1s UPP odpis materiala iz obratovanja. Dokument »Odpis materiala iz obratovanja

Kombinezon ali posebna osebna zaščitna obleka je posebna obleka in njena oprema, namenjena zaposlenim v podjetju za osebno zaščito pri opravljanju delovnih nalog pred škodljivimi vplivi okolja.

Kombinezoni in posebna oprema spadajo med male vrednosti in oblačila (MBP), z drugimi besedami jih lahko imenujemo male vrednosti.

Po ruski zakonodaji morajo podjetja delavcem zagotoviti kombinezone in posebno opremo. Pravica zaposlenega do zagotavljanja kombinezona in posebne opreme je določena v čl. 219 delovnega zakonika Ruske federacije.

Obračunavanje kombinezonov in posebne opreme v 1C 8.3

Korak 1. Kako knjižiti delovna oblačila v 1C 8.3

V 1C 8.3 na plošči razdelkov izberite razdelek Nakupi, nato pojdite na pododdelek Prejem (akti, računi):

Na ploščici, ki se prikaže, kliknite na gumb Prejem in izberite Blago (Račun):

Preverjanje računovodskih vnosov:

• Dt 10.10 Kt 60.01 - prejem kombinezonov;
• Dt 19.03 Ct 60.01 - predstavljen DDV:

2. korak. Prenos (izdaja) kombinezona in posebne opreme za delovanje

Na podlagi Računa za prevzem blaga kliknemo na gumb Kreiraj na podlagi in iz menija, ki se prikaže, izberemo dokument Predaja materiala v operacijo:

V tabeli, ki se odpre, izpolnite vse vrstice:

• Številka dokumenta - na voljo je samodokončanje;
• Lokacija delovnih oblačil;
• Skladišče - kamor morate prenesti kombinezone;
• Naziv delovnega oblačila iz imenika Nomenklatura (gumb Dodaj):

Tudi v tem dokumentu lahko prek gumba Natisni ustvarite želeni primarni dokument:

• Evidenčni list izdaje (MB-7);
• Zahteva-tovornica (M-11):

Če morate prenesti posebno opremo, potem v istem dokumentu Prenos materiala v obratovanje izberite zavihek Posebna oprema in na enak način vnesite vse potrebne podatke.

Korak 3. Kako odpisati delovna oblačila v 1C 8.3

Od leta 2015 ima davčni zavezanec pravico, da samostojno določi postopek odplačila stroškov delovne obleke, kar mora biti navedeno v računovodski politiki podjetja.

V 1C računovodstvu 8.3 se uporabljajo naslednji načini odpisa delovnih oblačil:

• linearno;
• Poplačajte stroške ob prejemu kombinezona v obratovanje;
• Metoda odpisa sorazmerno z obsegom proizvodov (del, storitev):

V skladu z navodili Ministrstva za finance Ruske federacije z dne 26. decembra 2002 št. pod številko 135n se odpišejo stroški kombinezonov pri predaji v obratovanje na linearni način.Če je obdobje uporabe kombinezonov krajše od 12 mesecev, jih je mogoče takoj odpisati.

V 1C 8.3 se stroški delovnih oblačil odpišejo z dokumentom Prenos materiala v obratovanje s klikom na gumb Ustvari na podlagi:

V 1C 8.3 se vsi podatki naložijo samodejno, vnesemo le količino delovnih oblačil, ki jih je treba odpisati:

Takoj v istem dokumentu morate natisniti Akt za razgradnjo (MB-8):

Korak 4. Vrnitev kombinezona (posebne opreme) iz obratovanja

Če med delovanjem kombinezoni (posebna oprema) postanejo neuporabni ali se vrnejo v skladišče, ob odpustu, službenem potovanju, bolniški odsotnosti in tako naprej, potem iz dokumenta Prenos materiala v obratovanje nastane knjigovodska listina Vračilo materiala iz storitve:

Preverimo ustvarjeno ožičenje:

Korak 5. Povračilo stroškov delovne obleke

Ob koncu vsakega meseca program 1C 8.3 izračuna povračilo stroškov delovne obleke (posebna oprema). Če želite to narediti, na plošči izberite zavihek Operacije in nato Zapri mesec:

Izvedemo ukaz Zaženi zaključek meseca:

in preverite knjigovodske vnose:

Na primer, organizacija je kopalne plašče prejela 31.3.2016. v količini 100 kosov po ceni 250 rubljev. za en plašč. Za preverjanje zneska odplačila za stroške kopalnih plaščev v našem primeru bomo naredili izračun:

Glede na zgornji izračun v tabeli dobimo: 50 rubljev * 100 kosov \u003d 5000 rubljev, kar pomeni, da je program 1C 8.3 pravilno izračunal znesek odplačila za stroške kopalnih plaščev.

