Можно ли вернуть ошибочно перечисленный транспортный налог? Как вернуть переплату по налогам или сделать зачет, какие документы нужны, сроки Возмещение транспортного налога.

Расчет суммы транспортного налога нередко сопровождается ошибками, приводящими к значительной переплате или недоимке по налогу. Задолженность перед региональным бюджетом можно погасить в течение определенного времени, после получения соответствующего уведомления.
А вот что можно сделать, если по каким-то причинам произошла переплата по налогу? Куда следует обратиться и документы предъявить. Давайте разбираться поэтапно.

Переплата по транспортному налогу может возникнуть в следствие:

• допущения ошибки в расчетах налоговиками (для физических лиц) и сотрудниками бухгалтерии (для юридических лиц). Личного транспорта в настоящее время, причем в каждом структурном подразделении каждого региона РФ, зарегистрировано достаточно много. Это приводит к большой загруженности работников налоговой службы и как следствие возможны различные ошибки в расчетах;

На предприятиях, как правило, транспортных средств тоже несколько, что приводит к необходимости множественного выполнения расчетов.

• наличие ошибок при заполнении платежного поручения, требующегося для оплаты налога. Перечисление платежа производится по реквизитам банка – получателя, которые состоят из множества цифр. Ошибка в одной из них приведет к зачислению суммы налога в иную область. Вторичная оплата влечет за собой образование переплаты по налогу;
• внесение изменений в ГИБДД по поводу параметров транспортного средства.
• нередко случаются ситуации, когда ошибки происходят при постановке ТС на учет. Большинство из них выявляется намного позднее. Если в документах ГИБДД мощность автомобиля увеличена, то и расчет налога будет неверным (с точки зрения автовладельца). Это приводит к образованию переплаты;

Чтобы исправить ситуацию необходимо внести соответствующие характеристикам ТС изменения в документы сотрудников ГИБДД.

• уплаты авансовых платежей. Ситуации могут быть различны: элементарные ошибки в расчетах (а часть налога уже оплачена), продажа автомобиля и так далее;
• наличие льгот, о которых автовладельцу не было известно ранее.

На самом деле причин возникновения переплаты по налогу великое множество. Здесь перечислены только наиболее часто встречающиеся из них.

Чем отличается излишне переплаченная сумма от излишне взысканной

Оплата по транспортному налогу может быть:

• излишне переплаченной;
• излишне взысканной.

Переплата возникает по вине налогоплательщика. Сюда могут относиться ошибки в расчете, неправильное заполнение квитанции или проведение двойной оплаты.
Излишне взысканной считается та сумма налога, которая была переплачена по вине налоговой полиции.
Причинами излишних взысканий могут служить ошибки расчета налоговых сотрудников, неправильная информация, поступающая из ГИБДД о характеристике автомобилей.

Как подтвердить

Видео: ВЕРНУТЬ излишне уплаченные налоги?

Сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по письменному заявлению (заявлению, представленному в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью по телекоммуникационным каналам связи или представленному через личный кабинет налогоплательщика) налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения налоговым органом такого заявления.

Возврат налогоплательщику суммы излишне уплаченного налога при наличии у него недоимки по иным налогам соответствующего вида или задолженности по соответствующим пеням, а также штрафам, подлежащим взысканию в случаях, предусмотренных НК РФ, производится только после зачета суммы излишне уплаченного налога в счет погашения недоимки (задолженности).

Заявление о зачете или о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы.

Правила, установленные ст. 78 НК РФ , применяются также в отношении возврата сумм излишне уплаченных авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней и штрафов и распространяются на налоговых агентов, плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов и ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков.

В соответствии со ст. 333.40 НК РФ заявление о возврате излишне уплаченной суммы государственной пошлины подается плательщиком государственной пошлины в орган (должностному лицу), уполномоченный совершать юридически значимые действия, за которые уплачена (взыскана) государственная пошлина.

К заявлению о возврате излишне уплаченной (взысканной) суммы государственной пошлины прилагаются подлинные платежные документы в случае, если государственная пошлина подлежит возврату в полном размере, а в случае, если она подлежит возврату частично, - копии указанных платежных документов.

Решение о возврате плательщику излишне уплаченной суммы государственной пошлины принимает орган (должностное лицо), осуществляющий действия, за которые уплачена (взыскана) государственная пошлина.

Заявление о возврате излишне уплаченной суммы государственной пошлины по делам, рассматриваемым в судах, а также мировыми судьями, подается плательщиком государственной пошлины в налоговый орган по месту нахождения суда, в котором рассматривалось дело.

