개인 소득세 금액 계산. 급여에서 개인 소득세를 계산하려면 어떻게 해야 합니까? 당신이 알아야 할 것

개인 소득세 계산은 정확하게 수행되어야 하며, 이를 통해서만 규제 당국의 벌금 및 청구를 피할 수 있습니다. 이 기사에서는 소득세 계산 방법을 분석하고 개인 소득세 계산 공식과 개인 소득세 계산 예를 제공합니다.

개인 소득세 계산 방법 : 일반 절차

소득세 계산은 여러 단계로 이루어집니다.

1. 처음에는 해당 세금 기간의 개인 소득세를 계산하기 위해 소득세가 부과되는 모든 소득이 결정됩니다 (러시아 연방 세법 제 225 조 3 항).
2. 각 소득 유형에 대해 세율은 Art에 따라 지정됩니다. 224 러시아 연방 세금 코드.
3. 해당 과세기간 동안의 개인소득세 과세표준이 계산됩니다. 여러 세율을 적용할 때 개인소득세를 계산하려면 소득 유형별로 과세표준을 별도로 계산한다는 점을 기억해야 합니다. 또한 지분 참여 소득에 대한 과세 기준은 Art의 요구 사항을 고려하여 13%의 세율이 적용되는 기타 모든 소득에 대한 과세 기준과 별도로 계산됩니다. 275 러시아 연방 세금 코드.

과세표준에 대한 자세한 내용은 자료를 참조하세요. “개인 소득세 과세표준 결정 절차” .

1. 개인 소득세는 아래 공식을 사용하여 직접 계산됩니다. 이 경우 세액은 전체 루블로 반올림됩니다. 즉, 금액이 50코펙 미만입니다. 고려되지는 않지만 50 코펙 이상입니다. 전체 루블로 반올림됩니다(러시아 연방 세법 제52조 6항).

2019년 개인소득세 혁신에 대해 "개인소득세에 대한 또 다른 기준이 도입됩니다"라는 메시지를 통해 알아보세요. .

개인 소득세 계산 방법 : 공식

Art 제1항에 따른 개인소득세 계산 공식. 러시아 연방 세금 코드 225는 다음과 같습니다.

개인소득세액 = 과세표준 × 세율.

세액공제(표준, 사회, 재산 등)에 따라 과세표준이 경감될 수 있으니 참고하시기 바랍니다.

“2018~2019년 개인소득세에 대한 세금 공제(표준)” 섹션의 자료에서 공제에 대해 자세히 소개합니다.

또한 세금을 계산하기 전에 수령한 소득이 우대 목록(개인소득세 면제 지급액)에 포함되어 있지 않은지 확인해야 합니다.

개인 소득세 계산: 예

2019년 1월 Inkom LLC의 회계사 I. G. Sviridova의 급여는 58,000 루블에 달했습니다. 그녀는 신청에 따라 5세 외동 자녀에 대한 표준공제를 받습니다. Inkom LLC는 세무 대리인으로서 2019년 1월 납부할 개인소득세를 계산하고 급여 지급일 다음 날까지 세액을 예산으로 이체해야 합니다.

1. 2019년 1월 I. G. Sviridova의 급여에는 개인소득세가 적용됩니다.
2. 급여에는 13%의 세율로 개인소득세가 부과됩니다.
3. 과세 기준은 58,000 - 1,400 = 56,600 루블입니다.
4. 개인 소득세 금액: 56,600 × 13% = 7,358 루블.

전 세계 모든 국가에서 가장 흔한 세금은 소득세이며, 이는 소득세입니다. 임금을 받는 사람.

오늘 기사에서는 개인 소득세 계산 규칙을 ​​보여주고 세율과 납부 회피 결과에 대해 이야기합니다.

소득세– 러시아 연방의 주요 정부 수수료 중 하나입니다.

우리나라에서는 이 해석이 안정적이다. 그러나 이 범주에도 포함됩니다.

계산, 지불 및 보고서 제출 절차가 제공됩니다. 다른 많은 국가와 달리 러시아는 진보적이지 않고 수평적 규모발생. 세율은 소득 수준에 따라 달라지지 않고 소득 범주에만 따라 달라집니다.

• 납세자검토 대상 기간 동안 소득을 얻은 개인입니다. 또한 개인 소득세는 개인 기업가가 납부합니다.

비거주자는 러시아 연방에서 받은 금액에서만 공제됩니다.

• 물체임금, 사업 활동 또는 기타 소득(배당금, 예금 이자, 복권 당첨, 재산 매각) 형태의 소득으로 사용됩니다.

목록에는 광범위한 제외 목록이 있습니다.

• 과세표준개인의 경우 – 받은 모든 소득. 개인 기업가의 경우 - 확인된 비용만큼 감소된 금액입니다.

베이스는 다음과 같이 줄일 수 있습니다.– 당사 웹사이트에는 이에 대한 별도의 기사가 있습니다.

• 매기다지급인의 상태와 소득의 성격에 따라 결정됩니다.

개인소득세의 기본세액은 13%입니다. 비거주자의 경우 – 15% 및 30%.

소득세는 누가, 어떻게 계산하고 납부하나요?

지급인의 세무 대리인은 개인 소득세의 발생 및 환급을 처리하고 검사관에게 보고서를 제출할 의무가 있습니다. 그가 없을 때만- 개인 자신.

보통 대리인으로서 고용주 역할을 하는 조직. 그 직원은 이미 월급을 받고 있어요. 마이너스 세금 기여.

기타소득의 경우, 개인소득세 납부 책임은 개인에게 있습니다. 이는 일부 복권 및 경품, 예금에만 적용되는 것이 아니며 대부분 은행 자체가 예산에 기여금을 지불합니다.

납세자는 자신에게 돈을 지불한 조직이 대리인인지 여부를 통제할 의무가 있습니다.

공증인 사무소를 개설하고 수수료를 받거나 재산 매각으로 돈을 얻은 시민은 개인 소득세를 독립적으로 결정하고 적시에 연방세 서비스에 신고서를 제출할 의무가 있습니다.

