EAEU加盟国からの輸入品の購入。 EAEU 加盟国からの輸入品の購入 1C 8.3 での輸入申請

1. プログラムと参考書の準備

間接税の徴収手順とその支払いを監視するメカニズムに関する議定書の枠組み内で、ユーラシア経済連合（以下、EAEU）加盟国の領土からロシア連邦の領土に商品を輸入する納税者。商品の輸出入、仕事の実施、サービスの提供（以下、間接税議定書という）（ユーラシア経済連合に関する条約（以下、EAEU条約という）の附属書第18号）を行う場合、あなたは、プログラムの設定と参考書の記入に注意を払う必要があります。

「プログラム機能」フォーム（メインセクション - 設定サブセクション）の「在庫」タブのプログラム設定で、「輸入品」値のチェックボックスの存在を確認する必要があります。 チェックボックスが表示されていない場合は、チェックする必要があります。 EAEU加盟国からの商品の輸入業務を反映する際には、この行の下に「税関申告番号による輸入品の会計処理」という説明があるにもかかわらず、旗の存在が義務付けられており、EAEU加盟国からの商品の輸入は義務付けられています。 EAEU 加盟国の領土内では通関手続きなしで行われます (図 .1)。

「取引相手」ディレクトリ (セクション ディレクトリ - サブセクション 購入および販売) に、EAEU 加盟国の支払者であるパー​​トナーに関する情報を慎重に入力する必要があります。 ベラルーシ共和国 (以下、RB) またはカザフスタン共和国 (以下、RK) の納税者であるサプライヤーに関する情報を「取引先」ディレクトリに入力する場合、国のデフォルト値「ロシア」を置き換える必要があります。登録フィールドの値はそれぞれ「BELARUS」と「KAZAKHSTAN」です (図 2)。

取引相手の登録国を正しく指定すると、次のことが可能になります。

• 輸入品の会計処理と予算との決済には特別な手順を使用します。
• EAEU 加盟国で使用される税金と納税者の登録番号を入力します。 UNP - ベラルーシ共和国の支払者用、および BIN/TIN (TIN) - カザフスタン共和国の支払者用。
• 入力 VAT が提示されないことを示すマークを付けます。これにより、関連する VAT 会計記録簿を移動する必要がなくなります。

輸入品のディレクトリ「命名法」（セクションディレクトリ - サブセクション商品およびサービス）では、ユーラシア経済評議会の決定に従って、対外経済活動の商品命名法（図3）の対応するコードを示す必要があります。 2012 年 7 月 16 日付の委員会第 54 号「対外経済活動のための統一商品命名法、ユーラシア経済連合およびユーラシア経済連合の共通関税率の承認について」。

2. 入庫登録

プログラムにおけるEAEU加盟国からの物品の受領（操作：2.1「ベラルーシ共和国からの物品の受領」）は、文書「受領書（行為、請求書）」を使用して、操作のタイプ「物品（請求書）」を使用して登録されます。 " (セクション「購入」 - サブセクション「購入」) (図 4)。

ドキュメントのヘッダーには次のことが示されています。

• 「請求書番号」フィールド - ベラルーシの販売者の文書番号。
• 「差出人」フィールド - 販売者の文書の日付。
• 「取引相手」フィールド - 「取引相手」ディレクトリからの販売者の名前。
• 「契約」フィールド - 「契約」ディレクトリからの販売者との契約。
• 「決済」行 - 決済口座と前払い金の入金手順。 通常、これらの詳細は自動的に入力されます。

ドキュメントの表部分には次のものが含まれます。

• 「Nomenclature」フィールド - 購入した輸入商品の名前（「Nomenclature」ディレクトリから）。
• 契約通貨（この例ではルーブル）での商品の数量と価格に関するデータ。
• 「アカウント」フィールド - 購入した商品のアカウント。
• 「原産国」フィールド - 輸入商品の原産国。

