Как получить наследство по завещанию. Государственная пошлина и налог на наследство по завещанию Порядок наследования по закону и очереди наследников

Одной из разновидностью получаемых человеком материальных благ может стать наследственное имущество. Как правило, оно достается преемнику после смерти наследодателя сообразно его воле. Любой человек может получить наследство по завещанию вне зависимости от его гражданства и социального сословия, национальности и половой принадлежности.

Что это такое

Выражение «наследство» и вытекающие из него понятия определены указаниями гражданского права и предписаниями .

В них отмечено, что каждый российский гражданин наделяется правом обладания собственностью, владения им и распоряжению на свое усмотрение.

Кроме того гарантируется право его наследования, что отмечено в статье 34 основного закона российского государства.

В состав наследства сообразно указаниям статьи входит:

Показатели	Описание
Вещи, представленные в качестве движимого и недвижимого имущества	в том числе денежные средства и ценные бумаги
Имущественные права	включая права, которые вытекают из заключенных наследодателем договоров, если иное не предусмотрено законом или договором
Исключительные права на результаты интеллектуальной деятельности	либо средства индивидуализаци
Права на получение присужденных наследодателю	но не полученных им денежных сумм
Имущественные обязанности	включая долги в пределах стоимости наследственного имущества

Факт наделения правом на имущество удостоверяется актом «Свидетельство о праве наследования». Оно оформляется соответственно указаниям статьи на бланке с унифицированной формой.

Она утверждена приказом Министерства юстиции РФ, испущенным под названием .

На кого распространяется

Наследодателем сообразно указаниям гражданского права может стать любой российский гражданин, достигший совершеннолетия и признанный в установленном законодателем порядке дееспособным.

Он должен отвечать за совершаемые им поступки, быть в трезвом уме и действовать по собственной воле без какого либо принуждения.

Что касается наследника, то в его качестве может выступить любое совершеннолетнее, дееспособное физическое лицо или юридическое вне зависимости от организационно-правовой формы.

Завещатель имеет право оставить свое имущество еще не рожденному ребенку, который должен у него родиться.

По его поручению имуществом управляет специально назначенное для этих целей лицо, обычно называемое управляющим.

Расходы управляющего оплачивает завещатель, но встречаются случаи, когда он возлагает данную обязанность на своего преемника.

На практике встречаются случаи, когда управляющего назначает нотариус, чтобы обеспечить сохранность наследственного имущества до момента передачи его наследнику.

Куда следует обращаться

Чтобы вступить в него необходимо его , подтвердив готовность о принятии наследства заявлением.

Оно подается открывшему завещание нотариусу или в нотариальную контору, расположенную по последнему местожительству покойного либо по местонахождению его имущества.

Если оно находится в разных населенных пунктах, то заявление подается туда, где находится его наиболее ценная по стоимости часть.

Установленные сроки

Общая продолжительность вступления в наследство составляет полгода со дня его открытия согласно нормативам правовых актов.

При упущении срока по уважительной причине он в судебном порядке.например, при затяжной продолжительной болезни наследника, если он находится в стационарном медицинском учреждении на лечении.

Если в продолжение указанного срока никто не заявить о своем праве на наследство, то оно перейдет в распоряжение государства.

Если человек был объявлен скончавшимся по решению судебного органа, то днем открытия наследства будет день, когда решение суда обретет законную силу. Но судебный орган может установить какой-либо конкретный день и указать его в решении.

Как вступить в права наследства по завещанию

Наследник, прежде всего, должен выяснить наличие , оформленного в нотариальном порядке.

Если оно существует и наследственная масса передана ему, то он должен собрать требуемые для оформления свидетельства права наследования документы. Они подаются по месту назначения вместе с заявлением, выражающего его право наследство.

Необходимые условия

В сущности, завещание есть официальный документ, подтверждающий намерение человека о передаче своего имущества определенному лицу.

Они регулируют взаимоотношения участников сделки по переходу наследственной массы новому владельцу. Российские граждане наделяются правом свободного распоряжения своим имуществом, нажитым на протяжении всей жизни.

Процедура оформления

Для граждан интересующихся вопросом, где открывать наследство по завещанию следует знать некоторые нюансы. Сообразно статье процедура принятия в наследство совершается по последнему местожительству упокоившегося лица.

Чтобы наследство полностью перешло к наследнику нужно получить документ, свидетельствующий о праве наследования.

Его выдает открывший завещание нотариус на основании заявления. К нему прилагается ряд нижеперечисленных документов.

В него входят:

Перечень документов может быть расширен в зависимости от обстоятельств дела о наследстве, если будут выявлены индивидуальные требования. Он утвержден нормативами действующих в стране законодательных и подзаконных актов.

В качестве дополнительных документов нотариусом могут быть востребоваться:

Показатели	Описание
Правоустанавливающие документы на недвижимость	включая свидетельство на право собственности, недвижимости,
Деловые бумаги	удостоверяющие фактическое вступление и принятие наследственного имущества
, лицевого счета,	—
Справка, подтверждающая регистрационный учет наследодателя	—
по результат проведенной экспертизы	по оцениванию дома с указанием его рыночной стоимости
План квартиры	помещений с указанием площади
из единого реестра права собственности	который устанавливает правообладателя квартиры, наличие обременений, возложения ареста

Не исключается вероятность оформления права наследования соответствующими уполномоченными должностными лицами.

Например, органом местного самоуправления, главным врачом медицинского учреждения либо командованием судна, на котором служит наследодатель.