세무사를 위한 개인소득세 신고 및 납부기한

• 기간- 일년.
• 발생 12개월에 걸쳐 발생주의 방식으로 생산됩니다.
• 각각에 대해 계산됨급여, 배당금 및 조직이 보유합니다.

세금은 수령한 전체 소득 금액에 대해 매월 계산되며, 대출금에는 부과되지 않습니다.

• 지불– 임금 지급 다음날까지.
• 보고 – 2-NDFL 선언은 각 직원에 대해 별도로 준비됩니다. 2016년부터는 새로운 것도 등장했다. 이 양식에는 세무 대리인의 기간에 대한 일반 지표가 포함되어 있습니다.

신고서에는 13%가 원천징수된 금액에 대해 기호 1이 표시되어 있습니다. 2 – 물질적 형태의 소득.

• 기한. 6-NDFL은 누적 방식으로 작성되어 보고일 다음 달 말일까지 분기별로 제출됩니다. 해당 연도의 최종 신고서는 늦어도 내년 4월 1일까지 제출됩니다. 2-NDFL은 12개월마다 한 번씩 제출됩니다. 기호 2는 3월 1일 이전, 1은 4월 30일 이전입니다.

개인 및 기업가를 위한 개인 소득세 마감일 및 보고

• 과세기간- 일년.
• 옮기다늦어도 4월 1일 이전에 한 번 발생합니다.

납세자는 조사관의 요청에 따라 분기별로 선납금을 납부할 수 있습니다. 이는 일반적으로 개인 기업가와 개인 실무에 적용됩니다.

• 보고 양식– 모든 소득을 나타내는 3-NDFL 신고서(고용주 또는 기타 대리인이 세금을 납부하는 소득 제외).
• 임대용 1년에 한 번, 늦어도 4월 30일까지.

개인 소득세 계산 절차 및 공식

경제적 미묘함과는 거리가 먼 사람이라도 3-NDFL에 따라 세금을 납부하는 것은 어렵지 않습니다. 검사로 인해 귀하에 대한 청구가 없는지 확인하려면 신고서를 작성하십시오. 해당 연도의 모든 소득을 나타냅니다.을 클릭하고 금액을 계산하세요. 예산 분담금을 지불하고 선언서를 제출하십시오.

전문가 공제 등으로 인해 금액이 줄어들 수 있습니다.

개인 소득세 계산 절차는 다음과 같습니다.

• 모두 수신됨 소득은 카테고리로 구분됩니다(해당 요율).

이미 비율이 35%인 귀중한 상금 및 선물과 별도로 정규 임금을 고려해야 합니다.

• 세액공제가 결정됩니다.
• 베이스가 줄어들고 있어요그들의 크기에.
• 개인 소득세가 계산됩니다..
• 최종 수치가 제공됩니다개별 구성 요소를 합산하여 세금을 부과합니다.

모든 계산을 수행하는 가장 쉬운 방법은 도움을 받는 것입니다. 이렇게 하면 계산 오류로부터 사용자를 보호할 수 있습니다.

경험이 없는 납세자가 예산으로 편입될 금액을 과소평가하거나 과대평가하다. 이는 공제를 적용하지 않거나 과세되지 않는 기본소득(위자료, 보상금)에 포함시키는 경우에 발생합니다. 세금 코드의 예외 및 공제 목록을 주의 깊게 연구하십시오.

급여에서 개인 소득세를 계산하는 방법

고용주가 계산을 수행하고 직원은 예산에서 지불한 금액을 뺀 금액을 받습니다.

• 세금(월 소득) * 13% 공식으로 결정됩니다. 보너스, 휴가 수당, 선지급 및 급여가 고려됩니다.
• 직원이 혜택을 받을 자격이 있는 경우(미성년 자녀의 경우) 매월 기본 금액이 감소합니다.

이는 해당 연도의 누적 총 수입이 다음을 초과하지 않는 한 발생합니다. 350,000 루블. 이 순간부터 세금 공제가 적용되지 않습니다.

• 계산된 금액이 공제됩니다.급여에서.

선지급 지분에 대한 "기한" 개인 소득세는 주요 부분 발행 시 부과됩니다.

• 납세자가 받을 수 있는 개인소득세 환급치료와 훈련을 위해. 회계 부서 또는 연방세 서비스 조사관에게 증빙 서류를 제출해야합니다.

공제액은 2,800루블(자녀 2명 기준)입니다. 기본 금액은 65000-2800=62200 루블입니다. 1월~5월의 세금은 62200*13%*5=40430 루블입니다. 06개월에 Ivanov의 소득은 350,000루블을 초과했으며 공제 적용이 중단되었습니다. 6월~8월의 세액은 65,000*13%*3=25,350루블입니다. 1~8월 총액 = 65,780 루블.

기업가의 소득 금액에 대한 개인 소득세

계산 절차는 전문적인 공제로 인해 복잡합니다. 개인 기업가는 사회적 혜택과 발생한 비용으로 인해 세금 기반을 줄일 수 있습니다.

• 과세기간은 1년이지만, 대부분의 경우 필수입니다. 분기별 선불금.
• 매기다사업 소득 – 13%.
• 베이스– 공제 금액만큼 소득이 감소합니다.

직업적 공제를 위해서는 비용이 허용되는 목록에 있어야 하며 서류가 있어야 합니다. 확인되지 않은 비용전액이 아니라 법으로 정한 소득 비율(20%~40%)의 형태로 허용됩니다.

• 각 거래 후에 세금을 납부할 필요가 없습니다.

예:기업가 Petrov의 올해 1분기 수입은 150,000루블에 이르렀고, 같은 기간 문서에 따르면 그는 한 달에 15,000루블에 아파트를 임대했습니다. 선지급을 위해 3개월분의 개인소득세를 결정합니다.

사업 소득 기반은 150-32=118,000 루블이었습니다. 개인 소득세 금액 13%*118=15.34천 루블. 아파트 임대 비용은 15*3=45,000, 개인 소득세 13%*45=5.85,000 루블입니다. 최종 세액은 15.34+5.85=21.19천 루블입니다.