К заявлению о возврате излишне уплаченной суммы государственной пошлины по делам, рассматриваемым судами общей юрисдикции, арбитражными судами, Верховным Судом Российской Федерации, Конституционным Судом Российской Федерации и конституционными (уставными) судами субъектов Российской Федерации, мировыми судьями, прилагаются решения, определения или справки судов об обстоятельствах, являющихся основанием для полного или частичного возврата излишне уплаченной (взысканной) суммы государственной пошлины, а также подлинные платежные документы в случае, если государственная пошлина подлежит возврату в полном размере, а в случае, если она подлежит возврату частично, - копии указанных платежных документов.

Заявление о возврате излишне уплаченной суммы государственной пошлины может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы.

Рассчитывается ТН отдельно по каждому объекту. Налогооблагаемая база для расчета определяется в соответствии со статьей 359 НК РФ и представляет собой один из следующих параметров :

• тяга реактивного двигателя для воздушного транспорта;
• водоизмещение для водных буксируемых судов;
• мощность двигателя;
• единица транспортного средства для тех объектов, которые не оснащены двигателями.

Узнать конкретную базу для каждого объекта налогообложения можно по его документам. Данные об этих технических характеристиках содержатся в государственных регистрационных органах, а затем передаются в налоговую инспекцию .

Сумма налога для собственников транспорта определяется так = Налоговая база * Налоговая ставка.

Налоговики исчисляют сумму транспортного налога на основании заданной ставки и определяемой базы. Ставка налога на транспорт утверждается региональными властями в районе регистрации конкретного средства передвижения.

Авансовые платежи по ТН

Обязанность начислять и уплачивать авансовые платежи по транспортному налогу есть только у корпоративных налогоплательщиков – организаций и индивидуальных предпринимателей. Физические лица платят за владение своим средством передвижения единожды в год без разбивки на авансовую и основную части оплаты.

На основании статьи 362 НК РФ юридические лица обязаны по итогам каждого отчетного периода уплачивать авансовые платежи по транспортному налогу, что соответствует ежеквартальным расчетам с ИФНС, то есть будут платить по частям.

Сумма авансового платежа – это ¼ величины налога за год. Именно такие суммы вносятся организацией в 1, 2 и 3 кварталах, а по итогам года уплачивается остальная сумма или производится возврат переплаты при необходимости. Срок оплаты транспортного налога для юридических лиц – 1 февраля.

Дополнительно региональные власти могут установить другие отчетные периоды отдельным законодательным актом.

Региональными нормативными актами различные категории налогоплательщиков могут быть освобождены от необходимости оплачивать авансовые платежи по ТН, тогда они платят сразу всю сумму раз по итогам года.

Способы оплаты транспортного налога

Произвести расчеты с налоговой службой по транспортному налогу можно несколькими способами.
Юридические лица и предприниматели могут сделать платеж напрямую со своего счета по соответствующим реквизитам из налогового извещения.
Оплата налога на автомобиль для частных владельцев гораздо проще — они вольны выбирать из множества вариантов расчетов наиболее удобный :

• взять присланное ИФНС уведомление о величине транспортного налога (оно выполнено в формате обычной квитанции) и оплатить нужную сумму в любом отделении банка наличными – оператор сам введет все необходимые реквизиты транзакции и выдаст чек;
• зная сумму налога, можно обойтись и без самого бланка извещения – дойти до ближайшего терминала самообслуживания и в разделе «Региональные налоги» совершить нужный платеж картой или наличными;
• можно никуда не ходить и расплатиться через интернет с использованием банковской карты или электронных платежных сервисов (система QIWI), такие онлайн-платежи можно совершить через интернет-банкинг, введя нужные реквизиты, или на официальном сайте налоговой службы, указав лишь данные карты для списания нужной суммы.

Какой бы вариант расчетов по этому виду налогов вы ни выбрали, в обязательном порядке сохраняйте документы о внесении соответствующих платежей , что позволит избежать штрафных санкций и повторной оплаты, если платеж будет потерян или задержится в пути до ИФНС.

Система отчетности

Декларация по транспортному налогу заполняется только организациями. Заполнить бланк не составит труда – форма понятна и без запросов лишней информации. Нужно лишь рассчитать налог по всем объектам налогообложения.

Сдача декларации по транспортному налогу предусматривается раз в год по итогам налогового периода – до 1 февраля, никакой отчетности при уплате авансовых платежей по налогу формировать не надо, а данные об этих платежах достаточно лишь отразить в декларации.

Предоставлять декларацию можно, как при личном посещении ИФНС, так и отправлять в электронном виде, предварительно зарегистрировавшись в системе электронного документооборота и получив цифровую подпись. Направлять отчетность следует в налоговую инспекцию там, где зарегистрировано транспортное средство.

Квитанции физическим лицам и предпринимателям приходят уже с полным расчетом, который произвели фискальные органы самостоятельно. Остается лишь оплатить ее удобным способом, сохранив подтверждение совершенного платежа.

