Páginas verdes. Pleshakov A.A. 4ª ed. - M.: 2017 - 224 p. 15ª ed.-...
¿Cuál es el procedimiento para completar el apartado 3 del cálculo de primas de seguros en 2017, presentado al Servicio de Impuestos Federales? ¿Cuántas secciones 3 debo completar? ¿Necesito completar 3 por cada empleado? En esta consulta encontrará respuestas a estas y otras preguntas, así como un ejemplo de cómo completar la Sección 3.
¿Para qué sirve la sección 3 y quién la llena?
En 2017 se utiliza una nueva forma de cálculo de las primas de seguros. El formulario fue aprobado por orden del Servicio Federal de Impuestos de Rusia de fecha 10 de octubre de 2016 No. ММВ-7-11/551. Cm. " ".
Este modelo de declaración incluye el apartado 3 “Información personalizada de los asegurados”. En 2017, la sección 3 como parte del cálculo de las contribuciones debe ser completada por todas las organizaciones y empresarios individuales que hayan pagado ingresos (pagos y recompensas) a individuos desde el 1 de enero de 2017. Es decir, el apartado 3 es un apartado obligatorio.
A quién incluir en la sección 3
La sección 3 prevé la inclusión de información personalizada para cada individuo en relación con quién en los últimos tres meses del período de informe (cálculo) la organización o empresario individual fue asegurado. No importa si durante este período hubo pagos y recompensas a favor de dichas personas. Es decir, si, por ejemplo, en enero, febrero y marzo de 2017, un empleado con contrato de trabajo estaba de licencia sin goce de sueldo, esto también debería incluirse en la sección 3 del cálculo para el 1er trimestre de 2017. Ya que durante el período de tiempo designado estuvo en relación laboral con la organización y fue reconocido como asegurado.
Por supuesto, es necesario formular el apartado 3 para las personas a cuyo favor en los últimos tres meses del período del informe hubo pagos y remuneraciones en virtud de contratos laborales o civiles (cláusula 22.1 del Procedimiento para la realización de cálculos de primas de seguros, aprobado por orden del Servicio Federal de Impuestos de Rusia de 10 de octubre de 2016 No. MMV -7-11/551).
Supongamos que durante el período del informe se concluyó un contrato civil (por ejemplo, un contrato) con un individuo, pero la persona no recibió ningún pago en virtud de este contrato, ya que los servicios (trabajo) aún no se han prestado (realizado). . En este caso, ¿es necesario incluirlo en el apartado 3 del cálculo de las primas del seguro? En nuestra opinión, sí, es necesario. El hecho es que los empleados bajo contratos civiles también son reconocidos como asegurados en virtud del párrafo 2 del inciso 1 del artículo 7 de la Ley Federal de 15 de diciembre de 2001 No. 167-FZ "Sobre el seguro de pensión obligatorio".
También creemos que el apartado 3 debería constituirse para el director general, único fundador con el que se ha celebrado el contrato de trabajo. Después de todo, estas personas también se mencionan en el párrafo 2 del párrafo 1 del artículo 7 de la Ley Federal de 15 de diciembre de 2001 No. 167-FZ "Sobre el seguro de pensión obligatorio". Por lo tanto, deberían incluirse en la sección 3, incluso si no recibieron ningún pago de su propia organización en los últimos tres meses del período del informe.
Cómo completar la sección 3: análisis detallado
Parte inicial
Si está completando información personalizada para una persona por primera vez, ingrese “0–” en la línea 010. Si envía un cálculo actualizado para el período de facturación (informe) correspondiente, muestre el número de ajuste (por ejemplo, “1–”, “2–”, etc.).
En el campo 020, refleje el código del período de facturación (informe), por ejemplo:
- código 21 – para el primer trimestre;
- código 31 – por medio año;
- código 33 – durante nueve meses;
- código 34 – por año.
En el campo 030, indique el año para el período de facturación (informe) del cual se proporciona información personalizada.
Controlar
El valor del campo 020 de la sección 3 debe corresponder al indicador del campo "Cálculo (período de informe (código)") de la portada del cálculo, y el campo 030 de la sección 3 - el valor del campo "Año calendario" de la portada.