기타 소득이 있는 경우 개인 소득세 계산 방법

귀중품을 받았다면 그 대가에 대해 개인소득세를 납부해야 합니다. 4,000 루블을 초과하는 재정 지원에도 과세가 적용됩니다.

우리는 납세자가 신고서를 작성할 때 종종 고려하지 않는 가장 일반적인 추가 소득원을 나열합니다.

• 부동산 임대.
• 법인 등록 없이 전문 서비스 제공(프리랜서, 아르바이트)
• 승리.
• 귀중품, 주식, 금품을 선물로 받습니다.
• 이자소득.
• 거래로 인한 이익.

러시아의 경우 탈세는 전형적인 행위가 되었으며 지금까지 국가는 이를 눈감아 왔습니다. 그러나 연방세청은 더욱 활발해졌습니다.지급인 자신과 고용주 모두의 소득이 광범위하게 과소평가되었기 때문입니다.

개인 소득세 예

결론

우리는 국가 예산 보충의 주요 원천 중 하나를 조사했습니다. 모든 개인(개인 사업자 포함)이 납부해야 합니다.

양도는 고용 기관이나 납세자에 의해 이루어집니다. 계산할 때 특히 주의해야 할 점은 과세표준의 올바른 결정– 공제를 통해 기여 금액을 크게 줄일 수 있습니다.

친애하는 독자 여러분! 이것은 개인 소득세와 같이 중요하고 방대한 개념에 대한 리뷰 기사입니다. 자료에서 다루지 않은 정보를 알고 싶으시면 댓글을 남겨주세요.

개인 소득세는 고용주가 공식적으로 고용한 직원의 총 소득에서 원천징수됩니다. 그러나 소득세가 부과되는 소득이 무엇인지, 계산 방법, 예상되는 공제 및 혜택을 아는 것이 중요합니다.

친애하는 독자 여러분! 이 기사에서는 법적 문제를 해결하는 일반적인 방법에 대해 설명하지만 각 사례는 개별적입니다. 방법을 알고 싶다면 문제를 정확하게 해결하세요- 컨설턴트에게 문의하세요:

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소득세 계산의 예를 사용하여 세금 과태료를 우회하기 위한 개인 소득세 정산 거래의 모든 뉘앙스에 대한 아이디어를 얻을 수 있습니다.

그것은 무엇입니까?

예산 보충의 직접적인 원천은 러시아에서 상업 활동을 수행하는 회사의 근로자 및 개인 기업가의 소득에서 공제되는 것입니다.

총 소득에 대한 개인 소득세 부과는 고용 장소와 연중 러시아 연방 내 체류 기간에 따라 다릅니다.

세금 코드에는 세금 거주자, 즉 1년 동안 183일 동안 러시아 연방 영토에서 일하는 사람과 같은 개념이 있습니다.

그에게 소득세는 13%의 세율로 계산됩니다. 비거주자인 경우 세율은 30%입니다.

소득세 정산 업무는 조직 내에 존재하는 전문 회계 정산 기관에 의해 처리됩니다.

규범적 기반

세금 코드는 개인 소득세에 대한 주요 규제 문서입니다.

• 과세표준 금액 결정 -;
• 비과세 소득 -;
• 공제로 인한 과세표준 감소 -;
• 세율 - ;
• 계산 규칙 - ;
• 계산의 세부 사항 - .

지불자

개인소득세는 개인의 소득에서 원천징수되며 납부자는 개인과 법인입니다.

모든 세금 거주자와 비거주자는 납세자 유형으로 구분됩니다.

• (IP) 개인 기업가;
• 변호사, 공증인 및 기타 개인 업무에 종사하는 사람;
• 급여소득 없이 보상을 받은 시민
• 부동산 매매로 이익을 얻은 시민;
• 해외에서 이익을 얻은 거주자;
• 복권 및 기타 위험한 게임에 당첨된 시민
• 기부금으로 소득을 얻는 시민.

법인(세무 대리인)도 개인소득세 납부자이지만 직원 대신 세금을 원천징수하고 양도합니다.

과세되는 소득과 과세되지 않는 소득은 무엇입니까?

러시아 연방 세법 23장에는 소득세로 과세 대상과 비과세 대상 소득 유형이 나열되어 있습니다.

받은 모든 소득은 러시아와 해외에서 얻은 소득으로 나뉩니다.

첫 번째에는 다음이 포함됩니다.

• 배당금과 그 이자;
• 러시아 연방 영토 내에서 저작권 및 관련 권리 분야의 노동 의무를 수행함으로써 얻은 이익;
• 부동산 임대로 인한 임대 소득;
• 재산, 귀중한 문서, 회사의 승인된 자본 주식의 판매;
• 노동 또는 기타 업무 수행, 제공된 서비스(임금, 보너스 및 기타 보수)에 대한 이익
• 노동 기능 수행에 대한 러시아 연방 소유 선박의 승무원에 대한 보수.

두 번째로수행한 작업에 대한 보수를 포함합니다.

개인 소득세가 부과되지 않는 소득 유형:

• 출산 혜택;
• 건강 상해로 인한 보상, 직원의 전문성 향상을 위한 비용 상환, 출장을 포함하여 직원의 노동 기능 수행에 대한 비용 상환
• 총 수입이 평균 월급의 3배를 초과하지 않는 해고로 인해 직원에게 보상금을 지급합니다.
• 자연재해나 기타 긴급 상황으로 인해 사망한 직원의 가족에 대한 재정 지원;
• 러시아 영토 내 의료기관에서 치료를 받은 직원에 대한 보상. 단, 해당 자금은 고용주의 소득세 또는 특별 제도를 사용할 때 납부하는 세금을 납부한 후 남은 자금에서 지급됩니다.
• 회사의 순이익에서 할당된 직원 또는 그 가족의 친척을 위한 유급 의료 서비스
• 러시아 면허 기관에서의 직업 훈련 또는 재훈련 비용;
• 4,000 루블 이하의 선물. 연중 회사에서 구매했으며 연중 직원에게 4,000 루블의 재정 지원이 제공되었습니다.

소득세가 부과되지 않는 소득의 전체 내역이 표시됩니다. 거주자와 비거주자 모두 비과세 소득을 받을 권리가 있습니다.