Korak 6. Poročila o analizi posebne opreme in delovnih oblačil

Preverimo obračunavanje delovnih oblačil v programu 1C 8.3 z analizo WWS na računu 10.11.1:

Če želite podrobneje odpreti OSV, postavite kazalec na poljubno količino prometa mize, dvokliknite na "miško". Posledično se odpre računska kartica z vsemi računovodskimi operacijami:

V 1C 8.3 lahko ustvarite tudi kartico Subconto poročila ali knjigovodsko kartico delovne obleke:

Ali prek Subconto analize:

Kako pravilno izvesti operacije za prenos v delovanje delovnih oblačil v 1C 8.3, vklj. z značilnostmi BU in NU; kako izvesti operacijo prenosa gospodinjske opreme v obratovanje, da bo organizirano tudi izvenbilančno računovodstvo takih MC, kot zahteva računovodska metodologija - vse to obravnavamo na našem

Pri proizvodnji izdelkov organizacije uporabljajo kombinezone, pa tudi različno opremo in gospodinjsko opremo. Življenjska doba teh pomožnih materialov praviloma ne presega 12 mesecev. Po računovodskih pravilih se taka sredstva, ne glede na nabavno vrednost, pripoznajo kot zaloge in odpišejo ob prenosu v proizvodnjo. Kako odražati prenos materiala v obratovanje v 1C 8.3 in kateri način odražanja stroškov izbrati v 1C 8.3, preberite v tem članku.

Preberite v članku:

Računovodstvo kombinezonov, opreme in inventarja je strogo urejeno z zakoni. Prenos teh materialov v obratovanje v 1C 8.3 se odraža v breme kontov proizvodnih stroškov. V tem primeru se sestavi poseben primarni dokument. Na primer, pri odpisu delovne obleke izpolnijo izjavo MB-7 "Izjava o računovodstvu za izdajo delovne obleke, zaščitne obutve in varnostnih naprav." Pri izdaji inventarja ali posebne opreme sestavijo zahtevni račun v obrazcu M-11.

Prenos materiala v obratovanje v 1C se izvede s posebnim dokumentom "Prenos materiala v obratovanje". V njej je treba vzpostaviti priročnik "Metode odražanja stroškov". Kako nastaviti načine za prikaz stroškov v 1C pri prenosu materialov v obratovanje in kako urediti prenos zalog v obratovanje v 1C 8.3 v 6 korakih, preberite naprej.

Prehod na delovanje kombinezonov

Korak 1. V 1C 8.3 ustvarite dokument "Odpis materiala za delovanje"

Pojdite na razdelek "Skladišče" (1) in kliknite na povezavo "Prenos materiala v obratovanje" (2). Odpre se okno za ustvarjanje dokumenta.

V oknu, ki se odpre, kliknite gumb "Ustvari" (3). Odpre se dokument, ki ga morate izpolniti.


V obrazcu, ki ga želite izpolniti, navedite:

• vaša organizacija (4);
• datum prenosa (5);
• skladišče, iz katerega se odpisujejo kombinezoni (6);
• enota, v katero se prenese kombinezon (7).

2. korak. Izpolnite zavihek "Kombinezoni" v dokumentu "Odpis materiala za obratovanje"

V zavihku "Kombinezoni" (1) kliknite gumb "Dodaj" (2). V polju "Nomenklatura" (3) izberite potrebne kombinezone iz nomenklaturnega priročnika. Nato izpolnite polja:

• "Količina" (4). Določite število prenesenih kombinezonov;
• "Posameznik" (5). Izberite zaposlenega, na katerega se prenese kombinezon;
• "Namen uporabe" (6). Tukaj določite računovodske parametre za odpis delovne obleke. Uporabite način plačila "Povračilo stroškov ob prevzemu". Pri načinu odražanja stroškov navedite račun odpisa, na primer "20.01".

Polji "Račun" (7) in "Račun za prenos" (8) se izpolnita samodejno. Za dokončanje operacije pritisnite gumba "Snemaj" (9) in "Izvedi" (10). Zdaj v računovodstvu obstajajo vpisi o prenosu delovne obleke v obratovanje.


Kliknite gumb "DtKt" (11), da si ogledate knjigovodske vnose za to operacijo.


