Продать участок без налогов. Налог с продажи земельного участка: когда платить, как рассчитать? Что нужно знать

Налог с продажи земельного участка обязаны платить все граждане страны и даже нерезиденты. Налоговой базой в обоих случаях выступает полученный человеком доход от сделки – так гласит 210 статья НК. Ввиду того, что не каждый продавец земли желает получить выгоду от купли-продажи, законом определён целый ряд случаев, когда ставка налога снижается либо необходимость платить 13% НДФЛ и вовсе отпадает. Рассмотрим все эти моменты подробней.

Кто обязан платить и есть ли льготы

Эта обязанность лежит на плечах любого гражданина, который некоторое время был полноправным владельцем земельного участка (при этом не имеет значения, каким образом эта земля ему досталась), а потом решил продать его другому человеку.
В первую очередь в учёт берётся период владения землёй, отсчёт начинается с 1 января 2016 года.

Если человек решит продать землю, приобретённую до этой даты, владеть территорией достаточно 3 года, чтобы налог платить не пришлось вообще. Если же земля получена позже, минимальный срок владения ею приравнивается к 5 годам.

Только на таких условиях гражданин может быть освобождён от необходимости платить НДФЛ с полученной прибыли после регистрации сделки.
Период в 5 лет считается с даты внесения данных в реестр и прописывается в свидетельстве из ЕГРП. Если же предмет сделки был получен в дар или достался продавцу по наследству – отсчёт ведётся с момента вступления в право наследования.
Вместе с тем законом определена группа лиц, которые не обязаны придерживаться этого минимального срока. В число льготников входят:

• Владельцы ранее приватизированных участков;
• Собственники земли, которую они получили на основании заключённого с пожилым человеком договора о пожизненном уходе и содержании;
• Граждане, которые получили участок в подарок от близкого человека или в наследство от кровного родственника.

Эти граждане могут продать участок без необходимости платить подоходный налог, если они владели территорией меньше 3х лет. Реализация до истечения этого срока будет служить основанием для уплаты НДФЛ. Для остальных категорий населения срок минимального владения установлен на уровне 5 лет с целью минимизации числа мошеннических и спекулятивных сделок по перепродаже территории. Налоговый сбор нужно платить только за продажу участков, расположенных исключительно в пределах РФ.

В 2019 году для физических лиц остаётся неизменным – 13%. Он не будет взиматься, если человек владеет имуществом больше минимального срока, а стоимость участка установлена на уровне меньше 5 миллионов рублей.

Вторая ситуация, в которой продавец не должен исчислять НДФЛ – он купил участок по меньшей стоимости, нежели установил при продаже и есть документальные тому доказательства.

Уменьшить итоговую сумму налога к уплате могут лица, у которых есть право на получение социальной льготы. Подтверждённая группа инвалидности, статус героя страны, военные, принимающие участие в боевых действиях и пр. – всё это даёт право претендовать на снижение величины налога на 10 тысяч рублей.

Также освобождаются от необходимости уплаты граждане, которые продали единственный участок , выступающий собственностью семьи, а на полученные деньги был возведён жилой дом. Конечно всё это должно быть подтверждено соответствующими документами.

Установленная величина налога и особенности процесса его уплаты

Продавцу необходимо выполнить ряд пошаговых действий:

1. Он формирует цену на объект и уточняет кадастровую стоимость объекта;
2. В качестве облагаемой налогом базы берётся величина полученного от сделки дохода;
3. После этого кадастровая стоимость умножается на фиксированный коэффициент 0,7. Полученное значение требуется сравнить с налогооблагаемой базой;
4. Согласно внесённым в НК изменениям, стоимость участка не может быть установлена на уровне ниже нежели 70% от действующей кадастровой стоимости . Например, если цена участка 2,5 миллиона рублей, минимальная налогооблагаемая база в этом случае будет равняться 1,75 млн. (2,5 * 0,7).

Узнать действующую кадастровую стоимость можно из кадастрового паспорта. До 2016 года значение имела не она, а только сумма полученного в результате сделки дохода.

Пример. Юрий Иванович решил продать имеющийся у него в собственности участок по причине переезда. В собственности земля была всего полтора года. На основании вписанной в паспорт участка информации кадастровая цена объекта равна 6 миллионов рублей. Если умножить эту сумму на коэффициент 0,7, получаем 4 миллиона 200 тысяч – такова минимальная сумма, за которую Юрий сможет продать землю. Даже если он захочет продать участок за меньшую стоимость 13% НФДЛ всё равно будет считаться от 4 миллионов 200 тысяч и итоговая сумма налога будет равна 546 тысяч.

Обращаем ваше внимание на тот факт, что ставка для физических лиц-резидентов страны всегда неизменна и равна 13%.

Резидентом страны считается лицо, которое 184 из 365 дней в году провело на территории РФ. Все лица, которые проживают в стране меньше этого срока, пусть даже 183 дня из требуемых 184, резидентами не считаются.

Поэтому для них применяется повышенная ставка налога в размере 30%.

Какие документы необходимо передать в налоговую службу

Как только стороны заключили договор купли-продажи и зарегистрировали его в Росреестре, продавцу земли необходимо:

• Определить период владения землёй;
• Уточнить кадастровую стоимость предмета сделки;
• Используя формулу, высчитать сумму налога по установленной ставки;
• Оплатить её в налоговой, получив на руки квитанцию о совершении операции.

Чтобы заполнить декларацию, необходимо лично посетить Федеральную налоговую службу, захватив с собой оригинал и копию договора купли-продажи. При себе обязательно иметь паспорт и документы, доказывающие, что ранее участок находился в собственности продавца.

