簡第 176 号）、
  • 完了（雑誌第 7 号）。
• それがどのような活動分野に属しているか（たとえば、薬局企業の場合、ジャーナルNo.6が使用されます-1987年3月31日付けのソ連保健省命令第468号）。

完全な会計形式を使用する商業施設については、登記簿のリストが確立されており、責任者との和解ジャーナルが番号 7 としてリストされています (1992 年 7 月 24 日付財務省書簡の付録 No. 2)。 .59、以下レター No.59 と呼びます）。 この形式のジャーナル No. 7 は、建設、産業企業、科学、供給およびマーケティング組織での使用が推奨されます。

中小企業として分類される企業については、簡易会計システムで使用できる登録簿のリストが書簡第 176 号によって定められています。同じ文書では、責任者との決済取引が反映される仕訳番号が定められています。

予算団体向けの雑誌リストは、2015 年 3 月 30 日付け財務省命令第 52n 号 (以下、命令第 52n 号と呼びます) および 2005 年 2 月 8 日付ロシア連邦財務省命令によって定められています。 .165（以下、注文番号165という）。 責任者との和解の仕訳帳は、この文書では番号 3 として示されています。

SMP マガジン No.3

レター No. 176 の付録 No. 2 では、仕訳帳 No. 3 が口座 60、71、76 (61、67、73、76) および 77 (77、79) の信用に関する取引を反映していることが確立されています。 ジャーナルに転送される情報の蓄積は、適切なステートメントで実行されます。

責任者との和解に関する情報は、最初は報告書 No. 2 に蓄積されます。これは年次報告書です。 ここでは、口座 60 の決済を除いて、さまざまな債務者および債権者 (責任者を含む) との決済の分析会計が実行されます (この口座に対して別の計算書 No. 1 が作成されます)。

参考: 企業が中小企業の場合、仕訳帳注文形式の会計処理を使用できない場合があります。 この場合、IPB RF の注文番号 64n およびプロトコル番号 4/13 の規定に従う必要があります。

責任者との決済時に明細書 No. 2 に記入し、その後仕訳帳 No. 3 に転送するための主な文書は次のとおりです。

1. 責任者の申請に基づいて発行される支出現金命令または支払命令（責任者への金銭の発行または振込）。 申請は管理者によって同意および承認される必要があります。
2. 事前レポート。
3. 会計士による資金の意図的な支出の事実を確認する一次文書。
4. 受領命令 - 責任者が前払い金の一部（または全額）を返却する場合。
5. 経費命令 - 担当者への追加支払いの場合、対象となる経費の金額が前払いよりも高いことが判明した場合。

仕訳帳 3 の発行資金の使用目的に応じて、71 番目の口座の貸方を口座の借方に対応させることができます: 08、10、20 (23、25、26)、70 など。

責任者による責任額の滞納の有無などの計算上の重要な側面は、前払金ごとおよび責任者ごとに計算残高が表示される声明 No. 2 でのみ確認できます。

予算団体の会計士との決算の会計に関するジャーナル No. 3

命令番号 52n および命令番号 165 の付録 No. 3 では、No. 3 が責任者との決済取引のジャーナルに相当することが定められています。 営利企業と予算企業で責任ある金額を扱うための基本的なルールは一致していますが、それでもいくつかの違いがあります。

会計のこの側面に特に興味がある場合は、記事を参照することをお勧めします。 .

予算組織の取引仕訳帳は、一般的な会計システムと同じ機能を実行します。ここでは、責任者との決済口座の売上高が、前払金が償却される口座の借方に対応して累積されます。

公的部門の組織の会計士との決済を反映するローン口座は 1,208,00,000 であり、KOSGU コードによって経費の分類が確立され、それに基づいて口座番号の 22 桁目と 23 桁目が形成されます。

したがって、たとえば、交通費の支払いのために発行された金額は、口座 1,208,22,000 (KOSGU コード 222 による) に反映されます。 在庫品目の購入に支払うお金の発行は、口座 1,208,34,000 (KOSGU コード 340) に反映されています。 2013 年 7 月 1 日付けのロシア財務省命令第 65n 号（以下、命令第 65n 号と呼びます）は、予算組織における支出または収入のコードを決定するために使用される主な文書です。