アートのパラグラフ1に従って以来。 EAEU に関する条約の第 72 条および間接税に関する議定書の第 3 条に基づき、商品の輸出者は付加価値税ゼロを適用し、輸入税は購入者によって計算され、「0」という値が自動的に表示されます。 % VAT」フィールド。

組織が VAT の対象となる取引と対象とならない取引を実行する場合、「会計ポリシー」(メインセクション - サブセクションの設定) の「VAT」タブで、「受信 VAT の個別会計」フィールドと「VAT の分割会計」フィールドのチェックボックスがオンになります。 「アカウント 19 の VAT の個別会計「取得した価値に対する VAT」」の場合、文書の「領収書 (行為、請求書)」の表部分に「VAT の会計方法」という列も表示されます。この列は必要ありません。 EAEU加盟国から輸入される物品の価格に発生し、予算に支払われるVATの金額と計算方法に関する情報は、「物品輸入申請書」という文書を使用してさらに入力されるため、記入する必要があります。 」（図14）。

文書を転記すると、会計仕訳が生成されます (図 5)。

• 口座41.01の借方と口座60.01の貸方 - 会計で受け入れられたベラルーシ製品の費用。

法人所得税の税務会計の目的では、対応する金額は属性「NU」を持つリソース「金額 Dt」および「金額 Kt」に記録されます。

組織が別個の会計を維持している場合、移動のタイプが「着信」である対応するエントリが「別個の VAT 会計」レジスターに入力されます (図 6)。

EAEU加盟国の領域から商品を輸入する際に発生するVATの金額およびVATの計算方法は、文書「商品輸入申請書」に基づいて会計処理に反映されるため、「商品輸入申請書」欄は「登記簿「付加価値税別途計算」の「付加価値税の計算方法」と「付加価値税の金額」は空白のままです。 受領した商品の定量的な会計を確保するために、受入エントリは「VAT 個別会計」登録簿に作成されます。

また、「関税同盟加盟国からの商品の輸入」という情報の特別な登録簿にも入力が行われ、その情報は会計士のタスクを作成するために使用されます（図7）。

文書「領収書（行為、請求書）」の統計報告フォームに記入するには、ハイパーリンク「荷送人および荷受人」を使用して、ロシア連邦領土に商品を輸入した輸送の種類に関する情報を記入できます（図1）。 8)。

同様に、プログラムは、2016 年 2 月 14 日のベラルーシ共和国の支払者からの商品の受領を反映しています (操作 2.2「ベラルーシ共和国からの商品の受領」) (図 9)。

同様に、カザフスタン共和国の支払者からの商品の受領（操作 2.3「カザフスタン共和国からの商品の受領」）（図 10）。

3. 輸入品の付加価値税の計算

EAEU加盟国の領域から商品を輸入する場合、買い手は輸入付加価値税を予算に振り替える義務があります（EAEU条約第72条第1項、第4項、間接税議定書第13条）。

輸入 VAT の支払いは、輸入商品が登録された月の翌月 20 日までに行われます (間接税に関する議定書の第 19 条)。

課税標準は、購入した商品の価格に基づいて輸入商品の登録日に決定されます（間接税に関する議定書の第 14 条）。

納税者輸入者は、承認されたEAEU加盟国の領土からロシア連邦の領土に商品を輸入する場合、間接税（付加価値税および物品税）に関する納税申告書を税務当局に提出する義務があります。 2010 年 7 月 7 日付けのロシア財務省命令第 69n 号により、輸入品の登録月の翌月 20 日までに（間接税に関する議定書の第 20 条）。

ベラルーシ共和国およびカザフスタン共和国からの輸入品の納税申告書を記入するとともに、物品の輸入および間接税の納税申請書（以下、納税申告書という）も税務署に提出する必要があります。物品の輸入）紙（4 部）および電子形式、または納税者の電子（デジタル）署名が付いた電子形式の物品輸入申請書（間接税議定書第 1 条、第 20 条）。