En el campo 040 refleja el número de serie de la información. Y en el campo 050 – la fecha de presentación de la información. Como resultado, la parte inicial de la sección 3 debería verse así:
Subsección 3.1
En el apartado 3.1 del cálculo, indique los datos personales de la persona física para quien se completa el apartado 3. Le explicaremos qué datos personales indicar y le proporcionaremos una muestra:
| Línea | Relleno |
|---|---|
| 060 | TIN (si está disponible) |
| 070 | SNILS |
| 080, 090 y 100 | NOMBRE COMPLETO. |
| 110 | Fecha de nacimiento |
| 120 | Código del país del que es ciudadano el individuo del Clasificador aprobado el 14 de diciembre de 2001 No. 529-st, OK (MK (ISO 3166) 004-97) 025-2001 |
| 130 | código de género digital: “1” – masculino, “2” – femenino |
| 140 | Código de tipo de documento de identidad |
| 150 | Datos del documento de identidad (serie y número de documento) |
| 160, 170 y 180 | Signo de una persona asegurada en el sistema de pensión obligatoria, seguro médico y social: “1” – es una persona asegurada, “2” – no es una persona asegurada |
Subsección 3.2
El apartado 3.2 contiene información sobre los importes:
- pagos a empleados;
- cotizaciones al seguro acumuladas para el seguro de pensión obligatorio.
Sin embargo, si está completando la sección 3 para una persona que no ha recibido ningún pago en los últimos 3 meses del período de informe (liquidación), entonces no es necesario completar esta subsección. Así se establece en el párrafo 22.2 del Procedimiento para completar los cálculos de las primas de seguros, aprobado por orden del Servicio Federal de Impuestos de Rusia de fecha 10 de octubre de 2016 No. ММВ-7-11/551. Si el hecho de los pagos tuvo lugar, complete los siguientes campos:
| Contar | Relleno |
|---|---|
| 190 | |
| 200 | Código de categoría del asegurado (según Anexo 8 del Procedimiento de cumplimentación del cálculo). Ingrese el código en letras mayúsculas del alfabeto ruso. Por ejemplo, HP. |
| 210 | El monto total de los pagos a favor de un individuo durante el primer, segundo y tercer mes de los últimos tres meses del período de facturación (informe), respectivamente. |
| 220 | La base para el cálculo de las aportaciones a las pensiones, sin exceder el valor máximo. En 2017, este valor era de 876.000 rublos. |
| 230 | El monto de los pagos en virtud de contratos civiles (asignados desde la base de datos). |
| 240 | Importe de las cotizaciones al seguro de pensiones. |
| 250 | El monto total de los pagos a favor del empleado, que no exceda el monto base máximo para los tres meses del período de informe (facturación). |
Pongamos un ejemplo.
Ejemplo
Lobzik and Company LLC genera cálculos para las primas de seguros para el primer trimestre de 2017. En la sección 3, el contador debe incluir datos sobre el mecánico O.V. Romashkin. En enero, febrero y marzo de 2017 recibió 30.000 rublos mensuales. El contador incluyó el monto total en la base para calcular las primas de seguros. El contador completó la subsección 3.2 de la siguiente manera:
Si aplica diferentes tarifas de prima de seguro, complete la cantidad requerida de líneas.
Subsección 3.2.2
En la subsección 3.2.2, refleje los pagos a partir de los cuales se calcularon las contribuciones a las pensiones a tarifas adicionales. La transcripción de esta sección es la siguiente:
| Contar | Relleno |
|---|---|
| 260 | El número de serie del mes del año calendario (“01”, “02”, “03”, “04”, “05”, etc.) para el primer, segundo y tercer mes de los últimos tres meses de facturación. (informe), respectivamente. |
| 270 | Codigo de Tarifa. |
| 280 | Montos de pagos a partir de los cuales se calcularon las contribuciones a tarifas adicionales. |
| 290 | Importe de las primas de seguro a tarifas adicionales. |
| 300 | El importe total de los pagos y primas de seguros. |
El nuevo cálculo unificado de primas de seguros para 2019, del que damos un ejemplo en el artículo, consta de una portada y tres apartados, que, a su vez, contienen 11 anexos. Escribimos sobre esto en detalle en el artículo. Ahora veamos cómo completar paso a paso el formulario RSV-1 usando un ejemplo.
Multas por RSV-1 en 2019
Si no proporciona un cálculo de las primas del seguro o viola el plazo, se producirá responsabilidad administrativa y sanciones.
Si se viola la fecha límite para enviar el formulario RSV-1 (para el primer trimestre, antes del 30 de abril de 2019), se cobrará una multa de 1000 rublos o el 5% de las primas de seguro calculadas en el período de facturación por cada pago total o parcial. mes de retraso.