Iz knjižb je razvidno, da se na računu 10.11.1 "Posebna oblačila v obratovanju" odraža prenos kombinezonov (12) in odpis njihovih stroškov v stroške (13). Odpis se odraža v breme računa 20.01 "Glavna proizvodnja" (14). Na posebnem računu MTs.02 "Kombinezoni v obratovanju" (15) v 1C 8.3 se kombinezoni vodijo za vsakega zaposlenega, ki mu je bil izdan. Če je delovna obleka postala neuporabna, jo odpišite s tega računa z dokumentom "Odpis materiala iz obratovanja".

Prenos v delovanje posebne opreme

Če se stroški delovne obleke ob izdaji zaposlenim v celoti odpišejo, se stroški posebne opreme lahko odpišejo na tri načine:

• sorazmerno s proizvodnjo;
• metoda enakomernega odpisa;
• enkrat v celotnem znesku ob zagonu.

Način odpisa je konfiguriran v priročniku "Namen uporabe". Kako to storiti, preberite dalje.

Korak 1. Izpolnite zavihek "Posebna oprema" v dokumentu "Odpis materiala za delovanje"

V 1C 8.3 se posebna oprema, pa tudi kombinezoni, prenesejo v proizvodnjo z dokumentom "Odpis materialov za delovanje". Kako ustvariti dokument in izpolniti njegove osnovne podatke, je napisano v 1. koraku prejšnjega razdelka. Za prenos posebne opreme v proizvodnjo je na voljo zavihek Posebna oprema (1). V tem zavihku kliknite gumb "Dodaj" (2). V polju "Nomenklatura" (3) izberite opremo za prenos v obratovanje iz referenčne knjige nomenklature. V polje "Količina" (4) določite količino opreme za prenos.

Korak 2. Nastavite referenčno knjigo "Namen uporabe" za upoštevanje razgradnje posebne opreme

Kot smo že pisali, obstajajo trije načini odpisa stroškov posebne opreme. Način odpisa konfiguriramo v polju »Namen uporabe« (1). S klikom na gumb (2) nastavite način plačila. Odpre se okno z nastavitvami Usage Assignment.


V tem oknu v polju »Način plačila« (3) izberite enega od treh načinov, na primer »Linearno«. V polju »Doba uporabnosti (v mesecih)« (4) navedite, koliko mesecev se strošek odplačuje v primeru linearnega odpisa. Pri načinu evidentiranja odhodkov (5) določite konto odpisa, npr. 20.01. Če želite shraniti nastavitve, kliknite »Shrani in zapri« (6).

Korak 3. Zabeležite prenos posebne opreme v obratovanje

Polji "Račun" (1) in "Račun za prenos" (2) v zavihku "Posebna oprema" se izpolnita samodejno. Za dokončanje prenosa posebne opreme v proizvodnjo kliknite gumba "Zabeleži" (3) in "Pošlji" (4). Zdaj v računovodstvu obstajajo zapisi o prenosu v obratovanje posebne opreme. Kliknite na gumb "DtKt" (5), da preverite ožičenje. Odprlo se bo okno za ožičenje.


Iz knjižb je razvidno, da račun 10.11.2 »Posebna oprema v obratovanju« odraža njeno gibanje ob prenosu v delavnico (6) in odpis njenih stroškov v stroške (7). V našem primeru je nastavljen linearni način poplačila stroška. Zato se v računovodstvu znesek poplača z amortizacijo, ko se sproži operacija "Zaključek meseca". V davčnem računovodstvu se znesek vrne takoj (8). Odpis se odraža v breme računa 20.01 "Glavna proizvodnja" (9). Na posebnem računu MTs.03 "Posebna oprema v obratovanju" (10) v 1C 8.3 se oprema obračuna za vsako enoto. Če je oprema postala neuporabna, jo odpišite s tega računa z dokumentom "Odpis materiala iz obratovanja".

Prenos v obratovanje zalog in gospodinjskih pripomočkov

Korak 1. Izpolnite zavihek "Inventar in gospodinjski material" v dokumentu "Odpis materiala za obratovanje"

V 1C 8.3 se gospodinjska oprema in kombinezoni prenesejo z dokumentom "Odpis materiala za delovanje". Kako ustvariti dokument in izpolniti njegove osnovne podatke, je zapisano v 1. koraku razdelka »Prenos delovne obleke v obratovanje«. Za prenos gospodinjskega inventarja je na voljo zavihek »Inventar in gospodinjske potrebščine« (1). V tem zavihku kliknite gumb "Dodaj" (2).