商品の輸入申請書とその記入規則は、2009 年 12 月 11 日の議定書 (2014 年 12 月 31 日に改正) の付録 1 および 2 に記載されています。間接税の支払額に関するユーラシア経済連合加盟国の税務当局」（以下、情報交換プロトコルといいます）。

VAT が計算され、商品の輸入申請書が生成されます (操作 3.1「ベラルーシ共和国から輸入された商品に対する VAT の発生」) は、会計システム文書「商品輸入申請書」(セクション「購入」 - サブセクション「購入」)。

「ベース作成」ボタンをクリックして開くコマンド一覧から同名のコマンドを実行することで、文書「領収書（行為、請求書）」から会計システム文書「物品輸入申請書」を作成できます（図11）。 。

「商品輸入申請書」という文書が特定の受領文書に基づいて生成された場合、この受領文書からの情報のみがその表部分に自動的に転送されます（図 12）。

同時に、商品の輸入申請書を受領文書ごとに生成することもできます。 購入した商品のバッチごと、および報告月中に 1 つのサプライヤーから複数の商品を受け取った場合。

特定の月に会計処理が受け入れられた特定のサプライヤーから受領したすべての商品に関する情報を 1 つの文書「商品の輸入申請書」に反映するには、入力ボタンを使用して受領書から追加コマンドを実行し、提案されたリストから選択する必要があります。生成された明細書に含まれる領収書 (図 13)。

その結果、文書「物品輸入申請書」には、選択されたすべての文書「領収書（法書、請求書）」の商品品目が表示されることになります（図14）。

輸入者が個別会計を維持している場合、「物品輸入申請書」文書を提出する前に、文書の表部分の「VAT 計算方法」列に次の 4 つの可能な値のいずれかを記入する必要があります。控除を受け入れます」、「コストに考慮されます」、「0% での運用の場合」、「分散」。

段落によると。 4 間接税に関する議定書の第 20 項に基づき、納税者輸入者は、商品を発送する際に、EAEU 加盟国の法律に従って作成された販売者の請求書を発行する場合、納税申告書とともに提出しなければなりません (抜粋)加盟国の法律によって規定されています。 請求書の発行（抜粋）が加盟国の法律で規定されていない場合、または商品がEAEU加盟国ではない国の納税者から購入された場合は、請求書の代わりに別の文書（文書）が必要となります。 ) 輸入商品の価格を確認する販売者によって発行（発行）され、商品が税務当局に提出されます。 情報交換議定書の付録 2 によれば、商品輸入申請書の 10 列目と 11 列目には請求書の番号と日付を記載する必要があります。 したがって、書類「物品輸入申請書」の表部分の「請求書」欄に該当する情報を記載する必要があります。

「物品運送申請書」という文書を転記すると、会計仕訳が生成されます (図 15)。

• 口座19.10の借方と口座68.42の貸方 - 2016年2月のベラルーシ製品の輸入の結果として予算に支払われるVATの金額、総額27,600.00ルーブル。 (120,000.00 ルーブル x 18% + 60,000.00 ルーブル x 10%)。

「VAT提示」登録簿には、受領した商品のバッチごとに、移動タイプ「受領」とイベント「サプライヤーによるVAT提示」のエントリが入力され、商品の輸入に関するこの申請書に反映されます（図16） ）。

購入者が個別の会計を維持する場合、移動タイプ「受入」の記録も、受け取った商品のバッチごとに「個別の VAT 会計」レジスターに入力されます (図 17)。

受領物品の定量的な会計のための区分経理を目的として、「受領書（法、請求書）」文書に基づいて「付加価値税区分管理」台帳に受領書の入力がすでに行われているため（図6）、次に、文書「商品輸入申請書」に基づいて、「商品輸入申請書」を作成する際に考慮された受領書類の合計指標のみが反映されます（図14）。