¡En 2019, se debe presentar un informe único para el primer trimestre a más tardar el 30 de abril! No se proporcionan transferencias.
Si se encontraren errores o discrepancias en el formulario, el informe se tendrá por no presentado. Las correcciones deberán realizarse dentro de los 5 días hábiles siguientes a la recepción de la notificación del Servicio de Impuestos Federales. Después de realizar cambios, la fecha del informe se reconoce como el día en que se envió el cálculo unificado de las primas de seguros para 2019, formulario RSV-1 (párrafos 2 y 3 del párrafo 7 del artículo 431 del Código Fiscal de la Federación de Rusia). por primera vez.
Cálculo unificado de primas de seguros 2019, formulario
Condiciones para completar informes unificados.
Consideremos un ejemplo de cálculo de primas de seguros en 2019 para una organización presupuestaria en el primer trimestre: GBOU DOD SDYUSSHOR "ALLUR" utiliza OSNO; Para su cálculo se establecen tipos impositivos generales. El número medio de empleados es de 22.
Durante los 3 meses de informe de 2019, los devengos de nómina ascendieron a:
- enero: 253.000,00 rublos;
- febrero: 253.000,00 rublos;
- Marzo: 253.000 rublos.
Calculamos el seguro mensualmente.
- Fondo de Pensiones de la Federación de Rusia: 253.000,00 × 22% = 55.660,00 rublos.
- Seguro médico obligatorio: 253.000,00 × 5,1% = 12.903,00 rublos.
- VNiM: 253.000,00 × 2,9% = 7337,00 rublos.
- Fondo de Pensiones de la Federación de Rusia: 253.000,00 × 22% = 55.660,00 rublos.
- Seguro médico obligatorio: 253.000,00 × 5,1% = 12.903,00 rublos.
- VNiM: 253.000,00 × 2,9% = 7337,00 rublos.
No hubo exceso de base de devengo de seguros a favor de los empleados para el año 2019.
Datos finales a introducir en el formulario de informe:
- El salario acumulado para el primer trimestre es de 759.000,00 rublos.
- Contribuciones a la pensión: 166.980,00 rublos.
- Seguro médico obligatorio: 38.709,00 rublos.
- FSS: 22.011,00 rublos.
Ejemplo de cómo completar RSV-1
El procedimiento detallado para completar el cálculo de las primas de seguros para 2019 se establece en la Orden del Servicio de Impuestos Federales No. ММВ-7-11/551. Teniendo en cuenta lo dispuesto en la Orden, daremos un ejemplo de cumplimentación del formulario RSV-1 para el 1er trimestre de 2019.
Paso 1. Página de título
En la portada del cálculo único indicamos información sobre la organización: TIN y KPP (reflejados en todas las páginas del informe), nombre, código de actividad económica, nombre completo. gerente, número de teléfono. En el campo "Número de ajuste" ponemos "0" si proporcionamos un solo informe por primera vez durante el período del informe, o establecemos un número de ajuste secuencial. Indicamos el código del Servicio de Impuestos Federales y el código de ubicación.
Paso 2. Ve a la tercera sección.
Aquí debe completar información personalizada sobre todos los asegurados de la organización, para cada empleado por separado.
Pongamos un ejemplo de cómo completar información en un solo informe basado en los datos del gerente.
Reflejamos el número de ajuste: 0, el período y la fecha de finalización.
Indicamos datos personales en la parte 3.1: TIN del empleado, SNILS, fecha de nacimiento, sexo y ciudadanía. Para los ciudadanos rusos, establecemos el valor "643" (línea 120), el código de país está establecido por la Resolución Gosstandart No. 529-st del 14 de diciembre de 2001. Seleccionamos el código de tipo de documento (página 140) de acuerdo con el Apéndice No. 2 de la Orden del Servicio de Impuestos Federales de 24 de diciembre de 2014 No. ММВ-7-11/671@. El código del pasaporte de un ciudadano de la Federación de Rusia es "21", indique la serie y el número del pasaporte (o información de otro documento).
Indicamos el atributo del asegurado: 1 - asegurado, 2 - no. En nuestro ejemplo "1".
Paso 3. Fin de la tercera sección.
Completamos la parte 2.1 de la tercera sección del cálculo del seguro unificado: establecemos el campo "mes" en "01" - enero, "02" - febrero, "03" - marzo. Anotamos el código de categoría del asegurado. De acuerdo con el Apéndice N° 8 de la Orden del Servicio de Impuestos Federales de 10 de octubre de 2016 N° ММВ-7-11/551@, “empleado” significa “NR”.