Извещения для частных автовладельцев готовятся и рассылаются ИФНС ежегодно с апреля по август , оплачивать их нужно до 1 октября (в ряде регионов до ноября-декабря).

Варианты сдачи отчетности

Понятно, как именно уплачивать транспортный налог и подавать отчетность, если в течение всего года автомобиль принадлежал только одному собственнику. Как будет сдаваться транспортный налог, если в течение налогового периода произошла смена владельцев? И как считается неполный месяц?

В такой ситуации бывший хозяин оплачивает все месяцы владения машиной с начала года, а также месяц продажи считается, как полный. Исходя из этого, производится расчет налога, а уплачивать его надо в те же сроки, что и обычно. При покупке авто, месяц приобретения также учитывается для нового хозяина, как полный, и с него начинается отсчет владения средством передвижения .

Подавать декларацию при приобретении ТС нужно своевременно, а авансовые платежи уплачивать с момента возникновения обязанности по уплате транспортного налога в законодательно установленные сроки.

При угоне или полной гибели машины начисление налога прекращается с момента предъявления в налоговую справки из правоохранительных органов (или акта об утилизации), но за все месяцы владения авто придется заплатить налог, в том числе и за месяц, когда был зафиксирован угон (утилизирована).

Возврат ТН

Как вернуть транспортный налог ? Ошибку в оплате транспортного налога может обнаружить, как сам плательщик, так и непосредственно представители налоговой инспекции.

Если фискалы обнаружили переплату по ТН , они обязаны в десятидневный срок прислать письменное уведомление об ошибке.

Иной порядок обращения, если излишне внесенную сумму вычислил налогоплательщик – придется подавать в ИФНС соответствующее заявление.

Специальная форма заявления может быть заполнена при визите в налоговую или отправлена в электронном виде при подобном формате сдачи отчетности и наличии у организации-налогоплательщика цифровой подписи.

Срок давности по обращению с заявлением о переплате по налогам составляет 3 года с момента ее возникновения. Если за этот период была выявлена ошибка в размере внесенных в бюджет средств, их еще можно истребовать обратно во внесудебном порядке.

Если три года уже прошли , придется обращаться в суд и через него возвращать причитающуюся сумму излишне оплаченного налога.

Заявление о выявленной переплате по налогу рассматривается налоговой и выносится решение сначала о проведении сверки, а после ее завершения в течение 10 дней, ИФНС официально даст ответ, куда будут направлены лишние средства.

Можно направить встречное предложение о расходовании обнаруженной излишне уплаченной суммы, в заявлении нужно указать, какие штрафы, пени и долги нужно погасить.

Автовладелец может вернуть некорректно рассчитанный и оплаченный транспортный налог. Однако наиболее распространена практика взаимозачета переплаты, средства которой могут быть направлены на следующие цели :

• покрытие имеющихся недоимок и задолженностей перед бюджетом;
• оплата транспортного налога за последующие периоды владения автомобилем;
• оплата других налогов и сборов в этом или других отчетных периодах, но только тех, которые также направляются в бюджет региона (для организаций это – налог на имущество или налог на игорный бизнес, а для частных лиц – только транспортный налог);
• возврат лишних средств на банковский счет плательщика.

Физические лица могут использовать средства переплаты по ТН только для уплаты этого же транспортного налога только на будущий год, лишь вернуть средства на свой счет в банке, а юридические лица могут использовать и другие варианты потратить излишние налоговые платежи.

После принятия решения налоговая известит плательщика , как именно использована выявленная переплата и при возврате неизрасходованных средств в течение месяца деньги поступят на счет (нужно лишь не забыть указать в заявлении банковские реквизиты).

При наличии долгов и других обязательств перед фискальными органами плательщик не может вернуть излишне уплаченные средства наличными, придется погашать сначала имеющуюся задолженность и только при полном расчете с ИФНС можно получить остатки денег обратно в свое распоряжение.

Единственная возможность избежать проблем с налоговой инспекцией – проверять корректность начисления транспортного налога, регулярно проводить сверку взаиморасчетов с бюджетом, своевременно уплачивать авансовые и основные платежи, использовать только надежные и быстрые способы оплаты налога, а также сохранять все сопроводительные платежные документы.

Как вернуть налог, который был излишне уплачен? Например, гражданин платил транспортный налог и налог на имущество, как показала сверка с налоговой инспекцией, возникла небольшая переплата налогов. Что можно сделать в этом случае, вправе ли гражданин вернуть налог?

Да, конечно, если есть факт переплаты, то налогоплательщик имеет возможность вернуть излишне уплаченную сумму налога . Но сделать это надо, написав и подав в налоговый орган заявление о возврате. Об этом говорит нам ФНС России в своем .