「物品輸入申請書」ボタン（図14）をクリックすると、生成された物品輸入申請書（図18）が表示されます。

生成された商品輸入用アプリケーション（図18）の表示モードから印刷ボタンを使用すると、紙に印刷されます。

「物品輸入申請書」（図 14）の書類から「アップロード」ボタンをクリックして、書類を電子形式でアップロードし、税務当局に送信します。 それを段落に従って思い出してみましょう。 間接税に関する議定書の第 1 条第 20 項に基づき、物品の輸入申請は紙 (4 部) および電子形式、または納税者の電子 (デジタル) 署名のある電子形式で提出されます。

「商品輸入申請書」（図14）の文書に基づいて「作成」ボタンをクリックすると、ロシア連邦とEAEU加盟国との相互貿易における商品の移動を記録するための統計フォームを生成できます。 、 承認された。 2015 年 12 月 7 日付けのロシア連邦政府令第 1329 号 (図 19)。

同様の方法で、商品の輸入申請が完了し、2016 年 2 月にカザフスタン共和国領土から輸入された商品の価格に VAT が請求されます (操作 3.2「カザフスタン共和国から輸入された商品に対する VAT の計算」) 」）（図20）。

2016 年 2 月にベラルーシ共和国およびカザフスタン共和国から輸入された商品に対する未収 VAT 額は 35,790 ルーブルです。 (21,600 ルーブル + 6,000 ルーブル + 8,190 ルーブル) は、2016 年 2 月の関税同盟加盟国から商品を輸入する際の間接税に関する申告書のセクション 1 に自動的に反映されます (セクション レポート - サブセクション 1C-レポート - ハイパーリンク 規制レポート) (図) 21）。

商品の輸入の申告および申請に加えて、間接税に関する議定書の第 20 項に記載されている書類も税務当局に提出する必要があります。 検討中の例では、そのようなドキュメントは次のようになります。

• 輸入品に対する間接税の実際の支払いを確認する銀行取引明細書、または間接税の支払いに関する納税義務の履行を確認する別の文書、または間接税の支払いに関する納税義務の履行を確認する別の文書（国の規定がある場合） EAEU 加盟国の法律。
• ある加盟国の領土から別の加盟国の領土への物品の移動を確認する、EAEU加盟国の法律で規定された輸送（輸送）および（または）その他の文書。
• EAEU加盟国の法律で発行（抜粋）が規定されている場合、商品の発送時に加盟国の法律に従って発行される請求書。 請求書の発行（抜粋）が加盟国の法律で規定されていない場合、または商品がEAEU加盟国ではない国の納税者から購入された場合は、請求書の代わりに別の文書（文書）が必要となります。 ）輸入商品の価格が税務当局に提出されたことを確認する販売者によって発行（発行）されます。
• 他の加盟国の領域からある加盟国の領域に輸入される商品の購入に基づく協定（契約）。

4. 予算に対する未払い VAT 額の支払い

操作4.1「ベラルーシ共和国からの物品に発生したVATの予算への振替」を実行するには、文書「支払命令」（セクション「銀行および現金窓口」-サブセクション「銀行」）を作成する必要があります（図22）。

支払い命令は、完了した商品の輸入申請ごとに作成されます。

納税の支払い命令に記入するには、「取引の種類」フィールドを「税金の支払い」に設定し、対応する書類の詳細を入力する必要があります。

文書を転記した結果、転記は生成されません。

支払命令が 1C: Accounting 8 プログラムではなく、別のプログラム (たとえば、Client-Bank) で作成される場合、1C: Accounting 8 プログラムで支払命令を作成する必要がない場合があります。 この場合、伝票「当座預金口座からの償却」のみが入力され、必要なトランザクションが生成されます。 文書「当座預金口座からの償却」（図 23）は、手動で作成することも、他の外部プログラム（「クライアントバンク」など）からのダウンロードに基づいて作成することもできます。