Дальше обязанность продавца – подать налоговую декларацию. Сделать это можно не только путём личного визита в офис, но и отправив заполненную декларацию через портал Госуслуг, что значительно экономит время. Бланк 3-НДФЛ удобней всего взять непосредственно у налогового инспектора, заполнить его можно под контролем уполномоченного органа. Это позволит избежать вероятных ошибок. Если в декларации нет неточностей и пакет документов полный, все эти данные передаются на проверку налоговому инспектору.
К документам в обязательном порядке следует прикрепить квитанцию об оплате налога. Допускается погашение на большую сумму, нежели требовалось – так часто делают налогоплательщики для перестраховки. В таком случае нужно всего лишь написать заявление с просьбой вернуть лишнюю сумму и направить его начальнику ФНС.

Сроки подачи декларации и оплаты налога. Штрафы за несоблюдение норм

В 2019 году изменений касаемо срока уплаты налога не произошло, поэтому дата подачи 3-НДФЛ декларации и непосредственно уплаты средств в казну остались прежними. Подавать декларацию разрешается на протяжении первых 4 месяцев нового года, вплоть до 30 апреля того года, который идёт сразу после заключения сделки. В документ обязательно включают личные данные налогоплательщика, прописывают сумму к оплате после имущественного вычета (если гражданин имеет на него право). Вычисление величины налога – это полностью обязанность продавца земли.

Декларация 3-НДФЛ носит характер строгой отчётности , на основании которой налоговая служба получает данные о полученной гражданином прибыли. Поэтому подавать её нужно обязательно.

Возникающее на основании этой декларации налоговое обязательство требуется погасить до 15 июля. Необходимо понимать, что каждый день просрочки чреват необходимостью уплачивать пеню. Не подать бланк декларации на проверку карается штрафом. Даже если гражданин входит в число лиц, освобождённых от уплаты налога, он всё равно должен подать в ФНС декларацию, к которой прикрепить дающие право на льготы документы. Скрываться нет смысла, ввиду того, что штрафы за уклонение от налогов весьма существенны.

Сумма штрафа равна не меньше тысячи рублей за несданную в установленные сроки декларацию, в том числе и нулевую.

Поэтому так важно придерживаться установленных норм. При необходимости можно использовать портал Госуслуг для передачи декларации, если лично посетить отделение ФНС не предоставляется возможным.

В заключение

Все граждане обязаны платить налоги за продажу того или иного дорогостоящего имущества. Под эту категорию подпадает и продажа земли другому лицу. Процедура оплаты регулируется НК страны и имеет некоторые особенности, которые необходимо соблюдать.
В самом начале необходимо разобраться, обязательна ли уплата налога или есть возможность воспользоваться правом на льготу. Для этого требуется подсчитать, сколько времени гражданин был владельцем земли. Вполне вероятно, что в результате окажется, что продажа имущества госпошлиной не облагается.
Для случаев, когда необходимо выплатить налог, предусмотрено несколько удобных методов совершения платежа. К примеру, для многих граждан оптимальным вариантом является безналичный расчёт через один из государственных сервисов – официальный сайт ФНС или же сайт Госуслуг.
Также простой способ оплаты налогов – обращение в местное отделение налоговой для получения декларации и дальнейшей оплатой через отделение банка. В любом случае нужно знать, что все граждане РФ должны следовать букве закона и оплачивать подоходный налог, если обратное не предусмотрено федеральным законом.

Продажа земельного участка - возмездная сделка, от которой продавец получает определенный доход. Любой доход с продажи земельного участка налоговое законодательство РФ относит к объекту налогообложения. Условия и порядок расчета подлежащего уплате налога зависят от множества факторов. При наличии установленных законом льгот и оснований продавец может быть освобожден от налоговой обязанности, или сумма исчисленного налога уменьшена. Далее в статье мы подробно разберем новый закон, по которому осуществляется расчет и уплата налога с продажи земельного участка.

Кто обязан платить налог

Выделяются две главные категории плательщиков налога с продажи земельного участка:

1. Физические лица:

• резиденты - все, кто фактически в течение года, без перерывов, за исключением особых случаев, находился в России 183 календарных дня (почти полгода) и более;
• не резиденты.

1. ИП и юридические лица.

Резиденты обязаны платить налог с продажи земельного участка независимо от того, где он расположен - в России или за рубежом. Не резиденты - только при условии продажи участка, находящегося на территории РФ.

Для всех физических лиц налог с продажи земли - это подоходный налог (НДФЛ), составляющий 13% (резиденты) и 30% (не резиденты). Для юридических лиц доходы, полученные от продажи земельного участка, учитываются в общей массе доходов от коммерческой деятельности, а расчет налога и другие условии его уплаты определяются применяемой организацией или ИП системой налогообложения.

Продолжительность права собственности как фактор влияющий на возникновение налоговой обязанности

Налоговое законодательство, в том числе новый закон (статьи 217.1 НК РФ), применяемый к земельным участкам, приобретенным в собственность после 01.01.2016 года, устанавливает два периода продолжительности права собственности, которые влияют на возникновение налоговой обязанности:

1. Трехлетний период . Этот срок считается минимально достаточным для освобождения от налоговой обязанности при продаже участка земли. Чтобы не платить налог, требуется наличие любого из трех оснований возникновения права собственности на проданный участок:

• наследование или дарение между членами семьи или близкими родственниками;
• приватизация;
• договор пожизненного содержания с иждивением.

1. Пятилетний период . Этот срок также считается минимально достаточным для освобождения от уплаты налога, но он действует, если нельзя применить 3-летний период.

