В православном календаре можно найти один очень удивительный день - праздник...
![История вечной любви петра и февронии муромских](https://i0.wp.com/fb.ru/misc/i/gallery/26550/597041.jpg)
Расчет НДФЛ должен быть произведен безошибочно, только это позволит избежать штрафных санкций и претензий со стороны контролирующих органов. Разберем в нашей статье, как рассчитывается подоходный налог, а также приведем формулу расчета НДФЛ и пример расчета НДФЛ.
Расчет подоходного налога происходит в несколько этапов:
Подробнее о налоговой базе см. в материале «Порядок определения налоговой базы по НДФЛ» .
О новшествах 2019 года по НДФЛ узнайте из сообщения «Для НДФЛ вводится еще один норматив» .
Формула расчета НДФЛ, согласно п. 1 ст. 225 НК РФ, выглядит следующим образом:
Сумма НДФЛ = Налоговая база × Налоговая ставка.
Обратите внимание, что налоговая база может быть уменьшена на сумму налоговых вычетов (стандартных, социальных, имущественных и т. д.).
С вычетами вас детально познакомят материалы нашей рубрики «Налоговые вычеты по НДФЛ в 2018-2019 годах (стандартные)» .
А также перед расчетом налога следует убедиться, что полученный доход не попал в льготный список (освобожденных от НДФЛ выплат).
За январь 2019 года сумма заработной платы бухгалтера Свиридовой И. Г. в ООО «Инком» составила 58 000 руб. Ей предоставляется стандартный вычет на единственного ребенка 5 лет на основании заявления. ООО «Инком», как налоговый агент, должно рассчитать НДФЛ к уплате за январь 2019 г. и перечислить сумму налога в бюджет не позднее дня, следующего за днем выдачи заработной платы.
Самый распространенный налог во всех странах мира – подоходный, которым облагаются лица, получающие заработную плату .
В сегодняшней статье мы покажем правила исчисления НДФЛ, поговорим о ставках и последствиях уклонения от его уплаты.
Подоходный налог – один из основных государственных сборов в Российской Федерации.
В нашей стране устойчивой является такое трактование. Однако в эту категорию входит и .
Порядку исчисления, внесения платежей и сдаче отчетов посвящена . В отличие от многих других стран, в России принята не прогрессивная, а плоская шкала начислений. Ставка не зависит от уровня дохода, только от категории поступлений.
Нерезиденты отчисляют только с того, что получили в РФ.
Существует обширный перечень исключений из списка.
Базу можно уменьшить за счет – им на нашем сайте посвящена отдельная статья.
Основная сумма НДФЛ – 13%. Для нерезидентов – 15% и 30%.
Начислением и погашением НДФЛ, равно как и сдачей отчетности в инспекцию, обязан заниматься налоговый агент плательщика, и только при его отсутствии – само физическое лицо.
В качестве агента обычно выступает организация – работодатель . Сотрудник получает зарплату уже за вычетом налоговых взносов .
По иным доходам ответственность за выплаты НДФЛ лежит на физлице. Это не касается только некоторых лотерей и призов, а также вкладов – чаще всего банк сам уплачивает взносы в бюджет.
Налогоплательщик обязан контролировать, является ли организация, заплатившая ему деньги, агентом или нет.
Открыв нотариальную контору, получая гонорары или заработав средства на реализации имущества, гражданин обязан самостоятельно определять НДФЛ и вовремя сдавать декларацию в ФНС.
Исчисление налога происходит ежемесячно на всю сумму полученного дохода, с авансов он не взимается.
В декларации проставляют признак 1 для сумм, с которых были удержаны 13%. 2 – для доходов в вещественной форме.
Налогоплательщик по требованию инспекции может отчислять ежеквартальные авансовые взносы. Обычно это касается ИП и лиц, ведущих частную практику.
Платить налог по 3-НДфЛ не составляет труда даже далекому от экономических тонкостей человеку. Чтобы у инспекции не было к вам претензий, заполните декларацию, указав все доходы за год , и рассчитайте свою сумму. Заплатите взнос в бюджет и подайте декларацию.