Признание права собственности

Нотариус осуществляет проверку сведений, изложенных в предъявленных документах.

Если они достоверны, то наследнику выдается свидетельство о праве наследования. Наследственное имущество в полном объеме переходит к наследнику, назначенному по завещанию.

Он должен в обязательном порядке зарегистрировать его в соответствующих государственных органах, чтобы обрести право собственности на имущество.

В их число входит:

Установление факта принятия

Сообразно указаниям статьи фактическое принятие наследственного имущества есть волеизъявление наследника, проявленное в желании взять его себе.

Его воля должна быть выражена в письменном виде самим наследником или его доверенным лицом. В соответствии с нормами гражданского права он обязан действовать от имени наследника и в его интересах.

Принятое наследство начинает принадлежать наследнику со дня, когда оно было открыто вне зависимости от:

1. Вступления наследника во владение имуществом.
2. Осуществления государственной регистрации права наследования имущества.

При совершении наследником нижеперечисленных действий, подтверждающих факт реального вхождения в права наследования, подача заявления не требуется.

Но указанные действия он должен предпринять в продолжение полугода со времени кончины наследователя.

Характер действий наследника, удостоверяющих его намерения:

Выделение обязательной доли

Отдельные граждане интересуются вопросом, кого нельзя лишить наследства по завещанию вне зависимости от внешних обстоятельств. Законодатель установил категорию лиц, которым полагается некая часть имущества умершего человека.

В их число входят:

Такого рода наследство носит название «обязательной доли» наследственной массы. Если у скончавшегося человека есть претендующие на нее лица, то они могут принять участие в процедуре открытия завещания.

Сообразно нормам гражданского права завещатель должен заранее выделить ее, если в его семье присутствуют так называемые «обязательные наследники».

Оспаривание завещания

Оспаривание завещания о наследстве возможно, если заинтересованное в его получении лицо обратиться с исковым заявлением в судебный орган о признании недействительным завещания.

Оно признается недействительным в случаях подтверждения нижеперечисленных фактов сообразно указаниям гражданского права

К ним относятся:

Если судебный орган признает завещание в качестве документа, не имеющего под собой юридической основы, то имущество перейдет к наследникам по закону.

Признание недостойным наследника

В них дается определение недостойного наследника, вносящих неопределенность в правоотношения, касающиеся наследственного имущества. Как правило, появление недостойного наследника вызывает споры относительно его раздела.

В их число входят граждане, которые:

Также в соответствии с указаниями гражданского права недостойным наследником может выступать лицо, имеющее право на обязательную долю наследственного имущества.

Видео: наследство по завещанию

Важные нюансы

Правоотношения по наследованию имущества устанавливаются сообразно права страны, в котором наследователь имел вид на жительство в последние годы своей жизни.

Что касается недвижимого имущества, то право наследования определяется на основании норм гражданского права, где оно находится.

Сообразно указаниям статьи наследование внесенного в государственный реестр недвижимого имущества устанавливается по праву российского государства.

Любые спорные ситуации, возникшие в ходе осуществления процедуры наследования, должны быть разрешены в судебном порядке. Он возбуждает гражданское дело на основании искового заявления.

В состав наследства не входят:

Показатели	Описание
Права и обязанности, которые неразрывно связаны с личностью наследодателя	такие как право на получение алиментов, пенсионное обеспечение, алиментные обязательства
Права и обязанности, которые не могут перейти в порядке наследования	их перечень утвержден законодателем в нормах действующих законодательных актов
Личные неимущественные права и иные виды нематериальных благ	например, право авторства на изобретение, выпущенные в свет и находящиеся в печати книжные издания
Государственные награды, которыми при жизни был удостоен завещатель	а них распространяются указания подзаконных актов и указов президента РФ о государственных наградах

Для принятия наследства подается наследником в нотариальную контору официальное заявление, образец которого можно получить у нотариуса.

По общепринятым правилам заявление оформляется по стандартной форме в присутствии нотариуса.

Его обязательными атрибутами являются:

Показатели	Описание
Полное наименование нотариальной конторы	ее юридический адрес
Персональные данные наследника	почтовый адрес, номер контактного телефона
Основание заявления	например, вступление в наследство, выдача свидетельства о праве наследования
Основной текст	содержащий мотивы обращения в нотариальную контору со ссылками на соответствующие статьи ГК РФ
Намерение наследника относительно готовности принятия имущества	добровольность его волеизъявления
Дата составления заявления	—

Оно должно быть написано наследником собственноручно и удостоверено его личной подписью. Его содержание должно быть написано грамотно, правильно сформулировано.

Оно не должно содержать орфографических ошибок, исправлений и помарок. Любая погрешность, допущенная при написании заявления, может привести к образованию вопросов.

Они разрешаются вследствие совершения определенныхнотариальных действий. Например, при использовании свидетельских показаний.

Ее размер исчисляется в зависимости от рыночной стоимости наследуемого имущества. Помимо нее они должны оплатить услуги нотариуса, в которые входит стоимость правовой и технической работы.

Законодательная база

Правовое регулирование вопроса о переходе имущества скончавшегося человека его преемнику по завещанию либо по закону осуществляется рядом законодательных и подзаконных актов.

Федерального закон:

Постановление Пленума Верховного суда РФ:

Номер	Описание
№11	Если он считает, что никто из родственников получить имущество недостоин, то на законном основании оно может быть передано государству.

При наследовании движимого и недвижимого имущества, денежных средств, материальных ценностей платить налог на наследство в 2019 году по завещанию не нужно.