• "Nomenklatura" (3). Izberite zahtevani inventar iz referenčne knjige nomenklature;
• "Količina" (4). Določite količino prenesenega inventarja;
• "Posameznik" (5). Izberite zaposlenega, odgovornega za skladiščenje zalog;
• "Način evidentiranja stroškov" (6). V tem imeniku izberite način prikazovanja odhodkov, ki označuje račun za odpis stroškov zalog na odhodke, na primer račun 25.

Polje "Račun" (7) se samodejno izpolni. Za dokončanje operacije pritisnite gumba "Posnemi" (8) in "Pošlji" (9). Zdaj v računovodstvu obstajajo vpisi o prenosu zalog v obratovanje.


Kliknite gumb "DtKt" (10) za ogled računovodskih vnosov za to operacijo.


Iz knjižb je razvidno, da se odpis vrednosti zalog odraža v breme konta 25 »Splošni proizvajalni stroški« (11). Na posebnem računu MTs.04 "Inventar in gospodinjske potrebščine v obratovanju" (12) v 1C 8.3 se inventar vodi za zaposlene, ki jim je bil izdan. Če je zaloga postala neuporabna, jo odpišite s tega računa z dokumentom "Odpis materiala iz obratovanja".

Po zakonu morajo vse organizacije svojim zaposlenim zagotoviti zaščitna oblačila, saj so nujna za zaščito pred nezaželenimi vplivi okolja pri opravljanju nalog.

Obračunavanje kombinezonov v 1C 8.3 Računovodstvo 3.0 se izvaja v skladu z odredbo Ministrstva za delo št. 997n. V tem navodilu po korakih bomo podrobno preučili celoten postopek odpisa delovnih oblačil v 1C z različnimi dobami koristnosti zaradi dejstva, da se računovodski standardi zanje razlikujejo.

Najprej morate v programu odražati sam nakup delovnih oblačil. Če želite to narediti, pojdite v razdelek »Nakupi« in ustvarite nov dokument »Potrdilo (akti, računi)«.

Izpolnite glavo dokumenta z navedbo standardnih podatkov o dobavitelju, vaši organizaciji in mestu, kjer bo navedeno kupljeno blago.

V našem primeru organizacija nabavi gumijaste škornje, modro bombažno haljo in bombažne rokavice. Kot lahko vidite, imajo na zgornji sliki vse zaloge obračunski konto 10.10. 1C 8.3 ga je samodejno izpolnil.

Če se vam to ni zgodilo, pojdite na kartico ustreznega artikla na zalogi in se prepričajte, da je kot tip artikla nastavljen "Kombinezon".

Preverili bomo tudi pravila za določanje računov gumijastih škornjev, ki jih kupujemo. Prioriteta zanjo je ocena 10,10.

V tem dokumentu ne bomo izpolnili ničesar drugega. Zdaj ga je mogoče izvesti in preveriti pravilnost oblikovanja gibov.

Prenos v obratovanje

Po odrazu dejstva o prejemu kombinezona v 1C 8.3 se je začel navajati v glavnem skladišču na računu 10.10. Zdaj ga lahko izdate neposredno zaposlenim v organizaciji. Za to se uporablja dokument "Prenos materiala v obratovanje". Ustvarite ga lahko na podlagi računa za delovna oblačila, ki smo ga pravkar izdelali.

Računovodstvo 1C je samodejno izpolnilo vsa možna polja, vendar predpostavimo, da želimo dati v uporabo samo gumijaste škornje v količini 10 kosov. V tabelarnem delu navedemo fizične. obraz - Abramov Gennady Sergeevich. Prav zanj bodo zdaj našteti gumijasti škornji.

Posebno pozornost posvetite izpolnjevanju polja »Namen uporabe«, ki je označeno na zgornji sliki. Vsebuje element posebne referenčne knjige, ki navaja postopek odplačevanja stroškov kombinezonov in posebne opreme.

Ta vodnik lahko dokončate sami. V našem primeru je bil izbran linearni način poplačila stroškov. Stroške bomo prikazali na 25. računu.

Predpostavimo, da je življenjska doba gumijastih škornjev v tem primeru dodelitve 11 mesecev. V skladu z zakonom se lahko takšni kombinezoni takoj odpišejo, če to obdobje ne presega 12 mesecev.

Po vnosu vseh podatkov lahko dokument knjižimo.

Odpis kombinezonov

Na podlagi predaje materiala v obratovanje se ta delovna oblačila lahko odpišejo.

Dokument se je samodejno izpolnil, spremenili pa smo morali le še številko razpisanih gumijastih škornjev.