이자율

거주자 및 비거주자에 대한 개인 소득세 계산 시 이자율은 러시아 연방 세법 제224조에 명시되어 있습니다.

비거주자의 소득 유형	개인 소득세율(%)
노동으로 얻은 소득(무비자 이민자, EAEU 국가 거주자, 우수한 자격을 갖춘 외국 전문가, 난민)	13
고용 관계를 통해 소득을 받는 기타 모든 비거주자	30
OSNO에서 IP의 이점	30
판매된 부동산으로 인한 소득	30
배당금	15
예금이자 혜택	30
대출금 수령 시 이자를 절약할 수 있는 혜택
상금, 4000 루블 이상의 상금.

과세기간 및 납부기한

세금 코드의 변경 사항은 자신의 세금을 납부해야 하는 개인의 개인 소득세에 영향을 미쳤습니다.

개인 사업자가 보고 연도에 소득이 있었고 어떤 이유로 과세 기간의 7월 15일 이전에 소득세를 납부할 수 없는 경우, 개정 후 마감일은 보고 기간 후 다음 연도 12월 1일로 늘어났습니다.

이는 직원을 위해 세금을 납부할 시간이 없었던 세무사에게도 적용됩니다.

1년입니다.

세금 환급은 소득이 한 달에 2번(나머지) 지급된다는 사실과 관계없이 임금 전액을 지급한 날에 발생합니다.

개인 소득세 납부 마감일 표:

소득 유형	원천징수일	세금 납부 기한
직원 급여, 보너스 및 기타 보상	결제 당일	개인소득세가 원천징수된 다음 날
병가 혜택 및 휴가 수당	결제 당일	소득이 지급된 달의 말일
LLC에 배당금 지급	결제 당일	보관 다음날
JSC, CJSC, PJSC에 배당금 지급	결제 당일	1개월(주주에게 자금을 전달한 날로부터)
복권 당첨으로 인한 소득, 매각된 부동산(부동산을 최대 3년 동안 소유한 경우), 4,000루블 이상의 현금 선물.		신고기간 후 7월 15일까지

2019년 개인소득세는 어떻게 계산하나요?

개인소득세를 정확하게 계산하려면 세금법 23장의 조항을 준수해야 합니다.

소득세 계산 알고리즘은 다음과 같습니다.

• 우리는 해당 연도의 총 수입(급여, 배당금, 임대 부동산, 부동산 매각 등)을 결정합니다.
• 사회, 재산 등 세금 공제를 명확히합니다. (218-221절).
• 소득 유형과 지급인 상태(거주자 또는 비거주자)에 따라 세율을 13, 15, 30, 35로 결정합니다.
• 우리는 세금을 계산합니다. 이 금액을 전체 숫자로 반올림합니다.

일반식

개인 소득세를 계산하려면 모든 세율에 적합한 일반 공식이 사용됩니다.

개인소득세 = Nb(과세표준) - Svch(공제액) x Ns(세율%)

계산 예

개인 소득세 계산의 모든 미묘한 차이를 완전히 이해하기 위해 아래 예를 살펴보겠습니다.

직원의 급여 및 자녀가 있는 경우

표준 공제 없이 해당 월의 개인 소득세 발생액을 결정해 보겠습니다. 조건: Petrova A.L.의 급여 한 달에 25,610 루블에 달했습니다. 또한 이번 달에 그녀는 8,000 루블의 보너스를 받았습니다.

해결책:

• 해당 달의 총 수입은 25610+8000= 33,610 루블입니다.
• 세율 13%: 33610 x 13% = 4,369 루블;
• 지급된 임금은 33,610-4,369=29,241 루블에 달했습니다.

공제액 감소

조건: Petrova A.L.의 급여 한 달에 25,610 루블에 달했습니다. 또한 이번 달에 그녀는 8,000 루블의 보너스를 받았습니다. 그녀에게는 11세 아들과 8세 딸이 있습니다. 이는 그녀가 2,800 루블의 이중 공제를 받는다는 것을 의미합니다. (어린이 1인당 1,400)

해결책:

• 이번 달 총 수입은 25,610 + 8,000 = 33,610 루블입니다.
• 과세표준: 33,610-2800=30,810 문지름.
• 소득세 금액: 30,810 x 13% = 4,005 루블.
• 급여 지급: 33,610-4,005=29,605 문지름.

미혼모의 경우 표준 자녀 세금 공제가 두 배로 늘어납니다. 첫 번째와 두 번째 어린이의 경우 각각 2800 루블입니다. 모두를위한.

발생한 세금은 임금 지급일에 원천징수되며, 원천징수된 다음 날 예산으로 이체됩니다.

휴가 수당부터

휴가 수당 금액은 직원 소득으로 간주되며 소득세는 임금과 동일한 방식으로 계산됩니다.

조건: 회사 직원에게 28일의 정기 연차 휴가가 부여되었습니다. 1년 평균 월급은 18,545루블이었고, 자녀가 없으므로 공제가 제공되지 않습니다.

개인 소득세 계산 결정:

• 18,545 x 13%=2,411 문지름. (세);
• 18,545 - 2,411=16,134 문지름. (순 휴가 수당 금액).

휴가 수당은 휴가 수당 시작 3일 전에 지급되며, 소득세는 지급 당일에 원천징수되고 지급이 이루어진 달의 말일에 이체됩니다.

금액 이상

개인소득세는 법에 따라 비과세 금액을 초과하는 금액에 부과됩니다.
예: 여행 수당(법률에 따라 하루 700루블), 이 금액을 초과하는 금액은 과세 대상으로 간주됩니다.

기업의 관리자는 3일 동안 출장을 가며 일일 수당 2,400루블을 받습니다.

• 비과세 금액 – 2100 루블;
• 과세 대상 – 300 루블;
• 개인 소득세 – 300x13%=39 루블.

초과 일일 수당에 대한 세금 발생은 승인된 사전 신고 후 월말에 이루어집니다.