Данное обязательство было отменено еще 10 лет назад. Сейчас единственный платеж, подлежащий перечислению в бюджет при вступлении в права имуществом завещателя – государственная пошлина.

Как было и как стало

После утверждения и публикации Федерального закона №78-ФЗ от 01.07.2005г. налог на наследство по завещанию упразднили. 2019 год в плане платежей при вступлении в права наследника не обременен никакими платежами, кроме гос.пошлины.

Ранее, чтобы получить завещанное, нужно было заплатить налог при вступлении в наследство. Ставка рассчитывалась исходя из степени родства, если стоимость полученного имущества превышала МРОТ в более чем в 850 раз. Выделялись наследники по очередности:

• Первая очередность – дети, супруги и родители
• Вторая очередность – братья, сестры, деды и бабки
• Третья очередность – остальные возможные наследники, не вошедшие в первые две группы

Для каждой очередности налог при вступлении в наследство квартиры или иного имущества, стоимость которого находилась в диапазоне превышения МРОТ от 850-кратного до 1700-кратного размера ставки были следующие:

• Для первой очередности – 5% со стоимости имущества
• Для второй очереди – 10% со стоимости имущества
• Для третьей очереди – 20% со стоимости имущества

По мере увеличения стоимости наследства в плане превышения МРОТа ставки увеличивались. На тот момент действовала инструкция, созданная на основании ряда Федеральных законов, регулирующих порядок оформления, вступления в наследство.

Облагается ли налогом наследство сейчас? Нет в общепринятом смысле этого слова. Когда имеют в виду в 2019 году налог на наследство по завещанию, это значит, что речь идет именно о пошлине. Что касается современного законодательства, то в вопросах наследования приоритет имеет 63 глава ГК РФ.

Наследование по закону

Наследование имущества по закону возможно в определенных случаях:

1. Не составлено завещание
2. В завещании есть распоряжения по поводу наследования определенного имущества, а остальное должно быть разделено по закону
3. В тексте завещания есть указания о полном или частичном лишении наследства
4. Судом признано, что завещание полностью или частично недействительно
5. Отсутствие наследников по завещанию
6. Наследники отказываются от наследства или передают его другим лицам, имеющим право на это имущество
7. Наследники отстранены от права получения имущества по завещанию
8. Если имущество признают выморочным – при отсутствии наследников по закону

Основной фактор, дающий право наследования – родство. Гражданским законодательством четко установлена очередность (ст. 1142—1145, 1148 ГК РФ). Согласно букве закона, каждая следующая очередь имеет право на наследство при отсутствии представителей предыдущей. Здесь имеется ввиду не только физическое отсутствие наследников (человек не состоял в браке, не было детей и т.д., но и следующие случаи:

1. Наследников предыдущей очереди лишили завещания
2. Наследников предыдущей очереди отстранили от наследования
3. Ни один наследник из очереди не заявил свое право на наследство
4. Наследники предыдущей очереди написали отказ от наследства

В этой ситуации происходит замещение наследников другими лицами, имеющими право на наследство.

Наследование по праву представления – при отсутствии завещания. Возникает, когда наследник умер до вскрытия завещания. Наследование по праву представления также идет в порядке очередности.

Помимо наследования в порядке очередности и по праву представления, законодательством установлен круг лиц, которые имеют право на наследство в обязательном порядке . Перечень перечислен в ст. 1149 ГК РФ. К ним относят:

• Нетрудоспособных родственников первой степени родства
• Несовершеннолетних и нетрудоспособных детей
• Нетрудоспособных иждивенцев, имеющих право на завещание

Наследование по завещанию

Собственник имущества в юридической форме передает право распоряжения лицу, указанному в завещании. Гражданин имеет право, как угодно распорядится своей собственностью, разделив ее на равные, неравные части между несколькими наследниками, полностью передав все одному наследнику. Данные лица могут не приходиться ему родственниками. Завещать имущество можно в пользу организаций и государства.

Завещание должно быть заверено:

• Нотариусом
• Органом местной исполнительной власти
• Консульством РФ при нахождении на территории другого государства

Завещание составляют в двух экземплярах . В некоторых особых случаях завещанием признается простое письменное волеизъявление умирающего, если нет возможности заверить его. Оно должно быть написано от руки и за подписью завещателя в присутствии двух свидетелей.

Закрытое завещание открывает свое содержание только после смерти завещателя . В момент составления и заверения никто, в том числе нотариус не могут с ним ознакомиться. Нотариус вскрывает конверт с таким завещанием, ранее переданным ему лично в руки от завещателя в присутствии свидетелей, при предъявлении ему свидетельства о смерти в течение 15 дней.

В завещании могут быть предусмотрены специальные положения. Юридически это звучит, как подназначивание наследника. Это значит, что если основной наследник умирает до вступления в силу завещания, второй, указанный в документе, наследует его долю.

Также в юридической практике существует такое понятие, как завещательный отказ. Наследник, получивший имущество по завещанию, должен выполнить при получении наследства определенные обязательства. Это может быть прощение долга отказополучателю (лицу, в пользу которого осуществляется завещательный отказ), выплата ему определенной суммы или отчуждение части имущества.

Налог на наследство по завещанию

Прямым налогом, который взимается непосредственно с доходов физического лица является НДФЛ. Статьей 217 НК РФ регламентировано, что имущество, полученное по завещанию, не облагается налогом. В 2019 году наследство по завещанию облагают только косвенным налогом, в качестве которого выступает государственная пошлина при вступлении в наследство , а также плата за услуги по оформления наследства в собственность.