Сумма может уменьшаться из-за вычетов, в том числе профессиональных.
Порядок расчета НДФЛ выглядит так:
Нужно учесть обычную заработную плату отдельно от ценных призов и подарков, где ставка равна уже 35%.
Проще всего все вычисления производить с помощью – это убережет от ошибок в расчетах.
Неопытный налогоплательщик может занизить либо завысить суммы, подлежащие перечислению в бюджет . Такое происходит, если не применять вычеты или включать в базу доходы, которые не облагаются налогом (алименты, компенсации). Внимательно изучите список исключений и вычетов в Налоговом кодексе.
Исчислением занимается работодатель, а сотрудники получают «на руки» сумму за минусом платежей в бюджет.
Заметим, что так происходит пока заработок за год нарастающим итогом не превысил 350 000 рублей . С этого момента налоговые вычеты перестают действовать.
НДФЛ, «причитающийся» на долю аванса, взимается в момент выдачи основной ее части.
Сумма вычетов равна 2800 рублей (за 2 детей). База составляет 65000-2800=62200 руб. Налог за январь-май равен 62200*13%*5=40430 рублей. В 06 месяце доход Иванова превысил 350 тысяч рублей – вычеты перестали действовать. За июнь-август сумма налога равна 65000*13%*3=25350 рублей. Итого за январь-август = 65780 рублей.
Процедура расчета осложняется профессиональными вычетами. ИП может уменьшить налоговую базу за счет социальных льгот, и на сумму произведенных расходов.
Для профвычета затраты должны быть в списке принимаемых и иметь документы. Неподтвержденные расходы принимаются не в полном объеме, а в виде установленного законодательством процента от дохода (от 20% до 40%).
Пример: доход предпринимателя Петрова за 1 квартал текущего года составил 150 000 рублей, расходы по документам за тот же период – 32 000. Он сдавал в аренду квартиру за 15 000 рублей в месяц. Определим НДФЛ за 3 месяца для внесения авансового платежа.
База по предпринимательскому доходу составила 150-32=118 000 руб. Сумма НДФЛ 13%*118=15,34 тыс. рублей. От сдачи квартиры в аренду равен 15*3=45 000, НДФЛ 13%*45=5,85 тыс. руб. Итоговая сумма налога 15,34+5,85=21,19 тыс. рублей.
Если вам подарили что-то ценное, придется уплатить НДФЛ со стоимости. Материальная помощь в размере свыше 4000 рублей также подлежит налогообложению.
Перечислим наиболее распространенные источники дополнительного дохода, которые часто не учитываются налогоплательщиками при заполнении декларации:
Для России типичным поведением стало уклонение от уплаты налогов, на что до сих пор государство смотрело «сквозь пальцы». Однако органы ФНС активизировались в связи с повсеместным занижением доходов как самими плательщиками, так и их работодателями.
Мы рассмотрели один из основных источников пополнения бюджета в стране. Его обязаны уплачивать все физлица (в том числе ИП).
Перечисление производится либо организацией-работодателем, либо налогоплательщиком. Особое внимание при расчетах следует обратить на правильное определение налоговой базы – суммы взносов можно существенно снизить за счет применения вычетов.
Уважаемые читатели! Это обзорная статья по такому важному и объемному понятию, как налог на доходы физических лиц. Если вы хотите узнать информацию, не затронутую в материале, оставляйте свои комментарии.
Из совокупного дохода сотрудника, официально устроенного у работодателя, удерживают НДФЛ. Но важно знать, какие доходы облагаются подоходным налогом, как производится его начисление и осуществляются предполагаемые вычеты и льготы.
Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .
Это быстро и БЕСПЛАТНО !
На примерах расчета подоходного налога мы будем иметь представление по всем нюансам расчетных операций по НДФЛ для обхода налоговых штрафов.
Прямой источник пополнения бюджета - удержания из доходов работающих сотрудников компаний и ИП, которые ведут свою коммерческую деятельность в России.
Начисление НДФЛ с совокупного дохода зависит от места трудоустройства и от временного отрезка нахождения в пределах РФ на протяжении года.