「当座預金口座からの償却」という書類に記入する際には、次のことを明記する必要があります。

• 「借方口座」フィールド - 口座 68.42。輸入時に発生した VAT 額を記録するための口座に対応します。
• 「取引相手」フィールド - ベラルーシまたはカザフスタンのサプライヤーの名前。
• 「合意」フィールド - 取引相手との合意の詳細。
• 「受け取った請求書」フィールド - 商品の輸入申請の詳細。これに基づいて未払い VAT 額が支払われます。

伝票を転記した結果、次の会計仕訳が生成されます。

• 口座68.42の借方と口座51の貸方 - 10月のベラルーシ製品の輸入の結果として予算に支払われるVATの金額、総額27,600.00ルーブル。 (ルーブル 120,000.00 x 18% + 60,000.00 x 10%) (図 24)。

同様に、2 月にカザフスタン共和国領土から商品を輸入する際に VAT が支払われ、対応する商品輸入申請書に反映されます (図 25)。

5. 税額控除の申請

間接税に関する議定書の第 26 条に従い、輸入組織は、商品が輸入される領域にある EAEU 加盟国の法律で規定された方法で、商品の輸入時に実際に支払われた VAT の額を控除する権利を有します。

段落によると。 2ページ2アート。 171、パラグラフ1、アート。 ロシア連邦税法第 172 条により、ロシア連邦領土に商品を輸入する場合、商品の登録が受理された後、VAT の支払いを確認する書類の存在下で税額控除が行われます。

EAEU加盟国の領土からロシア連邦の領土に商品を輸入する際に発生した付加価値税の額を税額控除するには、税務当局のマークが付いた商品の輸入申請書および実際の支払いを確認する支払書類が必要です。 VAT の納税が必要です（2011 年 12 月 26 日付ロシア連邦政府令第 1137 号により承認された購入簿の維持に関する規則の第 3 項、第 3 項「e」、第 3 項「k」項、第 6 項）。決議第 1137 号と呼ばれる）、2012 年 3 月 13 日付ロシア財務省の書簡 No. 03-07-08/69。

控除は税務当局が商品の輸入申請書に印を付けた後にのみ行われるため（2015年7月2日付ロシア財務省書簡No.03-07-13/1/38180） ）、商品を輸入する際に支払った VAT 額を控除のために提示するため（操作: 5.1「ベラルーシ共和国からの商品の輸入申請書にある税務当局のマーク」および 5.2「輸入申請書にある税務当局のマーク」） 「カザフスタン共和国からの物品の輸入」）に該当する場合は、VATの支払い確認手続きを完了する必要があります。

VAT 支払いの確認は、ルーチン操作「予算に対する VAT 支払いの確認」を使用して実行されます。この操作は、「作成」ボタンをクリックして「ルーチン VAT 操作」リストから呼び出されます (セクション「操作」 - サブセクション「月末」) (図 26) ）。

「VAT 支払い確認」文書には、「記入」ボタンをクリックすると、支払いに反映された VAT 額を含む生成された物品輸送申請書に関する情報が自動的に入力されます。

段落に従って。 購入簿の維持に関する規則の「e」条項 6、承認されました。 決議第 1137 号では、税務当局により VAT が徴収される商品を EAEU 加盟国の領土からロシア連邦領土に輸入する場合、購入簿の 3 列目に申請番号と日付が表示されます。 VAT の支払い時に税務当局からマークが付けられた商品を輸入する場合。 同時に、ロシア連邦税務局の代表者からの口頭説明によれば、この場合、物品の輸入申請の番号と日付は、物品の輸入申請の登録番号とマークの日付として理解されるべきである。税務当局による商品の輸入。

税務当局の要件に従って物品の輸入申請を購買簿に登録するには、文書「VAT 支払確認書」の表部分の「登録マーク」欄に手動で記入する必要があります。予算」（図26）。