Для участков, приобретенных до 01.01.2016 года, как и ранее, действует 3-летний, а не 5-летний период. Федеральное законодательство оставляет за регионами право самостоятельно сократить трех- и пятилетний периоды продолжительности собственности для цели освобождения от уплаты налога.

Расчет НДФЛ

Определение наличия/отсутствия льгот, расчеты и прочие вопросы уплаты НДФЛ законодательство возлагает на самих налогоплательщиков.

Одни из важнейших вопросов:

1. С какой суммы платится налог с продажи земельного участка.
2. Какие документы оформить и в каком порядке внести платеж.

Сумма, с которой предстоит заплатить налог - налоговая база, рассчитываемая за минусом льгот, вычетов и затрат на покупку участка.

Для цели определения налоговой базы необходимо учитывать:

1. Основание возникновения права собственности на проданный участок.
2. Продолжительность права собственности.
3. Наличие у продавца социальных льгот, например, в связи с инвалидностью, статусом ветерана ВОВ, героя РФ/СССР и других оснований, предусмотренных налоговым законодательством, - здесь применимо все, что позволяет снизить сумму подоходного налога. Льгота дает возможность уменьшить налогооблагаемую базу на 10 тысяч рублей.
4. Кадастровая стоимость земли. Этот параметр используется, например, для случаев продажи ранее унаследованного участка. С января 2016 года кадастровая стоимость принимается во внимание и для цели противодействия умышленному занижению стоимости продажи земли в договорах.
5. Стоимость покупки земли и иные расходы, которые можно учесть в затраты.
6. Размер доступного налогового вычета.

Для начала определяется период нахождения в собственности реализованного земельного участка, то есть наличие самой обязанности платить налог. Далее за основу берется полученная в результате сделки сумма. Налоговая база ее не превысит, но обычно существенно уменьшается за счет всей совокупности разных вычетов. После этого база рассчитывается индивидуально.

На сегодняшний день обязательно нужно анализировать и сравнивать сумму, полученную по сделке (указанную в договоре), и кадастровую стоимость земельного участка. Если доходы от сделки будут меньше параметра «кадастровая стоимость × 0,7», для цели расчета налоговой базы законодательство обязывает применить этот параметр, а не стоимость проданной земли. Таким образом, первичная, без всех вычетов, налогооблагаемая база не может быть меньше 70% кадастровой стоимости участка.

Из полученной в результате сделки суммы или суммы, полученной с применением кадастровой стоимости, для цели определения налоговой базы можно вычесть:

1. Социальную льготу для подоходного налога - 10 тысяч рублей.
2. Фиксированный налоговый вычет , составляющий 1 млн рублей и применяемый для участков земли, находящихся в собственности менее 5 лет.
3. Сумму расходов на приобретение проданного участка в собственность. Расходы нужно будет подтвердить, и, естественно, это применимо только для случаев покупки (выкупа) земельного участка. Случаи наследования, дарения сюда не подходят.

Социальная льгота при наличии на нее права применяется в любом случае. Использовать налоговый вычет или вычет затрат на приобретение участка - это зависит от ситуации. Если сумма документально подтвержденных затрат больше налогового вычета, выгоднее применить затраты. Но некоторые хотят сохранить за собой право на вычет и уменьшают базу на сумму затрат, даже если она меньше миллиона рублей.

Наши юристы знают ответ на ваш вопрос

или по телефону:

​Подготовка, представление декларации и уплата налога с дохода от продажи земельного участка - процедуры, осуществляемые по общим правилам, предусмотренным для выполнения обязанности налогоплательщика НДФЛ.

Декларация должна быть представлена в ИФНС по месту жительства (регистрации) физического лица до 30 апреля года, следующего за годом, в котором был получен доход. Уплатить налог в полном размере необходимо до 15 июля года представления декларации.

Если доход от продажи земли - единственная составляющая налогооблагаемой базы физического лица по НДФЛ, то декларация будет касаться только этой полученной суммы и сделанного расчета налога. Если же имеются и другие доходы, например, от продажи иного объекта недвижимости, то составляется одна декларация 3-НДФЛ на все виды доходов.

Декларацию могут не представлять только те, у кого нет обязанности уплачивать налог с продажи земли, например, с учетом продолжительности права собственности. Если же такая обязанность есть, но при расчетах налогооблагаемой базы и НДФЛ, получается «0» или даже «минус» причитающегося к уплате налога, то декларацию все равно нужно будет подготовить, а платить налог - нет. Вместе с декларацией следует представить документы, подтверждающие льготы, право на используемый вычет, расходы на приобретение земли. Некоторые обстоятельства ИФНС может проверить без этих документов, в порядке межведомственного взаимодействия или обратившись к соответствующим электронным базам данным, но не все и не всегда. Спорные моменты лучше предотвратить заранее. В любом случае ИФНС вправе затребовать от налогоплательщика документы, подтверждающие те или иные факты и цифры, отраженные в декларации.

Для упрощения подготовки декларации и расчетов можно воспользоваться сервисами, представленными на официальном сайте ФНС. Сегодня там же функционирует личный кабинет налогоплательщика, через который можно осуществлять любое дистанционное взаимодействие с ведомством.

Налог с доходов от продажи земли для организаций и ИП

Организации и предприниматели обязаны уплатить налог с доходов от продажи участка земли, если эта недвижимость используется в коммерческой деятельности. Соответственно, полученные доходы должны быть отнесены в учете на доходы от такой деятельности и включены в налогооблагаемую базу. Эти категории налогоплательщиков рассчитывают и уплачивают налог по иным правилам, нежели физические лица. Здесь применяется ставка исходя из используемой системы налогообложения, а оформление отчетности и уплата налога осуществляются по общим правилам ведения учета и выполнения налоговой обязанности.