日記をつける理由その3

予算組織ではこの質問が起こらない場合（仕訳帳 No. 3 の保管は規制文書で規定されており、義務付けられています）、営利企業ではこの質問が発生する可能性があります。

商業分野における特定の会計記録簿の使用はどの程度厳密に規制されていますか? 企業は会計の形式だけを独自に選択するわけではありません。 会計の形式を選択するとき、企業はどのレジスターを作成するかを独自に決定します。 この選択は便宜の原則に基づいて行われます。 同時に、会計記録簿で生成される会計情報の信頼性、適時性、正確性を確保する必要があります。

会社が 71 番目の口座を積極的に使用している場合は、責任者との決済を反映するために別の仕訳帳を使用することが可能です。 報告のための通貨の発行がない場合、またはそのような取引がほとんどなく、企業が簡素化された会計を行う権利を持っている場合は、特別な登録簿を使用する必要はありません。 ジャーナルの番号も推奨されているものと異なる場合があります。

これらの決定は企業の会計方針に反映されなければなりません。 組織には独自に会計書類の形式を開発する権利があることを思い出してください（2012 年 12 月 4 日付ロシア連邦財務省の情報 No. PZ-10/2012）。 同時に、仕訳帳注文には、第 4 条第 4 条によ​​って確立された会計記録簿の必須の詳細がすべて含まれていなければなりません。 2011 年 12 月 6 日付けの「会計に関する法律」第 10 号、No. 402-FZ。

結果

仕訳帳は、仕訳帳注文フォームで管理される場合、会計システムの一部となります。 責任者との支払い取引は、検査当局によって最も管理されているものの一つです。 したがって、特に慎重な設計が必要です。

州職員は、会計士との取引を反映するために取引仕訳帳 No. 3 を使用します。会計原則は、予算に関係しない組織で会計を行う場合の注文仕訳帳を作成する原則と同様です。 責任者との決済の勘定の貸方金額は、金額が償却される勘定の借方に対応します。

Magazine No. 3 は中小企業でも使用されています。 しかし、この場合、このジャーナルは本質的に複雑であり、一部の情報源では「計算」と呼ばれています。 SMP に所属し、仕訳順会計システムを選択している企業は、仕訳帳 No. 3 を使用して、勘定科目 No. 71 だけでなく、勘定科目 60、61、67、76、73、76、77、79 の計算も反映できます。

質問に関するセクションで、UW 会計士、給与文書を「ファイリング」または「アーカイブ」するときに、どのセットを作成しますか? どれが作者によって与えられたものですか？ 早熟ベストアンサーは「給与に関する書類」です。 このボードは、OK 文書と同様に 75 年間保管され、アーカイブ作業員によってファイリングされます (私たちはアーカイブから女性を雇用しました)。 給料別 個人アカウントはボードに貼り付けられます (従業員向けのチラシに似ています)。 支払いを別のフォームで印刷する場合。 支払いの場合、これらは給与明細、つまり未払いおよび源泉徴収された賃金に関するすべての情報を含む文書です。 従業員一人一人に応じた支払い。 これらは、内容の目録とともに、エリア (店舗、部門) および年ごと (できれば段ボールのフォルダーに) に縫い付けられます。 これはいわゆるエンタープライズアーカイブです。 そして人員配置のスケジュール、給与の指示。 基板、タイムシート、オーダー、使用済シート等（一次）は5年間保管し、検査の場合にのみ必要となります（保管期間は検査可能な期間となります）。 主要な文書をファイルし、都合のよいように (文書フローの種類に応じて) 保存します。 たとえば、病気休暇や FSS 給付金に関連するものはすべて FSS フォルダーにあります。

からの返信 フラッシュ[教祖]
すべての給与計算書類は 3 年間保管してください。
タイムシート、給与明細、注文表、人員配置表、個人口座、税金カードなどを 5 年間保管します。
永久保管 (75 年間) - 注文および人員配置表、個人口座、納税カード、

からの返信 キティ[教祖]
私はこうします:
1) ジャーナル順
2) 毎月の給与明細
3) タイムシート
4) 病気休暇および有給休暇の付与
5) 注文
6) 月に再計算があった場合は、任意の形式の証明書
毎月別々にフラッシュします。 快適です。