入力された登録番号は、左から右へ一連の数字で構成される 16 桁のデジタル コードです (2016 年 3 月 21 日付ロシア連邦税務局の書簡 No. ED-4-15/4611@):

• 4 桁 - この登録番号を割り当てた税務当局のコード (NNNN)。
• 8 桁 - アプリケーションの登録日 (DDMMYYYY)。
• 4 桁 - 日中の登録のシリアル番号 (ХХХХ)。

「予算に対する VAT 支払いの確認」という文書を転記した後、商品の輸入申請を購買簿に登録するために必要な情報を保存するために、「請求書ログ」記録簿に入力が行われます。特に、登録番号と税務当局によるマークの日付 (図 .27)。

また、「VAT購入」登録簿では、商品の輸入申請ごとに、イベント（「イベント」列と「イベント日」列）およびコスト値（「金額」列）を示さずに対応する入力が行われます。 「VATなし」および「VAT」）（図28）。

商品の輸入時に支払われた VAT 額の控除の直接提出 (操作 5.3「商品の輸入時に支払われた VAT 額の控除の提出」) は、文書「購入元帳エントリの作成」によって実行されます。 [作成] ボタン (セクション「操作」 - サブセクション「月締め」) をクリックすると、「ルーチン VAT 操作」のリストから呼び出されます。

現在の課税期間に控除される税額に関する仕入帳のデータは、「購入資産」タブに反映されます（図28）。

会計システムのデータに従って文書に記入するには、Fill コマンドを使用することをお勧めします (図 29)。

「購買元帳エントリの作成」文書を転記すると、会計エントリが生成されます (図 30)。

• 口座 68.02 の借方と口座 19.10 の貸方 - 輸入品の各バッチに対する税控除として受け入れられる VAT の金額。

差し引かれる VAT の金額に関する情報は、購入簿に記入するために「VAT 購入」登録簿に入力されます (図 31)。

「経費」という移動タイプと「控除のために提出された VAT」というイベントを使用して、商品のバッチごとに「VAT 提出」レジスターにエントリが作成されます (図 32)。

「VAT 購入」登録簿の情報に基づいて、2016 年の第 1 四半期の購入簿に対応するエントリが作成されます (図 33)。

決議第 1137 号に従って購入簿に商品の輸入申請を登録する場合、次のことが表示されます。

• 列 3 - 輸入申請書上の税務当局のマークの番号と日付 (購買簿の維持に関する規則の第 6 条「e」条項)。
• 列 7 - 予算に対する VAT の支払いを確認する文書の詳細 (購入元帳の維持に関する規則の「k」条項 6)。

段落によると。 購入簿の維持に関する規則の「l」第 6 条の 8 列には、購入した商品の登録受領日を示す必要があります。 ただし、1 つの商品輸入申請が、報告月における 1 つの供給者からの複数の商品の納入を反映しており、その商品が月の異なる日に考慮された場合、単一の日付を示すことは不可能です。 認可機関からの関連説明を受け取るまで、商品の輸入申請を登録する際、商品の輸入申請がすぐに作成されるという仮定に基づいて、申請の作成日が列 8 に表示されます。報告月の末日より。

列 2 は取引タイプ コード「19」を示し、これは値「ユーラシア経済連合諸国の領土からロシア連邦およびロシア連邦の管轄下にあるその他の地域への商品の輸入」に対応します（書簡の付録） 2015 年 1 月 22 日付ロシア連邦税務局 No. GD-4-3/794@)。

商品の輸入時に発生し、予算に支払われた VAT 額は、承認された 2016 年第 1 四半期の VAT 納税申告書のセクション 3 に反映されます。 2014 年 10 月 29 日付ロシア連邦税務局命令 No. ММВ-7-3/558@ (セクション レポート - サブセクション 1C-レポート - ハイパーリンク 規制レポート) (図 34)。