В Налоговом кодексе есть такое понятие, как налоговый резидент – это человек, который трудится на территории РФ на протяжении года от 183 календарных дней.
Для него расчет подоходного налога производится по налоговой ставке 13%. Если человек является нерезидентом, то ставка налога 30%.
Расчетными операциями подоходного налога занимается специализированный расчетный орган бухгалтерии, который есть в организации.
Налоговый кодекс — основной нормативный документ по НДФЛ:
НДФЛ удерживается из доходов физлиц, а плательщиками являются и физлица, и юрлица.
Все налоговые резиденты и нерезиденты делятся на виды плательщиков налога:
Плательщиками НДФЛ являются и юридические лица (налоговый агент), но они удерживают и перечисляют налог вместо работников.
В гл.23 НК РФ перечислены виды доходов, облагаемые и необлагаемые подоходным налогом.
Все полученные доходы делятся на полученные от источников на территории России и за ее пределами.
К первым относятся:
Ко вторым относят вознаграждения за выполненную трудовую деятельность.
Виды доходов, которые не облагаются НДФЛ:
Полная расшифровка доходов, которые не облагаются подоходным налогом, указана в . Право на необлагаемый доход имеет и резидент, и нерезидент.
Процентные ставки при начислении НДФЛ резидентов и нерезидентов указаны в ст.224 НК РФ .
Тип дохода для нерезидентов | Ставка НДФЛ в % |
Доход, получаемый от трудовых обязанностей (безвизовые мигранты; резиденты стран ЕАЭС; иностранные специалисты высококвалифицированные; беженцы) |
13 |
Все остальные нерезиденты, получаемые доход по трудовым отношениям | 30 |
Выгода ИП на ОСНО | 30 |
Доход от проданного имущества | 30 |
Дивиденды | 15 |
Процентная выгода по вкладам | 30 |
Выгода от экономии на процентах при получении денежных средств по займу | |
Выигрыши, призы свыше 4000 руб. |
Изменения в Налоговом кодексе коснулись НДФЛ для физлиц, которые обязаны платить самостоятельно налог.
Если ИП за отчетный год имел доход и по каким-либо причинам не смог выплатить подоходный налог до 15 июля за налоговым периодом, то после поправок в срок увеличили до 1 декабря следующего года после отчетного периода.
Это касается и налогового агента, который не успел перечислить налог за своих сотрудников.
составляет один календарный год.
Погашение налога происходит в день полной выплаты заработной платы, независимо от того, что доход выплачивается 2 раза в месяц ( и остальная часть).
Таблица сроков оплаты НДФЛ:
Тип дохода | Дата удержания налога | Срок перечисления налога |
Заработная плата сотрудников, премии и другие вознаграждения | В день выплаты | На следующий день после удержания НДФЛ |
Пособия по больничным листам и отпускные | В день выплаты | Последний день месяца, в котором выплачен доход |
Выплата дивидендов ООО | В день выплаты | На следующий день после удержания |
Выплата дивидендов АО, ЗАО, ПАО | В день выплаты | Один месяц (с момента перевода денег акционерам) |
Доход от выигрыша в лотерею, за проданную недвижимость (если владели недвижимостью до 3-х лет), денежные подарки свыше 4000 руб. | До 15 июля после отчетного периода |
Для правильного расчета НДФЛ необходимо придерживаться положений гл.23 НК.
Приведем алгоритм расчета подоходного налога:
Для вычисления НДФЛ используют общую формулу, которая подходит для любых налоговых ставок:
НДФЛ=Нб (налоговая база) — Свч (сумма вычетов) х Нс (налоговая ставка в %)
Для полного понимания всех нюансов расчета НДФЛ, рассмотрим на примерах ниже.
Определим начисление НДФЛ за месяц без стандартных вычетов. Условия: заработная плата Петровой А.Л. в месяц составила 25610 руб. дополнительно в этом месяце ей начислили премию в размере 8000 руб.
Решение:
Условия: заработная плата Петровой А.Л. в месяц составила 25610 руб. дополнительно в этом месяце ей начислили премию в размере 8000 руб. у нее есть 11-летний сын и 8-летняя дочь. Значит, ей предоставляется двойной вычет в размере 2 800 руб. (1 400-на одного ребенка).