소득보다 공제액이 많은 경우

때때로 공제가 직원의 소득을 초과하는 상황이 발생합니다. 고용주는 보고 연도 동안 발생 기준에 따라 소득세를 발생시키고 공제도 발생 기준에 따라 발생합니다. 따라서 연초부터 세금 및 공제액을 분석하는 것이 좋습니다.

예를 살펴보겠습니다.

직원은 RUB 2,800의 표준 공제를 사용합니다. 1월 소득은 16,540루블, 개인 소득세 – 1,786루블 = (16,540-2,800) x 13%입니다. 다음 달인 2월에 직원은 자비로 휴가를 받았고 급여는 2,481루블에 달해 공제 금액보다 적은 것으로 나타났습니다.

개인 소득세 회계는 발생 기준으로 수행되므로 다음을 의미합니다.

• 두 달 동안의 수입은 16,540+2,481=19,021 루블이었습니다.
• 누적 세액 – 19,021-(2800x2)x13%=1745 루블;

개인 소득세는 41 루블로 과도하게 원천징수되었습니다.

이 상황에 대한 해결책:

• 고용주는 보고 연도의 향후 달에 대해 상쇄할 수 있습니다.
• 고용주는 직원의 서면 신청에 따라 초과 금액을 반환할 수 있습니다.
• 금액이 공제되지 않고 고용주가 지불하지 않은 경우 연말에 직원은 독립적으로 연방세 서비스에 소득세 환급을 신청할 수 있습니다.

치료 공제 포함

치료 공제란 치료 비용과 의약품 구입 비용의 일부를 상환하는 것입니다. 공제 부여 조건: 거주자 시민 및 13% 세율이 적용되는 소득.

다음 비용에 대해 공제를 받습니다.

• 본인의 치료비 또는 가까운 가족 구성원(아내/남편, 부모, 18세 미만 자녀)에 대한 비용
• 의사의 처방으로 약 구입;
• 자신이나 친척을 위해 자발적으로 건강 보험 비용을 지불합니다.

개인소득세 환급 사례를 살펴 보겠습니다.

예 1 – 자체 치료:

• 콜로소바 R.O. 나는 병원에서 치료를 받았는데 비용은 8 만 루블이었습니다.
• 그녀의 월 회사 수입은 연간 25,600 루블 – 307,200 루블, 연간 개인 소득세 – 39,936 루블입니다.
• 공제 금액 계산: 80,000x13%=10,400 루블.

Kolosova는 공제 금액보다 많은 39,936 루블을 예산에 지불했습니다. 즉, 공제 금액 10,400 루블의 치료 환불을 기대할 수 있습니다.

친척의 대우에 대해서도 비슷한 계산이 이루어집니다.

예 2 – 120,000 루블 이상의 치료:

• 직원을위한 병원 치료 과정은 95,000 루블입니다.
• 의약품 구매 – 56,000 루블;
• 직원의 연간 소득 – 282,000 루블, 개인 소득세 – 36,660 루블
• 공제 금액은 95,000+56,000=151,000 루블, 개인 소득세 – 19,630 루블입니다.
• 양도세는 공제액보다 높으므로 공제액 전체가 19,630 루블로 상환됩니다.

유상 고가 진료의 경우, 연방세청으로부터 전체 금액의 최대 13%까지 환급받을 수 있지만, 의료 서비스는 고액 의료 서비스 특별 목록에 포함되어야 합니다.

비거주자 급여에서

비거주 소득에 대한 세율은 30%입니다. 우수한 자격을 갖춘 외국 전문가를 제외하고 세율은 13%입니다.

개인 소득세를 계산해 보겠습니다.

• 2개월간 비거주 소득 – 140,000 루블;
• 세율 30% -140,000x30%=42,000 루블;
• 급여 – 98,000 루블.

보유금액에서

일부 고용주는 "봉투에" 임금을 지급합니다.

다음 공식이 필요합니다: Mon=(ZPx13%)/(100%-13%)

예는 다음과 같습니다.

계산원은 14,890 루블의 월급을 받았습니다.

세금을 계산해 봅시다:

• (14890 x 13%)/(100%-13%)=2,225루블. (NDFL);
• 14890+2225=17 115.

회사는 계산원에게 17,115 루블을 청구하며 그 중 2,225 루블이 예산으로 이체됩니다.

벌금을 계산하는 방법은 무엇입니까?

소득세를 늦게 납부하면 세무 당국에서 누적된 벌금을 보냅니다.

다음 공식을 사용하여 벌금을 계산하는 방법을 고려해 보겠습니다.

위약금 = 연체금 x 1/300(재융자율) x 연체 일수.

예: 회사는 5,620 루블의 세금을 납부하지 않았습니다. 그리고 5일이나 연체됐어요.

계산을 해보자:

• 일일 벌금 금액: 5620 x 10% x 1/300x1 = 1.87 루블;
• 5일 연체에 대한 벌금: 1.87 x 5 = 9.35 루블.

과태료 부과는 세금 납부 기한이 지난 다음 날부터 시작됩니다.

회계사를 위한 조언:러시아 법률의 혁신을 엄격히 준수하고 새로운 지불 규칙에 정확하고 시기적절하게 대응하십시오. 이것이 세무 당국의 벌금을 피할 수 있는 유일한 방법입니다.

주목!

• 잦은 법률 변경으로 인해 정보가 웹사이트에 업데이트되는 것보다 더 빨리 최신 정보가 되는 경우가 있습니다.
• 모든 사례는 매우 개별적이며 다양한 요인에 따라 달라집니다. 기본 정보는 특정 문제에 대한 해결책을 보장하지 않습니다.

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개인 또는 개인 기업가에게 모든 유형의 현금 영수증에 대해 소득세가 납부됩니다. 그리고 신고서를 제출하고 기부금을 공제하는 것은 직원이 근무하는 조직의 책임입니다. 그녀는 그들의 세무 대리인 역할을 하며 정확히 알고 있어야 합니다. 개인 소득세 계산 방법, 포함 가지고 있는 금액에서.

규범적 기반

주요 문서는 러시아 연방 세금 코드입니다.