購入帳簿の情報は、2016 年第 1 四半期の VAT 申告書のセクション 8 に反映されます (図 35)。

私は、初心者の会計士が税関申告書 (税関申告、輸入) に従って商品をプログラムに入力する必要性に初めて直面したとき、彼の最初の反応は呆然としていることに何度か気づきました。 さまざまな通貨での数字がたくさんあり、何も明らかではありません。

それでは、行きましょう！

つまり、本物の税関申告書は2枚（本紙と追加紙）あります。 私は彼らから機密情報を消去しただけであり、教育目的には役に立ちません。

別のページで開くこともできますが、印刷して目の前に置いておくこともできます。

GTD の読み方を学ぶ

たとえばここで読むことができる記入規則に基づいてガス税関申告書を分析します。

私たちの申告書は、メインと追加の 2 枚のシートで構成されています。 これは、メインシートに記載できる商品情報は 1 つだけであるため、2 つ以上の商品の輸入を申告する場合に発生します。

メインシートの解析

メインシートのヘッダー

税関申告書のメインシートの右上隅に注目してください。

彼ら 1 列目の「」は、商品の輸入申告があることを意味します。

申告番号 10702020/060513/0013422 3 つの部分で構成されます。

• 10702020 は税関のコードです。
• 060513 は宣言の日付 (2013 年 5 月 6 日) です。
• 0013422 は宣言のシリアル番号です。

列番号 3 では、2 つのフォーム (メイン シート + 追加シート) のうちの最初の (メイン シート) フォームがあることがわかります。

申告総額 3製品を占める 3か所.

もう少し下に行きましょう:

ここでわかります 関税総額全 3 つの製品のうち、次のとおりです。 505,850ルーブルと58コペイカ.

商品はこちらから届きました 大韓民国.

支払いが行われる通貨もここに示されます ( 米ドル)、およびこの通貨での関税額 ( 16 295$ ) 税関申告日 (2013 年 5 月 6 日) の為替レートによる。 為替レートは次のように表示されます。 31.0433 ルーブル

16,295 * 31.0433 = 505,850.58 を確認してみましょう。 その結果、関税額がルーブルで表示されました。

製品 #1 (掘削機)

メインシートの左側にさらに進んでみましょう。

これが私たちの最初の製品であり、税関申告書のメインシートに記載されています。 明らかに、残りの 2 つは宣言されています 補足シートにあります。

商品名：「 油圧ショベル』で1位を獲得。

製品名から右に移動します。

項目番号 1/3。

掘削機の価格は、 15,800ドル、ルーブル (レート 31.0433) で関税額を形成します。 490,484 ルーブルと 14 コペイカ.

掘削機の税金と手数料

ドキュメントの最後まで見てみましょう。

関税（コード1010）すべての物品（税関申告書全体の課税価格が計算の基礎として示されます）の金額は、 2,000ルーブル.

義務 (コード 2010)掘削機の場合（関税額の計算の基礎）は 5% または 24,524ルーブルと21コペイカ.

VAT (コード 5010)掘削機の場合（計算の基礎は関税額 490,484.14 と関税額 24,524.21）は 18% または 92,701ルーブルと50コペイカ.

もう一度、商品の関税額に関税を課し、(関税額 + 関税額) に VAT を課すという事実に注意してください。

追加シートの解析

追加のシートヘッダー

宣言の 2 枚目 (追加) シートに移りましょう。

追加シートの右上隅に注目してください。

宣言の数と種類はメインシートの値と完全に一致します。

列番号 3 では、2 つのフォーム (メイン シートと追加シート) のうち 2 番目のフォーム (追加シート) があることがわかります。

アイテム #2 (ハンマー)

申告された商品に進みます 補足シートに次のように記載されています。

目の前に商品があるよ」 油圧ハンマー』が1位に輝いた。

右に移動しましょう:

まず、3 つの製品のうち 2 つの製品があることがわかります。

ハンマープライスは 345 (米ドル)、レート (31.0433) でルーブルに換算すると、 10,709 ルーブルと 94 コペイカ(関税値)。

製品 #3 (スペアパーツ)

以下に進みましょう。

追加シートの 2 番目の商品 (税関申告書全体によると 3 番目): フルスイング油圧バケット掘削機の部品".