Paso 4. Complete el monto de los pagos y otras recompensas
El salario del director era de 60.000,00 rublos al mes. Total para el primer trimestre: 180.000,00 rublos. Las cotizaciones al seguro de pensiones (60.000,00 × 22%) ascendieron a 13.200,00 rublos por mes. Indicamos estos importes en las líneas correspondientes del cálculo único de primas de seguros.
Fin de la sección 3
Si uno de los empleados excede el monto de la base máxima para el cálculo de las primas de seguros, completamos la parte 3.2.2, guiándonos por los valores límite establecidos en el Decreto del Gobierno de la Federación de Rusia del 15 de noviembre de 2017 No 1378. Para el seguro obligatorio en 2019: 1.150.000,00 rublos por empleado.
¡La tercera sección del cálculo del seguro unificado (primera hoja y final) se completa para cada empleado por separado! El monto total de los devengos y cotizaciones al seguro de cada empleado debe corresponder a los montos de los apartados 1 y 2. Si hay discrepancias, ¡las autoridades fiscales no aceptarán el informe! Asimismo, el informe se considera no presentado si se encuentran errores en los datos personales de los empleados.
Paso 5. Pasar al inciso 1.1 del Apéndice N° 1 del Apartado 1 del Cálculo Unificado
En la subsección 1.1, en primer lugar, indicamos el código arancelario del pagador: "01" - para OSNO, "02" - para el sistema tributario simplificado, "03" - para EVND.
A continuación indicamos los valores totales del apartado 3.
Primero, reflejamos el número de personas:
- general;
- el número de quienes recibieron devengos incluidos en la base de cálculo;
- que haya superado el valor base máximo.
Entonces, los montos de los devengos y las primas de seguros se basan en el mismo principio que el número.
En los campos 010 (número de personas) y 020 (número de personas a quienes se realizaron pagos y de quienes se calcularon las primas de seguro), establezca el valor en 22 (personas). No completamos el campo 021; indica el número de personas que excedieron el límite base de acumulación.
El campo 030 es el monto total de devengos, 040 es el monto de los pagos no sujetos a impuestos, 050 es la base para calcular las primas de seguros, determinada por la diferencia entre los campos 030 y 040.
Los pagos no imponibles (pág. 040) están establecidos en el art. 422 del Código Fiscal de la Federación de Rusia e incluyen:
- beneficios estatales a nivel federal, regional y local;
- compensación y reembolso establecidos por el Estado, dentro de los límites de las normas;
- pagos únicos en efectivo en forma de asistencia material (en caso de muerte de un pariente cercano, en caso de desastres naturales y emergencias);
- asistencia financiera en caso de nacimiento de un hijo hasta 50.000,00 rublos; las cantidades superiores al límite especificado están sujetas a impuestos;
- asistencia financiera por un monto de 4.000 rublos; el monto que exceda el límite se grava de acuerdo con el procedimiento establecido;
- el importe de las cotizaciones al seguro, incluido el seguro adicional;
- otros pagos.
Campo 051: el monto de las acumulaciones que exceden el valor base máximo.
Campos 060, 061 y 062 - aportaciones previsionales voluntarias devengadas. 060 - general (total y son la suma de las líneas 061 y 062), 061 - sin exceder el límite, 062 - con exceder el límite.
Paso 6. Inciso 1.2 del Apéndice N° 1 del Artículo 1
Rellenamos los datos del seguro médico obligatorio de la misma forma que en el apartado 1.1:
- 010 y 020 - número;
- 030 - monto total de cargos;
- 040 - pagos no sujetos a impuestos (artículo 422 del Código Fiscal de la Federación de Rusia);
- 050 - diferencia entre 030 y 040;
- 060 - el monto de las primas de seguro calculadas para el seguro médico obligatorio.
Recuerde que la legislación vigente no establece límites de exceso (límites) bajo los cuales se apliquen condiciones especiales.
Paso 7. Complete el Apéndice No. 2 de la Sección 1. Especifique los datos para calcular las deducciones de VNiM
Analicemos línea por línea qué incluye el cálculo unificado de las primas de seguros en el Apéndice 2 de la Sección 1, Línea 001 (indicador de pago): determinado de conformidad con la cláusula 2 del Decreto del Gobierno de la Federación de Rusia del 21/04/2011 No. 294 y Carta del Servicio de Impuestos Federales del 14/02/2017 No. BS -4-11/2748@. Se indica “01” si la organización está ubicada en una región que participa en el proyecto piloto FSS, “02” para todas las demás:
- 010 - indicar el número total de asegurados;
- 020 - monto total de acumulaciones realizadas durante el período de facturación;
- 030 - pagos no sujetos a impuestos (artículo 422 del Código Fiscal de la Federación de Rusia);
- 040 - el monto de los cargos que exceden el límite establecido. En 2019 equivaldrá a 865.000,00 rublos;
- 050 - base para el cálculo de las deducciones;
- 051-054 - montos devengados (en condiciones especiales), en su caso.