からの返信 ただのマリア[教祖]
質問は完了していませんが、問題ありません。 1 年かけて、給与計算に含まれるすべての書類を記録し、すべてファイルして保管します。 私はこれを持っています：タイムシート、マネージャーへの有給休暇の%、ボーナスの支払い命令、休暇中のT60または61、病気休暇、まあ、一般的に賃金に関するすべて、有給休暇の明細書です。

会計が確認され受理された一次会計書類のデータは、取引日順（時系列）に体系化され、以下の予算会計台帳に累積的に反映されます。

トランザクションログによる アカウント"レジ"。

機関のキャッシュデスクでキャッシュフローを記録するために使用されます。 指定されたレジスターへの入力は、レジ担当者のレポートに基づいて毎日行われます。

非現金資金との取引の仕訳帳、これは機関の個人口座内の資金の移動を記録するための記録簿です。

責任者との決済取引の仕訳帳。

前払い金の発行額、発生した費用、レジに入金された未使用の前払い金の残高について、各責任者ごとに直線的に記録が保持されます。 この登録簿への記入は事前報告に基づいて行われます。

サプライヤーおよび請負業者との和解記録サプライヤーおよび請負業者との契約ごとに形成され、総合的な会計と組み合わせて、サプライヤーおよび請負業者との間で行われた計算の分析的な会計を目的としています。 登録簿は、請求書、重要な資産を受け取るための運送状、実行された作業の支払いのための請求書、提供されたサービス、実行された作業の受領証明書、および各サプライヤーおよび請負業者に提供されたサービスに基づいて維持されます。

債務者との収入を目的とした取引記録収益発生取引の会計処理に使用されます。

賃金決済取引ジャーナル連結給与計算書とそれに付随する一次書類（勤務時間表、管理者命令等）に基づいて作成されます。

非金融資産の処分及び譲渡に関する取引仕訳帳報告期間中に発生した減価償却費を計上するために、予算会計および固定資産、無形資産の事業内移動から償却するために使用されます。 この台帳への会計記入は、非金融資産の償却に関する関連法と償却日時点での減価償却累計額に基づいて編集され、在庫カードに反映されます。

検証ジャーナル

その他の取引の仕訳帳

他のジャーナルには反映されていない金融および経済取引が考慮されています。

すべてのトランザクション ログは同じ形式です。 総勘定元帳でどの仕訳帳から指標が入力されているかを明確にするために、各指標にはシリアル番号が割り当てられ、機関の「会計方針について」の順序に反映される必要があります。 取引ログには、機関の主任会計士と、この取引ログを作成した執行者がその立場を示して署名する必要があります。

取引仕訳帳から口座の月次売上高が記録されます 総勘定元帳へ次の順序で:

• 1) 非現金資金との取引ジャーナルからのすべての売上高は総勘定元帳に転送されます。
• 2) すべての取引は、現金口座の業務ジャーナルから総勘定元帳に転送されます。 例外は、個人口座から金融機関の現金デスクへの現金の受け取り、および金融機関の現金デスクから個人口座への現金の入金です。
• 3) 責任者との決済取引ジャーナルから、「現金」口座の取引ジャーナルに反映される責任ある金額の発行および返還に関する売上高は、総勘定元帳に転送されません。
• 4) 対応する取引仕訳帳に反映される支払い取引を含まない売上高は、サプライヤーおよび請負業者との決済仕訳帳から転送されます。
• 5) 収入を目的とした債務者との和解取引ジャーナルから、収入の発生および受領に関する一次文書に基づいて、予算収入の管理者による収入発生のための操作を含む売上高が転送され、提供団体によって提供された和解。予算執行のための現金サービス。
• 6) 非現金および現金資金との取引を除き、すべての売上高は賃金決済取引ジャーナルから転送されます。
• 7) 非金融資産の処分および譲渡に関する取引仕訳帳およびその他の取引仕訳帳から、以前の業務仕訳帳から転送されなかった売上高が総勘定元帳に転送されます。