Поэтому на вопрос «облагается ли наследство налогом» ответ «да». Хоть и непривычно считать пошлину налогом. При выдаче свидетельства о праве на наследство пошлина будет удерживаться по следующим значениям:

• Для наследников первой и второй очереди – 0,3% от стоимости имущества
• Для наследников остальных очередей – 0,6%

Данные ставки актуальны и при наследовании по закону. Размер государственной пошлины не зависит от типа имущества. Неважно, нужно ли платить косвенный налог при наследовании квартиры, машины или материальных ценностей.

Исключением по уплате государственной пошлины при наследовании являются определенные категории граждан:

• Герои РФ и Советского союза
• Ветераны ВОВ
• Полные кавалеры ордена Славы

Налогообложение самого имущества

После того, как наследство получено, у наследника возникает обязанность по уплате налога на само имущество, так как он является теперь его владельцем , если речь идет о недвижимости, транспортного налога – для транспортных средств и земельного налога – для участков. Налогообложение наследства происходит в раках налогового законодательства. Для каждого налога свои сроки уплаты.

После регистрации наследника в качестве собственника имущества данные поступают в налоговую инспекцию. В соответствии с полученным объектом налогообложения и его количественным показателем (площадь, инвентаризационная стоимость, количество лошадиных сил), начисляется налог. В сроки, регламентированные законодательством, за налоговый период наследник перечисляет взносы в бюджет.

Итог

В качестве налога на наследство 2019 года выступает государственная пошлина. Она рассчитывается по ставкам, установленным статьей 217 НК РФ для наследования по закону и по завещанию. Налог на наследство был упразднен Федеральным законом №78-ФЗ от 01.07.2005г. Полученное имущество в некоторых случаях подлежит налогообложению.

Получить наследство мечтают и хотят многие. Чтобы его получить без проблем, необходимо знать законодательное право в этой сфере или обязательно проконсультироваться с узкопрофильным юристом.

Несоблюдение сроков и правил вступления в наследство, неуплата сборов по нему, разобьют вашу мечту вдребезги, по вине вашей же безграмотности.

Облагается ли налогом наследство?

Неуплата пошлины по наследству, грозит начислением штрафов, лишением наследства и другими серьезными законодательными проблемами. Какие налоги необходимо уплатить при получении желанного наследия, чтобы спать спокойно, далее, в нашей статье.

Имущество, полученное в собственность по завещанию или без него, пошлиной не облагается. Соответственно, у многих возникает вопрос: «Надо ли платить налог с продажи квартиры полученной по наследству?» .

Да, нужно. Все операции, которые проводятся новыми собственниками с имуществом, после вступления в наследие, облагаются налогами.

Нужно ли уплачивать на наследство налог в 2018 году

Наследственное достояние не облагается прямой пошлиной в 2018 году. Этот закон вступил в силу в 2006 году и не пересматривался. Но, он распространяется только на движимое и недвижимое имущество.

Есть ряд видов нематериального наследия, за которое пошлину платить необходимо, а именно 13% облагается, полученный, завещанный доход в виде:

• авторских вознаграждений за литературные произведения;
• премий за научные работы;
• вознаграждений за научные изобретения;
• гонораров и других выплат, деятелям искусства.

Имущество, полученное по преемству, облагается государственной пошлиной. Пошлина с продажи квартиры, которая находится в собственности наследователя менее трех лет, платится в размере 13% от ее цены.

Налог на наследство близких родственников в 2018 году действуют общие правила, но расчетная ставка минимальная и прописана законом.

Перечень налогов обязательных к уплате при вступлении в наследство

По закону, при вступлении в наследие, нужно платить такие виды налогов — прямой, по ставке 13% на интеллектуальные пожизненные выплаты. Имущество им не облагается.

Государственную пошлину, ставка на которую прописана в законе, а именно:

• для родственников первой линии – необходимо платить 0,3% от цены наследуемого имущества, но не более 100 тысяч рублей;
• 0,6% — для остальных категорий родства, но общая сумма начисленной пошлины, не должна превышать 1 млн. рублей;
• нотариальные услуги.

От уплаты пошлины освобождены льготные категории граждан:

• Инвалиды 1 и 2 группы, в том числе детства, ветераны ВОВ и других военных действий;
• герои РФ и СССР;
• Кавалеры Ордена Славы;
• Пенсионеры и дети-сироты.

Не подлежит налогообложению также земельный надел, на котором находится наследуемый дом в котором проживали и будут в дальнейшем жить, приемник или такие категории граждан:

• пенсионеры, инвалиды, недееспособные граждане, проживавшие в этом
  доме ранее, несовершеннолетние дети;
• наследники, которые ранее проживали в этом доме.

Какой надо платить налог на наследство по завещанию в России?

По завещанию в России положены такие виды налогов:

• 13% на переданное право интеллектуальной собственности;
• Госпошлина: 0,3% – для приемников первой линии, но не более 100 тыс. рублей и 0,6% — для остальных правонаследователей, но не более 1 млн. рублей;
• Нотариальные услуги.

Правила начисления госпошлины:

• от суммы завещанного дохода, с учётом льготных преференций. Льготы должны быть подтверждены документально;
• начисляется со дня смерти завещателя;
• должна быть уплачена до конца календарного года с момента вступления в преемство.

Налог при вступлении в наследство квартиры

При получении в наследие квартиры нужно платить налог, который зависит от родственной близости завещателя и наследников:

• Родственники первой линии оплачивают 03% от стоимости недвижимости, но не более 100 тыс. рублей;
• Родственники второй линии и другие наследователи – платят 0,6%.