• 미술. 210 – 과세표준
• 미술. 217 – 비과세 소득;
• 미술. 218 – 221 – 공제;
• 미술. 224 – 요율;
• 미술. 225 – 계산 절차;
• 미술. 226 – 계산 기능.

당신이 알아야 할 것

세무 대리인은 필요한 모든 계산을 수행하고 자금을 예산으로 보냅니다. 개인 소득세 계산 절차러시아 연방 조세법 조항에 따라 보호됩니다. 그들은 고용된 시민이 원천징수된 금액을 예산에 기여한다고 말합니다.

• 임금;
• 보너스 발생;
• 현금 선물;
• 병가.

결제 금액을 정확하게 계산하려면 다음 사항을 엄격히 준수해야 합니다. 개인 소득세 계산 절차:

1. 과세 기준(이하 NB라고 함) 결정 - 지난 해 개인이 물질적 또는 금전적 형태로 받은 모든 소득을 합산합니다. 2016년에도 계산 방식은 동일하게 유지되었습니다.
2. 금리를 확인해보세요. 거주자의 경우 13%, 비거주자의 경우 러시아 연방 영토에서 받은 소득의 30%를 공제합니다. 은행 예금 수익금 수여, 상금 수여 등의 경우 35%가 설정됩니다.

급여에서 소득세 계산

노동 비용을 지불하기 전에 조직은 소득세를 원천 징수합니다. 보여주자 급여에서 개인 소득세를 계산하는 방법 1년 안에. 알고리즘은 다음과 같습니다.

1. 다음 공식을 사용하여 NB를 결정합니다.

NB 연초 = D – 공제

NB 연초 – 계산을 위해 과세표준이 필요합니다. 연초부터 이전, 이번 달까지 가져옵니다.

D – 연초부터 발생한 소득이며 원천징수 대상입니다. 매월 요약됩니다.

공제는 NB 금액을 줄이는 금액입니다. 가장 일반적인 것들은 다음과 같습니다:

• 표준 – 일하는 부모, 보호자 및 장애인에게 제공됩니다.
• 사회 – 교육, 치료 비용을 지불하거나 연금에 추가 기여를 하는 데 필요합니다.
• 재산 - 부동산 판매, 구매 또는 건설을 위해 제공됨(조건: 소유권 - 3년 이상)
• 투자 – 유가증권 판매 또는 계좌 예금 수익.

소득세는 정부 혜택, 연금, 위자료, 기부자에 대한 보수, 과학 활동 지원 보조금 등에서 원천징수되지 않습니다. 전체 목록에는 Art가 포함되어 있습니다. 217 러시아 연방 세금 코드.

2. NB가 결정되었으니 이제 알아낼 차례입니다. 급여에서 개인 소득세를 계산하는 방법. 공식연도별은 다음과 같습니다.

월 약 월 = NB 시작 연도 × 13%

월 약 월 – 연초부터 전월까지 발생한 소득세입니다.

이번 달 월 = 월 시작 연도 – 월 약 월 – 이번 달 결제.

실시예 1
Arctur LLC에서 근무하는 영업부 경제학자 Osintsev는 28,600 루블의 급여를 받습니다. 또한 그는 체르노빌 원자력 발전소 재해로 인한 결과를 예방하는 데 참여했기 때문에 3,000 루블을 공제받을 수 있습니다. 게다가 그에게는 9살 된 입양아도 있다. 6 월에는 8,700 루블의 보너스가 지급되었습니다. 개인 소득세 계산 방법 6월에 보류할까요?

해결책:

1. 1월~6월 소득(13% 세율):
   28,600 x 6개월 +8700=180,300 문지름.
2. Osintsev에 대한 공제액은 다음과 같습니다.
   3000 x 6개월 + 1400 x 6개월 = 26,400 문지름.
3. 1월부터 6월까지 납부한 소득세:
   (180,300 – 26,400) x 13% = 20,007 문지름.
4. 1~5월에 원천징수된 현금:
   600 x 5개월 – (1400 x 5개월) – (3000 x 5개월)) x 13% = 15,730 문지름.
5. 필수 값은 다음과 같습니다.
   20,007 – 15,730 = 4,277 루블.

Arctur LLC의 회계 부서는 6월에 Osintsev 재무부에 4,277 루블을 보내야 합니다.

발행되는 돈에서 소득세를 계산하는 방법

때때로 고용주는 반공식적으로 개인과 협력합니다. 즉, 그들은 "봉투에"추가 급여를 지불합니다. 많은 조직이 법적 의무 이행을 회피하기 때문에 법은 그러한 행위를 승인하지 않습니다. 그러면 두 가지 질문이 생깁니다. 보유 금액에서 개인 소득세를 계산하는 방법그리고 급여는?

계산하려면 다음 두 수식 중 하나를 사용하세요.

급여 시작 – 소득세가 계산되는 급여;

ZP – 현금을 직접 이체했습니다.

실시예 2
Edelweiss CJSC에서 근무하는 영업 관리자 Vishnevskaya는 고용주와의 합의에 따라 월 21,500루블을 받습니다. 개인 소득세 계산 방법그리고 세금이 원천징수되는 금액은 무엇입니까?

해결책:

CJSC Edelweiss는 Vishnevskaya에게 24,712 루블의 급여를 지급하며 그중 3,212 루블이 있습니다. 예산에 기여합니다.

조직은 NB를 줄이지 않는 재정적 의무가 있는 직원을 고용할 수 있습니다. 예를 들어, 위자료를 공제할 때 개인 소득세는 지급된 금액이 아니라 발생한 급여에서 원천징수됩니다. 예술에 따르면. RF IC의 81이며 크기는 다음과 같습니다.

• 소득의 1/4 - 자녀 1명당;
• 1/3 – 두 명의 어린이용;
• 1/2 – 세 명 이상의 어린이.

실시예 3
Antey LLC Orlov의 직원은 6월에 35,977 루블의 급여를 받았습니다. 그는 아내와 이혼했습니다. 법원 결정에 따라 그는 미성년 딸에 대한 위자료(소득의 25%)를 지불해야 합니다. 자녀에 대한 공제를 고려한 과세 기준은 다음과 같습니다.