Po knjiženju dokumenta v knjižbah se lahko prepričate, da so vsi škornji v količini 10 kosov bremenili konto MC.02.

Vrnitev iz službe

Včasih v praksi pride do primerov, ko je treba kombinezone vrniti iz službe. Razlogov za ta pojav je lahko veliko, na primer odpuščanje, bolniška odsotnost, službena pot ali premestitev zaposlenega.

Povratni dokument za njihovo delovanje se lahko oblikuje na podlagi prenosa materiala v obratovanje.

V tem primeru, tako kot v prejšnjem primeru, je dovolj, da določite količino. Na spodnji sliki je prikazan primer vračila enega para gumijastih škornjev.

Po objavi dokumenta vidimo, da je bil en par v vrednosti 150 rubljev bremenjen z računa MTs.02. Račun za škornje se je spremenil iz 10.11.1 (v uporabi) v 10.10 (na zalogi).

Stroški odkupa

Prej uvedenemu prenosu kombinezonov v obratovanje bomo dodali še en artikel - "Bombažna modra halja" v količini 5 kosov. Pri namenu uporabe kopalnega plašča navajamo, da bo njegova uporabna doba 18 mesecev, to je leto in pol.

Strošek kopalnega plašča bo poravnan ob koncu meseca. V našem primeru so bili vsi dokumenti objavljeni od septembra 2017. V zvezi s tem bo operacija, ki jo potrebujemo za odplačilo stroškov kopalnega plašča, opravljena že konec oktobra 2017. Podobna shema se uporablja za amortizacijo osnovnih sredstev.

Upoštevajte knjižbe, ki so nastale z operacijo odplačila stroškov delovne obleke in posebne opreme v oktobru 2017. Kot je prikazano na spodnji sliki, je bil za kopalni plašč odpisan znesek v višini 97,22 rubljev. Ta znesek bo uporabljen za poplačilo stroškov tega položaja v 18 mesecih.

V skladu z navedenimi podatki pri predvideni uporabi se je izračun izkazal takole:

• 5 (število kopalnih plaščev) * 350 (cena enega kopalnega plašča) / ​​18 (življenjska doba) = 97,22 rubljev.

Poročanje

Oblikovali bomo bilanco stanja za konto 10.11.1 za oktober 2017. Upoštevajte, da morate za razjasnitev razpoložljivosti kombinezonov in posebne opreme v skladišču uporabiti račun 10.10.

Na spodnji sliki vidimo ne samo, koliko je bilo na halji konec in v začetku oktobra, ampak tudi odplačanih 97,22 rubljev.

Obstajata vsaj dve možnosti obračunavanja delovnih oblačil, to je, ko delovna oblačila uporabljajo zaposleni v organizaciji in ko se delovna oblačila prenesejo na zaposlene v pogodbeni organizaciji.

V vsakem primeru se knjiženje kombinezonov izvede na enak način kot običajen dokument za prejem blaga in storitev. Sprejemi bodo naslednji:

Avtor: tovorni list od dobavitelja:

Dt 10.10 CT 60,01 - v višini stroškov kombinezonov brez DDV

Dt 19.03 CT 60.01 - za znesek DDV od dobavitelja

Avtor: račun od dobavitelja:

Dt 68.02 CT 19.03 - za znesek DDV

Potem, ko izdajo kombinezon, morajo zaposleni sestaviti dokumente. Pri prenosu kombinezonov in posebne opreme zaposlenim je treba upoštevati Odlok Ministrstva za delo št. 51 z dne 18. decembra 1998, Odlok Ministrstva za finance Ruske federacije št. 135n z dne 26. decembra 2003, notranji lokalni akti podjetja.

Dejstvo je, da imata delovna oblačila in posebna oprema dobo koristnosti, v kateri je treba stroške delovne obleke v enakih delih (linearno) odpisati na stroške. Enkratni odpis stroškov delovne obleke je dovoljen, če je STI krajši od enega leta.

V vsakem primeru program pripravi dokument:

/Skladišče/ - /Kombinezoni in oprema/- Prenos materiala v operacijo, pritisnite tipko ustvari

V dokumentu, ki se odpre, s pomočjo gumba »Dodaj« ali »Izberi« izpolnite nomenklaturo, posameznika in namen uporabe, v katerem je potrebno evidentirati možnost odpisa stroškov delovne obleke med odhodke.

Če po delih - izberite linearno metodo in predpišite SPI

Če polni strošek na mesec prenosa - način odplačila stroškov ob prenosu v obratovanje

Odpis stroškov kombinezonov in posebne opreme za namene davčnega računovodstva.