Кто должен оплачивать участка, сколько равен его размер, когда нудно оплачивать налог? В нашем материале мы рассмотрим все аспекты по уплате данного , составлению отчетности, изучим все остальные нюансы, которые помогут верно провести расчеты для физических и юридических лиц.

Кто должен выплачивать налог с продажи земельного участка?

Существует две главных категорий плательщиков данного налога:

• Физические лица – резидентов РФ, которые в течение года находились на территории России не менее 183 дней.
• Юридические лица и ИП, являющиеся .

Резиденты должны выплачивать данный налог независимо от того, расположен ли он в России или за ее территорией. А вот нерезиденты только в том случае, если была совершена продажа земельного участка на территории России.

Размер налога составляет для физических лиц:

• 13 % для резидентов.
• 30 % для нерезидентов.

А вот в случае юридических лиц, полученные при продаже участка доходы должны учитываться в общем массе доходов от их деятельности, следовательно, расчет и иные условия уплаты налога определяются использующейся на предприятии системой налогообложения.

Продолжительность права собственности – важный фактор при расчетах

Налоговое законодательство, в том числе статья 217 НК РФ, устанавливает для земельных участков, которые были приобретены в собственность после 1 января 2016 года, два периода продолжительности права собственности. И они оба влияют на размер налоговой обязанности:

3-х летний период

Данный срок считается достаточным для того, чтобы освободить физическое лицо от уплаты налога после продажи участка. Чтобы избежать уплаты налога, нужно иметь одно из следующих оснований:

1. Есть договор дарения между родственниками.
2. Участок приватизирован.
3. В наличии есть договор на пожизненное содержание.

5-летний период

Данный срок также является минимально допустимым, позволяющим физическим лицам освободиться от уплаты налога.

Но важная ремарка – его можно использовать в том случае, если нет возможности применить 3-х летний срок. Для земельных участков, которые куплены до 1 января 2016 года, как и раньше будет действовать трехлетний срок.

Правда, в ФЗ определено, что регионы сами могут сокращать данные периоды для определённых категорий граждан по их запросам.

Как провести расчет НДФЛ?

Непосредственно сами физические лица должны проводить уплату налога, определить льготы (при их наличии), проводить все расчеты. Потому так важно точно понимать, как в данном случае – ведь при выявлении ошибок со стороны проверяющих органов могут поступить претензии.

Один из наиболее важных вопрос – с какой именно суммы производит выплату налога, какие документы нужно оформить и как вносятся платежи? Давайте разберем подробнее.

Налог выплачивается с суммы, которая является налоговой базой – ее рассчитывают с учетом всех затрат на приобретения жилья, вычетов и т.д. для определения налоговой базы также нужно учитывать:

Вначале определяем период, когда участок находился в собственности, затем берем за основу сумму, полученную в результате сделки. Налоговая база чаще всего не превышает ее, но зато позволяет уменьшить ее размеры за счет наличия вычетов. Затем база рассчитывается индивидуально.

При этом с 2016 года необходимо анализировать полученную сумму, сравнивать с той, что была получена при сделке (эту информацию можно найти в договоре), учитывать кадастровую стоимость.

Если доход, полученный от сделки, будет менее чем полученная сумма в результате умножения кадастровой стоимости на коэффициент 0,7, то в данном случае нужно применять именно эту величину, а не стоимость реализованного земельного участка.

Таким образом, первичная стоимость не может быть менее 70 % от кадастровой стоимости. После получения суммы необходим вычесть:

1. 10 тысяч рублей – это социальная льгота.
2. Фиксированный налоговый вычет, который равен 1 млн и может применяться только для земли, которая находится в собственности не меньше пяти лет.
3. Сумму расходов, которые были потрачены на покупку участка. При этом расходы обязательно следует подтвердить (чеки, договор и т.д.). Этот вариант нельзя использовать для земли, полученной в наследство или дарение.

Социальную льготу можно использовать во всех случаях, а вот применять налоговый вычет – дело каждого и зависит от обстоятельств. Например, в случае, если сумма затрат окажется больше, чем сумма вычета, намного рациональнее применять способ затрат. Однако некоторые граждане все также используются свое право на получение вычета для уменьшения налогооблагаемой базы.

Уплата налога с продажи земельного участка и декларация

Кроме того, на плечи налогоплательщиков ложится обязанности по оформлению декларации и уплате налога. Сам документ необходимо предоставить в налоговую не позднее 30 апреля года, который идет за отчетным. То есть при продаже участка в 2015 году, документ нужно отправить на проверку не позднее 30 апреля 2016 года. Уплата налога производится не позднее 15 июля того же года (после предоставления декларации).

Если физическое лицо получило в отчетном году только доход от продажи своего имущества, то декларация будет содержать только информацию по этой операции. Если есть и другие доходы, например, сдача имущества или продажа иных объектов, составляется общая декларация по форме 3-НДФЛ.

Могут не предоставлять данный документ только те, кто не должен уплачивать налог при продаже, например, владеющие земельным участком свыше 5 лет и т.д. Если же данная обязанность присутствует, но при расчете налога получается ноль или меньше, декларация составляется по всем правилам, а вот налог уплачивать не нужно.

Вместе с этим документом в налоговую также стоит предоставить иные документы для подтверждения льготы, права на использования вычета, чеки и договоры, подтверждающие расходы. Несомненно, все эти документы налоговый инспектор может проверить и без вас, поскольку имеет доступ к различным базам данных, однако это условие является обязательным – если нет никаких подтверждающих документов, может получиться так, что и вычета нет, а значит, произойдет перерасчет налогов пользу увеличения.