業務仕訳帳からの売上高の総勘定元帳への反映の正確性は、次のようにチェックされます。

• - 対応する期間の開始時のすべての口座の借方残高の合計は、この期間の開始時のすべての口座の貸方残高の合計と等しくなければなりません。
• - 和対応する期間のすべての口座の借方回転率は、すべての口座の貸方回転率の合計と等しくなければなりません。

文書保管庫

機関の活動に関する文書の保管を整理するときは、会計法に加えて、ロシア連邦税法および8月25日付ロシア文化省令の規定に従う必要があります。 2010年第558号「国の機関、地方公共団体及び団体の活動の過程で作成される保存期間を表示する標準管理保存文書一覧表の承認について」。

たとえば、上記の文書によると、組織 (標準および個人) の憲章と規制を維持する必要があります。

• a) 開発および/または承認の場所で - 常時。
• b) 他の組織の場合 - 3 年間 (新しいものと交換後)。

永久保存文書（組織の清算まで）には、連結年次報告書、その分析文書が含まれます。 譲渡、分離、清算の貸借対照表。 予算見積りの実施に関する連結年次報告書。 州予算外基金への資金移管に関する報告。 固定資産の再評価および資産価値の評価に関する書類。 毎年の納税申告書。

従業員の個人給与口座と福利厚生の利用を確認する文書は 75 年間保存する必要があります。

レジでの受け取り、機器の購入、燃料や潤滑油の償却など、各商取引は一次文書で確認され、会計処理に受理される必要があります。 一次登録は操作時または操作完了直後に行ってください。 そして、情報を体系化するには、特別な会計記録簿、つまり取引仕訳帳を使用するのが通例です。

仕訳帳注文書

商取引に関するすべてのデータが考慮され、仕訳帳に体系化されて取引を記録する会計形式は、仕訳帳と呼ばれます。

基本原則は次のとおりです。

1. エントリは貸方口座でのみ行われ、借方での対応を示します。
2. 合成会計記録と分析会計記録が単一の会計システムに統合されます。
3. データは、管理と報告に必要な指標に基づいて会計書類に反映されます。
4. 結合仕訳を関連勘定科目に適用できます。
5. 毎月作成できます。

この形式の会計を使用する必要はありません。 組織は、各取引ごとに記念注文を作成することに基づいた記念注文フォームを使用して記録を保管できます。 このタイプには多くの欠点があります。分析会計と総合会計の間には大きな遅れがあり、労働集約度も高まります。レコードを何度も複製する必要があります。

雑誌のフォーム

財務省は、公務員向けに統一フォームを開発し、推奨しました（2005 年 9 月 23 日付け命令第 123n 号および 2006 年 2 月 10 日付け第 25N 号）。 ただし、必ずしも使用する必要はありません（平成23年12月6日付発第402-FZ）。 組織は、会計仕訳帳のフォームを独自に開発および承認する権利を有します。 ただし、このためには、マネージャーの別の命令によって、または会計方針の付録の形で承認される必要があります。

OKUDジャーナルフォーム0504071

発行中の雑誌のリスト

州職員はこれらのタイプを使用します。

非営利団体は他者を利用します。

会計登記簿の形成の特徴

法律第 402-FZ は、会計文書の必須要件を定めています。 組織によってどのような形式が選択されたかに関係なく、統一されたものであるか、独立して開発されています。

必須の登録詳細:

1. 文書の名前とその形式。
2. 機関の正式名称。
3. 仕訳の開始日と終了日。 それが形成された期間。
4. 会計オブジェクトのグループ化のタイプ (時系列または体系的なグループ化)。
5. 会計対象の測定単位、または測定の金銭的価値の表示。
6. 登録簿の管理に責任を負う職員の表示。
7. 責任者の署名。

登録ログは紙または電子的に収集されます。 後者の場合、文書を証明するために電子署名が必要になります。 署名 (電子または手書き) がなければ、雑誌の注文は無効とみなされます。

修正は許可されています。 これらは、ジャーナルの管理責任者のみが入力できます。 その隣に、日付を示し、責任者の役職と氏名を記載し、署名で訂正記入を証明する必要があります。