Госпошлиной облагается не только целая квартира, но и унаследованная доля. Льгот, скидок в зависимости от размера наследуемой квартиры нет.

Законом прописаны только граничные суммы максимального размера государственной пошлины.

Стоит обратить внимание, что квартира или другая жилая недвижимость, освобождена от уплаты 13% НДФЛ. Но, если наследователи, решат ее продать в течение трех лет, после получения наследия, с продажи, эта пошлина должна быть по закону уплачена.

Если недвижимость, в данном случае, квартира, наследниками продается по прошествии трех лет, с момента получения в собственность, от прямой пошлины в 13%, такая сделка освобождается.

Для расчета суммы пошлины с квартиры, выгоднее всего, брать ее кадастровую стоимость.

На наследство налог уплачивается косвенный или прямой?

Под наследованием понимают процесс перехода имущества, прав и обязанностей, человека, которые принадлежали ему при жизни - к другим лицам. В наследственном праве умершего человека следует называть наследодателем («дает наследство»), а лица, к которым оно переходит - наследниками .

Обычно наследниками выступают ближайшие родственники покойного гражданина, но кроме этого, наследниками могут быть и лица, не имеющих родственных связей с наследодателем, а также различные организации, муниципальные образования, субъекты Российской Федерации, и даже само государство . Лицо, которое получит наследство, будет определено по основанию приобретения этого наследства.

Закон устанавливает два таких основания:

Наследование по закону означает, что претендующие на имущество лица должны входить в состав родственников. Законодательство четко определяет список родственников, деля при этом их на . Из этого следует, что родственники, относящиеся к первой очереди имеют право относительно других родственных очередей получить имущество посредством наследования.

Наследование по завещанию представляет собой переход имущества конкретному лицу, указанному в волеизъявительном акте - т.е. . Но и этот вид наследования имеет свои особенности.

Право на наследство

Наследством принято называть все то имущество (движимое и недвижимое), денежные средства, а также некоторые права и обязанности умершего человека, которые были его собственностью при жизни:

• залоговое право - т.е. право кредитора на имущество, которое должник предоставляет ему в обеспечение долга;
• право требования;
• права на результаты интеллектуальной деятельности.

В наследство не входят права и обязанности, которые были связаны с личностью умершего наследодателя (право на алименты, право на возмещение вреда).

Наследование начинается с момента смерти гражданина . Именно время является моментом, с которого происходит «отсчет» открытия наследства (ст. 1114 ГК РФ). На данном этапе определяется состав имущества у покойного, поиск и установление факта написания завещания, а если его нет - состав родственников, которые имеют право претендовать на имеющееся имущество.

Если завещание не было написано - лица будут наследовать по закону . Закон определяет семь очередей наследников . Бывают и такие случаи, когда наследники умирают в один момент или до открытия наследства. В таких ситуациях, наследование будет осуществляться по праву представления (ст. 1146 ГК РФ).

Наследовать имущество, независимо по закону или по основанию, имеют лица (ст. 1116 ГК РФ):

• живые на момент открытия наследства;
• зачатые в то время, когда наследодатель был еще жив и которые родились живыми после его смерти;
• юридические лица, которые осуществляют свою деятельность на момент смерти наследодателя;
• муниципальные образования, субъекты РФ, государство.

Завещание должно быть оформлено в письменном виде и заверяться у нотариуса. В противном случае, такой документ не будет нести в себе юридической силы.

Но существует такое понятие как «обязательная доля» . Данный термин обозначает что несовершеннолетние и нетрудоспособные дети, супруг(а), родители имеют право наследовать не менее половины доли имущества, независимо от содержания в завещании (ст. 1149 ГК РФ).

Наследование по закону

Наследование по закону встречается намного чаще относительно наследования по завещанию. Это связано, прежде всего, с тем, что при жизни люди не успевают оформить свое завещание, или оформляют его недолжным образом.

В Гражданском кодексе РФ этому вопросу посвящена глава 63 . Прежде всего стоит начать с того, что наследование по закону - это вид наследования отличительная особенность которого заключается в лицах-наследниках. Ими выступают исключительно те граждане, которые являются родственниками по отношению к умершему человеку.

Следует отметить, что если в одну очередь наследников входит несколько человек, то все имущество делится между ними в равных долях (п. 2 ст. 1141 ГК РФ).

Любое лицо, входящее в эту очередь, имеет право выразить отказ в получении своей доли и отдать ее другому наследнику (ст. 1158 ГК РФ).

Но бывают такие случаи, когда наследство некому принять. Это может произойти по таким причинам как:

• отсутствие родственников-наследников;
• отказ наследников от предлагаемого наследства;
• в завещании указано не все имеющееся у наследодателя имущество;
• недостойные наследники.

Наследство, которое некому принять следует называть выморочным. Об этом говорится в статье 1151 ГК РФ. Имущество, которое не имеет наследников, как правило, передается в собственность городского или сельского поселения. Само признание наследства выморочным может произойти только по истечению шести месяцев с момента смерти наследодателя. Если наследник имеет неопровержимые доказательства, почему срок вступления в наследство был им пропущен, то он имеет восстановить этот срок.