Чтобы упростить подготовку отчетности и расчетов, физические лица могут воспользоваться специализированными сервисами на сайте Федеральной налоговой службы. Там также есть возможность войти в личный кабинет, где моно контактировать с ведомством, задавать вопросы, проводить оплату и т.д.

Могут ли отказать в приеме декларации?

Важно помнить, что налоговый инспектор может не принять декларацию, но только по законным основаниям, к которым относят:

• Отсутствие важных документов – например, паспорта заявителя.
• Отсутствие подписи в декларации.
• При подаче документа в налоговую, к которой заявитель не относится.
• Не верно заполнен документ.

Но если вы верно заполнили документ, а инспектор отказал вам в принятии декларации, вы вправе обратиться к вышестоящему лицу – в том случае работнику налоговой службы грозит дисциплинарное взыскание.

Налоги при продаже земли ИП или юрлица

Как мы уже сказали, ИП и юридические лица должны уплачивать данный налог только в том случае, если используют земли для коммерческих целей. Именно потому все доходы с продажи земли будут включены в общую налогооблагаемую базу предприятия.

Тут будет несколько иная форма расчета – ставка рассчитывается исходя из принятой системы налогообложения, а создание отчетности и уплата налога проводятся по общим правилам оплаты налогов.

Примеры расчетов – полезная информация

Давайте более подробно рассмотрим расчеты налога при продаже участка, что позволит не закупаться и верно составить декларацию и провести оплату.

Физические лица

У нас есть следующие данные: налогоплательщик может применять имущественный вычет – это преимущество определено статье 220 НК РФ. Если продавец участка освобожден от уплаты согласно статье 217 НК РФ, он может уменьшить налогооблагаемую базу на 1 млн рублей. Нудно вычесть эту величину и из полученной суммы уплачивать налог. Есть пример: земельный участок продали за 3 млн рублей, а продавец смог уменьшить базу на 1 млн рублей, в итоге сумма, из которой нужно произвести расчет, составила 2 млн рублей.

Следовательно, налог будет равен: 2 млн рублей * 0,13 = 260 тысяч рублей.

По своему усмотрению физическое лицо может либо воспользоваться вычетом, либо представить в документе расходы, которые понес на покупку участка, уменьшив базу на эту величину. Второй вариант будет наиболее рационален в случае:

1. Есть документы, которые подтвердят расходы – чеки, договор купли-продажи с указанием цены.
2. Сумма расходов превысила 1 млн рублей.

Например: гражданин Иванов купим участок за 2 млн рублей, а продал за 3 млн рублей, пи этом сохранились все нужные чеки и документы. Об этом Иванов должен «сообщить» в декларации и уменьшить расходы на 1 млн. следовательно, сумма налога составит:

1 млн рублей * 0,13 = 130 тысяч рублей.

Юридические лица

Тут все зависит от такого, какая система налогообложения принята на предприятии:

При работе по специальному режиму или УСН, то используется тариф в размере 6 %. Рассчитать все просто: при продаже имущества на сумму в 3 млн, сумма налога составит 180 тысяч рублей (3 млн * 6 %)

Если предприятие работает по принципу «Доходы, уменьшенные на расходы», нужно использовать ставку в размере 15 %. Такая система позволяет вычитать из налогоблагаемой базы следующие виды расходов:

• На проведение регистрации, утверждение права собственности, межевание и т.д.
• На оплату госпошлины за регистрацию.
• На оплату пошлины для нотариуса.

А вот расходы на покупку участка нельзя применить для вычета – это следует запомнить, чтобы не сделать ошибок при расчетах.

Если работа ведется по общему режиму, то доход от продажи участка нужно обладить ставкой в размере 20 % от прибыли. Правда, НК РФ позволяет уменьшить данную сумму на понесенные на покупку расходы при наличии подтверждающих документов.

Ответственность за неуплату и непредоставление декларации

В случае если после продажи участка продавец не предоставил в налоговую декларацию и не оплатил налог, в его отношении будут применены санкции – штрафы, пени и т.д. При этом пени начисляется за каждые сутки просрочки в размере 1/300 от ставки рефинансирования, установленной ЦБ РФ.

Штрафы предусмотрены за непредоставление декларации или ошибки в них в размере 1/200 от суммы налога, но не более 30 %. Нижний размер штрафа – не менее 1000 рублей.

При неуплате налога или внесении неполной суммы, предусмотрен штраф в размере 20-40 % от общей величины налога. Размер зависит от причины неуплаты.

Вконтакте

Возможность на вычет предоставляется согласно .

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Она действительна только при покупке земельных участков (или их долей) под индивидуальное жилищное строительство (ИЖС) или при наличии жилого строения на территории.

Как происходит покупка:

Покупка земельного участка считается оформленной юридически и имеет законные права только после официальной регистрации договора.

Основанием для передачи прав собственности на участок являет наличие оформленного у продавца свидетельства, основанного на данных, внесенных в государственный земельный кадастр.

Сложность оформления перехода прав собственности на участки обусловлена неоднократным изменением земельного законодательства.

При покупке требуется обращать внимание на детали:

1. Назначение земли. Приобретение участка сельхозугодий, даже при наличии пригодного для проживания дома лишит право на вычет.
2. Соответствие размеров участка по договору с данными кадастрового паспорта актуальной датой.
3. Предъявление продавцом государственных актов на собственность без кадастрового номера.
4. Отсутствие расхождений любого из параметра свидетельства и выписки из ЕГРП.

Дополнительно, до начала составления договора купли-продажи, необходимо получить сведения об участке по отсутствию наложенного ареста, обременения или вклада в уставный капитал юридического лица.