Решение:
Для матери-одиночки стандартные налоговые вычеты на детей увеличиваются в два раза, т.е. на первого и второго ребенка по 2800 руб. на каждого.
Начисленный налог удерживается в день выплаты заработной платы, а перечисляют в бюджет на следующий день после удержания налога.
Сумма отпускных считается доходом работников, и начисление подоходного налога производится аналогичным способом, как и с заработной платы.
Условия: сотруднице компании предоставлен очередной ежегодный отпуск на 28 календарных дней. Средне-месячная заработная плата за один год составила 18545 руб., детей нет – значит, вычеты не предоставляются.
Решение по начислению НДФЛ:
Отпускные выплачиваются за три дня до начала отпускных, подоходный налог удерживается в день выплаты, а перечисляется в последний день месяца, в котором была произведена оплата.
НДФЛ начисляется на суммы, которые превышают необлагаемые суммы по законодательству.
Например: командировочные (по закону 700 руб. в сутки), все, что больше этой суммы считается налогооблагаемой.
Менеджера предприятия отправляют в командировку на 3 дня и выдают суточные 2400 руб.
Начисление налога на сверхсуточные формируют на конец месяца после утвержденного авансового отчета.
Иногда возникает ситуации, когда вычеты превышают доход работников. Работодатель начисляет подоходный налог нарастающим итогом в течение отчетного года, и вычеты тоже следуют нарастающей суммой. Поэтому анализ налога и вычетом целесообразно вести с начала года.
Рассмотрим пример:
Сотрудник пользуется стандартными вычетами в размере 2800 руб. Доход за январь составил 16 540 руб., НДФЛ – 1 786 руб.=(16 540-2 800) х 13%. В следующем месяце феврале сотрудниц был предоставлен отпуск за свой счет, и ее заработная плата составила 2 481 руб., что оказалось меньше суммы вычетов.
Так как учет НДФЛ ведется нарастающим итогом, значит:
Излишне удержали НДФЛ, в сумме 41 руб.
Решение из этой ситуации:
Вычет за лечение представляет собой возмещение части расходов на лечение и покупку лекарства. Условия для предоставления вычета: гражданин-резидент и доход, облагаемый 13% ставкой налога.
Вычет получают по следующим расходам:
Рассмотрим примеры возмещения НДФЛ.
Пример № 1 – собственное лечение:
Колосова заплатила в бюджет за год 39 936 руб., больше чем сумма вычета, значит она может рассчитывать на возврат за лечение в сумме вычета 10 400 руб.
Аналогичный расчет проводится и на лечение родственников.
Пример№2 – лечение на сумму более 120 000 руб.:
При оплачиваемом дорогостоящем лечении можно возместить из ИФНС до 13% от их полной суммы, но медуслуги должны быть включены в спецперечень дорогих медицинских услуг.
Ставка налога на доходы нерезидента составляет 30%. За исключением высококвалифицированных иностранных специалистов – ставка налога 13%.
Вычислим НДФЛ:
Некоторые работодатели выплачивают заработную плату «в конвертах».
Нужно по такой формуле: Пн=(ЗПх13%)/(100%-13%)
Приведем пример:
Кассиру начислена за месяц з/плата в размере 14890 руб.
Рассчитаем налог:
Компания начислит кассиру 17 115 руб., из них перечислит в бюджет 2 225 руб.
За несвоевременную оплату подоходного налоговики высылают начисленную пеню.
Как происходит начисление пени, мы и рассмотрим по следующей формуле:
Пени = недоимка х 1/300(ставка рефинансирования) х кол-во просроченных дней.
Пример: компания не уплатила налог в сумме 5620 руб. и просрочила 5 дней.
Выполним расчет:
Начисление пени начинается со следующего дня после сроков оплаты налога.
Совет бухгалтерам: строго следите за нововведением в российском законодательстве, правильно и вовремя реагируйте на новые правила расчетов. Только этим вы сможете избежать штрафных санкций со стороны налоговых органов.