01.01.2016 умерла пожилая жительница поселка Никольское Белгородского района. В ее собственности находится однокомнатная квартира. Родственников у бабушки отсутствовали, ухода за ней и ее жилым помещением не было. Спустя шесть месяцев 01.06.2016 администрация Никольского сельского поселения получило свидетельство о праве наследования на эту квартиру. Причем нотариус детально описал все имущество, находящееся в квартире, а лицензированный специалист оценил стоимость недвижимости и содержащихся в нем вещей.

Очередность наследников при вступлении в наследство

Закон установил определенный порядок лиц, состоящий из семи очередей , которые следуют друг за другом. Эти очереди выглядят следующим образом:

1. Дети, супруга/супруга, родители (ст. 1142 ГК РФ);
2. Полнородные, неполнородные братья и сестры умершего, родители отца и матери - т.е. дедушки и бабушки (ст. 1143 ГК РФ);
3. Тети и дяди наследодателя - они же братья/сестры его родителей (ст. 1144 ГК РФ);
4. Прадедушки /прабабушки наследодателя;
5. Двоюродные внуки/внучки и двоюродные дедушки и бабушки;
6. Двоюродные тети/дяди, двоюродные племянники/племянницы, двоюродные правнуки/правнучки;
7. Пасынки, падчерицы, отчим, мачеха наследодателя (ст. 1145 ГК РФ).

В законе существует такой термин как наследование по праву представления . Это право применяется в таких случаях, когда основной наследник умирает вместе с наследодателем или до открытия наследства.

В смертельном ДТП погибли супруги Ивановы. Их взрослый сын, сидящий за рулем этого автомобиля скончался вместе с ними. Если бы он остался в живых, то являлся бы единственным наследником имущества родителей (супруги не имели родителей), но так как наследник скончался, наследовать будут внуки супругов.

Наследование по завещанию

Наследство по завещанию - это вид наследования, который представляет из себя переход имущества, прав и связанных с ними обязанностей от покойного к другому человеку посредством письменного документа, написанного еще при жизни наследодателем. Такой документ называют завещанием.

Завещание - письменное желание человека, которое определяет судьбу гражданских правоотношений лица на случай его смерти. Такой документ имеет право составить только дееспособное в полном объеме лицо .

Наследниками по завещанию следует называть тех лиц, которые непосредственно указаны в документе, а лицо, которое оформило волеизъявительный акт - наследодателем , либо завещателем.

Завещатель имеет право в любое время отменить либо внести поправки в написанное им завещание, без объяснения причины. Он может отменить прежнее завещание путем написания нового документа.

Стоит отметить, что не всегда все имущество, описанное в документе, получает человек, указанный в завещании. Закон устанавливает право на обязательную долю для лиц, которые не вошли в письменный документ. Этими лицами являются:

• несовершеннолетние и нетрудоспособные дети;
• нетрудоспособные родители;
• супруг(а);
• граждане, которые находятся на иждивении (ст. 1149 ГК РФ).

Наследник по завещанию, при отсутствии лиц , претендующих на «обязательную долю» сможет получить имущество, указанное в завещании, например - квартиру. Но если наследников в завещании будет несколько, либо помимо завещания имеются лица, которым положена «обязательная доля», квартира будет поделена по долям.

В настоящее время Государственной Думой рассматривает вопрос об обязательстве продажи квартиры, которая была получена в наследство долями.

Как составить завещание на квартиру

Чтобы составить завещание на квартиру, нужно, прежде всего, иметь статус дееспособного человека . Волеизъявительный акт составляется исключительно в письменной форме, и заверяется в нотариальной конторе . Нотариус проверяет факт права собственности на такую квартиру, принимая все необходимые документы, подтверждающие это.

Подписать завещание собственноручно - обязательное условие при оформлении такого документа. Но бывает, что по физическим причинам человек просто не имеет возможности его подписать (инвалид, парализован и т.д.), в таких случаях подпись ставится другими лицами, но исключительно в присутствии нотариуса, указывая при этом причину, почему документ не подписан самим наследодателем.

Обязанностью нотариуса является предупредить свидетеля, а также лицо, подписывающего завещание вместо завещателя держать в тайне и не распространять сведения, указанные в завещании (ст. 1123 ГК РФ).

Можно ли оспорить завещание после смерти завещателя?

Если при составлении и оформлении завещания были нарушены нормы законодательства, то такой документ можно признать недействительным . Основными, распространенными причинами могут быть:

• несоблюдение письменной формы;
• оформление завещания недееспособным или ограниченно дееспособным лицом;
• отсутствие подписи;
• документ не удостоверен нотариусом;
• недостойные наследники.

Недостойный наследник - это человек, который не может претендовать на наследство, потому ограничен в этом действии.

Признать человека недостойным наследником можно лишь на основании судебного решения . Такой «статус» лицо может получить в следующих случаях:

• если хотел получить имущество незаконным путем;
• если претендует на имущество детей, и при этом лишен родительских прав;
• не выполнял обязательства по отношению к наследодателю.

Признать само завещание недействительным можно как в полном объеме , так и отдельную часть . Документ признают недействительным только по решению суда, в течение одного года с того времени, когда истец узнал об обстоятельствах, которые послужили основанием признать документ недействительным. Если завещание все-таки признают таковым, наследование будет осуществляться по закону (гл.63 ГК РФ).

Порядок вступления в наследство

Наследство принято считать открытым с того момента когда наступила биологическая смерть наследодателя (ст. 1114 ГК РФ). В течение шести месяцев после открытия наследства, наследник имеет право определится:

• принять имущество;
• отказаться от него.

Гражданин принимает наследство, путем написания соответствующего заявления нотариусу о принятии имущества посредством наследства. Такой документ подается по месту открытия наследства - того места, где последнее время проживал умерший гражданин-наследодатель.