Какие документы нужны?

При оформлении участка продавцом предоставляется удостоверяющий личность документ и правоустанавливающие бумаги на земельный участок.

• физическим частным лицом – паспортом или другим разрешенным документом;
• лицом, действующим по – паспортом и нотариально заверенной доверенностью на право предоставления интересов;

• юридическим лицом – учредительными документами и доверенностью на представителя;

• индивидуальным предпринимателям – паспортом и Свидетельством ОГРНИП.

Покупателем и продавцом совместно подается заявление на регистрацию (как для , так и для ) и квитанция об уплате госпошлины.

Фото: образец квитанции об уплате госпошлины

Основной пакет документов готовится продавцом относительно продаваемого земельного участка.

Подробно о требованиях и перечне можно ознакомиться на официальном сайте Росреестра .

Имеется ли задаток?

Получение задатка – часто встречающаяся форма гарантия проведения сделки. Вносится задаток после осмотра участка и устного соглашения сторон.

При документальном оформлении задатка возникают сложности с возвратом средств при расторжении соглашения о сделке.

Квалифицировать в суде задаток как аванс сложно, поскольку нет документального подтверждения основания для внесения аванса – предварительного договора.

Защищенный юридически задаток необходимо оформлять . Это предварительный договор, имеющий силу и подтверждающий готовность совершения сделки.

Аванс, прописанный в одном из пунктов с указанием сроков возврата при ничтожности сделки, можно беспроблемно вернуть либо в добровольном порядке, либо в процессе судебного делопроизводства.

Установленная законодательно форма договора отсутствует, документ составляется в произвольной форме с учетом правил делопроизводства.

Наиболее оптимальным вариантом составления соглашения является оформление его у нотариуса.

Обращение к нотариусу:

1. Сопровождается возможностью получения консультации по грамотному оформлению.
2. Позволяет воспользоваться предложенным им вариантом документа.

Действия нотариуса сопровождаются проверкой документов.

Документы от продавца

Регистрация перехода прав сопровождается предъявлением продавцом документов по земельному участку:

• свидетельства о праве собственности;

• документа-основания приобретения участка ( , и прочие договора или государственные акты);
• кадастровым паспортом актуальной даты;

• договором купли-продажи земельного участка, подписанного обеими сторонами в 3-х экземплярах;
• в 3-х экземплярах.

Дополнительно к пакету документов продавцом предъявляется нотариально заверенная и документ из органов опеки при наличии иждивенцев.

Все документы предоставляются в подлинниках и копиях (незаверенных ксерокопиях).

Оформление покупки

Получение прав распоряжения участком новым владельцем возникает после получения свидетельства на право собственности.

Покупка земельного участка проходит несколько этапов:

1. Заключение соглашения о намерениях. Иногда сопровождается внесением аванса, указанным в предварительном договоре.
2. Подготовка, сбор необходимых документов продавцом земельного участка.
3. Заключение основного договора купли-продажи. Договор купли-продажи предоставляется в 3-х экземплярах.
4. Подача документов на оформление новых прав в регистрационную палату.
5. Получение готовых документов.

Щекотливым вопросом сделки является передача денежных средств от покупателя к продавцу земельного участка.

Современный опробованный способ – резервирование банковской ячейки с оформлением трехстороннего договора между продавцом, покупателем участка и учреждением банка.

Закладка денежных средств в сейф производится после подачи документов на регистрацию. По желанию продавца и при его оплате банковским работником проводится проверка подлинности и количества наличности .

В заключаемом с банком соглашении предусматривается ограниченная возможность получения средств из ячейки покупателем участка при предъявлении зарегистрированного регпалатой договора купли-продажи.

Передача ключа от ячейки покупателем продавцу происходит при окончании сделки.

Какая сумма налога?

Законодательством предоставляются налоговые льготы при покупке земельного участка. Суть льготирования сводится в получение права на возврат части суммы, уплаченной при приобретении участка.

Необходимо иметь постоянный, документально подтвержденный доход, в пределах начисленного налога с доходов физических лиц производится возврат уплаченных сумм.

Сумма предела вычета вне зависимости от количества объектов неизменна – 2 миллиона рублей. Используя по максимуму возможность, можно вернуть сумму уплаченного налога с доходов в размере 260 тысяч рублей.

Рассмотрим в расчете:

2 000 000 * 13% = 260 000

Возврат налога

Возврат налога производится налоговой инспекцией. Для получения налоговой льготы необходимо предоставить:

• правоустанавливающие документы на земельный участок;
• договор купли-продажи и передаточный акт;
• документы, подтверждающие факт уплаты суммы по договору купли-продажи;
• справку о полученных доходах с места работы 2НДФЛ;

• паспорт собственника;
• с указанием счета и банка-получателя;
• в количестве листов для имущественного вычета.

Документы проверяются инспектором ИФНС в виде камеральной проверки, при отсутствии оснований для возврата налогоплательщику высылается письменный отказ.

Обнаружение недостаточности сведений или документов является предпосылкой для продления проверки на период, требующий предоставления дополнительных данных.

Пример

Рассчитаем на примере налоги при покупке земельного участка физическим лицом, оформившим участок единолично.

Предположим, был приобретен земельный участок в 2012 году на сумму 2 600 тысяч рублей. Доход собственника 2013 года согласно справке о доходах – 600 тысяч рублей.

Допустимый вычет 2013 года – 600 000 рублей. Подсчитываем сумму вычета:

600 000 х 13%= 78 000 рублей.

Это соответствует начисленной полностью сумме налога по справке.

Остаток вычета будущих периодов:

2 000 000 – 600 000 = 1 400 000 рублей.