Внимание!
Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!
Подоходный налог выплачивается со всех видов денежных поступлений в адрес физического лица, ИП. А подача декларации и отчисление взносов – это обязанность организации, в которой работают сотрудники. Она выступает для них налоговым агентом и должна точно знать, как посчитать НДФЛ , в том числе от суммы на руки .
Основной документ – Налоговый кодекс РФ:
Налоговый агент делает все необходимые расчеты и направляет средства в бюджет. Порядок исчисления НДФЛ закреплен положениями НК РФ. В них сказано, что трудоустроенные граждане отдают в бюджет сумму, удерживаемую от:
Для правильного расчета совершаемого платежа нужно строго соблюдать порядок исчисления НДФЛ :
Перед проведением оплаты за труд организация удерживает подоходный налог. Покажем, как высчитывают НДФЛ из зарплаты за год. Алгоритм такой:
НБ нач.г. = Д – Вычеты
НБ нач.г. – налоговая база, необходимая для расчета. Ее берут с начала года по предыдущий, а затем текущий месяцы.
Д – доходы, начисленные с начала года и подлежащие удержанию налогом. Суммируются за каждый месяц.
Вычеты – суммы, уменьшающие величину НБ. Наиболее распространенные из них:
Имейте в виду, что подоходный налог не удерживают с государственных пособий, пенсий, алиментов, вознаграждений донорам, грантов для поддержки научной деятельности и т. п. Полный перечень содержит ст. 217 НК РФ.
ПН пр.мес. = НБ нач.г. x 13%
ПН пр.мес. – подоходный налог, начисленный за период с начала года по предыдущий месяц.
ПН тек.мес. = ПН нач.г. – ПН пр.мес. – платежи за текущий месяц.
Пример 1
Экономисту отдела продаж Осинцеву, работающему в ООО «Арктур», начисляют зарплату в размере 28 600 р. Кроме того, он занимался предотвращением последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС, поэтому ему положен вычет в размере 3000 р. Помимо этого, у него есть приемный сын в возрасте 9 лет. В июне выплачена премия – 8700 р. Как посчитать НДФЛ
к удержанию за июнь?
Решение:
Бухгалтерия ООО «Арктур» должна отправить в казну за Осинцева за июнь 4277 р.
Иногда работодатели сотрудничают с физлицами полуофициально. То есть, доплачивают зарплату «в конверте». Законодательство не одобряет подобные действия, ведь многие организации избегают выполнения правовых обязательств. Тогда возникает два вопроса: как посчитать НДФЛ от суммы на руки и начисляемую зарплату?
Для расчета используют одна из двух формул:
ЗП нач. – зарплата, из которой высчитывают подоходный налог;
ЗП – денежные средства, передаваемые на руки.
Пример 2
Менеджеру по продажам Вишневской, работающей в компании ЗАО «Эдельвейс», по договоренности с работодателем выплачивают 21 500 р./мес. Как посчитать НДФЛ
и сумму, с которой удерживается налог?
Решение:
ЗАО «Эдельвейс» начисляет Вишневской зарплату 24 712 р., от которой 3212 р. отчисляет в бюджет.
В организации могут работать служащие, которые имеют такие финансовые обязательства, которые не уменьшают НБ. Например, при отчислении алиментов НДФЛ удерживают не с выдаваемой на руки суммы, а с начисленной зарплаты. Согласно ст. 81 СК РФ, их размер составляет:
Пример 3
Сотруднику ООО «Антей» Орлову начислили зарплату за июнь – 35 977 р. Он разведен с супругой. По решению суда обязан выплачивать алименты для несовершеннолетней дочери (25% доходов). Налоговая база с учетом вычета за ребенка составит:
Период | Сумма, р. | НДФЛ, р. |
январь-май | 172 885 | 22 475 |
январь-июнь | 207 462 | 26 970 |
Сколько денег нужно выдать Орлову на руки?
Решение:Доля алиментов составит:
35977 х 25% = 8994,25 р.
Расчет величины НДФЛ налогоплательщика:
26970 – 22475 = 4 495 р.