Но наследство можно принять и фактически, для этого наследник должен совершать такие действия, которые дают понять, что к наследуемому имуществу он относится как к своему собственному - платил за него налоги, сделал ремонт (п. 2 ст. 1153 ГК РФ).

После того, как лицо подало заявление с содержащимся в нем согласием принять наследство, имея при этом все необходимые документы - нотариус открывает наследственное дело . По истечению полугода после смерти наследодателя нотариус выдает наследнику официальный документ - свидетельство о праве на наследство (ст. 1163 ГК РФ).

Какие документы нужны для оформления наследства на квартиру?

Перечень необходимых документов, который необходимо собрать перед посещением нотариальной конторы, документы зависят от статуса родственника, кем он является по отношению к умершему:

• свидетельство о смерти наследодателя - подтверждает факт смерти наследодателя и устанавливает точную дату открытия наследства;
• справка с его последнего места жительства - дает понять где находится место открытия наследства;
• паспорт - устанавливает личность наследника;
• завещание (если имеется);
• свидетельство о браке/рождении - определяет родственные отношения наследника по отношению к умершему человеку;
• свидетельство о праве собственности на квартиру - с 15 июля 2016 года выписка из ЕГРП (подтверждает право собственности на недвижимость);
• договор купли-продажи, дарения (подтверждает переход права собственности на квартиру);
• справка из БТИ;
• квитанция об оплате госпошлины .

Это лишь примерный перечень документов, он меняется в зависимости от конкретной ситуации и статуса наследника. Более точную информацию о документах можно узнать, обратившись к нотариусу, которое будет вести наследственное дело.

Оформление наследства у нотариуса

Прежде всего, человек, который хочет получить наследство обращается к нотариусу с письменным заявлением, о его намерении принять имущество от наследодателя. Узнать адрес нотариальной конторы можно по месту открытия наследства, либо по адресу, указанному в самом завещании.

Обратиться к нотариусу наследник должен в течение шести месяцев после смерти наследодателя, но откладывать этот процесс не стоит.

После того как нотариальная контора найдена и заявление принято, при наличии всех необходимых документов, нотариус открывает наследственное дело .

Нотариус в свою очередь дает консультации и разъяснения по возникающим вопросам, проверяет на подлинность, а также удостоверяет документы, делит наследственное имущество лиц на соответствующие доли, и в результате оформляет и выдает свидетельство о праве на наследство .

Свидетельство о праве на наследство

Свидетельство о праве на наследство представляет из себя документ, изготовленный на специальном бланке, в который входят такие сведения как:

• серия и номер документа;
• само название документа;
• место и дата его составления;
• сведения о нотариусе, его нотариальном округе;
• сведения о лицах, которые являются наследниками и размер доли каждого из них;
• печать, подпись нотариуса.

Один экземпляр свидетельства хранится в архиве нотариального органа. При утере свидетельства - документ можно будет восстановить, обратившись к нотариусу.

Получение свидетельства о праве на наследство является конечным результатом всего наследственного дела. Это официальный документ, который подтверждает приобретение имущества человеком посредством наследования. Сроки выдачи такого документа определяет ст. 1163 ГК РФ. Обычно его выдают по истечению шести месяцев со дня смерти наследодателя, но, если будут неопровержимые доказательства того, что на наследство больше никто не будет претендовать - документ можно получить раньше.

Каждый наследник, который решил принять наследство и при этом предоставил все необходимые документы для выдачи свидетельства, имеет право требовать выдать ему документ на конкретно причитающуюся ему долю . При этом он может не дожидаться того момента, когда остальные наследники получат свое свидетельство.

Госпошлина на вступление в наследство квартиры

Если наследниками являются близкие родственники, а именно мать/отец, супруг/супруга, сестра/брат размер госпошлины составит 0,3 % стоимости наследуемого имущества , но не более 100 000 руб. (пп. 22 п. 1 ст. 333.24 НК РФ). Для других лиц-наследников размер пошлины составляет 0,6 процента , но не более 1 000 000 руб.

Сумма зависит от родственных отношений, если лицо входит в состав близких родственников, процент от стоимости наследства будет меньше, нежели у других лиц.

Список близких родственников определяет закон, а именно ч. 2 ст. 14 Семейного кодекса РФ.

Сотрудники Росреестра в течение десяти рабочих дней , при наличии всех необходимых документов зарегистрирует ваше право и вносят соответствующие сведения в Единый государственный реестр прав (ЕГРП). Если одна квартира досталась в наследство сразу нескольким лицам, то каждый из них получает свое собственное свидетельство на конкретную долю.

Заключение

В наследственном праве умершего человека следует называть наследодателем («дает наследство»), а лица, к которым оно переходит - наследниками. Существует два основания наследования:

• по закону;
• по завещанию.

Наследование по закону включает в себя близких родственников умершего, которые имеют право претендовать на имущество покойного. Наследование по завещанию подразумевает под собой переход имущества конкретному лицу, указанному в волеизъявительном акте - т.е. в завещании.

Обязательно условие при составлении завещания - оформить его в присутствии нотариуса. К процессу оформления документов на наследство надо подойти своевременно и серьезно, при возникающих вопросах - проконсультироваться с нотариусом.

Время, в течение которого человек может вступить в наследство - равен шести месяцам. После получения свидетельства о праве на наследство - лицо становится правообладателем имущества.