Сумму можно предъявить к вычету по декларациям 3НДФЛ, поданным за 2019 год и последующие периоды при наличии остатка.

Как платить

Налоговая льгота – имущественный вычет предоставляется при документальном подтверждении произведенных расходов – квитанций, платежных поручений, кассовых ордеров и прочих документов, подтверждающих оплату.

Все бумаги входят в перечень приложений к декларации 3НДФЛ и заявлению на вычет.

Отчетность

Вычет предоставляется на основании декларации 3НДФЛ.

Подача декларации и возврат средств производится по окончании налогового периода – года, в котором был получен доход и не ранее года приобретения участка.

Заполнение декларации несложное и не требует наличия специальных знаний. Важным является только точность указания данных для предотвращения повторной подачи и продления времени проверки.

Учет для юридических лиц

Юридические лица имеют право приобретать в собственность земельные участки. Постановка на учет производится по месту расположения участка.

Данные в ИФНС поступают из регистрирующего органа. Налогоплательщик приобретает обязанность по уплате земельного налога и подаче деклараций.

Продажа земельных участков не является объектом налогообложения по НДС (), что обязывает прием на учет земельного участка в сумме фактически произведенных затрат на покупку объекта недвижимости.

В учете объект регистрируется как основное средство, амортизация по земельным участкам не начисляется.

Возврат подоходного налога при покупке земельного участка (налоговые вычеты):

Получение налогового имущественного вычета по недвижимости для объектов, приобретенных по 31декабря 2013 года, предоставлялось только на один объект.

Для недвижимости, в том числе и земельных участков, приобретенных после 1 января 2019 года, допускается получение вычета с приобретения нескольких объектов.

Участок без дома

Приобретение участка или долей под индивидуальное строительство и регистрация прав собственности позволяет получить имущественный вычет.

Для получения вычета необходимо наличие факта проведения индивидуального строительства или наличие готового жилого строения на приобретаемом участке.

Вычет применяется тем лицам, кто платит налог с доходов физических лиц при получении дохода, доверив перечисление удержанных средств в бюджет налоговому агенту – работодателю.

Долевая собственность делится в размере процентного отношения долей для определения суммы разрешенного вычета.

Участок с домом

Механизм получения физическим лицом налогового вычета участка с домом зависит от времени приобретения.

Если объект приобретен после 2019 года, можно заявлять налоговую льготу – вычет на оба объекта, если сумма покупки это позволяет сделать.

ИФНС четко разделяет дом и участок как два независимых объекта (по факту регистрации), что не позволяет сделать вычет на дом и участок при их покупке до 2019 года.

Дачный участок

В соответствии со ст. 220 НК РФ имущественный вычет предоставляется только при покупке участков, предоставленных для индивидуального строительства.

Садовые участки имеют другое разрешенное назначение земель и не участвуют в налоговой льготе.

Как получить?

Сумма вычета в размере, указанном в заявлении, декларации и доказанная документами, подтверждающими расходы и факт приобретения земельного участка, поступает из бюджета на счет налогоплательщика.

В заявлении на возврат денег указываются точные реквизиты банка и расчетный счет налогоплательщика.

Если покупатель — иностранец?

Законодательство допускает применение имущественного вычета иностранцем при приобретении участка индивидуального строительства после постройки дома или при его наличии на момент приобретения.

Вопрос применение вычета состоит в возможности возврата средств. Лицу необходимо стать резидентом РФ (регистрация и пребывание на территории страны более 6 месяцев) и получать доход, облагаемый по ставке 13%.

Налоговые обязательства, возникающие в момент проведения сделки по продаже участка земли, имеют как физические лица, так и юридические, а также ИП.

Физические лица . Граждане, осуществившие сделку, обязаны уплатить в бюджет налог с дохода, который был получен от сделки по продаже недвижимости. Также необходимо в определенные законодательством сроки подать в налоговую, правильно заполненную декларацию. Более детально о процессе продажи земельного участка физическим лицом вы узнаете .

Юридические лица . Как правило, участки земли, которые являются собственностью юридических лиц, числятся как основные фонды, находящиеся на балансе предприятия. Вследствие этого, в уставе предприятия должна быть оговорена возможность продажи данных участков. Налоги в данном случае будут уплачиваться соответственно выбранной предприятием системой налогообложения.

Лица, занимающиеся индивидуальным предпринимательством . Денежные средства, полученные предпринимателем в результате сделки по продаже земли, используемой им в процессе предпринимательства, будут считаться его доходом. В результате чего, размер налога будет исчисляться соответственно системе налогообложения, которая была выбрана данным предпринимателем.

Ставки уплаты

В случае, если гражданин, совершающий сделку, является владельцем соответствующего участка земли на протяжении менее чем три года и проживает на территории РФ на протяжении более 183 дней, то будет взиматься ставка налога в размере 13% .

Если же срок проживания собственника земли на территории страны не превышает 183 дней, то ставка налога увеличивается до 30%.

Помимо налогов, существуют другие не менее важные моменты, которые стоит учесть при покупке земельного участка у собственника и о них расскажет .

Налоговый период

Налоговый период в данном случае равен одному календарному году с того момента, когда произошла регистрация .

При этом, гражданин, продавший участок земли, обязан подать в налоговую заполненный бланк декларации не позднее чем 30 апреля следующего календарного года. Данный налог должен быть перечислен в бюджет до 15 июля следующего года.

Определение срока

При определении ставки налога ключевым является срок владения участком земли.

Поскольку участки, являются недвижимым имуществом граждан, то они подлежат регистрации. Согласно этому, дата регистрации купли-продажи данного участка земли и будет являться началом отсчета срока владения.