右に移動しましょう:

3商品中3商品目となります。

スペアパーツの価格は 150 (USD) で、為替レート (31.0433) でルーブルに換算すると、 4,656 ルーブルと 50 コペイカ(関税値)。

ハンマーとスペアパーツにかかる税金と手数料

追加シート (列番号 47、支払いの計算) を見ていきます。

義務 (コード 2010)ハンマー 1 個あたり（関税額の計算の基礎は 10,709 ルーブルと 94 コペイカです） 5% または 535ルーブルと50コペイカ.

VAT (コード 5010)ハンマーあたり（関税額に関税を加えた額の計算基準）は、 18% または 2,024 ルーブルと 18 コペイカ.

右に移動しましょう:

VAT (コード 5010)スペアパーツ（関税額の計算基準は4,656ルーブルと50コペイカ） 18% または 838ルーブルと17コペイカ.

要約しましょう

関税はすべての商品に対して 2,000 ルーブルに達しました。

1Cに入力してください

機能のセットアップ

まず、「メイン」セクションの「機能」項目に移動します。

ここで、「在庫」タブで「輸入品」項目をチェックする必要があります。

商品の受領を記録します

「購入」セクションの「領収書（領収書、請求書）」に移動します。

新しいドキュメントを作成します。

タスクを簡素化するために、サプライヤーとして任意の取引相手を選択します。

サプライヤーとの決済はドルで行われるため、当社との契約では決済通貨を米ドルで指定しました。

これは、文書内のすべての価格をドルで記入することを意味します。 文書を投稿する際、2013 年 5 月 6 日現在の為替レート (まだ換算していない場合は、この期間の為替レート) でルーブルに換算されます。

どこでも「VATを除く」税率を表示していることに注意してください。 この税金は、後ほど税関申告書に記載され、計算されます。

次に、表部分を右にスクロールし、税関申告番号と商品の原産国を入力します。 これは、行ごとに手動で行うことも、表形式の部分の上にある「変更」ボタンを使用して一度に行うこともできます。 相互和解の合意彼女と一緒に（預金）。

関税は 2,000 ルーブルで、罰金はありませんでした。

「税関申告書のセクション」タブに移動しましょう。

貨物税関申告書には、同じ関税計算手順を持つ商品がグループ化された複数のセクションが含まれる場合があります。

私たちの場合、最初の 2 つの商品 (掘削機とハンマー) の関税を計算する手順は同じで、5% の関税と 18% の VAT です。

3 番目の製品には関税は示されていないため、別のセクションに置くことができます。

しかし、私たちは少しやり方を変えます。

まず、関税と VAT の合計パーセンテージを示します。

これらの税率は合計関税額に対して自動的に計算され、次の 3 つの商品に比例配分されます。

3 番目の製品を除いて、すべて正しいです (税関申告書の最終表を参照)。 データを手動で修正しましょう。

最終的には次のようになります。

私たちはその文書を実行します。

配線を見てみます

関税と関税は商品の価格に応じて配分され、入ったVATは5月19日に引き落とされたことがわかります。

20.11.2014

関税同盟から商品を輸入する場合の VAT の 1C での会計処理

ベラルーシ共和国とカザフスタン共和国で購入しますか、それともこれらの共和国に販売しますか? 何をするにしても、国の予算に対する VAT をどのように計算して支払うかという問題に直面することになります。

この記事では、プログラムで輸入トランザクションを処理する手順を明確にし、理解することにしました。 「1C：会計8.3」。