기간	양, 문지르세요.	개인 소득세, r.
1~5월	172 885	22 475
1월 6월	207 462	26 970

Orlov에게 얼마의 돈을 주어야합니까?

해결책:

위자료의 몫은 다음과 같습니다.
35977 x 25% = 8994.25 문지름

납세자의 개인소득세 계산:
26970 – 22475 = 4,495 루블.

Orlov에게 발행된 현금:
35,977 – 8994.25-4,495 = 22,487.75 루블.

Antey LLC는 Orlov에게 22,487.75 루블을 지불해야 합니다.

비거주자 급여에 대한 소득세 계산

실제로 러시아 연방 영토에 183일 미만(연중 연속) 동안 거주하는 개인은 비거주자로 간주됩니다. 이들에 대한 공제는 소득의 30%에 달합니다. 이는 다음 공식에 의해 결정됩니다.

월 = NB x 30%

예외:우수한 자격을 갖춘 외국 전문가의 소득에는 13%의 세율이 과세됩니다.

실시예 4
Sidorov는 Trans Technology에서 ERBS 드릴러로 일하고 있습니다. 근무 시간: 60/30 순환. 급여 – 70,000 문지름. 직원은 러시아 연방의 비거주자입니다. 8월 지급액을 결정해 보겠습니다. 초기 데이터:

해결책:

1. 8월에 직원으로부터 원천징수된 금액:

123,480 – 103,080 = 20,400 문지름.

2. 지불 금액은 다음과 같습니다:

70,000 – 20,400 = 49,600 문지름.

Trans Technology 회사는 Sidorov에게 49,600 루블을 넘겨야 할 의무가 있습니다.

러시아 연방의 모든 시민은 납세자입니다. 국가는 임금에서 이자를 공제하여 예산을 보충한다. 활동 분야에 관계없이 시민들은 의무적으로 지불합니다. 국고에 들어가는 금액은 러시아 연방의 현행법에 의해 제공됩니다.

과세 분야의 핵심 위치는 개인 소득세가 차지합니다. 오늘 간행물에서 우리는 이 세금이 무엇인지, 개인 소득세에 대한 세율은 무엇인지, 과세 대상은 무엇인지, 과세 대상은 무엇인지, 2019년 개인 소득세를 계산하는 방법을 알아낼 것을 제안합니다. 계산의 예를 들어보세요.

개인 소득세 : 주요 특징

개인 소득세는 개인의 소득에 대한 세금으로 주 재무부가 채워집니다. 이 세금은 개인인 세금 대상의 수익성 있는 부분에 부과됩니다. 즉,

• 러시아 연방 세금 거주자(1년에 최소 183일 동안 러시아에 체류하는 사람),
• 러시아 연방 비거주자(러시아에서 이익을 얻는 사람)에게 세금을 부과합니다.

개인 소득세 또는 개인 소득세는 이자율을 기준으로 계산됩니다. 임금에 대한 이자 계산은 주정부가 제공하는 세금 공제를 고려한 후에만 수행된다는 점에 유의해야 합니다. 개인소득세는 공제 후 남은 금액으로 계산됩니다.

개인 소득세가 부과되는 것은 무엇입니까?

개인소득세가 부과되는 항목은 다음과 같습니다.

1. 개인이 3년 미만 소유한 재산을 매각하여 발생한 소득.
2. 부동산 임대로 인한 이익.
3. 상금으로 인한 수입.
4. 기타소득

개인소득세가 부과되지 않는 것

러시아 연방 조세법 제217조에 따라 다음은 개인소득세가 부과되지 않습니다.

1. 개인이 5년 이상 소유한 재산을 매각하여 발생한 소득.
2. 상속으로 받은 소득
3. 가까운 친척이나 가족으로부터 선물 계약에 따라 받은 소득(러시아 연방 가족법에 따라).
4. 기타소득

2019년 개인소득세율

개인 소득세율은 9%, 13%, 15%, 30%, 35%가 있습니다.

세율 9%:

• 배당금 수령(2015년까지)
• 주택저당채권에 대한 이자를 수령합니다(2007년 1월 1일 이전).
• 모기지 보장 신탁 관리 설립자의 소득 수령(2007년 1월 1일 이전, 모기지 보장 관리자에게 발급된 모기지 참여 증명서 취득을 기준으로 함).

세율 13%:

세금 거주자의 경우:

• 값;
• 민사 계약에 따른 보수;
• 재산 매각으로 인한 소득;
• 다른 수입.

2015년부터 배당금에는 9%가 아닌 13%의 세율이 적용됩니다.

세금 비거주자의 경우:

• 노동 활동 수행으로부터;
• 우수한 자격을 갖춘 전문가로서 노동 활동을 수행하는 것(“러시아 연방 내 외국인 시민의 법적 지위”법에 근거)
• 해외에 거주하는 러시아 연방 동포 및 공동으로 러시아 연방 영주권으로 이주한 가족 구성원의 자발적인 정착을 지원하기 위한 국가 프로그램의 노동 활동 실행;
• 러시아 연방 국기를 달고 항해하는 선박 승무원의 노동 의무 수행으로부터.

세율 15%:

• 러시아 연방의 비거주 개인이 러시아 조직으로부터 받은 배당금.

세율 30%:

• 러시아 연방 비거주 개인의 기타 모든 소득.

세율 35%:

• 설정된 금액을 초과하는 상금(상금)으로 인한 수입;
• 설정된 금액을 초과하는 은행 예금에 대한 이자 소득;
• 납세자가 정해진 금액을 초과하여 빌린(신용) 자금을 받을 때 이자 저축으로 인한 소득;
• 신용소비자협동조합 회원(주주)의 자금사용 수수료 형태의 소득과 농업신용소비자협동조합 자금사용에 대한 이자(조합원으로부터 대출 형태로 조달된 금액) 농업신용소비자협동조합 또는 농업신용소비자협동조합의 관련 회원)이 초과 설정된 규모의 일부입니다.

2019년 임금에 대한 개인 소득세 계산 방법

임금에 대한 개인 소득세를 계산하려면 다음과 같은 특별한 공식을 사용해야 합니다.