Вопрос

Восстановление срока принятия наследства

Здравствуйте. Моя мать умерла больше года назад. О ее смерти я узнал совсем недавно, до этого родственники скрывали от меня этот факт. Дело в том, что я военнослужащий и находился в плавании, физически я не мог приехать. Что делать в таком случае? Как восстановить несправедливость? И возможно ли еще что-то сделать, если срок принятия наследства давно закончился?

Ответ

Действительно, срок принятия наследства истекает спустя полгода после смерти лица-наследодателя. Но подобные ситуации на примере вашей - не редкость. Для таких случаев существует ст. 1155 ГК РФ. Вам необходимо собрать все документы и обратиться с исковым заявлением в суд. При наличии всех необходимых доказательств суд восстановит срок и после этого Вы сможете наследовать имущество.

С 2017 года платить налог на наследство по завещанию в России не нужно. Какие именно налогообложения были обязательными раньше, и что изменилось сейчас?

Налоги, уплачиваемые раньше

До утверждения Федерального закона № 78-ФЗ от 1 июля 2005 года налог на наследство по завещанию платили. Сумма зависела от того, в каком родстве находился наследник с завещателем, а также если стоимость наследства была выше МРОТ более чем в 850 раз.

Была установлена очередность наследования. К наследникам первой очереди относились дети, родители, супруги. Далее следуют братья, сестры, бабушки и дедушки. В третью очередность шли все остальные родственники.

Первоочередные наследники платили налог в размере 5% со стоимости имущества, наследники второй очереди – 10%, а третьей – 20%.

Если же стоимость наследства превышала ставки МРОТ более чем в 1700 раз, то увеличивался и процент налога.

Правила составления завещания

Наследодатель должен заверить свое завещание у нотариуса. Документ составляется в нескольких экземплярах. Завещание может быть письменным волеизъявлением умирающего человека. Он волен написать документ от руки в любой форме. В конце обязательно поставить подпись. При этом должны присутствовать два свидетеля.

Закрытое завещание вручается наследнику только после кончины наследодателя. Оно составляется без каких-либо свидетелей.

Наследство по завещанию

В настоящее время при получении имущества по наследству взимается только государственная пошлина. Ее уплата обязательна в соответствии с законодательством РФ. Налог не требуется выплачивать, независимо от характера наследства.

При оформлении наследства нужно обратиться к нотариусу. Он поможет составить заявление на выдачу свидетельства вступления в права наследования.

Необходимы документы:

1. Ксерокопия паспорта.
2. Свидетельство о смерти завещателя.
3. Документы, удостоверяющие родство.
4. Квитанция об оплате госпошлины.
5. Выписка из домовой книги.
6. Документ о стоимости наследуемого имущества.
7. Завещание.

Услуги нотариуса также оплачиваются.

Если имущество по завещанию было наследовано юридическим лицом, то налогом оно также не облагается. Нужно только заполнить налоговую декларацию о получении средств.

В случае когда получивший наследство по завещанию решит его продать в первые три года, то налог придется платить. Он составит 13% от прибыли. В налоговую инспекцию необходимо будет подать свою годовую декларацию с указанной прибылью от проданного имущества.

13%-ный налог уплачивается за прибыль от литературного произведения, создание предметов искусства, автором которых являлся умерший. Также на различные денежные вознаграждения, патенты.

Для нерезидента (иностранца) наследство оформляется так же, как и для жителя России.

После получения наследства необходимо открыть наследственное дело у нотариуса. Могут понадобиться дополнительные документы, оценки и т. д. При получении наследства от родителей или детей налог не уплачивается. Через полгода нотариус выдаст свидетельство о наследстве по завещанию.

Можно оформить наследство по доверенности, если выезд в Россию невозможен по каким-то причинам.

Размер госпошлины

Действующее законодательство устанавливает размер государственной пошлины. Он достаточно высокий. Денежная сумма направляется в государственную казну.

Родственники первой и второй очереди платят 0,3% от наследуемого имущества. Максимальная сумма равна 100 тыс. рублей. Наследователи остальных очередей платят госпошлину в размере 0,6% от имущественной суммы. Максимально взимаемая сумма такая же.

Не оплачивает госпошлину человек, который проживал с умершим, а также несовершеннолетние дети.

Точно определить размер госпошлины поможет специалист. Если в наследство получен автомобиль, то лучше обратиться к независимому эксперту. После проведения экспертизы будет определена средняя стоимость имущества и соответственно размер госпошлины.

Оценку недвижимости, например, квартиры, можно сделать в бюро технической инвентаризации.

Налог на имущество

После получения имущества по завещанию, наследник обязан платить ежегодный налог на имущество.

• Герои России;
• инвалиды;
• участники боевых действий;
• военнослужащие;
• пенсионеры;
• родственники погибших на военнослужащих.

Эти лица могут не платить налог. Остальные должны делать это своевременно, чтобы не возникло проблем с законом.

Отказ от имущества по завещанию

Наследник может отказаться от получения имущества в пользу другого лица. Для этого следует написать заявление. Оно не имеет четкого образца. Но есть правила, которым нужно обязательно следовать.

Нельзя ставить какие-либо условия при передаче наследства другому лицу. Можно отказаться только от всего имущества, а не от его части. Если отказ оформлен, то отменить его будет уже нельзя, даже через суд.

Заявление должно быть заверено нотариусом и зарегистрировано. Необходимо оплатить госпошлину.

Итак, изменения в законе о налогах на имущество действительно произошли, и знать их необходимо, если вы являетесь наследодателем или получателем наследства.