記入規則

各雑誌には独自の充填要件があります。 基本的な入力ルールを詳しく見てみましょう。

現金受払記録簿（JO No.1）

レジ担当者のレポートに基づいて入力を行い、営業日の終わりに関連文書 ( および ) で確認されます。 同時に複数の報道によると、レジでの動きが軽微な場合は、3〜5日前にレジに入力することが許可されています。 次に、「日付」フィールドに、記録を作成する期間を示します。 たとえば、3 ～ 6 または 20 ～ 23 です。

雑誌の注文 2

記入は銀行取引明細書およびその他の裏付け書類（小切手、個人口座明細書）に基づいて行われます。 複数の銀行取引明細書に 1 つの入力を行うことができます。 この場合、「日付」欄には必ず発言の開始日と終了日を記載してください。

雑誌の注文 6

サプライヤーや請負業者との決済を確認する書類に基づいて登記簿を記入します。 レコードの結合は許可されていません。 前期間の最終残高は、次のレジスターの「月初残高」フィールドに転送されます。

雑誌の注文 7

私たちは責任者との和解を記録します。 事前レポートごとに個別にエントリを作成します。 行の連結またはグループ化は許可されません。

雑誌ワラント 13

私たちは、各取引の状況に応じて、自社の生産にかかる費用（減価償却費、生産要員の賃金、資材、繰延経費など）を記録します。

自動会計プログラムを使用すると、注文仕訳帳のデータが自動的に入力されます。 さらに、レコードは各取引ごとに個別に生成されます。

賃金決済取引のジャーナル。 賃金決済取引ジャーナルは、一連の決済および支払記録に基づいて機関によって編集されます。 仕訳帳注文 6 は、サプライヤーおよび請負業者との決済のための取引の合成記録として使用されます。 2017 年に、給与台帳は Journal of Payment Transactions に名前が変更されました。 賃金および奨学金の計算に関する分析的な会計は、支払および支払取引ジャーナルに保管されます。 追加支払いの計算を含む表には、存在する資金が含まれています。 会計と税務のサンプル注文。 OKUD トランザクション ログ 2015 年以降、会計方針の形成に使用されています。 N 52n 日付のロシア連邦財務省命令により承認されています。 MSE でトランザクション ログ フォームをダウンロードします。 タジキスタン共和国 GUCC MF 財務省の予算機関における賃金の支払いを会計処理します。 したがって、賃金の引き上げは完全に企業の自由な判断の範囲内にある問題です。 当然のことながら、この情報は利用可能な場合にのみ入力する必要があります。 平成29年度保険料の新規計算書の提出期限は30日です。 N 6 決済取引の仕訳帳

200 命令 157n。 1 月の取引仕訳帳 総勘定元帳へ f． 賃金決済トランザクションのログ レポートを生成していません。 賃金決済取引のレポート仕訳帳は生成されません。 したがって、2017年には議員はそうしませんでした。 賃金に関する命令は取引ジャーナル６に提出する必要があるのか​​、お答えください。 予算システムの予算の経費。 給与計算士の仕事内容。 賃金決済取引ジャーナル ｆ． 記入するには、 をクリックしてください。 この口座での取引の会計処理は、「主な会計フォームの承認について」の条項にある取引の内容に従って実行されます。 教育機関に支店がある場合は、個人所得税を別の支払いとして予算に振り込む必要があることを覚えておく必要があります。 FSS 報酬および関連計算の操作順序を反映した、会計士のアクションの拡張アルゴリズム。 c. 2017 年の給与の例

2017 年の計画には、予算からの助成金と個人からの助成金が考慮されています。 企業内での現金取引について質問です！ 予算との決済のための取引明細書のサンプル。 現金口座の取引ジャーナルのエントリ。 指示 N 予算に対する支払いの調整。 この研究の第 3 章では、報酬 B の会計改善に関する提案を示しています。2017 年、予算外基金への保険料の支払いにかかる料金総額は、最大基準額の範囲内にあります。 したがって、作戦ジャーナル 6 はそのまま提出することができます。 経費見越のための業務。 新聞「労働報酬」の編集スタッフは、さまざまな支払いの計算に関する出版物やコメントの著者からなるユニークなチームです。 他に指定する必要があるものはありますか? 組織は、作業結果に対して個別に、またはまとめて、たとえば で支払いを行うことができます。