Денежные средства, выдаваемые Орлову на руки:
35 977 – 8994,25-4 495 = 22 487,75 р.
ООО «Антей» должна выплатить Орлову 22 487,75 р.
Физлиц, фактически проживающих на территории РФ меньше 183 календарных суток (непрерывно, в течение года) считают нерезидентами. Отчисления за них составят 30% доходов. Их определяют по формуле:
ПН = НБ х 30%
Исключение: заработок высококвалифицированных зарубежных специалистов облагают по ставке 13%.
Пример 4
В фирме «Транс Технолоджи» работает Сидоров бурильщиком ЭРБС. Режим работы – вахтовый 60/30. Зарплата – 70 000 р. Сотрудник является нерезидентом РФ. Определим сумму, выплачиваемую за август. Исходные данные:
Решение:
123 480 – 103 080 = 20 400 р.
70 000 – 20 400 = 49 600 р.
Компания «Транс Технолоджи» обязана выдать на руки Сидорову 49 600р.
Каждый гражданин РФ является налогоплательщиком. Государство пополняет бюджет за счет удержания процентов с заработной платы. Вне зависимости от сферы деятельности, граждане вносят обязательные платежи. Размер денежных средств, который идет в государственную казну, предусмотрен действующим законодательством РФ.
Ключевое место в сфере налогообложения занимает налог НДФЛ. В нашей сегодняшней публикации предлагаем выяснить, что собой представляет этот налог, какие существуют налоговые ставки по НДФЛ, что подлежит налогообложения, а что нет, разберемся, как рассчитать НДФЛ в 2019 году, приведем примеры расчета.
НДФЛ — это налог на доходы физических лиц, за счет которого происходит наполнение казны государства. Данный налог взимается с прибыльной части налогового субъекта, которым являются физические лица, а именно:
Налог на доходы физических лиц или НДФЛ рассчитывается на основании процентных ставок. Следует обратить внимание, что расчет процентов с заработной платы осуществляется только после учета налоговых вычетов, предусмотренных государством. Из оставшейся после вычета суммы исчисляется НДФЛ.
Обложению НДФЛ подлежит:
1. Доход от продажи имущества, которое находилось в собственности у лица менее трех лет.
2. Прибыль от сдачи имущества в аренду.
3. Доход от выигрышей.
4. Другие доходы.
В соответствии со статьей 217 НК РФ, не подлежит обложению НДФЛ:
1. Доход от продажи имущества, которое находилось в собственности у лица более пяти лет.
2. Доходы, которые были получены в порядке наследования.
3. Доходы, которые были получены по договору дарения от близких родственников или членов семьи (согласно Семейному кодексу РФ).
4. Иные доходы.
Ставки по НДФЛ существуют в размере 9%, 13%, 15%, 30% и 35%.
для налоговых резидентов:
С 2015 года дивиденды облагаются по ставке 13%, а не 9%.
для налоговых нерезидентов:
Для того чтобы выполнить расчет НДФЛ с заработной платы нужно воспользоваться специальной формулой, которая выглядит следующим образом:
Н = ПС x ОС, где:
Н — НДФЛ,
ПС — процентная ставка,
ОС — облагаемая сумма.
Обратите внимание, что для того чтобы определить ОС, возможно, необходимо будет произвести дополнительные расчеты, в связи с тем, что в доходной части могут быть использованы налоговые вычеты.
ОС = ДЧ — В, где:
ДЧ — доходная часть лица,
В — вычеты.
Гражданин Иванов А.С. получает зарплату в размере 35 000 рублей. Необходимо выяснить, в каком размере будет его ежемесячный НДФЛ.
В данном случае расчет НДФЛ в 2019 году производится из заработной платы, а значит по ставке 13%. Таким образом:
35 000×13% = 4 550 рублей.
В таком размере с гражданина Иванова А.С. будет удерживаться НДФЛ каждый месяц. Размер его чистого дохода составит:
35 000 — 4 550 = 30 450 рублей.
Как видим, выполнить расчет суммы НДФЛ достаточно просто.