Как объясняет налоговая служба, сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по письменному заявлению (заявлению, представленному в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью по телекоммуникационным каналам связи или представленному через личный кабинет налогоплательщика) налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения налоговым органом такого заявления.

Как написать заявление на возврат налога?

Форма заявления о возврате суммы излишне уплаченного налога утверждена Приказом ФНС России от 14.02.2017 г. № ММВ-7-8/182@ «Об утверждении форм документов, используемых налоговыми органами и налогоплательщиками при осуществлении зачета и возврата сумм излишне уплаченных (взысканных) налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов».

Таким образом, для получения возврата суммы излишне уплаченного налога необходимо обратиться в ИФНС с заявлением по форме, утвержденной приказом ФНС России от 14.02.2017 г. № ММВ-7-8/182@, либо отправить заявление в электронной форме через интернет-сервис ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».

Бланк такого заявления состоит из трех страниц. Третья страница заполняется тем гражданами, которые не указали свой ИНН. Если в заявлении указывается ИНН, тогда третья страница не будет заполняться.

Как заполнить титульный лист заявления на возврат налога?

На титульном листе налогоплательщик должен отметить КБК (код бюджетной классификации) того налога, который он хочет вернуть.

КБК по транспортному налогу, налогу на имущество и земельному налогу

Если вы не знаете ваши КБК, тогда приглашаем скачать документ, в котором мы собрали все КБК по имущественным налогам для физических лиц.

Если вы собираетесь вернуть не сам налог, а, например, сумму излишне уплаченного штрафа по данному налогу, тогда КБК будет немного другой. Посмотрите внимательнее в документ и вы увидите, что для каждого налога предусмотрено несколько КБК: для налога, для пени, для штрафа.

Мы привели для примера коды бюджетной классификации только для имущественных налогов, а если вы захотите вернуть излишне уплаченные страховые взносы или другой налог, то напишите нам и мы поможем вам без ошибок внести нужный КБК.

На второй странице заявления вы вносите данные вашего счета. Спросите в вашем банке и вам обязательно дадут реквизиты счета – название банка, его БИК и кор.счет, номер вашего счета.

Как внести реквизиты счета в заявление о возврате налога?

Как вернуть налог, который был излишне уплачен? Например, гражданин платил транспортный налог и налог на имущество, как показала сверка с налоговой инспекцией, возникла небольшая переплата налогов. Что можно сделать в этом случае, вправе ли гражданин вернуть налог?

Да, конечно, если есть факт переплаты, то налогоплательщик имеет возможность вернуть излишне уплаченную сумму налога . Но сделать это надо, написав и подав в налоговый орган заявление о возврате. Об этом говорит нам ФНС России в своем .

Как объясняет налоговая служба, сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по письменному заявлению (заявлению, представленному в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью по телекоммуникационным каналам связи или представленному через личный кабинет налогоплательщика) налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения налоговым органом такого заявления.

Как написать заявление на возврат налога?

Форма заявления о возврате суммы излишне уплаченного налога утверждена Приказом ФНС России от 14.02.2017 г. № ММВ-7-8/182@ «Об утверждении форм документов, используемых налоговыми органами и налогоплательщиками при осуществлении зачета и возврата сумм излишне уплаченных (взысканных) налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов».

Таким образом, для получения возврата суммы излишне уплаченного налога необходимо обратиться в ИФНС с заявлением по форме, утвержденной приказом ФНС России от 14.02.2017 г. № ММВ-7-8/182@, либо отправить заявление в электронной форме через интернет-сервис ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».

Бланк такого заявления состоит из трех страниц. Третья страница заполняется тем гражданами, которые не указали свой ИНН. Если в заявлении указывается ИНН, тогда третья страница не будет заполняться.

Как заполнить титульный лист заявления на возврат налога?

На титульном листе налогоплательщик должен отметить КБК (код бюджетной классификации) того налога, который он хочет вернуть.

КБК по транспортному налогу, налогу на имущество и земельному налогу

Если вы не знаете ваши КБК, тогда приглашаем скачать документ, в котором мы собрали все КБК по имущественным налогам для физических лиц.

Если вы собираетесь вернуть не сам налог, а, например, сумму излишне уплаченного штрафа по данному налогу, тогда КБК будет немного другой. Посмотрите внимательнее в документ и вы увидите, что для каждого налога предусмотрено несколько КБК: для налога, для пени, для штрафа.

Мы привели для примера коды бюджетной классификации только для имущественных налогов, а если вы захотите вернуть излишне уплаченные страховые взносы или другой налог, то напишите нам и мы поможем вам без ошибок внести нужный КБК.

На второй странице заявления вы вносите данные вашего счета. Спросите в вашем банке и вам обязательно дадут реквизиты счета – название банка, его БИК и кор.счет, номер вашего счета.

Как внести реквизиты счета в заявление о возврате налога?