N = PS x OS, 여기서:

N - 개인 소득세,
추신 - 이자율,
OS - 과세 대상 금액입니다.

고정 자산을 결정하기 위해서는 소득 측면에서 세금 공제가 사용될 수 있으므로 추가 계산이 필요할 수 있습니다.

OS = DC - V, 여기서:

DC는 개인의 소득 부분이고,
B - 공제.

공제 없이 급여에서 개인 소득세를 계산하는 예:

시민 Ivanov A.S. 35,000 루블의 급여를받습니다. 그의 월별 개인 소득세가 얼마인지 알아내는 것이 필요합니다.

이 경우 2019년 개인소득세 계산은 임금으로 이루어지며, 이는 13%의 세율을 의미합니다. 따라서:

35,000×13% = 4,550루블.

이 금액은 시민 Ivanov A.S. 개인소득세는 매달 원천징수됩니다. 그의 순이익은 다음과 같습니다:

35,000 - 4,550 = 30,450 루블.

보시다시피 개인 소득세 금액을 계산하는 것은 매우 간단합니다.

2-NDFL 증명서 및 계산

인증서 2-NDFL은 개인의 소득, 임금 및 납부한 세금 금액을 반영하는 문서입니다.

2-NDFL 인증서에는 다음 정보가 포함되어야 합니다.

• 고용주 정보;
• 직원 정보;
• 13%의 세율로 과세되는 소득;
• 세금 공제;
• 세금, 소득 및 공제 계산.

2-NDFL 인증서에 입력된 데이터의 예:

시민 페트로프 S.N. 월 소득은 55,000 루블입니다. 급여에는 자녀공제(5세)가 적용됩니다. 이 경우 2-NDFL 인증서를 작성하기 위해 어떤 계산을 해야 하는지 고려해 보겠습니다.

1. 연소득 계산

55,000×12(개월) = 660,000루블(연간).

2. 세액공제 계산

어린이 1인당 공제 금액은 1,400루블입니다. 2019년에는 350,000 루블을 초과하지 않는 소득으로 혜택을 사용할 수 있습니다. 즉, Petrov가 자녀 공제를 사용할 수 있는 개월 수를 계산해야 합니다.

350,000 / 55,000 = 6개월.

3. 해당 연도의 공제액 계산

6개월 x 1,400루블 = 8,400루블.

연간 총소득에서 공제액을 빼겠습니다.

660,000 루블 - 8,400 = 651,600 루블.

4. 납부세액 계산

653,000 루블 x 13% = 84,704 루블.

따라서 개인 소득세를 계산한 S.N. Petrov는 2인 소득세 증명서에 다음 정보를 입력해야 합니다.

• 세액 - 84,704 루블;
• 소득 - 660,000 루블;
• 공제 금액은 8,400 루블입니다.

3-NDFL 계산

인증서 3-NDFL은 특정 범주의 사람들이 작성하도록 고안된 특수 문서입니다(특정 유형의 소득과 관련된 활동을 수행하기 위해). 그러한 사람에는 다음이 포함됩니다:

• 독립적으로 세금을 계산하는 사람(변호사, 개인 기업가)
• 러시아 연방 거주자(러시아 외부에서 소득을 얻은 사람)
• 추가 소득(이익)이 있는 사람.

이 문서를 통해 공제 사용을 신청할 수 있다는 점에 유의해야 합니다. 이를 받으려면 필요한 계산을 수행하고 반환할 금액을 표시해야 합니다.

2019년 개인소득세 계산 예시

Citizen Sidorov는 1,700,000 루블 상당의 아파트를 구입했습니다. 이 구매에는 세금이 부과되었습니다. 연말에 Sidorov는 공제 신청서를 제출할 계획입니다. 공제금액이 얼마나 되는지 계산해보겠습니다. 해당 운영에는 13%의 세율이 부과되었습니다.

1,700,000×13% = 221,000 루블.

따라서 Sidorov는 3-NDFL 인증서에 221,000 루블의 공제 금액을 표시합니다. 또한, 공제를 받으려면 모든 증빙 서류(구매 계약서, 영수증 등)가 있어야 합니다.

개인 소득세에 대한 벌금 계산

개인 소득세 연체의 경우 벌금은 다음 공식에 따라 계산되는 벌금 형태로 제공됩니다.

위약금=연체금X지연기간 동안 유효한 재융자율(키레이트)X1/300X지연일수

벌금은 세금 납부 마감일 이후부터 매일 계산됩니다.

예

Citizen Elkin은 세금을 8일 늦게 납부했습니다. 필수 지불 금액은 2,800 루블이었습니다. 주요 세금과 함께 납부해야 할 벌금이 얼마인지 계산해 봅시다.

1. 일일 벌금 계산:

2,800 루블 X 7.75% X 1 / 300 X 1 = 0.72 루블.

2. 이제 모든 날짜에 대한 총 벌금을 계산해 보겠습니다.

0.72루블 X 8일 = 5.79루블.

개인 소득세 납부 지연이 30일 이상(예: 36일)인 경우 벌금 계산은 다음과 같습니다.

(2800 문지름 x 7.75% x 1/300 x 30일) + (2800 문지름 x 7.75% x 1/150 x 16일) = 44.85 루블.

예

개인의 비주거용 부동산 임대에 따른 개인 소득세 계산.

개인 기업가가 아닌 개인은 비거주 건물을 소유하고 이를 LLC에 월 10,000루블에 임대합니다.

이 경우 세무 대리인 역할을 하는 LLC는 개인 소득세를 계산, 원천징수 및 납부합니다. 저것들. 임대료 지불에 필요한 금액 계산:

10,000 x 12개월 = 120,000 루블,

세무 대리인(LLC)은 개인에 대해 120,000 x 13% = 15,600 개인 소득세 루블을 원천징수하여 예산으로 이체합니다. 건물을 임대하는 경우 개인은 임대료에서 개인 소득세를 뺀 104,400 루블을 받게됩니다.

이러한 상황에서 개인은 2018년에 받은 소득에 대해 2019년 4월 30일까지 연방세청에 개인소득세 신고서-3을 제출해야 합니다.