Kombinezoni imajo praviloma vrednost manj kot 100.000 rubljev in so razvrščeni kot neamortizirljiva lastnina. Takšno premoženje je mogoče v celoti odpisati za stroške ob prenosu, z dopisom Zvezne davčne službe pa je dovoljeno odpisati stroške kombinezonov v enakih obrokih med SPI. Katero metodo izbrati, se odloči organizacija sama in določi v računovodski politiki.

Dokument zagon ožičenje v obliki delovne obleke:

Dt 10.11.1 (ali 2) CT 10.10 - v višini stroškov kombinezonov

Upošteval se bo odpis stroškov konec meseca ožičenje:

Dt 20 CT 10.11.1

Vzporedno se oblikuje knjižba na zunajbilančnem računu v breme konta MC.02 kombinezoni so dodeljeni zaposlenemu v organizaciji.

Po knjiženju dokumenta je potrebno natisniti izpisek MB-7 (ali zahtevo - račun pri odpisu celotnega stroška delovne obleke za stroške).

Po preteku dobe uporabnosti izdanega kombinezona ga odlaganje se odraža v dokumentu:

/Skladišče/ - /Obleka in oprema/ - Odpis materiala iz obratovanja pritisnite tipko kreiraj.

Za izpolnjevanje tabelarnega dela uporabite gumb »Izpolni«, nato ga bo možno samodejno izpolniti, na zavihku »Odpis stroškov« izberite možnost pripisa stroška odhodkom.

Če je vaša organizacija po pogodbi odgovorna za zagotavljanje kombinezonov in posebne opreme zaposlenim izvajalca, ki sodeluje pri izvajanju pogodbenih del za vašo organizacijo, potem ni prodaje navedenih kombinezonov, saj vaša organizacija ostane lastnik navedeno lastnino.

V tem primeru se prenos in vračilo kombinezona in posebne opreme po uporabi izvede na podlagi potrdila o prevzemu, sestavljenega v kateri koli obliki.

Odpis stroškov kombinezonov in posebne opreme poteka na običajen način, na podlagi uveljavljenih standardov.

/ "Računovodska enciklopedija "Profirosta"
21.07.2017

Informacije na strani se iščejo po poizvedbah: Tečaji računovodij v Krasnojarsku, Računovodski tečaji v Krasnojarsku, Tečaji računovodij za začetnike, Tečaji 1C: Računovodstvo, Učenje na daljavo, Izobraževanje računovodij, Tečaji usposabljanja Plače in osebje, Izpopolnjevanje računovodij, Računovodstvo za začetnike
Računovodske storitve, Prijave DDV, Prijave dobička, Računovodstvo, Davčno poročanje, Računovodske storitve Krasnoyarsk, Notranja revizija, DOS poročanje, Poročanje v statistiki, Poročanje pokojninskemu skladu, Računovodske storitve, Zunanje izvajanje, Poročanje UTII, Knjigovodstvo, Računovodska podpora , Zagotavljanje računovodstva storitve, Pomoč računovodji, Poročanje preko interneta, Sestavljanje napovedi, Potrebujem računovodjo, Računovodska politika, Registracija samostojnih podjetnikov in DOO, Davki za samostojne podjetnike, 3-dohodnina, Organizacija računovodstva

V tem članku bomo analizirali postopek odpisa materialov v računovodstvu 1C (na primeru konfiguracije BP 8.3) in podali navodila po korakih za odpis. Najprej upoštevajte metodološki pristop z vidika računovodstva in davčnega računovodstva, nato pa uporabniški postopek za odpis materialov v 1C 8.3. Treba je opozoriti, da se obravnava splošni postopek odpisa materialov, ne da bi se upoštevale nekatere nianse, značilne za panogo. Na primer, razvojno, kmetijsko ali proizvodno podjetje zahteva dodatne standardne dokumente ali akte za odpis materiala.

Metodološka navodila

V računovodstvu postopek odpisa materiala ureja PBU 5/01 "Računovodstvo zalog". V skladu s 16. odstavkom tega PBU so tri možnosti za odpis materialov osredotočene na:

• stroški vsake enote;
• povprečni stroški;
• strošek prve po času nabave zalog (metoda FIFO).

V davčnem računovodstvu je treba pri odpisu materialov upoštevati člen 254 Davčnega zakonika Ruske federacije, kjer so v odstavku 8 navedene možnosti za metodo odmerjanja, s poudarkom na:

• stroški na enoto zalog;
• povprečni stroški;
• stroški prvotnih pridobitev (FIFO).