Paso 8. Terminamos de llenar el Apéndice N° 2 del Apartado 1 del Cálculo Unificado
Los campos son para importes:
- 060 — primas de seguro calculadas;
- 070 — gastos incurridos para el pago de la cobertura del seguro (licencia por enfermedad, prestaciones);
- 080 - gastos reembolsados por la Caja del Seguro Social;
- 090 - pagadero, son iguales a la diferencia entre las primas de seguro calculadas y los gastos reales incurridos (060 - (070 - 080)).
Indicamos "1" - al realizar pagos al presupuesto; “2” - si los gastos incurridos exceden las primas de seguro calculadas.
Si la organización realizó pagos por licencia por enfermedad o prestaciones durante el período del informe (montos excluidos de la base de cálculo), se debe completar el Apéndice No. 3 de la Sección 1. En nuestro caso, no hay datos.
Paso 9. Complete la sección 1 (datos resumidos) del informe de seguro unificado
Indicamos los importes a pagar por cada tipo de seguro por separado.
Complete OKTMO. Para cada tipo de cobertura de seguro indicamos el BCC, el importe del período de facturación (trimestre) y de cada mes.
El Servicio Federal de Impuestos de Rusia aclaró que en relación con los asegurados que no recibieron pagos y otras remuneraciones durante los últimos tres meses del período del informe, es necesario completar la sección 3 del cálculo con la excepción de la subsección 3.2 (letra del Servicio Federal de Impuestos de Rusia de 17 de marzo de 2017 No. BS-4-11/ 4859 " ").
En este caso, la cantidad de información sobre los asegurados para el período de cálculo del informe se tiene en cuenta en las columnas de cálculo correspondientes).
Le recordamos que a partir del 1 de enero de 2017, los pagadores de primas de seguros presentan a la autoridad fiscal los cálculos de las primas de seguros para los períodos de facturación del año en curso (). El formulario para el cálculo de las primas de seguros, el procedimiento para su cumplimentación, así como el formato para su presentación electrónica están establecidos por ley ().
Si en el cálculo presentado se incluye información sobre el monto total de las cotizaciones al seguro para el seguro de pensión obligatorio, calculado por el pagador para cada uno de los últimos tres meses del período de liquidación (informe) en su conjunto para el pagador de las cotizaciones al seguro con base en la base para el cálculo de las cotizaciones al seguro para el seguro de pensión obligatorio no excede el límite, no corresponde a la información sobre el monto de las primas de seguro calculadas para el seguro obligatorio para cada asegurado durante el período especificado y (o) se indican datos personales poco confiables que identifican a los asegurados, dicho cálculo se considera no presentado, lo cual se notifica al pagador a más tardar el día siguiente al día en que se recibe el cálculo en formato electrónico (10 días después del día de recepción del cálculo en papel), se envía la notificación correspondiente ().
En este caso, los asegurados son personas sujetas al seguro de pensión obligatorio, incluidos los que trabajan con un contrato de trabajo o con un contrato de derecho civil, cuyo objeto es la realización de trabajos y la prestación de servicios (artículo 7 de la Ley Federal Ley de 15 de diciembre de 2001 No. 167-FZ " ").
A su vez, si la información personalizada sobre los asegurados no contiene datos sobre el monto de los pagos y otras remuneraciones devengadas a favor del individuo durante los últimos tres meses del período del informe, el cálculo no se completa ().
Nos gustaría agregar que durante el primer trimestre de 2017, los pagadores de primas de seguros presentarán un informe único a las autoridades fiscales. Incluye indicadores de cuatro formularios de informes (RSV-1, RSV-2, RV-3, 4-FSS), que se presentaron previamente al Fondo de Pensiones y al Fondo Federal de Seguro Social de Rusia.
A título informativo, el período de cálculo de las primas de seguros es el año calendario y el período de informe es el primer trimestre, medio año, nueve meses del año calendario ().
Las autoridades fiscales de Karelia emitieron un recordatorio sobre el procedimiento para completar el Cálculo de las primas de seguros.