В случае если были объединены два участка, то образуется новый участок, а старый прекращает свое существование, и в таком случае момент регистрации нового и является началом срока его владения.

Правильный расчет

Владелец является собственником участка более трех лет.

В этом случае, гражданин РФ, буден освобожден от уплаты налога. Также, в данном случае нет необходимости в подаче декларации. В том случае, если у инспекторов налоговой вдруг возникнут вопросы по проведению сделки, владелец данного участка обязан предоставить документы, которые способны подтвердить срок владения данной недвижимостью.

Гражданин является собственником участка менее 3 лет. Расчет можно осуществить по формуле, согласно которой сумма данного налога будет равна разнице между налоговым вычетом и налоговой базой, помноженной на 13%.

Рассмотрим пример расчета с налоговым вычетом.

Гр. Елизаров приобрел участок земли в июле 2014 года, а в августе 2015 года решил осуществить его продажу за 5 645 000 рублей.

В данном случае, гражданин являлся собственником участка на протяжении менее трех лет. Он должен произвести расчет налога по продаже земли, после чего необходимо подать заполненный должным образом бланк декларации в налоговую.

Согласно предоставленной формуле произведем расчет:

НДФЛ = (5 645 000– 1 000 000) х 13 %
НДФЛ = 603 850 рублей.

Рассмотрим пример с учетом расходов, понесенных владельцем на покупку участка земли.

Елена Сергеевна Качкарова приобрела участок земли за 4 млн. рублей в 2014 году, а в 2015 году приняла решение продать данный участок за 2 млн. рублей.

Произведем расчеты:

НДФЛ = (2 000 000 – 4 000 000) х 13 %

НДФЛ будет равен нулю, поскольку налоговая база равна отрицательному показателю – 2 000 000 рублей.

Участок земли был получен по наследству.

В данном случае налогообложение будет производиться в стандартном порядке. Стоимостью такого участка будет считаться кадастровая стоимость.

Владельцы такого участка могут также использовать налоговый вычет.

Рассмотрим пример. Стоимость участка земли, который был получен владельцем по наследству, составляет 2 млн. рублей.

Произведем расчеты:

НДФЛ = (2 млн. рублей – 1 млн. рублей) х 13 %
НДФЛ = 130 тыс. р.

Порядок, сроки оплаты и подачи отчетности

Согласно действующему законодательству, граждане должны погашать свои налоговые обязательства в соответствующий срок и любым удобным для себя способом:

1. Расчет через интернет.
2. Расчет через терминал самообслуживания.
3. Расчет через Сберкассу.
4. Расчет через любое отделение банка.

Квитанцию о перечислении денежных средств необходимо сохранить, для дальнейшего подтверждения данной операции.

Граждане, осуществившие продажу участка, обязаны рассчитывать величину налогового обязательства своими силами, до 15 июля текущего года.

После того, как налогоплательщик подаст данную декларацию, ему будет отправлено по месту его прописки уведомление, с указанием суммы налога, а также граничных сроков перечисления суммы налога в бюджет.

Данный налог будет рассчитан на основе данных, указанных в поданной налоговой декларации. Согласно действующему законодательству, налогоплательщик обязан подать декларацию соответствующего образца не позднее чем 30 апреля следующего года.

Декларация может быть заполнена как от руки, так и машинописным или электронным способом. Незаполненные графы декларации должны быть заполнены прочерками.

Кто имеет право на льготное налогообложение?

Согласно законодательству РФ, некоторые граждане имеют право на льготное исчисление налогового обязательства. Данные граждане имеют право, уменьшить размер налоговой базы, на сумму в размере 10 тыс. рублей.

Для этого следует обратиться в налоговую по месту прописки с пакетом документов, подтверждающим право на получение данной льготы.

1. Герои СССР и РФ.
2. Ветераны ВОВ.
3. Кавалеры ордена Славы.
4. Ветераны, а также инвалиды боевых действий.
5. Инвалиды первой и второй группы, а также инвалиды детства.
6. Граждане, которые принимали участие в ликвидации ЧАЭС.
7. Граждане, которые пострадали от радиации на ПО «Маяк», на полигоне «Семипалатинский», при сбросе опасных отходов в реку «Теча».
8. Граждане, получившие в результате радиационного облучения лучевую болезнь, а также принимавшие участие в ликвидации ядерных аварий и испытаниях ядерного оружия.

Как можно осуществить налоговый вычет?

Собственники участка земли имеют право воспользоваться налоговым вычетом, размер которого, в нынешнее время составляет 1 млн. р.

Также, стоит отметить, что если владелец недвижимости использовал вычет в настоящем календарном году не в полном размере, то его остаток будет перенесен на следующий год. Но если в следующем году снова будут осуществлены сделки по продаже недвижимости, то налоговым вычетом можно будет воспользоваться снова, в полном размере.

Также стоит помнить, что налоговый вычет будет предоставлен на все объекты как недвижимого, так и движимого имущества, проданного в текущем году. Для получения , расходы могут быть понесены как в денежной, так и в любой натуральной форме. Также расчет может быть произведен в форме векселя, купленного по гражданско-правовому договору.

Также налоговый вычет могут предоставить при оплате за счет целевого кредита , или обмену на другую недвижимость. Стоит сделать выводы, что к расчету налога при продаже земельного участка нужно подойти со всей серьезностью, чтобы его сумма была минимальной.

Для этого необходимо учитывать в первую очередь срок владения данным участком. К тому же, в некоторых случаях стоит использовать налоговый вычет, который существенно снизит сумму данного налога. А вот об особенностях покупки доли участка читайте в .