Računovodja mora v računovodski politiki določiti izbrani način odpisa materialov za računovodstvo in davčno računovodstvo. Hkrati je logično, da se zaradi poenostavitve računovodenja v obeh primerih izbere enak način. Pogosto se uporablja za odpis materialov po povprečni ceni. Odpisi po stroških na enoto so primerni za nekatere vrste industrij, kjer je vsaka enota materiala edinstvena, kot je nakit.

Bremenitev računa	Dobroimetje na računu	Opis ožičenja
		Odpis materiala za glavno proizvodnjo
		Odpis materiala za pomožno proizvodnjo
		Odpis materiala za splošne proizvodne stroške
		Odpis materiala za splošne stroške
		Odpis materiala za stroške, povezane s prodajo končnih izdelkov
		Odtujitev materialov ob njihovem neodplačnem prenosu
		Odpis stroškov materiala v primeru njihove škode, kraje itd.
		Odstranjevanje materialov, izgubljenih zaradi naravnih nesreč

Standardna knjiženja za odpis materiala

Pred odpisom materialov v 1C 8.3 morate nastaviti (preveriti) ustrezne nastavitve računovodske politike.

Nastavitve računovodske politike pri odpisu materialov v 1C 8.3

V nastavitvah bomo našli podmeni "Računovodska politika", v njem pa - "Način ocenjevanja zalog".

Tukaj se morate spomniti številnih posebnih funkcij, značilnih za konfiguracijo 1C 8.3.

• Podjetja v splošnem načinu lahko izberejo katero koli metodo ocenjevanja. Če potrebujete metodo vrednotenja na podlagi stroškov enote materiala, izberite metodo FIFO.
• Za podjetja na poenostavljenem davčnem sistemu se metoda FIFO šteje za najprimernejšo. Če je poenostavitev 15%, bo v 1C 8.3 obstajala stroga nastavitev za odpis materialov z metodo FIFO in izbira metode ocenjevanja »Povprečje« ne bo na voljo. To je posledica posebnosti davčnega računovodstva v tem davčnem režimu.
• Bodite pozorni na pomožne informacije 1C, ki pravijo, da se stroški materialov, sprejetih v predelavo, ocenjujejo samo glede na povprečje in nič drugega (konto 003).

Odpis materiala v 1C 8.3

Za odpis materiala v programu 1C 8.3 morate izpolniti in objaviti dokument "Zahteva-račun". Iskanje ima nekaj variabilnosti, to je, da se lahko izvede na dva načina:

1. Skladišče => Potreba-Račun
2. Izdelava => Potreba-Račun

Ustvarimo nov dokument. V glavi dokumenta izberemo Skladišče iz katerega bomo odpisali material. Gumb »Dodaj« v dokumentu ustvari zapise v njegovem tabelarnem delu. Za udobje izbire lahko uporabite gumb "Izbira", ki vam omogoča ogled preostalih materialov v kvantitativnem smislu. Poleg tega bodite pozorni na povezane parametre - zavihek »Stroškovni konti« in potrditveno polje »Stroškovni konti na zavihku »Materiali«. Če potrditveno polje ni označeno, bodo vse pozicije bremenjene na en račun, ki je nastavljen na zavihku "Stroškovni računi". Privzeto je to račun, ki je nastavljen v nastavitvah pravilnika računa (običajno 20 ali 26). Ta indikator je mogoče spremeniti ročno. Če morate odpisati material za različne račune, potrdite polje, zavihek "Računi" bo izginil, na zavihku "Material" pa bo mogoče nastaviti potrebne transakcije.

Spodaj je zaslon obrazca, ko kliknete gumb Izberi. Za udobje dela, da bi videli samo tiste pozicije, za katere obstajajo dejanska stanja, se prepričajte, da je pritisnjen gumb "Samo stanja". Izberemo vse potrebne položaje, ki s klikom miške padejo v rubriko "Izbrani položaji". Nato kliknite gumb "Prenesi v dokument".

Vse izbrane postavke bodo prikazane v tabelarnem delu našega dokumenta za odpis materiala. Upoštevajte, da je omogočen parameter »Stroškovni konti na zavihku »Material« in iz izbranih pozicij »Jabolčna marmelada« bremeni 20. konto, »Pitna voda« pa 25. konto.