Справка 2-НДФЛ — документ, в котором лицо отражает свои доходы, заработную плату и размеры уплаченных налогов.
В справке 2-НДФЛ должны содержаться следующие сведения:
Пример данных, которые вносятся в справку 2-НДФЛ:
Гражданин Петров С.Н. имеет ежемесячный доход в размере 55 000 рублей. К его зарплате используются вычеты на ребенка (5 лет). Рассмотрим, какие подсчеты в данном случае необходимо произвести для заполнения справки 2-НДФЛ.
55 000×12 (месяцев) = 660 000 рублей (в год).
Размер вычета на ребенка составляет 1 400 рублей. В 2019 году использовать льготу можно при доходе, не превышающем 350 000 рублей, а значит нужно рассчитать, сколько месяцев Петров может пользоваться вычетом на ребенка:
350 000 / 55 000 = 6 месяцев.
6 месяцев x 1 400 рублей = 8 400 рублей.
Отнимем от суммы общегодового дохода размер вычета:
660 000 рублей — 8 400 = 651 600 рублей.
653 000 рублей x 13% = 84 704 рублей.
Таким образом, Петров С.Н., выполнив расчет налога НДФЛ, должен внести в справку 2-НДФЛ такие сведения:
Справка 3-НДФЛ — специальный документ, предназначенный для заполнения определенным категориям лиц (за осуществление деятельности, которая связана с определенным видом доходов). К таким лицам относятся:
Следует отметить, что данный документ дает возможность подать заявку на использование вычета. Для его получения нужно произвести необходимые подсчеты и указать сумму к возврату.
Гражданин Сидоров купил квартиру стоимостью 1 700 000 рублей. Эта покупка была обложена налогом. В конце года Сидоров планирует предоставить заявление на вычет. Подсчитаем какой будет размер вычета. Операция облагалась по ставке 13%.
1 700 000×13% = 221 000 рублей.
Таким образом, Сидоров в справке 3-НДФЛ укажет сумму вычета 221 000 рублей. Кроме того, для получения вычета нужно иметь все подтверждающие документы (договор купли-продажи, квитанции и прочее).
За просроченную уплату НДФЛ предусмотрены штрафы в виде пени, которая расчитывается по формуле:
Пеня=НедоимкаXСтавка рефинансирования (ключевая ставка), действующая в период просрочкиX1/300XКоличество дней просрочки
Пеня начисляется за каждый последующий день после последнего срока уплаты налогов.
Гражданин Елкин просрочил уплату налогообложения на 8 дней. Сумма обязательного платежа составляла 2 800 рублей. Подсчитаем, какую пеню необходимо будет оплатить вместе с основным налогом.
1. Расчет размера пени за один день:
2 800 рублей X 7,75 % X 1 / 300 X 1 = 0,72 рубля.
2. Теперь подсчитаем общий штраф за все дни:
0,72 рубля X 8 дней = 5,79 рублей.
Если опоздание в уплате НДФЛ составило более 30 дней, допустим 36 дней, то расчет пени будет следующий:
(2800 руб. х 7.75% х 1/300 х 30 дн.) + (2800 руб. х 7.75% х 1/150 х 16 дн.) = 44,85 рублей.
Расчет НДФЛ от сдачи физическим лицом в аренду нежилой недвижимости.
Физическое лицо, не являющееся индивидуальным предпринимателем, имеет в собственности нежилое помещение и сдает его в аренду ООО за 10 000 рублей в месяц.
Рассчитывать, удерживать и уплачивать НДФЛ в данном случае будет ООО, являясь налоговым агентом. Т.е. рассчитав сумму необходимую к оплате за аренду:
10 000 х 12 месяцев = 120 000 рублей,
налоговый агент (ООО) удержит и перечислит в бюджет 120 000 х 13% = 15 600 рублей НДФЛ за физическое лицо. На руки физическое лицо за аренду помещения получит сумму арендной платы за минусом НДФЛ - 104 400 рублей.
В данной ситуации физическому лицо необходимо будет предоставить в ИФНС декларацию НДФЛ-3, в срок до 30 апреля 2019 года, за доходы полученные в 2018 году.