Después de comprobar los cálculos del primer trimestre de 2017, los inspectores encontraron una gran cantidad de errores, por lo que decidieron ayudar a los contribuyentes a evitar que se repitan en el futuro. Le invitamos a leer la nota, incluso si no trabaja en Karelia. Quizás esto te ayude a la hora de preparar tus cálculos.
Memo sobre el procedimiento para completar el Cálculo de Primas de Seguros (formulario según KND 1151111)
El procedimiento para completar el cálculo fue aprobado por Orden del Servicio Federal de Impuestos de Rusia de 10 de octubre de 2016 N ММВ-7-11/551@ “Tras la aprobación del formulario para calcular las primas de seguros, el procedimiento para completarlo, así como el formato para la presentación de cálculos de primas de seguros en formato electrónico” (en adelante el Procedimiento).
Pagina del titulo
En el campo "Punto de control" de una organización rusa, el punto de control se indica de acuerdo con un certificado de registro de una organización rusa ante la autoridad fiscal. Para una división separada de una organización rusa que tiene la autoridad para acumular pagos y remuneraciones a favor de individuos, se indica un punto de control de acuerdo con notificación del registro de una organización rusa ante la autoridad fiscal.
El campo “En la ubicación (contabilidad) (código)” se completa de acuerdo con los códigos que figuran en el Apéndice No. 4 del Procedimiento, en particular:
"120" - en el lugar de residencia del empresario individual,
"214" - en la ubicación de la organización rusa,
“222” - en el lugar de registro de la organización rusa en la ubicación de una división separada.
Al completar el campo “Enviado a la autoridad tributaria (código)”, se refleja el código de la autoridad tributaria a la que se envía el cálculo.
El campo "Código del tipo de actividad económica según el clasificador OKVED2" se completa de acuerdo con el clasificador de tipos de actividad económica de toda Rusia OKVED2 OK 029-2014 (NACE Rev. 2), vigente desde el 01/01/2017.
Sección 1 "Resumen de las obligaciones del pagador de primas de seguros"
La línea 010 debe reflejar el código de acuerdo con el Clasificador de territorios municipales de toda Rusia OK 033-2013. Al completar el campo "Código OKTMO", indique el código del municipio, territorio entre asentamientos, asentamiento que forma parte del municipio, en cuyo territorio se pagan las primas de seguro.
Los importes de las primas de seguro pagaderas deben corresponder a los importes de las primas de seguro calculadas especificadas en los Apéndices correspondientes de la Sección 1.
Las líneas 120 (121-123) reflejan el monto del exceso de los gastos incurridos por el pagador para el pago de la cobertura del seguro sobre las contribuciones al seguro calculadas para el seguro social obligatorio en caso de incapacidad temporal y en relación con la maternidad para el período de facturación (informe) .
No permitido finalización simultánea de la línea 110 y la línea 120, la línea 111 y la línea 121, la línea 112 y la línea 122, la línea 113 y la línea 123.
Apéndice No. 1 "Cálculo de los montos de las cotizaciones al seguro para la pensión obligatoria y el seguro médico" de la sección 1 del cálculo
Al completar la línea 001 se deberá indicar el código arancelario utilizado por el pagador de acuerdo con el Apéndice N° 5 de este Procedimiento.
La línea 010 indica el número total de asegurados en el sistema de pensión obligatoria y seguro médico obligatorio (Subsecciones 1.1 y 1.2). El número total de asegurados debe corresponder al número del apartado 3 “Información personalizada sobre los asegurados” del cálculo.
La línea 020 refleja el número de personas para quienes se calcularon las primas de seguros a partir de pagos y otras remuneraciones (Subsecciones 1.1 y 1.2).
La información sobre el monto total de los pagos y otras remuneraciones calculadas a favor de las personas en su conjunto para el pagador de las primas de seguros, especificadas en los Apéndices de la Sección 1, debe corresponder a la información sobre el monto de los pagos y otras remuneraciones para cada asegurado por el mismo período especificado en la Sección 3 Subsección 3.2.
Apéndice No. 2 “Cálculo del monto de las cotizaciones al seguro social obligatorio en caso de incapacidad temporal y en relación con la maternidad” de la sección 1 del cálculo
El campo 001 indica el signo de los pagos del seguro social obligatorio en caso de incapacidad temporal y en relación con la maternidad.