Poleg tega ne pozabite izpolniti rubrik "Stroškovna delitev", "Nomenklaturna skupina" in "Stroškovna postavka". Prvi dve postaneta dostopni v dokumentih, če so nastavitve nastavljene v sistemskih parametrih "Vodenje stroškovne evidence po oddelkih-Uporaba več skupin izdelkov". Tudi če vodite evidenco v majhni organizaciji, kjer ni razdelitve na skupine postavk, vnesite v pomoč postavko »Splošna skupina postavk« in jo izberite v dokumentih, sicer lahko pride do težav pri zaključevanju meseca. V večjih podjetjih vam bo pravilno vzdrževanje te analitike omogočilo hitro prejemanje potrebnih poročil o stroških. Stroškovna enota je lahko trgovina, oddelek, posamezna trgovina itd., za katero želite zbrati znesek stroškov.

Nomenklaturna skupina je povezana z vrstami proizvedenih izdelkov. Po skupinah izdelkov se odraža znesek prihodkov. V tem primeru, na primer, če različne trgovine proizvajajo iste izdelke, je treba navesti eno skupino izdelkov. Če želimo ločeno videti višino prihodkov in višino stroškov za različne vrste izdelkov, na primer čokoladne in karamelne sladkarije, moramo pri sprostitvi surovin v proizvodnjo vzpostaviti različne skupine artiklov. Pri navajanju stroškovnih postavk se ravnajte vsaj po davčni številki, tj. lahko določite postavke "Stroški materiala", "Stroški dela" itd. Ta seznam je mogoče razširiti glede na potrebe podjetja.

Ko določite vse potrebne parametre, kliknite gumb "Pošlji in zapri". Zdaj lahko vidite ožičenje.

Z nadaljnjim računovodstvom, če morate izdati podobno zahtevo za račun, ne morete znova ustvariti dokumenta, ampak naredite kopijo s standardnimi funkcijami programa 1C 8.3.

Algoritmi za izračun povprečne cene

Algoritem za izračun povprečne cene na primeru pozicije "Jabolčna marmelada". Pred razgradnjo sta bila dva prevzema tega materiala:

80 kg x 1.200 rubljev = 96.000 rubljev

Skupno povprečje v času bremenitve je (100.000 + 96.000) / (100 + 80) = 1088,89 rubljev.

To količino pomnožimo s 120 kg in dobimo 130.666,67 rubljev.

Pri odpisu smo uporabili tako imenovano drseče povprečje.

Nato je po odpisu prišlo dohodno:

50 kg x 1.100 rubljev = 55.000 rubljev.

Ponderirano povprečje za mesec je:

(100.000 + 96.000 + 55.000) / (100 + 80 + 50) = 1091,30 rubljev.

Če ga pomnožimo s 120, dobimo 130.956,52.

Razlika 130.956,52 - 130.666,67 = 289,86 bo odpisana ob koncu meseca pri izvajanju načrtovane operacije Prilagoditev stroškov postavke (razlika 1 kopeck od izračunane je nastala v 1C med zaokroževanjem).

V tem primeru bodo stroški stroškov na mesec naslednji:

100 kg x 1.000 rubljev = 100.000 rubljev

20 kg x 1.200 rubljev = 24.000 rubljev

Skupni rezultat je 124.000 rubljev.

Pomemben dodatek

Oblikovanje fakturnih zahtev in njihova uporaba za odpis zahteva izpolnjevanje pomembnega pogoja: vsi materiali, odpisani iz skladišča, morajo biti porabljeni za proizvodnjo v istem mesecu, to pomeni, da je njihov celoten stroškovni odpis na stroške pravilen. . Pravzaprav ni vedno tako. V tem primeru je treba prenos materiala iz glavnega skladišča knjižiti kot prenos med skladišči, na poseben podkonto konta 10 oziroma v ločeno skladišče na istem podkontu, na katerem je evidentiran. Pri tej možnosti je treba material odpisati za stroške z aktom o odpisu materiala, v katerem je navedena dejansko porabljena količina.

Različica akta, natisnjena na papirju, mora biti odobrena v računovodski politiki. Za to 1C zagotavlja dokument »Poročilo o proizvodnji za izmeno«, prek katerega lahko za proizvedene izdelke ročno odpišete materiale ali, če se proizvajajo standardni izdelki, vnaprej sestavite specifikacijo za 1 enoto proizvodnje. Nato se pri določanju količine končnih izdelkov samodejno izračuna potrebna količina materiala. O tej možnosti dela bomo podrobneje razpravljali v naslednjem članku, ki bo zajemal tudi posebne primere odpisov materialov, kot so obračun delovne obleke in odpisi surovin, dobavljenih s strani kupcev.