Una característica con el valor "1" se puede indicar en el Cálculo solo en aquellas regiones de la Federación de Rusia donde está funcionando un proyecto piloto, implementado de conformidad con el Decreto del Gobierno de la Federación de Rusia del 21 de abril de 2011. N° 294.
La República de Karelia se suma a este proyecto desde el 01/07/2019. Antes de esta fecha, el atributo de pago en el cálculo se indica con el valor "2" - sistema de pago compensado cobertura de seguro para el seguro social obligatorio en caso de invalidez temporal y en relación con la maternidad por parte del organismo territorial del Fondo Federal de Seguro Social de Rusia para la persona asegurada.
La línea 090 del Apéndice 2 indica el monto de las primas de seguro pagaderas al presupuesto, o el monto del exceso de los gastos incurridos por el pagador para el pago de la cobertura del seguro por incapacidad temporal y en relación con la maternidad sobre las primas de seguro calculadas para este tipo. de seguro, reflejando el atributo correspondiente:
“1” - si los montos especificados de las cotizaciones al seguro social obligatorio en caso de incapacidad temporal y en relación con la maternidad pagaderoal presupuesto,
“2” - si se indica el monto de los gastos excesivos incurridos por el pagador para el pago de la cobertura del seguro sobre las cotizaciones calculadas al seguro social obligatorio en caso de incapacidad temporal y en relación con la maternidad.
La línea 070 del Apéndice 2 refleja el monto de los gastos incurridos por el pagador para el pago de la cobertura del seguro social obligatorio en caso de incapacidad temporal y en relación con la maternidad desde el inicio del período de facturación y durante los últimos tres meses.
La línea 080 del Apéndice 2 refleja los montos reembolsados por los órganos territoriales del Fondo Federal de Seguro Social de Rusia de los gastos del pagador para el pago de la cobertura del seguro social obligatorio en caso de incapacidad temporal y en relación con la maternidad desde el inicio del período de facturación y durante los últimos tres meses.
Los montos de los gastos reembolsados por los órganos territoriales del Fondo Federal de Seguro Social de Rusia para los períodos de informe anteriores a 2017 no se reflejan en el cálculo.
Apéndice No. 3 “Gastos del seguro social obligatorio en caso de incapacidad temporal y en relación con la maternidad y gastos incurridos de conformidad con la legislación de la Federación de Rusia” de la sección 1 del cálculo
Este Apéndice es un desglose de los gastos incurridos por el pago de la cobertura del seguro y en el caso de indicar datos en la línea 070 “Gastos incurridos por el pago de la cobertura del seguro” del Apéndice 2 del Apartado 1 requerido para completar.
Sección 3 "Información personalizada sobre los asegurados"
Se completa el inciso 3.1 del apartado 3 del cálculo. para todos los asegurados durante los últimos tres meses del período de facturación (informe), con quienes se celebraron contratos de trabajo y (o) contratos de derecho civil, incluso para empleadas en licencia de maternidad, para empleadas en licencia de maternidad de hasta 1,5 (3) años o en licencia sin pagar, incluso si no se realizaron pagos a su favor durante el período del informe.
Para los asegurados a cuyo favor no se realizaron pagos y otras remuneraciones durante los últimos tres meses del período de informe (cálculo), la Subsección 3.2 de la Sección 3 no se completa.
Al enviar un cálculo actualizado, la línea 010 de la Sección 3 "Número de ajuste" debe indicar el número de ajuste (por ejemplo, "1--", "2--", etc.).
La columna 200 indica el código de categoría del asegurado de acuerdo con los códigos de categoría de acuerdo con el Apéndice No. 8 de este Procedimiento, en particular:
HP: personas sujetas al seguro de pensión obligatorio, incluidas las personas empleadas en lugares de trabajo con condiciones de trabajo especiales (difíciles y perjudiciales), por quienes se pagan primas de seguro.
Reflejar correctamente los datos del asegurado Se requiere cumplimentar la “Identificación de un asegurado en el sistema”:
- seguro de pensión obligatorio;
- seguro médico obligatorio;
- seguro social obligatorio.
Los pagadores de primas de seguros tienen derecho a determinar de forma independiente el número de serie de la información. La información está numerada en orden ascendente en toda la organización. No es un error si el contribuyente utiliza un número de contabilidad único asignado por el sistema contable del contribuyente, por ejemplo un número de personal.
El cálculo de las primas de seguros consta de tres secciones y sus anexos. El mayor número de dificultades surgen a la hora de cumplimentar el apartado 1 y, en particular, el Apéndice 3. Las empresas cumplimentan esta parte del cálculo en régimen de devengo. Echemos un vistazo más de cerca a todas las situaciones con las que se enfrenta un contador al completar el Apéndice 3 de la Sección 1 del cálculo de las primas de seguros en 2019.
Lo que indicamos en el Apéndice 3 del Apartado 1 del cálculo de primas de seguros en 2019
En el Apéndice 3 de la Sección 1 del cálculo de las primas de seguros en 2019, reflejamos nuestros gastos a efectos del seguro social obligatorio, es decir, los beneficios acumulados. Las columnas de cálculo para los períodos de seguro en el Apéndice 3 se completan con el total acumulado, el período del informe es un trimestre.
Esta parte del cálculo de las primas de seguros contiene información sobre los empleados en caso de incapacidad temporal:
- baja por enfermedad,
- en relación con la maternidad (embarazo y parto, parto, cuidado de los niños, etc.),
- así como pagos por incapacidad temporal de extranjeros y apátridas que residan en el territorio de la Federación de Rusia (con excepción de los ciudadanos de la Unión Económica Euroasiática).
En consecuencia, si la empresa no tiene empleados que reciban este tipo de beneficios, entonces no completamos el Apéndice 3 de la Sección 1.
Recomendaciones generales para completar cálculos de primas de seguros 2019
Los valores se indican sin redondeo: en rublos y kopeks.
Si no hay un indicador cuantitativo o resumido, se pone un cero, en otros casos un guión.
El procedimiento de presentación está fijado por orden del Servicio Federal de Impuestos de Rusia de fecha 10 de octubre de 2016 No. ММВ-7-11/551@.
Cómo completar el Apéndice 3 en el cálculo de las primas de seguros en base devengado
Veamos un ejemplo y completemos el Apéndice 3 del Cálculo 1 del cálculo de primas de seguros con un total acumulado línea por línea.
En el tercer trimestre de 2019, ocurrieron los siguientes eventos en Alpha LLC:
- Empleado Mikhailov G.V. Estuve enfermo durante 10 días en agosto de 2019, lo que fue confirmado mediante un certificado de incapacidad laboral. El importe del pago de la Caja del Seguro Social es de 10.312,40 rublos.
- Empleada Nikitina A.S. está de baja para cuidar de su primer hijo de hasta 1,5 años desde julio de 2019. El importe del pago es de 37.406,10 rublos.
- Empleado Sychev Yu.M. pagó prestaciones de maternidad por valor de 260.750,00 rublos. en julio de 2019
- Empleada Stepanova E.V. beneficios pagados por un monto de 613,14 rublos. en relación con el registro en las primeras etapas del embarazo en septiembre de 2019.
Procedimiento para completar el Apéndice 3:
- Primero aclaremos que en nuestro ejemplo no hay beneficios que se financien con cargo al presupuesto federal.
En consecuencia, la columna 4 del cálculo no se completa; indicamos 0,00 en todas partes.
- Indicamos información sobre el certificado de incapacidad laboral.
Para hacer esto, complete las líneas 010-021.
Nuestro empleado es residente y trabaja en su trabajo principal, por lo que completamos solo la línea 010.
En la columna 1 indicamos 1, en la columna 2, el número de días, un total de 10.
- En las líneas 030-031 registramos datos sobre prestaciones por maternidad.
La columna 1 indica 1 caso,
Columna 2: indique el número de beneficios, es decir 1,
Ingresamos el monto en la columna 3.
- línea 040 - beneficios para mujeres que se registraron en las primeras etapas del embarazo. Indicamos 1 y la cantidad de 613,14 en las columnas 2 y 3, respectivamente.
línea 050 - no hubo beneficios al nacer, no la completamos.
- líneas 060-062: calculamos los datos sobre las prestaciones por cuidado infantil. No olvide que completamos todos los datos del Apéndice 3 en forma devengada.
Columna 1 líneas 060-061: un caso.
Columna 2 líneas 060-061: número de beneficios pagados en base acumulada, total 3.
Columna 3 líneas 060-061: el monto de los beneficios para el período analizado.
- líneas 070-090 en el Apéndice 3 de la Sección 1: no las complete.
- Calculamos el monto total de las primas de seguro en la línea 100 para el período del informe de facturación.
10.312,00 + 260.750,00 + 613,14 + 37.406,10 = 309.081,64 rublos.
La línea 110 del Anexo 3 se completa en el caso de beneficios devengados y no pagados, con excepción del último mes en el que no se incumplió el plazo de pago establecido.
